Заявление при подаче декларации 3 ндфл

Главная / Заявление при подаче декларации 3 ндфл

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры

Актуально на: 14 февраля 2017 г.

​Образец заявления на возврат НДФЛ

Мы рассказывали в отдельной консультации о перечне документов, представляемых в налоговую инспекцию при использовании имущественного налогового вычета. О заявлении на возмещение НДФЛ при покупке квартиры расскажем в нашем материале.

Когда нужно заявление

Если по данным составленной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ налог подлежит возврату из бюджета, получить возмещение НДФЛ можно будет лишь при предъявлении в налоговую инспекцию заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Целесообразно подать это заявление одновременно с формой 3-НДФЛ. Тогда у налоговой инспекции будет 1 месяц после окончания камеральной проверки декларации, чтобы вернуть налог. Напомним, что камеральная проверка декларации длится 3 месяца с момента ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Как можно подать заявление

Заявление на возврат НДФЛ может быть подано различными способами (п. 2 ст. 27, п. 3 ст. 29, п. 6 ст. 78 НК РФ):

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
  • по почте с описью вложения;
  • через Интернет с усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • лично или через уполномоченного представителя на основании нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности.
  • Подача заявления через личный кабинет налогоплательщика – наиболее удобна. От налогоплательщика потребуется только заполнить реквизиты счета, на который необходимо перечислить НДФЛ, и заявление сформируется автоматически.

    Форма заявления на возврат

    Возврат НДФЛ производится на основании заявления, заполненного в произвольной форме. Можно также воспользоваться формой «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа)», утвержденной Приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] .

    Скачать заявление в удобном для заполнения формате rtf можно по ссылке.

    Код ОКТМО, если налогоплательщик заполняет заявление самостоятельно, может не указываться.

    glavkniga.ru

    Бланки деклараций и заявлений

    В данном разделе представлены бланки декларации 3-НДФЛ, шаблоны различных заявлений, которые предоставляются физическими лицами и индивидуальными предпринимателями в налоговую инспекцию.

    Вы можете скачать бланк декларации 3-НДФЛ, шаблоны заявлений для налоговой инспекции по ссылкам ниже:

    Консультация
    и заполнение документов онлайн для жителей всех регионов России

    Свяжитесь с нами:

    Режим работы:
    Пн — Пт: 9 — 20
    Сб: 10 — 16
    Вс: выходной

    14.10.2017 Изменился порядок расчета пени в отношении организаций
    Начиная с 01.10.2017 г. процентная ставка пени для организаций будет рассчитываться по новой формуле. Пени увеличены за просрочку сроком более 30 дней.

    15.09.2017 Изменена форма заявления на получение патента
    Утверждены форма заявления, формат его представления в электронной форме и порядок заполнения в соответствии Приказ ФНС России от 11.07.2017 г. № ММВ-7-3/[email protected] (зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2017 г.)

    01.08.2017 С 1 января 2018 года изменяется порядок обложения НДФЛ доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций
    Сейчас НДФЛ облагается вся сумма дохода, полученного по обращающимся облигациям. В новом порядке такие доходы будут облагаться налогом как банковские вклады.

    28.12.2015 Утверждена форма отчета физических лиц о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
    30 декабря 2015 года вступает в силу форма отчета физических лиц о движении средств по зарубежным счетам согласно Постановлению Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

    14.02.2015 Вступила в силу новая форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год!
    С 14.02.2015 г. действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год в соответствии с Приказом ФНС России от 24.12.2014 г. N ММВ-7-11/[email protected]

    20.11.2014 Владельцам счетов/вкладов в зарубежных банках!
    1 января 2015 года вступают в силу значительные изменения в Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года в отношении контроля налоговых органов над зарубежными счетами физических лиц.

    09.01.2014 Внесены изменения в форму справки 2-НДФЛ за 2013 г!
    С 01.01.2014 г. действует новая форма справки 2-НДФЛ в соответствии с Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приказы ФНС России».

    25.07.2013 Внесены изменения в ст. 220 НК РФ!
    С 01 января 2014 г. те, кто не использовал свое право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья в максимальном размере, смогут дополучить вычет по другому приобретенному объекту.

    01.07.2013 Изменены формы заявлений о регистрации/прекращении деятельности ИП, внесения изменений в ЕГРИП
    С 04 июля 2013 г. вступили в силу новые формы заявлений о регистрации ИП, прекращении деятельности ИП, внесения изменений в ЕГРИП.

    01.05.2013 Напоминаем!
    Декларации на налоговые вычеты можно подать в течение всего года!

    09.01.2013 Изменение сроков уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество
    Изменены сроки уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Для г. Москвы сроки уплаты — 1 декабря, 1 декабря, 1 ноября года, следующего за отчетным периодом; для Московской области — 10 ноября, 1 ноября, 1 ноября соответственно.
    Также введено новое единое налоговое уведомление на уплату транспортного и земельного налогов, и налога на имущество физических лиц.

