Заявление в налоговую при продаже квартиры

Главная / Заявление в налоговую при продаже квартиры

Налоговая декларация при продаже квартиры
3-НДФЛ за 2017 год

Налоговая декларация при продаже квартиры — это заявление физического лица по установленной форме о доходах, полученных от реализации недвижимого имущества, с отражением всех данных, необходимых для исчисления и уплаты подоходного налога.

В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК), доходы, полученные налоговым резидентом РФ от продажи квартир (а также жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) и долей в них, находившихся в его собственности 3 или 5 лет (в зависимости от способа получения права собственности), не подлежат налогообложению. Представлять декларацию в данном случае не требуется. При реализации квартиры и другого недвижимого имущества, бывшего во владении менее трех/пяти лет, необходимо подготовить налоговую декларацию (п.1 ст.208 НК). Это делается даже в том случае, когда за счет различных вычетов, налог оказывается равным нулю.

Подготовка налоговой декларации при продаже квартиры в 2017 году

Налоговая декларация при продаже квартиры в 2017 году может быть представлена в налоговый орган по месту учета плательщика в письменном или печатном виде на бумажном носителе или в электронном виде (п.3 ст.80 НК).
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц — 3-НДФЛ — ежегодно утверждается Федеральной налоговой службой при согласовании с Министерством финансов РФ и заполняется без каких-либо исправлений от руки, либо с помощью специального программного обеспечения. Бланки в бумажном виде можно получить в любой инспекции ФНС. Kvartirastudio.ru использует форму в электронном виде и компьютерную программу «Декларация», которые доступны на официальном сайте ФНС nalog.ru.

При заполнении налоговой декларации при продаже квартиры используются следующие листы:
001 и 002 — Титульный лист
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%
Лист Е. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
Дополнительно могут потребоваться:
Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК (для получения имущественного вычета при покупке квартиры, если она также произошла в отчетный год)
Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п.2,3 ст.221, а также абзацем 2 пп.1 п.1 ст.220 НК (при переуступке прав требования по договору участия в долевом строительстве)

К налоговой декларации 3-НДФЛ прилагаются следующие документы:
1. Копия Договора купли-продажи квартиры (налогоплательщик — продавец) с актом приема-передачи квартиры.
2. Копия Свидетельства о государственной регистрации права собственности (к этому времени покупатель получает новое свидетельство на свое имя, старый документ аннулируется, но остается у продавца).
3. Копии документов, подтверждающих факт получения денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья (банковские платежные поручения о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка последнего).
4. Заявление на предоставление имущественного вычета.
5. Перечень (реестр) всех приложений с указанием количества страниц каждого.
Если вместо максимального имущественного вычета в размере 1 млн. рублей продавец использует право уменьшить сумму дохода на фактически произведенные расходы на покупку этой же квартиры, то прилагаются дополнительные документы:
6. Копия Договора купли-продажи квартиры (налогоплательщик — покупатель) с передаточным актом.
7. Копии документов, подтверждающих факт передачи денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья.

Подача налоговой декларации и уплата налога

Налоговая декларация при продаже квартиры предоставляется в уполномоченный орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст.229 НК), одним из следующих возможных способов:
— лично или через представителя, имеющего оформленную у нотариуса доверенность, в налоговой инспекции по месту учета;
— почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении;
— по телекоммуникационным каналам связи (сети Интернет) в электронном виде (п.4 ст.80 НК).
При вручении декларации непосредственно в руки инспектору, kvartirastudio.ru советует запросить проставления отметки о принятии в виде датированного штампа на бумажной копии или квитанции о приеме электронной версии.

Налоговый орган проводит камеральную проверку декларации в течение трех месяцев со дня ее представления и, при необходимости, связывается с подателем для уточнения данных и получения разъяснений. В течение этого периода физическое лицо вправе принести корректирующую форму 3-НДФЛ, если выявит собственные ошибки в первичной.

Уплата налога с продажи квартиры производится до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228 НК). Как правило, ФНС не рассылает квитанций или счетов. Следует самостоятельно обратиться к инспектору за банковскими реквизитами и перечислить необходимую сумму.

Если последний день подачи декларации или уплаты налога приходится на выходной, то сроки переносятся на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК).

Непредставление налоговой декларации влечет административную и уголовную ответственность.

kvartirastudio.ru

Нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры?

Подача декларации при отчуждении недвижимости – обязательное условие, устанавливаемое действующим законодательством.

Она необходима для расчета НДФЛ, ставка которого равна 13%.

При этом необходимо учитывать множество нюансов – срок нахождения жилой площади в собственности, её стоимость и иные положения.

Налоговая декларация при отчуждении недвижимого имущества представляет собой заявление её бывшего собственника, составленное в установленной форме, упоминающее о прибыли, полученной путем продажи квартиры.

В ней дополнительно указываются все сведения, требуемые для исчисления и оплаты НДФЛ.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся заполнения и подачи налоговой декларации после продажи недвижимости, регламентируются статьями НК РФ (ст. 217-221).

В них содержатся:

  • условия перечисления налога;
  • сроки выплат;
  • способы подачи декларации и другие важнейшие моменты.
  • Нужно ли подавать?

    Декларация заполняется в соответствии с унифицированной формой. После завершения заполнения она обязательно подается в налоговые органы, которые располагаются по месту регистрации.

    Если по определенным причинам личное присутствие невозможно, то можно воспользоваться услугами почтовых отделений, отправив декларацию в форме письма.

    Подавать декларацию нужно только в том случае, если жилая площадь до момента продажи находилась в собственности более трех лет и была продана более чем за 1000000 рублей (этот факт должен быть подтвержден документально).

    В случае, если квартира была реализована по стоимости, превышающей 1000000 руб., то бывший собственник имеет право получить вычет по фактическим затратам.

    Налогом будет облагаться только разница, полученная между суммой, отданной за покупку квартиры, и той, чтобы была получена при её продаже.

    Если расходы будут равны прибыли, или будут её превышать, то налог не выплачивается.

    Куда обращаться?

    Обращаться с заполненной декларацией необходимо в органы налоговой службы, которые располагаются по месту постоянной прописки.

    Если у гражданина, продавшего квартиру, временная прописка, то он должен обращаться в инспекцию, расположенную в соответствии с ней.

    Срок сдачи

    Декларация при продаже квартиры должна быть сдана в органы налоговой службы по месту прописки до 30 апреля того года, который идет следом за годом совершения продажи (положение устанавливается ст. 229 НК РФ).

    Если в соответствии со сведениями, указанными в декларации, необходимо выплатить налог, то это важно сделать до 15 июля года, который следует за годом отчуждения недвижимости.

    Если нарушить законодательство, просрочив время подачи декларации в налоговые органы или уплаты налога, то предусматривается административная ответственность и материальные санкции в форме штрафов.

