Кратко о налогах в рф

Главная / Кратко о налогах в рф

Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов

Налоги, которые платим мы, как физические лица, и предприятия, а также всевозможные государственные сборы и пошлины, являются частью более крупной налоговой системы. Но если Вы поищите в Интернете или полистаете учебники, то поймете, что на данный момент просто-напросто не существует единого определения такого понятия как «налоговая система России». Различные авторы трактуют эти определения по-разному. В этой статье мы не будем формулировать собственное определение или приводить сравнительный анализ определений других ученых. Здесь мы просто изложим основной материал по этой теме, максимально простой и наглядный.

Понятие налоговой системы России

Как было сказано выше, единого общепринятого определения налоговой системы не существует. Но от чего-то отталкиваться нужно, поэтому приведем парочку наиболее ясных и четких (немного упрощенных для понятности).

Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.

Или вот еще одно похожее, но все-таки немного иное, определение.

Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и установленных законами России и ее субъектов, а также законодательными актами органов местного самоуправления.

Порядок и условия уплаты плательщиками налогов и сборов определяются Налоговым Кодексом РФ (далее НК РФ) и рядом федеральных законов (смотри п. 1 ст. 1 НК РФ). Сама налоговая система России 2015 описана во 2 главе НК РФ. Поэтому, если Вам нужна более подробная информация, лучше обратится к первоисточнику .

В состав налоговой системы РФ включаются налоги (куда также входят акцизы) и сборы (вместе с государственными пошлинами). Важно, что при этом таможенные пошлины в состав налоговой системы РФ не входят, поскольку целиком и полностью относятся к сфере таможенного регулирования.

Обратите внимание, что налоговая система России – это нечто большее , чем просто совокупность налогов и сборов. Это даже нечто большее, чем «система налогообложения». Дело в том, что налоговая система России включает в свой состав, кроме собственно налогов и сборов, еще и:

  • принципы установления, введения и прекращения местных и региональных налогов;
  • основания и правила возникновения, изменения и прекращения обязанностей тех или иных лиц по уплате налогов и сборов, а также порядок исполнения данных обязанностей;
  • права и обязанности участников отношений, возникающих в системе налогообложения (налогоплательщиков, налоговых органов и пр.);
  • ответственность за нарушение налогового законодательства;
  • формы, виды и методы контроля за соблюдением налогового законодательства;
  • информационная подсистема налоговой системы (извещения, сайт налоговой службы и т.д.).
  • Основные виды налогов в России

    Все налоги и сборы в Российской Федерации подразделяются на три иерархических уровня, на три типа или вида: местные, региональные и федеральные.

    Таким образом, формируется своеобразная пирамида, на вершине которой располагаются федеральные налоги, а самым нижним уровнем являются налоги местные.

    Классификация налогов в РФ по уровню налоговой системы:

    федеральные налоги и сборы – обязательны к уплате на всей территории России и установлены Налоговым Кодексом РФ.

    То есть такие налоги платят все лица обязанные их платить, вне зависимости от того в каком регионе или городе они проживают (находятся). И, что важно, размер таких налогов также одинаков для определенных категорий лиц вне зависимости от места их проживания (нахождения).

    Примерами федеральных налогов могут быть: НДС, НДФЛ, акцизы и другие (полный перечень приведен ниже);

    региональные налоги и сборы – обязательны к уплате на территории тех или иных субъектов РФ (республик, краев, областей и пр.), и установлены НК РФ и законами самих субъектов.

    При этом в различных субъектах могут действовать разные налоговые ставки, а также сроки и порядок уплаты налогов.

    К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, транспортный налог, а также налог на игорный бизнес;

    местные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и нормативно-правовыми актами отдельных муниципальных образований (таких как сельское поселение, городское поселение, муниципальный район и т. д.) и обязательны к уплате на их территории.

    Местные налоги и сборы включают: налог на имущество физических лиц, земельный налог, и торговый сбор.

    Структура налоговой системы РФ

    Таким образом, в России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

    Также в НК РФ определенны специальные налоговые режимы (такие как, УСН). Они предусматривают особые условия и порядок уплаты налогов, а также полное освобождение от необходимости уплаты отдельных их разновидностей.