    08.01.2012 Изменен порядок предоставления имущественного вычета пенсионерам
    С 1 января 2012 года пенсионерам, утратившим возможность использования имущественного налогового вычета в полном объеме, разрешено перенести неиспользованный остаток вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 лет.

    Новости 1 — 12 из 12
    Начало | Пред. | 1 | След. | Конец | Все

    Обращаем внимание на то, что вся информация (включая цены) на этом интернет-сайте носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями cтатьи 437 Гражданского кодекса РФ.

    © 2008-2018 «Персональный налоговый консультант»

    ndfl-nalog.ru

    Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ — бланк и образец

    Отправить на почту

    Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ не является обязательным документом для отчета о доходах перед налоговой. Но если оно оформлено в виде сопроводительного письма с перечнем прилагаемых подтверждающих документов, то в любом случае окажется полезным как для налоговиков при проверке, так и для налогоплательщика в случае утери каких-либо бумаг.

    Сопроводительное письмо к декларации 3-НДФЛ

    Декларация 3-НДФЛ сама по себе является заявлением налогоплательщика.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2018 году подается обновленная форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год, утвержденная приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]

    Подробности см. здесь

    Налоговый кодекс не предусматривает дополнительных заявлений при подаче отчета. Но не возбраняется приложить к декларации сопроводительное письмо, которое оформляется в свободной форме. При этом рекомендуется указать:

  • наименование инспекции, в которую подается отчет;
  • данные заявителя (Ф. И. О., адрес, ИНН);
  • период, за который подается декларация;
  • реестр подтверждающих доходы или расходы документов;
  • дату;
  • подпись с расшифровкой.
  • Такое сопроводительное письмо можно составить при подаче отчета лично, через доверенное лицо или при отправке почтой. При сдаче отчета 3-НДФЛ лично или через представителя следует сделать 2 экземпляра письма и на одном из них получить штамп с отметкой о приеме налоговым органом.

    При отправке отчета по почте сопроводительное письмо необходимо включить в почтовую опись, и на ней получить штамп об отправке.

    О том, когда следует подать отчет о доходах за прошлый год, читайте в материале «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

    А при сдаче декларации через интернет оформлять сопроводительное письмо необходимости нет. В электронном виде будут зафиксированы все прилагаемые документы.

    Что приложить к заявлению для подачи 3-НДФЛ и где скачать его образец

    В зависимости от целей подачи 3-НДФЛ перечень документов может отличаться. Если декларация подается для получения социального вычета, то приложения могут быть такими:

  • договор на оказание медуслуг (копия);
  • контракт на обучение (копия);
  • справка медучреждения для налоговиков о стоимости предоставленных услуг (оригинал);
  • лицензия медучреждения или учебной организации (копия);
  • свидетельство о рождении ребенка, если вычет заявляется по его обучению или лечению (копия);
  • иные подтверждающие документы.
  • В ходе камеральной проверки налоговики вправе запрашивать дополнительные документы, которые следует сопровождать отдельной описью.

    Как уже отмечалось выше, сопроводительное письмо оформляется в свободной форме. На нашем сайте вы можете увидеть примерный образец этого документа.

    Заявление на возврат налога

    Кроме сопроводительного письма к декларации, может оформляться и заявление на возврат налога в связи с правом на вычеты или в связи с излишне удержанным НДФЛ. Такое заявление оформляется после окончания камеральной проверки декларации. Закон не запрещает направить заявление и вместе с отчетом 3-НДФЛ, но есть вероятность, что налоговики попросят его переписать. Связано это в том числе с тем, что срок возврата по заявлению составляет один месяц, а срок для проведения камеральной проверки — 3 месяца. И заявление, датированное датой подачи декларации, налоговая не сможет удовлетворить вовремя.

    Форма заявления утверждена приказом ФНС РФ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов» от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], который вступил в силу 31.03.2017. Несмотря на то, что нормами ст. 78 и гл. 23 НК РФ отказ в возврате суммы налога по причине неверной формы документа не предусмотрен, все же лучше подавать заявление по форме, утвержденной налоговиками.

    Налоговое законодательство не предусматривает специальной формы заявления для подачи декларации 3-НДФЛ, но можно подготовить сопроводительное письмо с перечнем подтверждающих доходы или расходы документов. А если речь идет об отчете, где сообщается о переплате налога, то заявление на возврат НДФЛ желательно заполнять в соответствии с утвержденной ФНС формой.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    При подаче декларации 3-НДФЛ заявление на налоговый вычет не требуется

    Минфин России в письме от 26.11.2012 года № 03-04-08/7-413 разъяснил вопросы оптимизации пакета документов, представляемого налогоплательщиками для получения имущественного налогового вычета.

    В соответствии с абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.

    Согласно п. 2 ст. 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено данной статьей.

    При этом ст. 220 Кодекса не предусмотрено утверждение какой-либо специальной формы заявления о предоставлении данного вычета.