    Декларация при продаже квартиры

    При оформлении декларации необходимо принимать во внимание следующие нюансы:

    • если заполнение происходит от руки, то требуется использовать синюю или черную пасту;
    • не разрешается наличие исправлений или зачеркиваний;
    • все показатели, касающиеся стоимости, выражаются в виде рублей и копеек;
    • для каждого символа отводится отдельная клетка, заполнение происходит слева направо;
    • если остались пустые клетки, то они должны быть заполнены прочерками.
    • Заполнение декларации каждым продавцом осуществляется отдельно. К примеру, супружеская пара продажа жилую площадь, причем у каждого супруга была половина квартиры.

      Следовательно, они оба будут оформлять декларацию, при этом укажут в ней лишь половину стоимости объекта.

      Если была реализована часть недвижимости, то наибольшая сумма вычета будет составлять 1.000.000 руб., умноженный на долю квартиры. Так, при продаже половины объекта, наибольший размер имущественного вычета будет равен 500.000 руб.

      Менее 3 лет в собственности

      Если недвижимое имущество находилось в собственности меньше трех лет, то необходимо:

      1. Заполнить, а затем сдать в налоговые органы декларацию, оформленную в соответствии с формой с 3-НДФЛ. В ней осуществляется расчет прибыли, облагаемой налогом, а также указывается сумма средств, которую необходимо заплатить.
      2. После завершения расчетов выплачивается налог на прибыль, полученную от реализации недвижимости, если не предусматривается его полное покрытие вычетами.
      3. В соответствии с НК РФ гражданин может снизить (в ряде случаев даже полностью покрыть) сумму налога путем использования налогового вычета.

        Декларация при продаже квартиры менее трех лет в 2018 году должна подаваться даже в том случае, если сам налог на прибыль не требуется выплачивать ввиду его покрытия имущественными вычетами.

        Более 3 лет

        Если квартира находится в собственности больше трех лет, то её владельцы не должны выплачивать налог при продаже.

        Следовательно, они не оформляют декларацию, что устанавливает статья 217 НК РФ. В связи с этим, продав такую недвижимость, у бывших собственников не возникнет обязанностей перед налоговыми органами.

        Какие требуются документы для продажи квартиры в 2018 году? Смотрите тут.

        Правила заполнения

        Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ может осуществляться самостоятельно с использованием бланка.

        Если это вызывает сложности, то рекомендуется применять специальные сервисы для её оформления. Они бесплатны, поэтому воспользоваться ими сможет каждый пользователь.

        После завершения процедуры заполнения документа, он сдается в налоговую службу, расположенную по месту прописки. Сделать это можно двумя способами:

      4. Оформить в виде ценного письма, заказав также опись вложения.
      5. Лично посетить налоговые органы и сдать декларацию.
      6. Образец декларации, также как и сам документ, состоит из 23 листов, каждый из которых необходимо заполнить.

        Титульный лист с упоминанием сведений о плательщике налога занимает два листа, все остальные должны содержать данные о прибыли и расчете налога, подлежащего к оплате.

        Необходимые документы

        Вместе с декларацией в налоговую службу потребуется представить такие документы:

      7. Бумаги, подтверждающие стоимость квартиры (как правило, им выступает ксерокопия соглашения о продаже недвижимости).
      8. Если сохранены ксерокопии платежных документов, выступающих подтверждением оплаты, то их рекомендуется приложить к декларации.
      9. В случае, если в документе был уменьшена прибыль, облагаемая доходом, то рекомендуется приложить ксерокопии бумаг, выступающих подтверждением затрат (чаще всего ими являются ксерокопии ДДУ или покупки квартиры).

      В качестве платежных документов могут быть предоставлены расписки, поручительства, чеки и т.д.

      Каковы риски покупателя при продаже квартиры по доверенности? Читайте здесь.

      Нужно ли платить налог с продажи комнаты в коммунальной квартире? Подробная информация в этой статье.

      Уплата налога

      Как уже было отмечено, оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка по отчуждению недвижимости.

      Налоговая служба не предоставляет квитанции или счета для оплаты. Необходимо обратиться к инспектору, чтобы получить реквизиты банковского счета и перевести на него средства.

      На видео о вопросах налогообложения при продаже квартиры

      77metrov.ru

      Заявление в налоговую при продаже квартиры

      Процесс нашего взаимодействия

      1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

      2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

      3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

      4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

      Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

      Налоговый кодекс РФ

      при продаже имущества (квартиры)

      приобретенного до 2016 года

      Налогоплательщики могут получить (оформить) имущественный налоговый вычет за 2017 год на основании поданной декларации по ф.3-НДФЛ при продаже квартиры, автомобиля, гаража и уменьшить свои доходы которые они получили при продаже квартиры, автомобиля, гаража (п. 1 ст. 220 НК РФ).

      Данный имущественный налоговый вычет оформляется при продаже в 2017 году недвижимого (например квартиры, дома) и иного имущества (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Для получения (оформления) имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража необходимо заполнить (оформить) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 год и сдать её в налоговую инспекцию по месту жительства.

      К недвижимому имуществу , при продаже которого в 2017г. можно оформить имущественный налоговый вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

      К иному имуществу относятся, в частности, автомобили, нежилые помещения, гаражи. Имущественный налоговый вычет можно оформить и при продаже доли в праве общей долевой собственности на это имущество.

      В соответствии со ст. 2 Закона N 144-ФЗ с 1 января 2007 г. при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение (оформление) имущественного налогового вычета за 2017 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 тыс. руб. (с 01.01.2010г сумма увеличена до 250 тыс.руб.).

      При продаже в 2017 году жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. При этом налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ по имуществу, которое находилось в собственности три года и более не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается.

      Вместо использования права на получение (оформление) имущественного налогового вычета за 2016 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик, как и в предыдущие годы, вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. Расходы связанные с получение доходов отражаются в налоговой декларации по ф.3-НДФЛ

      Как и прежде, при реализации в 2017 году имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража, исчисленного в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, а при реализации в 2017 году имущества, находящегося в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними.

      При этом сумма имущественного налогового вычета по НДФЛ, на которую могут претендовать владельцы общей долевой собственности при продаже квартиры находившейся в собственности менее трех лет, зависит от способа продажи квартиры,

      При продаже квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, максимальная сумма имущественного налогового вычета составляет 1 млн. руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Если квартира, находившаяся в общей долевой собственности нескольких человек менее трех лет, была продана как единый объект, то есть по одному договору купли-продажи, то сумма имущественного налогового вычета 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям. Если же каждый владелец доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности, по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб.

      Имущественный налоговый при продаже квартиры, автомобиля, гаража может применяться (оформляться) неоднократно. НК РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Таким образом, имущественный налоговый при продаже квартиры, автомобиля, гаража может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже.

      Имущественный налоговый вычет за 2017 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража предоставляется налоговым органом на основании предоставленных документов и заполненной налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ (декларации по форме 3 НДФЛ) за 2017 год.

