Зарплата за рубежом налоги

Главная / Зарплата за рубежом налоги

Налог после работы за границей при возвращении в Россию

Я работаю по годичному контракту с сентября 2013 до середины августа 2014 в в Ирландии. В сентябре 2014 я хочу начать работать в России . Скажите, пожалуйста, должен ли я платить 30% со своей российской зарплаты с сентября и в течение какого времени? Можно ли будет вернутъ разницу? Если да, то когда и какова процедура возврата?

Ответы юристов (4)

Вывод: Да, вы будете обязаны платить с заработной платы 30% НДФЛ, до того момента, пока вы не будете признаны резидентом РФ, а именно после нахождения на территории РФ 183 дня, в течение последних 12 месяцев.

Налоговыми резидентами, в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ являются физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Наличие (отсутствие) у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ. Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства. В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ (Письма Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305, от 19.03.2012 N 03-04-06/6-65, от 19.07.2010 N 03-04-05/6-401, от 17.06.2010 N 03-04-05/6-331, от 14.08.2009 N 03-08-05, ФНС России от 23.09.2008 N 3-5-03/[email protected], УФНС России по г. Москве от 29.02.2008 N 28-10/019821).

При определении 12-месячного периода неважно, приходятся ли эти 12 месяцев на один календарный год или нет. Главное, чтобы они шли последовательно друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Все доходы, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке НДФЛ в размере 30%. Основание — п. 3 ст. 224 НК РФ.
Исключением являются (п. 3 ст. 224 НК РФ):

1) доходы нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в российских организациях. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 15%;

2) доходы от осуществления трудовой деятельности по найму у граждан РФ на основании патента (ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ). Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%;

3) доходы иностранных работников — высококвалифицированных специалистов (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ). В отношении доходов таких работников применяется ставка 13% независимо от наличия у них статуса налогового резидента РФ;

4) доходы от осуществления трудовой деятельности, полученные участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, и членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ. Такие доходы облагаются по ставке 13%;

5) доходы, полученные за исполнение трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Доходы, которые в принципе освобождены от налогообложения, не облагаются НДФЛ и у нерезидентов (см., например, Письмо Минфина России от 29.10.2012 N 03-04-05/4-1226).

Есть вопрос к юристу?

Вы, вернувшись в Россию, считаетесь нерезидентом до тех пор, пока пребывание в России не достигнет 183 дней.

Ваш окончательный статус налогоплательщика будет определен по состоянию на конец налогового периода – календарного года. Учитывая, то что Вы в Россию въехали, судя по вопросу в августе-сентябре этого года, то для целей уплаты НДФЛ по итогам года Вы будете считаться нерезидентом в течение всего соответствующего периода, то есть всего 2014 года. Это связано с тем, что в России в течении 2014 года или налогового периода Вы будете находится менее 183 дней. Соответственно и перерасчета за 2014 год не будет.

А вот за 2013 год Вы, находясь в течение налогового периода в России более 183 дней являлись резидентом.

Для информации дополнительно сообщаю, что согласно ст. 7 НК РФ в Ваших отношениях применяются правила, установленные международным соглашением между РФ и Ирландией, для исключения двойного налогооблажения.

Оговорюсь, это только для исключения двойного налогооблажения, но не о порядке признания резидентом или нерезидентом.

Таким образом, пока Вы считаетесь нерезидентом в налоговом периоде (весь 2014 год) придется платить налог 30% с доходов от осуществления трудовой функции в России до конца года и перерасчету он не подлежит. В следующем году после получения статуса резидента Вы станете уплачивать НДФЛ по ставке 13%, а налоги, удержанные в этом периоде (2015 год) по 30%-ной ставке, подлежат пересчету по ставке 13%.

С уважением, С.Сергеев

Процедура возврата регламентирована ст. 231 НК РФ. Она заключается в том, что по Вашему заявлению налоговой агент (Ваш российский работодатель) обязан пересчитать и вернуть излишне уплаченный налог.

1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога. Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации. До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств. При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.

1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.(п. 1.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ) 2. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 настоящего Кодекса.

Таким образом, обязанность отслеживать Ваш статус и исчислять размер налога возложена на работодателя (если вы устроитесь на работу).

должен ли я платить 30% со своей российской зарплаты с сентября и в течение какого времени?