    Как было сказано выше, система налогов в России подразделяется на три уровня: федеральный, региональный и местный. Рассмотрим их более подробно.

    Полный перечень федеральных налогов и сборов на 2015 год (ст. 13 НК РФ):

  • налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС);
  • налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ);
  • налог на прибыль организаций;
  • акцизы (к подакцизным товарам относятся: алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, дизельное и бензиновое топливо);
  • налог на добычу полезных ископаемых (нефть, известняк, уголь, руда, алмазы и пр.);
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (например: медведь, соболь, косуля, тунец, минтай);
  • государственная пошлина (к примеру, за регистрацию ООО).
  • Полный список региональных налогов и сборов на 2015 год (ст. 14 НК РФ):

    • налог на имущество организаций (как движимое, так и недвижимое);
    • транспортный налог (ставка зависит от типа транспортного средства и мощности двигателя);
    • налог на игорный бизнес (сегодня в России 5 специальных игровых зон).
    • Перечень всех местных налогов и сборов на 2015 год (ст. 15 НК РФ):

    • налог на имущество физических лиц (такое как квартира, дом);
    • земельный налог (им облагаются владельцы земельных участков);
    • торговый сбор (платеж, взимаемый с объектов торговли).
    • Кроме того, раньше в структуру налоговой системы РФ входил и единый социальный налог (ЕСН). Но в настоящее время он отменен, и с 1 января 2010 г. заменен на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

      Наряду с различными видами налогов и сборов НК РФ устанавливает пять специальных налоговых режимов, действующих наряду с основной системой налогообложения (ОСН). Перечислим и их.

      Специальные налоговые режимы в РФ на 2015 год (п.2 ст. 18 НК РФ):

    • упрощенная система налогообложения (УСН);
    • единый сельскохозяйственный налог;
    • единый налог на вмененный доход;
    • патентная система налогообложения;
    • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
    • На этом статью завершаем. Понятие налога, принципы налогообложения, история и тенденции его развития в России и мире – отдельная обширная тема.

      © Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на источник: Галяутдинов Р.Р.

      galyautdinov.ru

      Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура

      Отправить на почту

      Налоговая система РФ — это основа для выполнения государством своих функций и главный источник доходов федерального, региональных и местных бюджетов. В статье мы рассмотрим структуру и основные элементы налоговой системы РФ.

      Кратко об истории системы налогообложения в России

      Налоговая система РФ начала формироваться после распада СССР, а именно в декабре 1991 года. Тогда был принят закон «Об основах налоговой системы РФ». Он вводил в действие новые налоги и сборы, к примеру, НДС, подоходный налог, акцизы на алкогольную и табачную продукцию и другие. В 1998 году была утверждена 1-я часть Налогового кодекса РФ, в 2000-м — 2-я часть. Этот кодекс стал главным законодательным актом в российской налоговой системе. НК РФ определил взаимоотношения государства и налогоплательщиков, структуру и элементы российской налоговой системы.

      Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации. В 1990 году была создана Государственная налоговая инспекция, которая затем была преобразована в Государственную налоговую службу. В 1998 году появилось Министерство по налогам и сборам. В 2004 году оно было реорганизовано, и его функции перешли к Минфину РФ. С этого же года начала функционировать хорошо знакомая нам Федеральная налоговая служба, которая осуществляет свою деятельность до сих пор.

      Налоговая система — это. (понятие и структура)

      Налоговую систему РФ можно определить как совокупность всех налогов и сборов, принятых в России, а также администраторов налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

      Структура российской системы налогов подразумевает комплексное взаимодействие всех ее составляющих элементов: налогов (а с 2017 года также страхзносов) и сборов, их плательщиков, правовой основы и государственных органов.

      Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня:

      Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит.

      Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня:

    • Федеральное законодательство — это высший уровень законодательной базы. Он действует на всей территории РФ. Подзаконные и другие нормативно-правовые акты не должны противоречить ему. К этой категории относятся обе части Налогового кодекса РФ, федеральные законы, которые согласованы с положениями НК РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и, конечно, Конституция РФ.
    • Региональное законодательство включает в себя законы субъектов РФ по налогообложению в конкретном регионе нашей страны.
    • Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами местного самоуправления (советами депутатов, законодательными собраниями).
    • Кроме того, на основании НК РФ Минфин РФ и ФНС РФ разрабатывают приказы, разъяснения, пояснения, письма и другие подобные документы. Они необходимы для конкретизации положений и статей НК РФ и других федеральных законов РФ в области налогообложения. Такие документы разъясняют непонятные с точки зрения налогоплательщиков ситуации и могут составляться на основании их обращений.

      Элементы налоговой системы Российской Федерации

      Как уже отмечалось ранее, налоговая система РФ, предполагает взаимодействие всех ее элементов и комплексный подход к решению налоговых задач. Все составляющие элементы образуют налоговую структуру РФ.

      В структуру налоговой системы России включены:

    • все налоги, страхвзносы и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ;
    • субъекты обложения налогами и сборами;
    • нормативно-правовая основа;
    • государственные органы власти в области налогообложения и финансов.
    • Теперь рассмотрим каждый элемент российской налоговой системы более подробно.

      Налоги и сборы, установленные в России, обязательны к уплате для тех категорий налогоплательщиков, на которых возложена обязанность по их уплате в соответствии с положениями НК РФ.

      Субъектами налогообложения являются налогоплательщики (юридические и физические лица) и налоговые агенты, то есть те, кто, согласно НК РФ, уплачивает налоги и сборы. В качестве примера налоговых агентов можно привести предприятия и организации, которые рассчитывают и перечисляют НДФЛ с начисленных доходов своего персонала, а также подают соответствующую налоговую отчетность (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) после окончания налогового периода (года).

      К системе налоговых органов РФ относятся:

    • Министерство финансов РФ.
    • Федеральная налоговая служба РФ.
    • Минфин РФ определяет главные направления налоговой политики нашего государства, прогнозирует налоговые поступления и вносит предложения по улучшению налоговой системы РФ в целом. В его ведомстве находится ФНС РФ как исполнительный орган государственной власти.

      Главными функциями ФНС РФ являются:

    • учет плательщиков налогов и сборов;
    • контроль за выполнением требований налогового законодательства;
    • надзор и проверка начислений налогов, их уплаты в соответствующий бюджет и налоговой отчетности.
    • О налоговых проверках читайте в нашей одноименной рубрике «Налоговые проверки».

      ФНС РФ — это объединенная система всех налоговых органов. В ее состав входят:

    • Управление в каждом субъекте РФ. Ему подчиняются территориальные налоговые органы и инспекции ФНС РФ.
    • Межрегиональные инспекции ФНС по каждому федеральному округу. У них в подчинении находятся межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, по централизованной обработке данных (ЦОД), а также межрайонные инспекции.

    Какие бывают налоги в РФ

    Всего в нашей стране насчитывается 14 налогов: 8 федеральных, в том числе государственная пошлина, 3 региональных и 3 местных. Немного обособленно стоят 5 специальных систем налогообложения. И также обособленно выделим страхвзносы.

    Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • госпошлина.
  • В эту категорию попадают и специальные налоговые системы: УСН, ЕНВД, раздел продукции, ЕСХН и ПСН (патент).

    Региональные налоги также утверждаются НК РФ на федеральном уровне. Власти регионов имеют возможность изменять условия налогообложения по своему усмотрению и в пределах, принятых Налоговым кодексом. Например, регионы могут устанавливать налоговую ставку, но не более размера, прописанного в НК РФ. Все изменения закрепляются законами субъектов РФ. Сюда относится транспортный налог, налог на игорный бизнес, на имущество организаций. Органы регионального управления также могут вводить в действие специальные налоговые режимы и вносить в них собственные изменения, но согласно положениям НК РФ.