      Имущественный налоговый вычет при продаже в 2017 году квартиры, автомобиля, гаража предоставляется по окончании года, в котором получены доходы от продажи квартиры, автомобиля, гаража и прочего имущества, на основании документов физического лица, представляемых в налоговый орган вместе с заполненной за 2017 год налоговой декларацией по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ.

      Если налогоплательщик заявляет за 2017 год имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, автомобиля, гаража в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи квартиры, автомобиля, гаража и прочего имущества, то помимо заполненной налоговой декларации по форме 3 НДФЛ (декларации по форме 3-НДФЛ) за 2017 год необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы.

      Познакомиться с перечнем документов, которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно здесь .

      Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги» .

      Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

      www.vuchet.ru

      Продал квартиру — отчитайся перед государством!

      Кому не нужно платить налог после реализации жилья.

      — Добрый день, меня зовут София Николаевна. В апреле 1998 года приобрела квартиру в Тверской области. Свидетельство о праве на недвижимость не выдавалось. Продавать квартиру буду летом, в ней никто не прописан. Понадобилось свидетельство, но получу его в этом апреле. Надо ли оплачивать имущественный налог?

      — Поскольку вы покупали квартиру, значит, право собственности у вас как-то подтверждено, например, документом из БТИ. Следовательно, квартира находится в собственности более трех лет и вам не нужно декларировать доходы от продажи этого жилья и, соответственно, уплачивать налог.

      — Это Ирина. Я в минувшем году продала квартиру. В собственности была больше 3 лет. Нужно ли мне подавать декларацию о доходах? И вообще как-то сообщать о факте продажи в налоговую инспекцию по месту жительства, чтобы мне верно подсчитали имущественный налог?

      — Поскольку вы продали квартиру, находившуюся в вашей собственности более трех лет, то доход от ее продажи, согласно положениям статьи 217 Налогового кодекса, не подлежит налогообложению и, следовательно, у вас не возникает обязанность представлять декларацию о доходах от продажи этой квартиры. Соответственно, налога на доходы физических лиц от этой сделки также не будет. Сообщать о факте продажи в налоговый орган также не нужно, там получат данные из службы, регистрирующей сделки с недвижимостью. На основании этих данных вам посчитают и предъявят к уплате налог на имущество физических лиц за период, когда квартира находилась в собственности.

      — Беспокоит Игорь Филимонов. Я продал квартиру за 990 тысяч рублей. Но в собственности она у меня была всего год. Нужно ли мне платить налоги?

      — Поскольку сумма полученного дохода от продажи квартиры меньше миллиона рублей, облагаемого дохода не возникает и налог платить не нужно. Но отчитаться о доходах перед государством необходимо до 30 апреля, представив декларацию и документы по сделке.

      — Здравствуйте! Беспокоит Татьяна Викторовна Кордина. Я в 1998 году приобрела кооперативную квартиру. А сейчас ее продала. Имею ли я право на налоговый вычет при продаже жилья?

      — А он вам и не нужен. Вы ведь являлись собственником жилья более трех лет, а значит, декларировать доход с продажи квартиры вам не надо.

      — Меня зовут Татьяна Викторовна. В прошлом году муж мне подарил ½ часть квартиры. Вторая половина принадлежит сыну. Позже мы с супругом развелись. Когда был акт дарения, мы еще были мужем и женой. Надо ли платить налог?

      — Нет. Но в налоговой инспекции ведь не знают, были ли вы в браке на момент дарения собственности. Поэтому декларацию вам подавать не надо, но нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление о том, что у вас нет обязанности декларировать доход, поскольку на тот момент вы состояли в браке. И приложить к этому заявлению копию свидетельства о браке.

      …и у кого есть такая обязанность

      — Если я продаю квартиру, которая была в собственности менее трех лет, за 1 700 000 рублей и приобретаю другую за 1 800 000 рублей, то какую сумму мне придется заплатить, если я уже брал вычет при покупке квартиры?

      — Согласно нормам статьи 220 Налогового кодекса, при продаже жилья предусмотрен имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллион рублей. С дохода, превышающего эту сумму, плательщик исчисляет и уплачивает налог. Еще один вариант — уменьшаете сумму дохода от продажи квартиры на сумму расходов на ее (именно этой, а не новой квартиры!) приобретение. И указываете это в декларации, приложив подтверждающие документы. Если сумма продажи меньше суммы покупки, то налогооблагаемого дохода не возникает. Если есть положительная разница, то с нее платите налог по ставке 13%. Обращаю внимание, что декларация при этом подается в любом случае, независимо от наличия суммы налога к уплате. Вычет по квартире, которую вы купили, не может быть предоставлен, поскольку вы уже им воспользовались ранее.

      — Добрый день! Я — неработающий пенсионер, инвалид. Хочу продать квартиру. Положен ли мне налоговый вычет при продаже жилья, ведь я не работаю? Квартира в собственности меньше трех лет.

      — Да, положен — в сумме 1 миллион рублей. Если вы продадите жилье дороже, то заплатите налог только с суммы, превышающей миллион. Или вы можете уменьшить сумму дохода от продажи квартиры на сумму расходов на ее покупку. Все это надо указать в декларации, которую следует направить в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании того календарного года, когда жилье будет продано.

      — Я — пенсионер, продал квартиру в августе 2012-го за 1 миллион 370 тысяч рублей, в собственности она была несколько месяцев — после приватизации. Нужно ли мне подавать декларацию в налоговые органы?

      — Да, это нужно сделать обязательно до 30 апреля этого года. К декларации о доходах формы 3-НДФЛ необходимо приложить договор купли-продажи с актом приема-передачи жилья и платежные документы, подтверждающие сумму, полученную в качестве оплаты за жилье. Вы можете заявить имущественный вычет в размере 1 миллион рублей, остальная сумма, полученная от продажи квартиры

      (370 тысяч рублей), будет облагаться налогом по ставке 13 процентов.

      — Здравствуйте! Мы продали квартиру, которая находилась в собственности менее трех лет. Она была оформлена в трех равных долях — на меня, мужа и ребенка. Как правильно уплатить налог?

      — При продаже имущества, находящегося в общей равнодолевой собственности, размер вычета распределяется пропорционально долям. Поэтому каждому из вас нужно будет заплатить налог в размере 13 процентов с этой суммы. Не забывайте: поскольку квартира была в собственности меньше трех лет, вы должны отчитаться о полученных доходах, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию до 30 апреля этого года.

      Читайте также

      Алексей Кудрин: «На выполнение майских указов средств может не хватить»

      Глава Счетной палаты засомневался в подсчетах Минфина

      m.murmansk.kp.ru

      Налоги и налоговые вычеты в недвижимости

      «Заплати налоги, и спи спокойно», – убеждают нас непреклонные представители фискальных органов. Спорить с ними – себе дороже. Но знание правил исчисления налогов и налоговых вычетов при покупке или продаже квартиры поможет нам сохранить значительные средства.