Согласно п.2 ст.207 НК РФ налоговые резиденты — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При определении налогового статуса физлица необходимо брать в расчет любой непрерывный 12-месячный период.

Влад, с сентября 2014г. Вы будете налоговым нерезидентом. Поэтому Ваш доход с сентября будет облагаться по ставке НДФЛ 30%.

Ввиду того, что Вы будете работать в РФ с сентября, 183 дня у Вас истекут в марте 2015г. Следовательно, по состоянию на 01.04.2015г. у Вас изменится статус с налогового нерезидента на резидента.

Таким образом, ставка НДФЛ в размере 30 % будет применяться к Вашему доходу с сентября по февраль 2015г. С дохода за март 2015г. и последующие месяцы ставка НДФЛ составит 13 %.

Можно ли будет вернутъ разницу?

Порядок такой: если в течение календарного года Ваш статус изменялся с нерезидента на резидента, то суммы НДФЛ вернуть можно.

И наоборот – если в течение года статус не менялся – то налог не вернуть.

В 2014г. Ваш статус меняться не будет. Вы будете нерезидентом. Следовательно, НДФЛ с доходов за сентябрь – декабрь 2014г. Вам не вернуть.

НДФЛ с доходов за январь-февраль 2015г. вернуть можно.

Если да, то когда и какова процедура возврата?

В момент изменения Вашего налогового статуса – в марте 2015г. – пересчитывать НДФЛ нет необходимости. Ведь статус определяется по итогам года.

Пересчет ставки произойдет в конце года. Его осуществит налоговая инспекция по месту жительства на основании поданной Вами декларации 3-НДФЛ за 2015г., документов, подтверждающих статус резидента и заявления на возврат НДФЛ.

Так что по сути, конечно, период возврата НДФЛ, исходя из НК РФ, очень затянут.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как платить налоги интернет-фрилансеру с заработка за рубежом?

Добрый день. Меня зовут Андрей, 29 лет. Я уже четвертый год работаю фрилансером-переводчиком с зарубежными клиентами со всего мира. Скопилась уже довольно стабильная база клиентов, доход около 100-200 тысяч рублей в месяц, когда как. Проблема в том, что официально я безработный и у меня нет абсолютно никаких договоров с работодателями, тем более они из других стран. Оплату получаю либо на paypal, либо другие системы электронных платежей. Более двух лет получалось выводить средства на свой расчетный счет и не было никаких проблем. Но доходы стали расти и банк затребовал обоснование дохода, заинтересовалась налоговая. Доказать доходы я официально никак не могу, никаких контрактов и т.д. у меня нет. Я просто выполняю работу, мне ее оплачивают. Так проще и работодателю и мне. Получается, что прибыль у меня незаконная. Но скрывать налоги не хочу, готов выплачивать. Да и не получится, вывод средств с электронных кошельков идет в любом случае на расчетный счет. Возникает вопрос, как можно узаконить такой вид заработка в интернете и официально платить налоги? Рассмотрю любые варианты. Спасибо.

Уточнение клиента

Спасибо всем за ответы. Собственно организовать ИП — это не проблема. Проблема, это доказать, что мой реальный доход соответствует тому, который я декларирую и указать источники дохода. Есть доходы, которые проходят официально через сайт фриланс-услуг, но с большинством моих заказчиков я работаю просто по почте. Это совершенно разные клиенты, есть к примеру, промышленные компании из Австрии, для которых я выполняю переводы инструкций на оборудование. Они уже убедились в качестве моих работ и обращаются ко мне напрямую по почте. Создание официального международного договора для таких компаний довольно затруднительно, либо никто просто не хочет этим заниматься, поэтому просто платят электронными деньгами, а у себя расходы декларируют как издержки на проект. Есть компании, которые разрабатывают программное обеспечение, есть целые сайты даже. Но факт в том, что им всем не выгодно составлять официальные международные договора. Собственно, навернео поэтому они и обращаются к Фриланс-сайтам. Вопрос в том, как мне при сдаче налоговой ведомости мне доказать, что у меня действительно такой доход, а не больше, к примеру? Ведь запросить могут запросто. Да и ИП вроде как обязан официально вести бухгалтерию. А как я ее буду вести, если никаких отчетных бумаг нет?

