Задачи по налогам на счетах

Главная / Задачи по налогам на счетах

Как рассчитать налог на прибыль в 2018 году

Расчет налога на прибыль — одна из сложнейших бухгалтерских операций. На примере покажем, как рассчитать налог на прибыль, приведем формулу, актуальную ставку и метод начисления.

Расчет налога на прибыль. Популярные вопросы и пошаговая инструкция

Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Если только они не применяют специальные режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как платить налог на прибыль тем организациям, которые применяют общий налоговый режим.

Кто платит налог на прибыль?

  • российские юрлица на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, которые работают и зарабатывают в РФ или работают через российское представительство.
    • ИП;
    • организации на спецрежимах;
    • фирмы, ведущие подготовку чемпионата мира по футболу 2018 г.
    • Каковы ставки налога на прибыль?

      Общая ставка равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Однако 28 декабря 2016 года вступил в силу приказ ФНС РФ N ММВ-7-3/[email protected] 19 октября 2016 г., который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2018 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную. На местном уровне власти могут понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%. Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2016 годом.

      В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

    • используют труд инвалидов;
    • производят автомобили;
    • работают в особой экономической зоне;
    • являются резидентами технополисов и индустриальных парков.
    • В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли платят только резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории.

      В большинстве регионов ставка понижена хотя бы некоторым видам деятельности.

      Кроме основной существуют специальные ставки. Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

      Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

    • 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
    • 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках;
    • 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
    • 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
    • 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ст 284 НК РФ ;
    • 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
    • Как считается текущий налог на прибыль — формула?

      Пример. Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей. Разберемся, как считать налог на прибыль.

      Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей. С этой суммы и нужно заплатить. Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

      • в федеральный бюджет:
      • Если в регионе применяется пониженная ставка в 13,5%, то расчет такой:

        • в местный бюджет:
          • в федеральный:
          • На примере видно, что сумма для поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода в любом случае попадают туда.

            Также можно автоматически рассчитывать налоги в удобном приложении, в этом случае вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменения законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как нужно сделать.

            Авансовые платежи

            Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года. Перечислять авансы поквартально в 2018 году имеют право те компании, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов. Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассмотрим в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).

            Расходы и доходы

            Что считается доходом?

            Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Доход при расчете налога на прибыль учитывается без НДС и акцизов, подтверждается: счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, регистрами учета.

            Что считается расходами?

            Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью:

          • зарплата сотрудников;
          • стоимость сырья и оборудования;
          • амортизация;
          • и т.д.
          • Но бывают и не связаны с производством:

          • судебные издержки;
          • разница в курсе валют;
          • проценты по кредитам;
          • Какие расходы вычитаются из доходов?

            Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий:

          • траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность;
          • первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры) нужно верно оформить.
          • При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

            Вычитаются из величины дохода:

          • коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье; зарплата; амортизация; аренда; услуги сторонних юристов; представительские расходы);
          • проценты по долгам;
          • траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
          • траты на страхование;
          • траты на исследования (для усовершенствования продукции);
          • траты на учебу и подготовку персонала;
          • траты на покупку баз данных и компьютерных программ.
          • Какие расходы нельзя вычесть?

            Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ . При расчете налога на прибыль это:

          • вознаграждения для членов совета директоров;
          • взносы в уставный капитал;
          • отчисления в резерв ценных бумаг;
          • платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
          • убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
          • пени и штрафы;
          • деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
          • плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
          • предоплата за товар или услугу;
          • погашение кредитов на жилье сотрудников;
          • добровольные членские взносы в общественные фонды;
          • суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
          • стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
          • оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
          • пенсионные надбавки;
          • путевки на лечение и отдых сотрудников;
          • оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но прописаны в договоре с работником;
          • оплата спортивных и культурных мероприятий;
          • платы за товары личного потребления, покупаемые для работников;
          • стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
          • оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором.
          • Момент признания доходов и расходов

            Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов:

          • кассовый метод;
          • метод начисления.
          • Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

            Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах.

            Кассовый метод предполагает, что:

          • доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
          • расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;
          • при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.
          • доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
          • расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
          • при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.
          • ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне. При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег. В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

            Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено:

          • использовать его запрещено банкам;
          • фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. руб. за каждый из последних четырех кварталов;
          • если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.
          • Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

            Многие бизнесмены задаются вопросом, как рассчитывается налог на прибыль при убытке. Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

            Расчет налога на прибыль

            Рассмотрим простой пример, чтобы понять, как рассчитывается налог.

            ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Посчитаем налог на прибыль, который фирма заплатит за 2018 г., если:

          • ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
          • продало игрушки на 1 180 000 рублей с учетом НДС;
          • использовало сырья для производства на 350 000 рублей;
          • выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
          • страховые взносы составили 40 000 рублей;
          • провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
          • заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
          • хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.
          • Расходы ООО «Колибри» в 2018 году:

            Так как доход считается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 18%. А 180 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам налогом на прибыль не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ . Поэтому 500 000 рублей кредита не считаются доходом.

            Тогда прибыль ООО «Колибри» в 2018 году:

            Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

            Налог к уплате считают по формуле:

            идут в бюджет РФ;

            идут в бюджет региона.