    Местные налоги, впрочем, как и остальные налоги и сборы в России, также утверждаются НК РФ. Местные органы самоуправления могут вносить в них изменения и дополнения в рамках Кодекса. К местному налогообложению относятся:

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • торговый сбор.
  • В зависимости от порядка взимания налоги можно разделить на 2 основные категории: прямые и косвенные. Прямые налоги начисляются непосредственного на доход либо стоимость имущества налогоплательщика. Косвенные налоги включаются в стоимость товаров, услуг и работ. Фактически их уплачивает покупатель продукции, а продавец выступает в роли посредника между косвенным налогом и государством. В Российской Федерации косвенных налога всего 2: НДС и акцизы. Все остальные являются прямыми.

    Виды систем налогообложения в РФ: основная, УСНО, ЕНВД и т. д.

    Выбор системы налогообложения в России для хозсубъектов – важное мероприятие, позволяющее определить налоговое бремя для бизнеса. Рассмотрим основные виды налогообложения в России.

    Налоговая система РФ включает в себя 5 режимов налогообложения:

    1. Основная система налогообложения (ОСНО).

    Данный режим присваивается хозсубъекту автоматически сразу после регистрации в ИФНС. Его могут использовать как ООО, так и ИП. Налогоплательщик вправе перейти на спецрежим при соблюдении установленных налоговым законодательством условий.

  • Упрощенная система налогообложения (УСНО).
  • УСНО вправе применять налогоплательщики, у которых:

  • среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость амортизируемых основных средств не более 150 млн руб.;
  • доходы за 9 мес. не превышают 112,5 млн руб.
  • Подробности см. здесь.

  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Данный спецрежим могут применять только те хозсубъекты, деятельность которых поименована в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, а среднесписочная численность персонала не превышает 100 человек.

    Кто вправе применять ЕНВД см. здесь.

    Данный режим вправе использовать только сельхозпроизводители.

    О подробностях применения ЕСХН читайте в рубрике «ЕСХН».

    ПСН вправе применять исключительно индивидуальные предприниматели. Смысл данного режима заключается в том, что коммерсант покупает патент на определенный срок, не превышающий 12 месяцев.

    Как лучше выбрать систему налогообложения

    Данный режим имеет самую высокую налоговую нагрузку:

    nalog-nalog.ru

    Налоговая система РФ кратко

    Здравствуйте. Для ответа на вопрос зачета по экономике требуется ответить на вопрос: «налоговая система РФ кратко..». Хотелось бы узнать краткое определение, что входит в понятие налоговой системы и каковы ее особенности? Заранее спасибо за ответ!

    Налоговая система РФ кратко – это совокупность сборов и налогов, которые обязаны к уплате налогоплательщиками в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.
    В нашем государстве действует Налоговая система трех уровней:

    Существуют следующие основные принципы при организации налогообложения:

  • Справедливого налогообложения,
  • Равенство и всеобщность,
  • Экономическая обоснованность,
  • Единство пространства,
  • Определенность налоговых обязательств.
  • Налоги представляют собой обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, которые подлежат уплате организациями и физическими лицами с целью финансового обеспечения государственной деятельности. Налог выплачивается в форме отчуждения денежных средств, которые принадлежат лицам (компаниям) по праву собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления.
    Сборы являются обязательными взносами, которые уплачиваются предприятиями и физическими лицами.
    Необходимо выделить участников налоговой системы РФ:

  • Налогоплательщик и плательщик сборов (физическое лицо, предприятие),
  • Налоговый агент (физическое лицо, организация),
  • Налоговый орган (Федеральная Налоговая Служба РФ и ее подразделения),
  • Таможня РФ,
  • Органы исполнительной власти.
  • ru.solverbook.com

    Кратко о налогах в рф

    Недавно читал про парня, которого уволили, и в комментариях был холивор о серых зарплатах. Там мелкала мысль «как государство на*бать, так все горазды, а если государство тебя, так волком выть». Сейчас попробую прояснить, почему с серой зарплатой мы на*бываем в первую очередь себя, а не государство.

    Погуглив структуру доходов фед.бюджета РФ, мы видим, что статьи НДФЛ даже нет в списке поступлений. Это потому, что НДФЛ целиком и полностью попадает в бюджет региона. НДФЛ, Налог на прибыль и штрафы составляют львиную долю бюджета регионов.
    А фед. бюджет живёт в основном за счёт нефтегазовых доходов и НДС.