05 Июля 2015, 14:56

Ответы юристов (12)

Вы когда регистрировались на сайте должны были подписать пользовательское соглашение, оно для вас и является основанием для получения денег.

Естественно, что вы не сможете заключать с каждым заказчиком договор оказания услуг. Это просто не удобно.

В принципе даже при отсутствии договора данный доход подлежит налогообложению и является законным.

Согласно ст.209 НК РФОбъектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Вам нужно ежегодно декларировать ваш доход и подавать декларацию до 30 апреля и оплачивать налог на доходы физических лиц.

Вам удобнее будет открыть ИП на УСН 6% и платить 6% от дохода, а не 13%.

Здравствуйте Андрей! Рекомендовал бы Вам в каждом случае выполнения работы заключать с Вашими клиентами договор путем обмена электронными подписанными экземплярами, что нужно предусмотреть в тексте договора, так же как и акт выполненных работ. В тех случаях где заключение договора по разным причинам не представляется возможным, просить клиентов указывать основание платежа «за услуги. », в таком случае у Вас будет появляться необходимая документация, которую при необходимости предоставить компетентным органом. Вопрос о регистрации Вас в качестве ИП оставляю открытым. Декларацию о Ваших доходах подавать нужно и начинайте платить налоги с доходов от трудовой деятельности самостоятельно. Надеюсь мой ответ будет Вам полезен, удачного дня

Отсутствие договора не является препятствием для оплаты налогов. Достаточно заполнить декларацию формы 3-НДФЛ и по ней выплатить налоги. в ней указать доходы, полученные от работ и заплатить налоги.

В случае если банк попросит документы по доходам, достаточно будет предоставить пользовательское соглашение с ресурсом. от которого вы работаете. Иногда вместо пользовательского соглашения может быть публичная оферта. Этого будет достаточно

В Вашем случае все очень просто, регистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя, выбираете упрощенную систему налогооблажения со ставкой 6% от дохода.

После открываете расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности, на который и будут поступать деньги с электронных кошельков.

При этом со своими клиентами составляйте договора, их можно подписывать через электронную почту, используя отсканированные договора.

В случае если у банка возникнет вопрос об источники поступления денежных средств, будете предоставлять данные договора.

Здравствуйте. Самый идеальный вариант составить типовой договор, чтобы можно было менять только данные заказчика и подписывать его с заказчиком. Но в этом случае желательно зарегистрировать ИП допустим, так как у Вас предпринимательская деятельность получается, то есть стабильный доход на протяжении длительного времени.

Вы напрямую работаете с заказчиками или через сайт?

Спасибо за ответы. Вот это хороший вопрос. Я уже написал выше уточнение, укажу еще раз здесь. Спасибо всем за ответы. Собственно организовать ИП — это не проблема. Проблема, это доказать, что мой реальный доход соответствует тому, который я декларирую и указать источники дохода. Есть доходы, которые проходят официально через сайт фриланс-услуг, но с большинством моих заказчиков я работаю просто по почте. Это совершенно разные клиенты, есть к примеру, промышленные компании из Австрии, для которых я выполняю переводы инструкций на оборудование. Они уже убедились в качестве моих работ и обращаются ко мне напрямую по почте. Создание официального международного договора для таких компаний довольно затруднительно, либо никто просто не хочет этим заниматься, поэтому просто платят электронными деньгами, а у себя расходы декларируют как издержки на проект. Есть компании, которые разрабатывают программное обеспечение, есть целые сайты даже. Но факт в том, что им всем не выгодно составлять официальные международные договора. Собственно, наверное поэтому они и обращаются к Фриланс-сайтам. Вопрос в том, как мне при сдаче налоговой ведомости мне доказать, что у меня действительно такой доход, а не больше, к примеру? Ведь запросить могут запросто. Да и ИП вроде как обязан официально вести бухгалтерию. А как я ее буду вести, если никаких отчетных бумаг нет?

05 Июля 2015, 14:59

Уважаемый Андрей, в вашем случае следует подать в ИФНС налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за последние три года и оплатить налоги по ставке 13%

При этом ИФНС вправе привлечь Вас к ответственности за просрочку подачи деклараций

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Так же рекомендую Вам зарегистрировать ИП с УСН 6% и отчитываться о ваших доходах ежегодно.