      Ниже речь пойдет только о налогах и налоговых льготах, возникающих при совершении сделок с квартирами. Откроется в новой вкладке.»>Налог на владение имуществом физлиц (в т.ч. недвижимым), ежегодно взимаемый с каждого собственника, мы оставим за кадром, так как к сделкам он отношения не имеет (подробнее о нем см. по ссылке).

      Как известно, при получении дохода, нужно платить налог государству. Получение денег за проданную квартиру – это доход гражданина. И в отношении него, в общем случае, действует ставка НДФЛ (налог на доходы физических лиц) = 13% (Откроется в новой вкладке.»>ст.224 НК РФ).

      Но к радости этих самых физлиц (как Продавцов, так и Покупателей), и для стимулирования рынка недвижимости, государство предусмотрело ряд льгот в виде налоговых вычетов, существенно уменьшающих налогооблагаемую базу при купле-продаже квартир, а то и вовсе сводящих ее к нулю.

      Налоговый вычет – это та сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы, перед тем как с оставшейся суммы взимается налог (13%). По сути, вычет – это налоговая льгота, стимулирующая граждан активней решать свои жилищные вопросы.

      Налоговые вычеты бывают «стандартные» (ст. 218 НК РФ), «социальные» (ст. 219 НК РФ), «имущественные» (Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ), и «профессиональные» (ст. 221 НК РФ). Непосредственно к сделкам купли-продажи квартир относятся «имущественные вычеты».

      При продаже квартиры, у Продавца возникают как налоги (на полученный доход от продажи своей квартиры), так и налоговые вычеты (уменьшение суммы, подлежащей налогообложению).

      При покупке квартиры, у Покупателя возникают только налоговые вычеты (т.е. льготы при уплате 13% НДФЛ с его зарплаты, например).

      Рассмотрим случаи продажи и покупки квартиры по очереди.

      Налог и налоговые вычеты при продаже квартиры

      От какой суммы рассчитывается налог НДФЛ-13% для Продавца при продаже квартиры, находившейся в его собственности?

      Налогооблагаемая база Продавца до 2016 года отсчитывалась от той суммы, которая указана в Откроется в новой вкладке.»>Договоре купли-продажи квартиры (ДКП). Теперь для уплаты налога с продажи квартиры стали учитывать ее кадастровую стоимость, которая сегодня максимально близка к рыночной.

      С января 2016 года, налогооблагаемой базой при продаже квартиры является та сумма, которая оказалась больше – либо цена, указанная в ДКП, либо кадастровая стоимость квартиры, умноженная на коэффициент 0,7 (п. 5, Откроется в новой вкладке.»>ст.217.1 НК РФ). Но (важный момент!) это правило применяется к продаже только тех квартир, которые были ранее приобретены Продавцом в собственность после 01.01.2016 (см. Откроется в новой вкладке.»>п.3, статьи 4 вводного закона №382-ФЗ от 29.11.2014).

      У этого правила есть и еще две оговорки, указанные в статье 217.1:

    • если окажется, что кадастровая стоимость квартиры не определена по состоянию на 1 января года, в котором продается квартира, то налогооблагаемая база рассчитывается «по старинке», т.е. от заявленной суммы в ДКП;
    • размер понижающего коэффициента 0,7 может быть уменьшен в субъектах РФ (на усмотрение местных властей), вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
    • Как узнать кадастровую стоимость квартиры?

      Это не сложно. На сайте Росреестра есть Откроется в новой вкладке.»>онлайн-сервис, который по кадастровому номеру квартиры или по ее адресу позволяет получить общедоступную информацию об объекте недвижимости, в том числе о его кадастровой стоимости (см. по ссылке).

      Что касается продажи квартиры в новостройке по переуступке прав требования (когда права собственности еще не существует), то здесь налогооблагаемой базой по-прежнему служит цена, заявленная в Откроется в новой вкладке.»>Договоре уступки прав требования.

      А как определяются налоговые льготы (вычеты) для Продавца при продаже квартиры?

      Первое и самое важное здесь – это срок владения квартирой. Если гражданин имеет квартиру в собственности более трех лет, то он полностью освобождается от уплаты НДФЛ при продаже этой квартиры (п. 17.1 Откроется в новой вкладке.»>ст. 217 НК РФ). Официально это именуется – «получение налогового вычета в размере стоимости жилья».

      Но с января 2016 г. вступили в силу поправки к этой статье (см. пп. 10 и 11 Откроется в новой вкладке.»>ФЗ-382 от 29.11.2014), суть которых в том, что указанный выше трехлетний срок сохранился только для Откроется в новой вкладке.»>приватизированных, Откроется в новой вкладке.»>подаренных близким родственникам, и Откроется в новой вкладке.»>полученных в наследство квартир, а также квартир, полученных по Откроется в новой вкладке.»>Договору пожизненного содержания с иждивением.

      Для всех остальных квартир, в т.ч. купленных на Откроется в новой вкладке.»>первичном или Откроется в новой вкладке.»>вторичном рынке, этот срок увеличился до 5 лет! (п. 4, Откроется в новой вкладке.»>ст.217.1 НК РФ)

      Применяется этот новый 5-ти летний срок владения к тем владельцам квартир, которые стали таковыми после 1 января 2016 года (согласно п. 3, ст.4 Откроется в новой вкладке.»>ФЗ-382 от 29.11.2014). Другими словами, если квартира была куплена до 2016 года, то применяется старый срок владения – 3 года.

      Тот же закон дал имя этому сроку, теперь он официально называется – «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества».

      Такая поправка к закону, очевидно, сделана с целью сократить спекулятивные перепродажи новых квартир, и обеспечить более широкий выбор новостроек для тех, кто покупает квартиру для собственного проживания. Кстати, в том же ФЗ-382 (п.11, пп.6) указано, что субъекты РФ вправе на свое усмотрение уменьшать этот минимальный предельный срок владения.

      Если же гражданин владеет квартирой менее трех лет (или купил эту квартиру менее пяти лет назад — по новому правилу), то налогооблагаемая база у него возникает! Но она все равно может быть уменьшена. В зависимости от ситуации, к ней (к базе) может применяться (по выбору гражданина) один из двух типов имущественных налоговых вычетов:

    • Вычет в 1 млн. руб. (вычитается из цены продажи квартиры, а на остаток начисляется налог), (пп.1, п.2, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ),
      либо
    • Вычет в размере расходов на первоначальную покупку этой квартиры (т.е. по сути, налог начисляется на прибыль, полученную от перепродажи квартиры), (пп.2, п.2, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ).
    • Показанные в этих примерах вычеты иллюстрируют их применение в случае, когда Продавец единолично владел квартирой. Если же продаваемая квартира находилась в совместной или долевой собственности у нескольких владельцев, то налоговые вычеты могут распределяться между ними разными способами (как указано ниже).