    В то же время согласно п. 1 ст. 80 Кодекса налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

    Таким образом, в случае подачи налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в соответствии с положениями п. 2 ст. 220 Кодекса, представления ими отдельного заявления о предоставлении имущественного налогового вычета не требуется.

    www.klerk.ru

    Налоговые вычеты для физических лиц

    Разделы:

    Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако, их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

  • приобретение жилья;
  • обучение;
  • лечение;
  • пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
  • дополнительное пенсионное обеспечение;
  • совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
  • а также во многих других случаях.
  • Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.

    Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

    Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1300 руб.), и на руки работник получит только 8700 руб.

    Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.

    Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

    Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).
  • Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.

    Также подчеркнем, что нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

    Стандартные налоговые вычеты

    Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

    В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.

    В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).

    Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:

  • в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
  • в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
  • Социальные налоговые вычеты

    На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.

    Имущественные налоговые вычеты

    Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

    Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.

    Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.

    Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.

    По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.

    Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.

    Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.

    Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.

    Если имущество находится в собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.

    Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.

    Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

    В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 апреля 2015 г. № 03-04-05/18915).

    Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:

  • договор о приобретении жилья;
  • документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
  • платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
  • Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (подп. 4 п. 1, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

    Профессиональные налоговые вычеты

    На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.

    Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?

    В ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

    Согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (120 тыс. руб. в год). При этом форма обучения значения не имеет (письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-04-05/17204).

    Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 января 2018 г. № 03-04-06/4871).

    К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:

    • договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
    • справки поформе 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.
    • Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом (п. 2 ст. 219 НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/[email protected]).

      МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

      С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2, 3 и 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале.

      Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ в отношении соответствующих затрат на обучение, лечение, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и прохождение независимой оценки своей квалификации (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

      При наличии у налогоплательщика в одном налоговом периоде (помимо расходов на свое обучение) других расходов, предусмотренных подп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

      Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

      Таким образом, в случае если налогоплательщик намерен представить в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по НДФЛ с целью получения социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение, ему необходимо представить налоговые декларации и пакеты документов, указанных выше, включая справки по 2-НДФЛ, полученные от налоговых агентов, за те налоговые периоды, за которые им будут представлены налоговые декларации (письмо УФНС России по г. Москве № 20-14/4/[email protected] от 28 октября 2010 г.).

      Когда можно вернуть налог?

      Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2018 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134). Если же право на налоговый вычет возникло в 2018 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода (п. 10 ст. 220 НК РФ).

      Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-04-05/29786). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.

      Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).

      Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

      В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

      В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

      Чтобы получить налоговый вычет через работодателя нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

      Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/[email protected]). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

      Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

      Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/[email protected]).

      БЛАНКИ

      Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

      Заявление о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

      www.garant.ru

      Смотрите так же:

      • Закон об ограничении иностранного участия в сми Президент РФ подписал закон об ограничении участия иностранцев в СМИ Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 14 октября 2014 г. № 305-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О средствах массовой информации", ограничивающий участие иностранцев в российских […]
      • О федеральном законе о библиотечном деле Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ "О библиотечном деле" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ"О библиотечном деле" С изменениями и дополнениями от: 22 августа 2004 г., 26 июня 2007 г., 23 июля, 27 октября 2008 г., 3 июня, 27 декабря […]
      • Закон о подарках сумма Минтруд России напомнил госслужащим о запрете получать подарки В преддверии Нового года и Рождества Христова Министерство адресовало высшим федеральным и региональным органам исполнительной власти, государственным фондам и государственным компаниям информационное письмо с напоминаем о […]
      • Когда по закону должны выплатить отпускные Положениями, определенными в Трудовом Кодексе нашего государства, обозначено право любого работающего гражданина на отпуск. Работодатель обязан его предоставить и выплатить отпускные. Недобросовестные руководители часто задерживают положенную выплату, а сотрудники, не зная своих прав, […]
      • Документы для оформления пенсии по инвалидности 3 группа Какие нужны документы для оформления пенсии по инвалидности? Существует три вида пенсий по инвалидности (п. 2 ст. 6 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; пп. 3, 5 п. 1, п. 6 ст. 5 Закона от 15.12.2001 N 166-ФЗ): страховая пенсия по инвалидности; пенсия по инвалидности по государственному […]
      • Изменение правил дорожного движения с ноября 2014 Изменения в билетах ПДД с 29 ноября 2014 года (14 вопросов) Изменения получили 14 вопросов о пешеходных переходах, подкатегориях в/у, велосипедистах и штрафах. Часть вопросов полностью изменены, в остальных изменилась формулировка или вариант ответа. - Красным выделено то что было. - […]
      • Официальный сайт суда города алматы на "Черный" список судей Республики Казахстан Форум Общественного Объединения "Общество Содействия Автомобилистам" (ОО "ОСА") все больше и больше пополняется списками фамилий судей запятнавших себя разного рода неблаговидными делами. Вот и сейчас, Общество молодых профессионалов […]
      • Зачет ндфл при патенте мигранта проводки Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ. Уменьшение […]