    У регионов часто нет ни возможности, ни желания наводить порядок. Если денег не хватает, то можно выпросить у федералов.
    А федералам тоже не до НДФЛ. Есть куда большая проблема с налогом на прибыль.

    В итоге в консолидированном бюджете доля НДФЛ составляет не многим больше 10%. Для примера, в США он составляет половину. (Про США не точно, потому что в их экономике не разбираюсь. Поправьте меня, если не прав)

    Итак, мы выяснили, что белая зарплата хоть и прибавила бы бонусов, но относительно немного, потому что экспорт бананов дает больше. Тогда где проблема? Она в внебюджетных государственных фондах. Это ПФР, ФСС, ФОМС, ТФОМС. Единственный источник их доходов отчисления с зарплат. За счет них финансируются пенсии, социальное страхование, медицина. Это те вещи, с которыми сталкивается или столкнется каждый из нас. И если размер пенсии четко обозначен, и при недостатке он финансируется из бюджета (на данный момент почти наполовину), то с медициной и страхованием не все так радужно. Именно из-за серых зарплат, у нас «не как в европе». Оценки очень разные, в среднем около трети зарплат «вне закона».

    Что в итоге?
    Получая серую зарплату, ты делаешь хуже не государству, а своей бабушке с нищей пенсией, своему другу, который никак не попадет на необходимую операцию, себе, которого страх остаться без работы заставляет заниматься нелюбимым делом.

    P.S. Извините за чтение морали и занудство.
    P.P.S.
    Получая серую зарплату, ты делаешь хуже не государству, а своей бабушке с нищей пенсией, своему другу, который никак не попадет на необходимую операцию, себе, которого страх остаться без работы заставляет заниматься нелюбимым делом.

    В первую очередь? Это в десятую очередь т.к. большая часть бабла идет в распил, а на выходе пенсионерам показывают хуй в размере 15тыр

    То, что он в дефиците, абсолютно не означает, что его не пилят.

    На какой бюджет построены дворцы ПФР?

    Давайте так, Вы сейчас расскажите мне (и окружающим) что я получу за свои налоги.

    Моя пенсия (вне госслужбы) сильно зависит от зарплаты? Нет, Вы правы. Я получу преимущества в медицине? Опять нет?! . Земляк, давай дальше! Где же я себя нае-ваю?

    PS заметь,я о коррупции молчу, это у нас с рождения каждый гражданин знает. Домик там для уточек или ещё что.

    1) Я как раз и писал, что налоги физлиц далеко не самая главная статья доходов бюджета. А в федеральный бюджет они вовсе не попадают. Коррупция в регионах хоть и не такая большая в абсолютных величинах, но зато повсеместна. Исключения есть, но мой пост о том что НДФЛ не главное.

    2) Про ПФР нужно писать отдельный пост. Вкратце так: солидарная часть и страховая индивидуальная, которая тоже делится на инвестиционную и страховую.
    — 6% солидарная — это ваш вклад в общий кошелек никак не влияющий на будущую пенсию (как в СССР или как в другие фонды)
    — 10% страховой влияет через сложную систему баллов. Которая с одной стороны лишена рыночных рисков, с другой подвержена риску институциональному. А также потенциальному беспределу властей
    — 6% чистый кэш, который уходит в НПФ. Есть рыночный риск, подвержена инфляции. Зато настоящие деньги, которые в некоторых случаях вы можете забрать целиком.
    С 2014 года отчислений туда нет из-за моратория.

    Подытожим, если говорить только о вас, то без белой зарплаты вы лишаете себя страховки. Посмотрите правде в глаза, ну кто всерьез откладывает на пенсию, когда до неё тридцать лет?

    Но помимо этого есть еще социальный договор, по которому мы помогаем друг другу. Разве пикабу не помогают друг другу? Вот представьте, что каждый пикабушник скидывал бы по сто рублей для фонда поддержки пикабушников. Вроде мелочь, а могла бы спасать жизни. Но для управления нужно доверенное лицо.
    Такой фонд называется ФСС.

    Ладно, я пойду спать, и так уже много «комментов для минусов» наделал.