      Налоговый вычет при продаже квартиры, находившейся в совместной или долевой собственности

      При продаже квартиры, которая находилась в Откроется в новой вкладке.»>совместной или долевой собственности у нескольких владельцев (Продавцов), имущественные налоговые вычеты из полученного каждым Продавцом дохода распределяются между ними следующим образом (пп.3, п.2, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ):

    • по договоренности между бывшими совладельцами (в случае совместной собственности);
    • пропорционально доле каждого владельца (в случае долевой собственности).

    Кроме того, владельцы долевой собственности имеют возможность получить налоговый вычет в 1 млн. руб. не пропорционально своим долям, а по 1 млн. руб. – каждому. Для этого долевым собственникам нужно будет продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному Договору купли-продажи), а по отдельным Договорам купли-продажи для каждой доли.

    Что касается применения к налогооблагаемой базе «вычета в размере понесенных расходов», то эти расходы (если они были) необходимо подтвердить документально, иначе зачесть их для уменьшения налога не получится.

    Все эти правила для налоговых вычетов относятся не только к продаже квартиры на «вторичке», но и к продаже имущественных прав на строящуюся квартиру на «первичке» (например, когда новостройка продается по Договору уступки прав требования).

    При продаже квартиры имущественный налоговый вычет предоставляется неограниченное число раз. Т.е. сколько раз продаешь свои квартиры, столько раз можешь применять вычет. Правда, для вычета в 1 млн. руб. существует ограничение – он может применяться только один раз в году. Другими словами, при продаже, например, двух своих квартир за один год, вычет в 1 млн. руб. применяется к обеим этим квартирам сразу, а не к каждой в отдельности.

    Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ)

    Очевидно, что при покупке недвижимости Покупатель не получает доход в результате сделки, а наоборот, он тратит свои деньги на покупку жилья. Именно это и поощряется государством – Покупателю предоставляется приятная налоговая льгота в виде налогового вычета по уплате НДФЛ. То есть за покупку квартиры ему вернут из госбюджета часть «излишне уплаченного» им подоходного налога в течение нескольких лет, следующих за покупкой. Как это выглядит?

    Имущественный налоговый вычет для Покупателя квартиры означает, что при уплате 13%-налога с любых своих (сторонних) доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ (например, с зарплаты), гражданин может уменьшить свою налогооблагаемую базу (например, равную размеру зарплаты за несколько лет) на сумму фактически понесенных расходов, потраченных им на покупку квартиры (пп.3, п.1, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ).

    Максимальный размер такого вычета – 2 000 000 руб. (пп.1, п.3, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ).

    До 2014 года имущественный налоговый вычет за покупку квартиры предоставлялся Покупателю только один раз в жизни (т.е. на одну покупку жилья). С 2014 года этот вычет может применяться несколько раз (т.е. к нескольким покупкам жилья), но в сумме все равно не должен превышать установленного максимума в 2 млн. руб.

    Примечание: Те Покупатели, которые использовали свое право на возврат НДФЛ до 2014 года, но не выбрали максимально допустимую сумму в 2 млн. руб., уже не смогут дополучить остаток вычета при покупке другого жилья после 2014 года. Для них действуют старые правила – однократное получение вычета.

    Но если они использовали для покупки другого жилья ипотечный кредит (после 01.01.2014), то налоговый вычет по процентам для них доступен (подробнее о процентах ниже в статье).

    Таким образом, сейчас при покупке квартиры гражданин может сэкономить на налогах (т.е. не доплатить в бюджет) сумму, равную = 2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб. Это максимум.

    Сумма может быть и меньше, если стоимость купленной квартиры – менее 2 млн. руб. (соответственно, вычет тогда окажется на всю сумму покупки). На оставшуюся неиспользованной (от 2-х млн. руб.) сумму Покупатель также сможет получить вычет, если купит себе второе жилье.

    Например, при покупке квартиры за 1,5 млн. руб., Покупатель получает налоговый вычет на всю сумму покупки, т.е. на все 1,5 млн. руб. (вычет = 1,5 млн. х 13% = 195 000 руб.). А на оставшуюся неиспользованной льготу 500 тыс. руб., он сможет получить вычет (= 500 тыс. х 13% = 65 000 руб.), если купит себе еще один объект жилой недвижимости (например, дачу).

    Возврат НДФЛ – каждому собственнику

    С того же 2014 года этот налоговый вычет при покупке квартиры применяется теперь к каждому собственнику квартиры отдельно (раньше вычет применялся один на квартиру, независимо от числа собственников). Т.е. теперь если квартира куплена и оформлена на двоих (например, на мужа и жену), то вычет в 2 млн. руб. применяется как к зарплате мужа, так и к зарплате жены одновременно.

    Другими словами, семья из двух человек теперь может получить налоговый вычет при покупке квартиры уже в размере (максимально): 2 млн. + 2 млн. = 4 млн. руб., и соответственно, обеспечить себе: 260 тыс. руб. + 260 тыс. руб. = 520 тыс. руб. – к возврату! (см. видео на эту тему – ниже).

    То же касается и случаев, когда квартира оформляется на большее число собственников, например: муж + жена + теща, или муж + жена + ребенок. Право на вычет в 2 млн. руб. здесь имеет каждый собственник. Откроется в новой вкладке.»>Налоговый вычет за ребенка могут получить его родители (подробнее об этом – по ссылке).

    Как могут распределяться вычеты между супругами при совместной и долевой собственности – рассказано в статье далее.

    — Новые правила получения налогового вычета при покупке квартиры, вступившие в действие с 2014 года. Налоговый вычет теперь привязан не к объекту недвижимости, а к налогоплательщику.

    Эта «сэкономленная» сумма будет подлежать возврату из уплаченного НДФЛ (т.е. из уплаченных в бюджет 13% с зарплаты Покупателя). Технически эта операция может производиться разными путями, например – можно не удерживать НДФЛ в течение нескольких лет из будущей (после покупки квартиры) зарплаты Покупателя, или осуществить возврат через те же несколько лет из бюджета суммы НДФЛ, «излишне уплаченного» за это время.

    За какие периоды считается налоговый вычет за покупку квартиры? То есть, за какие годы можно вернуть НДФЛ?

    Этот вычет предоставляется начиная с года, когда возникло право на его получение, и за все последующие годы. До тех пор, пока не будет выбрана вся положенная сумма вычета.

    Право на получение налогового вычета за покупку квартиры возникает по-разному, в зависимости от типа договора, по которому приобреталось жилье. На вторичном рынке право на вычет возникает с момента государственной регистрации собственности (по Договору купли-продажи). А на первичном рынке право на вычет возникает с момента подписания Передаточного акта у Застройщика (по Договору долевого участия).