Кроме того с учетом того, что доход вы получаете в валюте, то и налоговую базу вы должны рассчитывать по курсу ЦБ РФ на день поступления денежных средств на ваш электронный кошелек

Статья 210. Налоговая база

5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Вам не надо указывать источники дохода, вы просто декларируете сумму

Ведь запросить могут запросто. Да и ИП вроде как обязан официально вести бухгалтерию. А как я ее буду вести, если никаких отчетных бумаг нет?
Андрей

ИП на УСН не обязан вести бухучет, ИП ведет только книгу учета доходов и расходов.

Статья 346.24. Налоговый учет

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Вы можете составить абсолютно простой договор на оказание услуг, даже на 1-2 страницы. Прописать стороны, пусть даже это и иностранные лица, указать что договор на русском языка (или составить договор на двух языках), и к данному договору применяется законодательство РФ. Подпишите данный договор, отправьте скан, после этого сторона подпишет договор, отсканирует и отправит его по электронной почте. Так же пропишите в данном договоре, что он подписывается именно таким способом.

Подобный договор вполне подойдет для налоговой и банку.

Можете просто отчитываться по доходам без договоров. Или часть, которые идут через сайт, по оферте или договором с сайтом, часть как доход физ. лиц без указания откуда.

Вопрос в том, как мне при сдаче налоговой ведомости мне доказать, что у меня действительно такой доход, а не больше, к примеру?
Андрей

Это не Вы должны доказывать, а налоговая, если считает, что вы занизили сумму дохода, сокрыли его от налогообложения и недоплатили налог. Вы не обязаны подтверждать документально, что нигде никаких доходов больше не получали, да это и невозможно — не будете же вы выписки по всем счетам во всех банках прилагать каждый раз к декларации, чтобы инспектор не заподозрил в чем-то. Вы просто ведете учет в книге учета доходов и расходов, сдаете декларации, если налоговая выявляет доп. доход и может его доказать — она доначисляет налог, а опровергать голословные догадки, что вы не весь доход задекларировали, вы не обязаны.

вариант самый простой:

1. Создаете ИП, в Вашем случае это самый простой и выгодный вариант.

2. Открываете счета в банках — рублей и валютный

3. Создаете свой сайт (совершенно простой сайт), там все Ваши данные и информация о предоставлении услуг + там контакты с использованием Вашей эл почты. На сайте Ваш типовой договор.

4. Заключаете договор с сервисом, который предоставляет платежи, например, вот

Несомненно вам стоит зарегистрировать ИП на УСН 6% это наилучший вариант.

Дополню ответы коллег. Если вы будете декларировать все свои доходы, то никаких проблем с налоговой у вас не будет. Разве что если вдруг вам поступят средства не имеющие отношения к вашей деятельности, например перевод от родственника, то придется доказывать, что это не ваш доход, облагаемый налогом. Фактически же, отсутствие документов (договоров, актов) подтверждающих ваш доход никаких налоговых последствий само по себе не несет. (если все доходы задекларированы).

Немного сложнее ситуация с банком. Как я понимаю они требуют у вас документы в рамках проведения валютного контроля. Здесь я могу посоветовать вам представить им договор оферты, в котором будет указано, что направление в ваш адрес электронного письма с заказом, является акцептом договора оферты, а также инвойс (акт выполненных работ) в котом будет указано, что оплата по данному инвойсу свидетельствует о том, что услуги по договору оказаны в полном объеме и стороны не имеют претензий друг к другу. Если вы оформите подобным образом документы, то будет достаточно подписать их только вами, ваш заказчик акцептует эти документы путем направления письма с заказом и оплаты.

Эти же документы подойдут и для налоговой, можно предоставить их для избежания споров.

m.pravoved.ru

Максим Михеев

. о Mac OS, iOS, Xcode, Objective-C и не только.

Надо ли гражданам РФ, работающим за границей, сообщать о зарубежных банковских счетах в ФНС?

Мои соотечественники, живущие и работающие за пределами России, сегодня были изрядно взбудоражены новостями на Meduza о том, что им всем, якобы, необходимо срочно сообщить о своих зарубежных банковских счетах в российскую налоговую. Я провёл собственное исследование отечественной законодательной базы, и считаю, что ничего никуда сообщать не надо.