            Также можно автоматически рассчитать налоги в удобном приложении 1С:БизнесСтарт, вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменения законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как нужно сделать.

            Зачем нужен калькулятор?

            Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать. Использование онлайн-калькулятора избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете денежной суммы к уплате. Внесите данные в строки и наблюдайте результат на экране.

            Как рассчитать налог на прибыль для организаций в 2018 на калькуляторе

            Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте ppt.ru.

            Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

            В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

            В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

          • общую сумму прибыли без НДС;
          • общую сумму убытка без НДС;
          • НДС к уплате;
          • размер налога на прибыль;
          • прибыль, оставшуюся на развития бизнеса.

          Автоматически рассчитать налоги и не только, поможет сервис для предпринимателей «1С:БизнесСтарт».

          m.ppt.ru

          Практические задачи по экономике

          Учебные пособия и сборники задач для студентов колледжей по темам: «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и др.

          Главное меню

          6. Налог на имущество организаций (НИ)

          09.07.2013


          Налоговая база по недвижимому имуществу иностранной организации принимается равной инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 Января налогового периода.

          Налоговый (отчетный) период (ст. 379 НК РФ).
          1. Налоговым периодом признается календарный год.
          2. Отчетными периодами признаются: I квартал, полугодие, девять месяцев.
          3. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении НИ вправе не устанавливать отчетные периоды.

          Налоговая ставка (ст. 380 НК РФ).
          1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 % налоговой базы по НИ.
          2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
          В рамках ставки 2,2 %, установленной ФЗ, законодательные органы субъектов РФ устанавливают ставки НИ для своей территории.
          Это означает, что ставки НИ на всей территории России могут быть разными.

          Порядок исчисления и уплаты налога (ст. 382 НК РФ).
          1. Сумма НИ исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
          2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п. 1 и суммами авансовых платежей по НИ в течение налогового периода.

          Сумма НИ, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ, исчисляется отдельно:
          1) в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации),
          2) в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс,
          3) в отношении каждого объекта недвижимости, находящегося вне местонахождения:
          — организации,
          — обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс,
          — постоянного представительства иностранной организации,
          4) в отношении имущества, облагаемого по разным ставкам.
          НИ и авансовые платежи по НИ подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

          Пример 6.2.
          Рассчитать НИ по следующим отчетным данным за 1-й квартал :
          на 01.01 стоимость налогооблагаемого имущества фирмы равна 310 565 руб.,
          на 01.02 — 278 530 руб.,
          на 01.03 — 269 907 руб.,
          на 01.04 — 235 824 руб.
          Ставка налога на имущество — 2%.
          Начисление налога на имущество отразить на счетах бухгалтерского учета.
          Решение: (п.4 ст. 376 НК РФ)
          1. Средняя за 1 квартал остаточная стоимость ОС:
          (310 565 + 278 530 + 269 907 + 235 824) / (3 + 1) = 1 094 826 / 4 = 273 707 руб.
          2. Сумма авансового платежа по НИ за 1 кв.:
          Сумма НИ = 273 707 х 0,02 = 5 474 руб.
          К оплате 1/4 НИ (или 0,25 НИ) = 5 474 х 0,25 = 1 369 руб. (п. 4 ст. 382 НК).
          Д 91 – К 68 (НИ); Д 68 (НИ) – К 51

          Авансовые платежи по НИ:
          за I квартал — 0,25 х (400 х 0,02) = 2 тыс. руб. (за отчетный период — 1/4)
          за полугодие — 0,25 х (418,429 х 0,02) = 2,092 тыс. руб. (сумма 4,092)
          за 9 месяцев — 0,25 х (433 х 0,02) = 2,165 тыс. руб. (сумма 6,257)
          за год — (444,154 х 0,02) = 8,883 тыс. руб. (к доплате 8,883 — 6,257 = 2,626)
          Всего в налоговом периоде — 8,883 тыс. руб.

          Налоговая декларация (ст. 386 НК РФ).
          1. По авансовым платежам налоговые расчеты представляют не позднее 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
          2. По итогам налогового периода (года) налоговые декларации представляются не позднее 30 Марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
          Налоговая отчетность должна представляться (только по установленной форме):
          — по месту нахождения организации;
          — по месту нахождения филиала, имеющего отдельный баланс;
          — по месту нахождения объектов недвижимого имущества.
          Имущество филиалов, не имеющих отдельного баланса, учитывается либо непосредственно организацией, либо обособленным подразделением, имеющим отдельный баланс.

          Пример 6.4.
          Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество (НИ) организации за 1 кв. текущего года. Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.