    За возвратом НДФЛ за покупку жилья можно обратиться в любом из последующих годов, следующих за годом, в котором возникло это право.

    Но есть нюанс! Покупатель квартиры может подавать заявление на возврат НДФЛ только за предыдущие 3 года. Вернуть уплаченный налог 5-ти летней давности не получится. Это подтверждается разъяснительным письмом Минфина РФ от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28218, и Откроется в новой вкладке.»>п.7 ст. 78 НК РФ.

    То есть, если Покупатель купил квартиру, скажем, в 2012 году, а заявление на получение налогового вычета (возврата НДФЛ) подал в 2017 году, то ему доступен будет возврат только за 2014, 2015 и 2016 годы. И если в эти годы он не работал (и не уплачивал НДФЛ, соответственно), то и возврата подоходного налога тоже не будет. Вернуть НДФЛ, например, за 2012 или 2013 годы он уже не сможет.

    И еще пара нюансов на эту тему.

    Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если окажется, что квартиру он купил у своего ближайшего родственника.

    Покупателю квартиры не вернут НДФЛ, если для покупки квартиры (в т.ч. для погашения ипотеки) были использованы средства материнского капитала или средства работодателя (например, субсидия). Об этом сказано в п.5, ст.220 НК РФ.

    Имущественный налоговый вычет для Покупателя действует как при покупке квартиры на «вторичке», так и при покупке квартиры на «первичке» (в строящемся доме), по Откроется в новой вкладке.»>Договору долевого участия в строительстве (ДДУ).

    Кроме того, в фактически понесенные расходы Покупатель может включить дополнительно и стоимость ремонта квартиры – т.е. стоимость отделочных материалов и стоимость услуг по ремонту (пп.4, п.3, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо будет документально подтвердить эти расходы.

    Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

    При ипотеке, помимо, обычных (перечисленных выше), добавляется еще одна налоговая льгота, смягчающая Покупателю бремя уплаты процентов банку.

    В случае Откроется в новой вкладке.»>покупки квартиры в ипотеку, Покупателю предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет – на сумму уплаченных процентов по кредиту (пп.4, п.1, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ).

    Максимальный размер такого вычета – 3 млн. руб. (п.4, Откроется в новой вкладке.»>ст. 220 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть из уплаченных по кредиту процентов = 3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб.

    Это ограничение на максимальную сумму действует с 1 января 2014 года. Для кредитов, полученных ранее этой даты, такое ограничение не действует – там вычет можно получить на всю сумму уплаченных банку процентов.

    Этот налоговый вычет при покупке квартиры касается только целевых займов и банковских ипотечных кредитов (в т.ч. при перекредитовании), и не распространяется на ссуды от работодателя, гос. субсидии, использование материнского капитала, и т.п.

    Налоговый вычет по кредитным процентам технически не связан с вычетом по расходам на покупку жилья (см. выше), и поэтому он может быть получен по отдельной квартире.

    Возвращать налог по уплаченным процентам можно по мере того, как эти проценты выплачиваются банку, даже если ипотека еще не погашена полностью.

    Правда, в отличие от вычета на сумму затрат на покупку жилья (см. выше), вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту предоставляется только в отношении одной купленной квартиры (абз.2, п.8, ст. 220 НК РФ).

    Таким образом, покупая квартиру с использованием ипотечного кредита, можно вернуть себе уплаченный в госбюджет НДФЛ на максимальную сумму:

    260 000 руб. (макс. возврат из суммы покупки) + 390 000 руб. (макс. возврат из суммы уплаченных банку процентов) = 650 000 руб.

    На практике это очень полезная льгота и, как правило, большинство Покупателей ею пользуются. Главное – правильно фиксировать в документах уплаченные за жилье и за проценты суммы, чтобы потом было что предъявить к вычету.

    Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную или долевую собственность

    Если квартира приобретается гражданами в Откроется в новой вкладке.»>общую совместную собственность (например, супругами), то налоговый вычет (возврат НДФЛ) распределяется между ними по договоренности.

    По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры).

    Если же стоимость квартиры не позволяет обоим супругам получить по максимальному вычету для каждого супруга, то они могут перераспределить вычеты в пользу одного из супругов (см. пример).

    Если квартира приобретается в Откроется в новой вкладке.»>общую долевую собственность, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами строго пропорционально их долям, и никто из них не может отказаться от своей доли в пользу совладельца, или получить вычет за другого.

    Если квартира куплена после января 2014 года, то налоговый вычет для долевой собственности применяется к каждому из совладельцев отдельно, и так же ограничен максимальной суммой в 2 млн. руб. для каждого.

    Если же квартира была куплена в браке, но оформлена только на одного из супругов, то тут действует правило Откроется в новой вкладке.»>общего имущества супругов (подробнее – по ссылке). Согласно ему, все имущество, приобретенное в браке, признается нажитым совместно (в том числе и деньги, потраченные на жилье). А значит, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы, и кто фактически потратил деньги. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога (т.е. применяется правило для общей совместной собственности – см. выше).

    То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.

    Декларация 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры

    Для оформления имущественных налоговых вычетов как при продаже, так и при покупке квартиры, Продавцу или Покупателю, соответственно, необходимо заполнить и подать в свою ИФНС (по месту своей прописки) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

    При продаже квартиры, декларация (о полученных доходах и применяемых вычетах) подается с 1-го января по 30-е апреля года, следующего за годом регистрации сделки (и получения дохода, соответственно). В случае продажи квартиры, к которой по закону применяется налоговый вычет в размере полной стоимости жилья (см. выше об этом) – декларация о полученном доходе все равно подается, но обязанность по уплате налога НЕ возникает.

    Адреса налоговых инспекций (ИФНС) г. Москвы – Откроется в новой вкладке.»>здесь (если сменить там регион, то получишь адреса инспекций любого региона России).

    При покупке квартиры, декларация (с указанием понесенных расходов и заявлением на возврат НДФЛ) может подаваться в любой год и в любой месяц, начиная с января, следующего за покупкой года. Такая свобода действий здесь предоставляется потому, что использование Покупателем этой налоговой льготы является его правом, а не обязанностью. При этом, сам налоговый вычет за покупку жилья посчитают только за 3 года, предшествующие подаче заявления (см. выше об этом).

    Возврат уплаченного из зарплаты Покупателя налога НДФЛ происходит после завершения налогового периода (года), исчисляется он за истекший налоговый период, при условии, что у плательщика налога (т.е. Покупателя квартиры) в этот период был доход (зарплата и т.п.), с которого уплачивался НДФЛ в бюджет. Невозвращенный остаток переносится на следующий год.

    Возврат НДФЛ происходит до тех пор, пока не вернется вся положенная к возврату сумма.

    Сбор и подача документов на получение налогового вычета (в т.ч. заполнение декларации по форме 3-НДФЛ) может производиться как самостоятельно, так и с помощью сторонних исполнителей (такие услуги предлагаются на рынке).