Если вы являетесь гражданином России, имеете вид на жительство в другой стране, живёте, работаете (и получаете зарплату) за границей больше года, имеете зарплатный счёт в местном банке в валюте государства пребывания, и обеспокоены упомянутой выше новостью, то мы с вами в одной лодке. Однако, ознакомившись с отечественным законодательством, я считаю, что нам ничего никуда сообщать не надо на законных основаниях. И вот почему.

Основным законодательным актом касательно данной ситуации является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее по тексту — Закон). Согласно этому Закону так называемые валютные резиденты (в тексте закона — просто резиденты, мы будем называть их валютными резидентами, чтобы не путать их с понятием “резидента” в миграционном законодательстве) имеют ряд обязанностей перед налоговыми органами России. Согласно новости с Медузы, валютные резиденты должны до 1 июня 2016 года должны уведомить Федеральную налоговую службу (ФНС) об “открытии, закрытии и изменении реквизитов вашего банковского счета в иностранных банках”. Кроме того, валютные резиденты должны каждый год отчитываться о движении средств на зарубежных валютных счетах.

Однако, если вы узнали себя в описании в начале этой статьи, у меня для вас хорошие новости: вы не являетесь валютным резидентом. Понятие “нерезидента” описано в подпункте “а” пункта 7 части 1 статьи 1 Закона. Согласно нему, нерезидентами являются “физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами “а” и “б” пункта 6 настоящей части;”. То есть нерезидент — это тот, кто не является в явном виде резидентом.

Перечень резидентов упомянут в пункте 6 части 1 статьи 1 Закона. В пункте 6 нам интересен подпункт “а”, согласно которому резидентами считаются “физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;” (выделение жирным — моё).

Иными словами, если вы постоянно проживаете в иностранном государстве и имеете вид на жительство или рабочую визу, то вы не резидент. А раз вы не резидент, ничего сообщать не надо.

Однако, возникает вопрос, что имеется в виду под постоянным проживанием?

Проблема в том, что отечественное законодательство не даёт точного определения этого понятия. Как хорошо написано вот здесь, “в нашем законодательстве пока нет определения понятия «лицо, постоянно проживающие за пределами России для целей иммиграционного законодательства»”. Есть выступление одного из чиновников ФМС в Фэйсбуке, которое упомянают по указанной ссылке, но я бы не стал считать выступления в Фэйсбуке нормативным документом.

Упомянутые на сайте Медузы разъяснения Росфиннадзора и Федеральной налоговой службы относительно “постоянного проживания” не корректны и законодательной силы не имеют. Однако, давайте их разберём подробнее.

В первом случае заместитель руководителя Росфиннадзора Наталья Плотникова на вопрос “То есть, если гражданин РФ, постоянно проживающий за рубежом, вернется на родину — хотя бы на один день — он вернет статус валютного резидента. И только спустя год перестанет подчиняться требованиям российского законодательства?” утверждает, что “Спустя год. И я подчеркну — непрерывность пребывания обусловлена прямой нормой закона. При возвращении на родину нерезидент, имеющий гражданство РФ, возвращает статус резидента.”

Однако в тексте закона нет ни слова про непрерывность. Там говориться про постоянное проживание, а не про непрерывность. Это несколько разные вещи. К тому же, опять же, что имеется в виду под “возвращением на родину”? Возвращение насовсем или возвращение на день, чтобы проведать пожилую маму-пенсионерку?

В письме ФНС тоже говорится о непрерывности, а не о постоянном проживании. При этом в письме прямо указано, что “Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования валютных отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует резидентам (нерезидентам) руководствоваться нормами валютного законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.”

Поэтому ни заявление руководителя Росфиннадзора, ни письмо ФНС не являются надёжными нормативными источниками для объяснения понятия постоянного проживания.

Поиск в Интернете показал, что брешь в законодательстве относительно постоянного проживания беспокоит многих, но однозначного определения того, что под этим понимается, повторюсь, нет.