    Ты не забывай, что здесь немало ИПшников. Конечно они будут минусить, зачем им образованные «рабы». Ты делаешь нужное дело, разъясняя как работают эти отчисления «на пальцах». Отдельно искать и разбираться со всеми этими взносами достаточно тяжело.

    Поглядывая на ПФР замечаю, что уже лет 30 каждые 6-7 лет объявляют о провале очередной реформы и начинают придумывать новые формулы. Вот уже и баллы какие-то подвезли. Скоро ещё что-нибудь придумают. До пенсии ещё лет 30 (но это не точно), а систему ещё 100500 раз поменяют и придумают какой-нибудь повод, чтобы деньги «заморозить» и отправить на какие-то срочные нужды со словами «ну ты же не против, да?».

    Одну минуточку, можно поподробнее? Что нужно для этого, умереть?

    pikabu.ru

    Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

    Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

    Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

    Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

    В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

    Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

    Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

    Элементы налога

    Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

    Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

    К элементам налога относятся:

    срок уплаты налога.

    Виды налогов

    Все налоги подразделяются на несколько видов:

    Прямые и косвенные налоги

    Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

    Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

    К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

    Аккордные и подоходные налоги

    Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

    Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

    Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

    Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

    Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

    Подоходные налоги сами делятся на три типа:

    Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

    Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

    Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

    Основные функции налогов

    Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

    Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

    Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

    Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

    Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

    Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

    Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

    Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

    Налоговая нагрузка

    Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

    Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

    Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

    Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

    Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

    владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

    пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

    Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

    «Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

    Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    www.audit-it.ru

    Смотрите так же:

    • Виды вакуумных коллекторов Солнечный коллектор - энергия Солнца в доме! СОЛНЕЧНЫЕ КОЛЛЕКТОРЫ. Обзор видов солнечных коллекторов. Достоинства и недостатки. Во время нынешнего кризиса у всех на слуху новое слово - «коллектор». Английское слово collect многозначно, но основное его значение - собирать что-либо. […]
    • Производная функции правила нахождения Найти производную: алгоритм и примеры решений Операция отыскания производной называется дифференцированием. В результате решения задач об отыскании производных у самых простых (и не очень простых) функций по определению производной как предела отношения приращения к приращению аргумента […]
    • Начисление штрафов проводка Как отразить в бухучете и при налогообложении штрафы за налоговые правонарушения и пени по недоимке Как отразить в бух. учете и при налогообложении пени/штрафы ПФР, ФСС, налоговых органов (проводки) В бухучете штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые […]
    • Как и где получить разрешение на перевозку тяжеловесного груза Разрешение на перевозку негабаритного груза по России Перевозки крупногабаритного и тяжеловесного груза регламентируются следующими нормативно-правовыми документами: «Инструкция по перевозке крупногабаритных и тяжеловесных грузов автомобильным транспортом по дорогам Российской […]
    • Реестр на почте бланк Блог Кокосинки Дневник секретаря, но НЕ секретарши! Недавние записи Реестр заказных писем. Образец В мои обязанности входит также и отправка корреспонденции. Я уже писала о переадресации на почте. Сегодня напишу об отправке заказных писем по реестру. Помню, что раньше (года 2 назад) […]
    • Закон 212-фз ч7 ст 8 Важные изменения для специалистов по расчету заработной платы В наступившем 2015 году изменения коснулись не только налогового законодательства. Достаточно много изменений связанных с исчислением и уплатой страховых взносов, расчета пособий, пенсионных накоплениях. Об основных […]
    • Управление государственной экспертизы по смоленской области Об учреждении Государственное учреждение Смоленской области (историческая справка) "Все прожекты зело исправны быть должны, дабы казну зряшно не разорять и Отечеству ущерба не чинить. Кто станет абы как ляпать, того чину лишу и кнутом драть велю" Указ императора Петра I, изданный им в […]
    • Соотношение закона и иных Соотношение права и закона Для того чтобы эффективно регулировать общественные отношения, право как характеристика социальной организации должно иметь какое-то внешнее выражение, форму. В правовой доктрине эта внешняя форма выражения (объективизация) правовой нормы обозначается условным […]