    Как оформляется возврат НДФЛ за покупку жилья? Порядок действий Покупателя квартиры для оформления налогового вычета, и Откроется в новой вкладке.»>перечень документов для возврата НДФЛ – см. по ссылке.

    Как быть, если продал и купил квартиру одновременно? Будет ли здесь Откроется в новой вкладке.»>взаимозачет налога и вычета – см. по ссылке.

    Правила подготовки и проведения сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте « Откроется во всплывающем окне.»> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ » (откроется во всплывающем окне).

    Информация оказалась полезной?
    Сохрани ее себе, еще пригодится!

    ЕЩЕ КОЕ-ЧТО
    ИЗ «СЕКРЕТОВ РИЭЛТОРА»:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Покупаем квартиру в браке за 1500000. Собираемся оформить на жену (титульный собственник) Можем ли получить налоговый вычет, распределив его на двоих супругов?

    Если квартира покупается в браке на одного из супругов, то налоговый вычет за покупку жилья может быть распределен между обоими супругами так же, как если бы покупка квартиры оформлялась в их совместную собственность. Подробнее об этом — см. в статье выше.

    Добрый день! В 2017 году мы продали квартиру, которая находилось в общей долевой собственности менее 3 лет. В данное время я не работаю (сижу по уходу за ребенком), могу ли я написать заявление об уплате налога от продажи квартиры только мужем в полном объеме, не 50/50, а 100/0?

    Добрый день! Распределить между супругами можно только размер налогового вычета при продаже жилья, а не уплату самого налога. И только в случае совместной собственности. Вы лично получили доход от продажи своей доли в квартире и обязаны уплатить налог 13% с этого дохода. Независимо от того, работаете вы или нет. Муж платит налог за свою проданную долю.
    Но у вас и у вашего мужа есть возможность уменьшить размер этого налога, применив один из двух налоговых вычетов при продаже жилья, которое находилось менее трех лет в собственности. Об этом рассказано в статье выше. Перераспределение налогового вычета на супруга в данном случае невозможно, т.к. собственность долевая.

    Добрый день! Планируем продажу квартиры купленной в феврале 2016г, возможно ли по этой квартире использовать имущественный вычет на покупку жилья (в размере 260 тыс.руб.) и одновременно, при ее реализации, уменьшить налогооблагаемую базу на сумму понесенных расходов на ее приобретение?

    Добрый день! Если коротко, то — да. Право на имущественный налоговый вычет (возврат НДФЛ) возникает в момент покупки квартиры, независимо от того, что вы потом будете с ней делать — жить в ней, продавать или дарить.
    При продаже этой квартиры, вы также получаете ПРАВО на уменьшение своей налогооблагаемой базы, применив к ней любой из доступных вычетов (тот, который вам выгоднее), описанных в статье выше.
    Нет никаких запретов на применение сразу двух налоговых вычетов при покупке и последующей продаже квартиры.

    При переуступке прав по ДДУ при исчислении налога 13% на разницу не учитывается срок заключения первоначального договора ДДУ как при продаже «вторички» (3-5 лет с момента приобретения права собственности).

    Добрый день! Я переуступаю свои права новому дольщику на право требования на квартиру в новостройке по ДДУ. Обязан ли я как продавец доли уплатить налог 13% с разницы между ценой покупки доли и её продажи? Если да, то возможно ли указать в договоре уступки прав требования заниженную стоимость, близкую (или равную) цене покупки? Какие здесь возникают риски (практические, не теоретические) для меня как продавца и покупателя?

    Тут правильнее называть не «продавец доли», а «продавец имущественных прав» (в данном случае — прав требования квартиры). Если в результате покупки и последующей продажи этих прав требования, вы получаете доход (точнее, прибыль), то вы обязаны уплатить с нее налог НДФЛ 13%.
    В самом Договоре переуступки прав вы как Продавец можете указать любую цену (у нас свобода договора, согласно ГК РФ). Кадастровая стоимость квартиры здесь учитываться не может, т.к. недостроенный дом еще не имеет кадастрового учета. Тем не менее, если налоговая обнаружит явный обман с занижением цены (например, вас «сдаст» Покупатель), то вы попадете на приличный штраф.
    Покупатель же, в случае занижения цены в договоре, теряет право вернуть себе реально уплаченную сумму, в случае расторжения сделки или признания договора уступки недействительным.

    Подскажите, пожалуйста, если только часть стоимости квартиры гасится материнским капиталом или беспроцентным займом от работодателя, это получается теряется право на возврат НДФЛ даже с оставшейся части стоимости жилья, которая оплачивалась своими деньгами?

    Нет, право не теряется. Смысл закона о налоговых вычетах при покупке недвижимости в том, что государство стимулирует граждан покупать жилье и тратить на это свои деньги. Часть потраченных денег государство даже готово вернуть. Причем, возврат НДФЛ применяется не только к собственным средствам Покупателя, потраченным на покупку жилья, но и к процентам по ипотеке. По этой же логике закона, личные средства, потраченные на покупку квартиры (без учета маткапитала), вы можете вернуть через налоговый вычет так, как указано в статье выше.

    Добрый день.
    В 2011 году покупали в браке квартиру, оформили ее на жену. Жена титульный собственник. Через год развелись, на раздел имущества не подавали. Сейчас бывшая жена продает квартиру по моему нотариальному согласию , с выплатой мне 1\2 от суммы продажи. Оценила она ее в 800 тысяч рублей, что ниже кадастровой стоимости на 180 тысяч.
    Подскажите, какие налоги я должен буду оплатить от продажи квартиры и в какой сумме? Положен ли мне налоговый вычет если квартира была оформлена на жену и она по документам является единственным собственником?

    Добрый день!
    Так как квартира находится в общей собственности бывших супругов, то здесь применяются правила расчета налогов и налоговых вычетов для общей совместной собственности при продаже квартиры (см. выше в статье соотв. подзаголовок).
    При продаже квартиры одним из супругов (титульным собственником), доход получают оба, и налог нужно платить обоим (по умолчанию, общий налог делится между бывшими супругами пополам). Налоговый вычет здесь тоже применяется для всей стоимости квартиры (т.е. к общей налогооблагаемой базе), и уменьшает налог для обоих супругов. Но если квартира была куплена в 2011 году (т.е. более 5 лет назад), то вы оба освобождаетесь от уплаты НДФЛ при ее продаже.

    Добрый день. Просветите, пожалуйста.
    Я иностранный гражданин (Латвия), купил квартиру в 08.2013 года за 900 т.р., сейчас хочу продать квартиру по цене 6000 т.р. В России работаю и нахожусь большую часть времени (больше 183 дней). Будут ли действовать налоговые льготы при продаже квартиры, а именно собственность более 3-х лет?
    Какой налог придется оплатить? Или как могу минимизировать налоги при продаже квартиры?