Я, к примеру, склонен считать, что я постоянно проживаю в Швеции: я живу тут почти 2 года, работаю в шведской компании, получаю зарплату в шведских кронах на счёт в шведском банке, плачу налоги шведской налоговой службе, возвращаться в Россию насовсем я не собираюсь. Я постоянный резидент Швеции и не являюсь постоянным резидентом России в любом понимании слова “резидент”. Пока в каком-либо нормативном акте не появится строка, прямо противоречащая этому подходу, я считаю, что я трактую Закон корректно.

При этом, согласно п.6 статьи 4 Закона “Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Таким образом, считаю, я имею полное право на законной основе считать себя постоянно проживающим за пределами России.

Если к вам возникают вопросы со стороны налоговой, рекомендую смело спрашивать их, где конкретно указано, что понимается под понятием постоянное проживание? В каком законе или другом нормативно-правовом акте есть чёткое описание этого понятия? Письма и заявления отдельных чиновников, напомню, не принимаются за такие нормативно-правовые акты и юридической силы не имеют.

Мне кажется любому здравомыслящему человеку очевидно, что, если гражданин России работает за границей 12 месяцев в году, не является налоговым резидентом, то он не должен является и валютным резидентом.

Таким образом, считаю, что раз в законодательстве России нет чёткого определения понятия постоянного проживания, мы с вами ничего никуда не должны сообщать. Тем более, что норма эта явно изобретена не для простых специалистов, работающих за рубежом, а для отлова миллионеров, скрывающих свои доходы от отечественной налоговой.

Прошу иметь в виду, что приведённая в этой заметке информация является лишь моим частным мнением, и не должна использоваться в качестве руководства к действию. Принимать решение о том, сообщать о своих валютных счетах в зарубежных банках или нет, необходимо исключительно вам и самостоятельно. Я не несу никакой ответственности за то, что вам скажут в вашей налоговой, а также за то, как отечественные чиновники, с которыми вы будете иметь дело, будут трактовать нечёткие законы.

maxmikheev.ru

Смотрите так же:

  • Закон об обороне цель Федеральный закон от 31 мая 1996 г. N 61-ФЗ "Об обороне" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 31 мая 1996 г. N 61-ФЗ"Об обороне" С изменениями и дополнениями от: 30 декабря 1999 г., 30 июня, 11 ноября 2003 г., 29 июня, 22 августа, 29 декабря 2004 г., 7 марта, 4 апреля, 26 […]
  • Федеральный закон 167 и 75 Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ"О негосударственных пенсионных фондах" С изменениями и дополнениями от: 12 февраля 2001 г., 21 марта 2002 г., 10 января 2003 г., 2 […]
  • Правила отпуска лекарственных средств 2018 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 11 июля 2017 г. № 403н “Об утверждении правил отпуска лекарственных препаратов для медицинского применения, в том числе иммунобиологических лекарственных препаратов, аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на […]
  • Закон о муниципальных служащих брянской области Закон о муниципальных служащих брянской области О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОНЫ БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ "О ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАЖДАНСКОЙ СЛУЖБЕ БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ" И "О МУНИЦИПАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ В БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ" Принят Брянской областной Думой 27 июля 2017 года Статья 1. Внести в Закон Брянской области […]
  • Приказ номенклатура специальностей Приказ Министерства здравоохранения РФ от 7 октября 2015 г. № 700н "О номенклатуре специальностей специалистов, имеющих высшее медицинское и фармацевтическое образование” В соответствии с пунктом 5.2.7 Положения о Министерстве здравоохранения Российской Федерации, утвержденного […]
  • Федеральный закон ст145 Федеральный закон "О некоммерческих организациях" Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ"О некоммерческих организациях" С изменениями и дополнениями от: 26 ноября 1998 г., 8 июля 1999 г., 21 марта, 28 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 10 января, 2 февраля, 3 ноября, 30 декабря […]
  • Закон сообщества Федеральный закон от 14 марта 2002 г. N 30-ФЗ "Об органах судейского сообщества в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 14 марта 2002 г. N 30-ФЗ"Об органах судейского сообщества в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 4 июля 2003 г., […]
  • Приказ минэкономразвития 113 от 18032011 Приказ Минэкономразвития России от 12.03.2018 N 113 "О внесении изменений в некоторые приказы Министерства экономического развития Российской Федерации в части предоставления Федеральной службой по интеллектуальной собственности государственных услуг в электронной форме" […]