    Добрый день, Виктор!
    Если вы являетесь налоговым резидентов РФ (находитесь здесь более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев), то ставка налога НДФЛ для вас равна 13%. А имущественные налоговые вычеты установлены именно для тех доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка 13 % (п.3, ст.210, НК РФ). Поэтому уплата налога от продажи квартиры и использование налоговых вычетов при продаже для вас те же, что и для всех граждан РФ (как описано в статье выше).
    Но могут быть нюансы. Например, при расчете МОМЕНТА вашего перехода от налоговой ставки для нерезидентов (30%) к ставке для резидентов (13%). Такие тонкости лучше уже уточнять в налоговой.

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, продаю квартиру за 3900 (1/2 доли моя, 1/2 доли несовершеннолетнего ребенка). Квартира была приватизирована менее 3-х лет назад. И сразу покупаю другую квартиру за 3100 (доли распределяются так же). Я официально не работаю и не работала в течении 6 лет. Какой придется заплатить налог за продажу моей квартиры? И за покупку смогу ли я получить вычет (а если все же смогу, то только за половину квартиры, в соответствии с моей долей)?

    Налог за продажу квартиры надо будет платить так же, как описано в статье. Т.е. налогооблагаемой базой будет та сумма, которая больше — либо стоимость квартиры по договору, либо ее кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. То что половиной квартиры владеет ребенок здесь роли не играет. Он такой же владелец и продавец квартиры, но в силу возраста за него действуете вы (т.е. получаете за него доход от продажи и платите налог 13%).
    Вы можете уменьшить размер налога на стандартный вычет в 1 млн. руб., причем, на каждую долю собственности (см. в статье выше, как это сделать).
    .
    Что касается налогового вычета за покупку, то здесь логика такова. Вы получаете вычет не за «свою долю», а за то, что потратили свои деньги на приобретение жилья (квартиры). Государство это одобряет, предоставляя вам вычет (возврат) из тех денег, которые вы отдали государству в виде НДФЛ. Но если вы 6 лет не работали, не получали зарплаты (или другого дохода) и не платили НДФЛ, то возвращать вам просто нечего.

    В начале 2013 года я с женой взяли ипотечный кредит и приобрели в общую совместную собственность квартиру. Допустим, цена её составила 2 000 000 руб. За 3,5 года мы полностью рассчитались с кредитом, заплатив при этом процентов на сумму 1 000 000 руб.
    С момента приобретения квартиры и до сих пор я официально не работаю. Жена вышла с декрета только в начале 2016 года.
    ..
    Правильно ли я понял, что в нашем случае:
    1) Вычет может получить только супруга.
    2) Сумма вычета составит 260 000 руб. (от суммы покупки по ДКП) и 130 000 руб. с процентов по кредиту.
    3) В случае покупки новой квартиры жена не может претендовать на возмещение налогового вычета.

    Здравствуйте!
    Да, вы все правильно поняли. Уточню только некоторые детали.
    ..
    1) Право на налоговый вычет (возврат НДФЛ) вы с супругой имеете оба, но так как за последние 3,5 года вы не работали (и не уплачивали НДФЛ, соответственно), то и возвращать вам нечего.
    Супруга же может вернуть себе тот НДФЛ, который вычитался из ее зарплаты за последние три года, предшествующие подаче заявления на вычет (и в пределах установленного максимума).
    За время, которое она находилась в декрете, вероятно, вычет не будут начислять, т.к. «декретные выплаты» идут за счет средств Фонда социального страхования.
    ..
    2) В вашем случае сумма налогового вычета от приобретения квартиры будет равна 2 000 000 х 13% = 260 000 руб. (жена сможет подавать заявление на вычет каждый год, пока не выберет всю положенную сумму). Плюс дополнительная сумма вычета с уплаченных по ипотеке процентов 1 000 000 х 13% = 130 000 руб.
    ..
    3) Вообще, налоговый вычет (возврат НДФЛ) за приобретение квартиры предоставляется неограниченное число раз. Но в сумме он все равно не должен превышать 2 млн. руб. Поэтому, когда ваша жена исчерпает этот лимит, то применить этот тип вычета к новой приобретенной квартире уже не сможет.
    А вычет на сумму процентов вообще по закону предоставляется только для одного объекта недвижимости.

    kvartira-bez-agenta.ru

    Смотрите так же:

    • Переход право собственности при наследовании ОПРЕДЕЛЕНИЕ МОМЕНТА ВОЗНИКНОВЕНИЯ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА НАСЛЕДСТВЕННОЕ ИМУЩЕСТВО В ЦЕЛЯХ НДФЛ Право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав (в […]
    • Продажа недвижимости налог 2012 Налог при продаже недвижимости (квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, жилые дома с земельным участком или земельный участок, предназначенный для индивидуального строительств, а также части и доли в указанном имуществе) Вы продали недвижимость: квартиру, комнату, жилой дом, (возможно, […]
    • Договор мены облагается налогом Надо ли платить налог по договору мены. Налоговый адвокат По договору мены я обменял принадлежащей мне около 2-х лет земельный участок на жилой дом. При подаче декларации по НДФЛ, работники налоговой инспекции сказали, что я должен платить налог на доходы физических лиц со стоимости […]
    • Номер и дата документа подтверждающие уплату налога Номер и дата документа подтверждающие уплату налога Вопрос: В каких случаях в книге покупок (графа 7) и продаж (графа 11) следует указывать информацию о номере и дате документа об уплате НДС? Книга покупок Книга продаж Ответ от 08.04.2015 : В графе 7 книги покупок указываются номер и […]
    • Как рассчитать штраф по налогу на прибыль Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)? Отправить на почту Штраф по налогу на прибыль взимается за допущение нарушений, предусмотренных НК РФ. Рассмотрим, за какие налоговые «проступки» и в каком размере могут быть начислены штрафы по налогу на прибыль. Виды нарушений, […]
    • Штрафы последняя редакция Актуальные штрафы за превышение скорости в 2017 году ★★★★★ Вас интересует сколько составит штраф за превышение скорости в 2017 году? Обязательно ознакомьтесь с представленным материалом – в нем Вы найдете: все актуальные таблицы со штрафами за превышение скорости, а также информацию о […]
    • Как определить размер пособия по временной нетрудоспособности Как определить размер пособия по временной нетрудоспособности? Федулов с 1 марта 2010года был уволен с работы. Окончательный расчет с ним был произведен бухгалтерий только 5 марта 2010г., а 3 марта он заболел и был временно нетрудоспособен до 18 марта. Имеет ли Федулов право на получение […]
    • Больничные матери одиночке Оплата больничного листа матери одиночке Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,больничный лист по уходу за ребенком матери одиночке первые 10 дней оплачиваются в зависимости от стажа (60%,80%) или 100 % ? При лечении ребенка в амбулаторных условиях первые 10 календарных дней оплачиваются […]