          Налоговая ставка 2% (max 2,2%).
          Решение:
          1. Средняя за 1 квартал остаточная стоимость ОС: (п.4 ст. 376 НК РФ)
          (17 260 + 17 100 + 16 140 + 15 540) / (3 + 1) = 66 040 / 4 = 16 516 тыс. руб.
          2. Сумма авансового платежа по НИ за 1 кв.:
          Сумма НИ = 16 510 х 0,02 = 330 тыс. руб.
          К оплате 1/4 НИ (или 0,25 НИ) = 330 х 0,25 = 82,5 тыс. руб. (п. 4 ст. 382 НК)

          Пример 6.5.
          Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму налога на имущество за 1-й квартал отчетного года при следующих исходных данных (ставка – 2%):

          Решение:
          1. Средняя за 1 квартал остаточная стоимость ОС: (п.4 ст. 376 НК РФ)
          (88 550 + 91 250 + 98 000 + 93 850) / (3 + 1) = 371 650 / 4 = 92 913 руб.
          2. Сумма авансового платежа по НИ за 1 квартал:
          Сумма НИ = 92913 х 0,02 = 1 858 руб.
          К оплате 1/4 НИ (или 0,25 НИ) = 1 858 х 0,25 = 465 руб. (п. 4 ст. 382 НК)

          Пример 6.6.
          Рассчитать НИ организации — участника № 1, ведущей общие дела по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности), исходя из следующих данных общего баланса (налоговая ставка НИ 2%):

          Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.

          Все имущество приобретено в процессе совместной деятельности.
          Доля вкладов участников: № 1 — 45%, № 2 — 30%, № 3 — 25%.
          Решение:
          1кв. Средняя за 1 кв. остаточная стоимость ОС:
          (17 260 + 17 100 + 16 140 + 15 540) / (3 + 1) = 66 040 / 4 = 16 516 тыс. руб.
          Сумма авансового платежа по НИ за 1 кв.:
          Сумма НИ = 16 510 х 0,02 = 330 тыс. руб.
          К оплате 1/4 НИ (или 0,25 НИ) = 330 х 0,25 = 82,5 тыс. руб. (п. 4 ст. 382 НК).
          Доля НИ участника № 1 = 82,5 х 0,45 = 37,13 тыс. руб.
          полугодие: (66 040 + 17 500 + 16 860 + 16 220) / (6 + 1) = 116 620 / 7 = 16 660 тыс. руб.
          НИ = 16 660 х 0,02 = 333,2 тыс. руб. Аванс. НИ = 333,2 х 0,25 = 83,3 тыс. руб.
          Доля НИ участника № 1 = 83,3 х 0,45 = 37,49 тыс. руб.
          9 месяцев: (116 600 + 19 380 18 656 + 17 936) / (9 + 1) = 172 592 / 10 = 17 259,2 тыс. руб.
          НИ = 17 259,2 х 0,02 = 345,18 тыс. руб. Аванс. НИ = 345,18 х 0,25 = 86,3 тыс. руб.
          Доля НИ участника № 1 = 86,3 х 0,45 = 38,84 тыс. руб.
          год: (172 592 + 18 816 + 18 060 + 17 304) / (12 + 1) = 226 772 / 13 = 17 444 тыс. руб.
          НИ = 17 444 х 0,02 = 348,88 тыс. руб. К оплате = 348,88 — 82,5 — 83,3 — 86,3 = 96,78 тыс. руб.
          Доля НИ участника № 1 = 96,78 х 0,45 = 43,55 тыс. руб.

          Свежие записи

          Новости сайта

          На сайт добавлены методические разработки и учебные пособия по темам:

          — ОТКРЫТЫЙ УРОК по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение»

          ПРЕЗЕНТАЦИИ:

          — МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Определение экономической эффективности реконструкции очистных сооружений» (на примере условного предприятия) специальность 280711 «Рациональное использование природохозяйственных комплексов» МДК 04.02 «Экономика природопользования»

          — МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Бизнес-план инвестиционного проекта» (на примере условного предприятия) специальность 200105 «Авиационные приборы и комплексы» учебная дисциплина «Экономика организации»

          — Исправлен и дополнен раздел 2 «Экономики организации» часть 1.

          — МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по изучению дисциплины «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (часть 1 «Бухгалтерский учет»)

          — МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ по учебной дисциплине «УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ» для подготовки к зачету (экзамену). (автор — И.В.ТОМАШОНОК)

          zadachi-po-ekonomike.ru

          Главный бухгалтер ООО «Рубин» Андреева Татьяна Васильевна 1 апреля впервые заполняла декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года.

          В бухгалтерском учете ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых составляет на:

        • 1 января – 1 755 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 130 000 руб.;
        • 1 февраля – 1 955 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 100 000 руб.;
        • 1 марта – 1 950 000 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 070 000 руб.;
        • 1 апреля – 1 901 250 руб., в том числе стоимость недвижимости – 1 040 000 руб.
        • Ставка налога на имущество организаций составляет 2,2%.

          Определите размер авансового платежа за первый квартал.

          Рекомендуемые задачи по дисциплине

          Задача №530 (расчет акциза)

          Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

          Задача №825 (расчет НДС)

          Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

          Налоговая база (ст. 375 НК РФ) определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения в величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

          Объекты недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, подлежат налогообложению налогом на имущество организаций по ставкам, установленным законами соответствующих субъектов РФ по местонахождению указанных объектов, размеры которых не могут превышать 2,0% в 2016 г.

          В условии не сказано, что для объектов недвижимости, которые фигурируют в условии, применяется расчет налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости. Поэтому для всей стоимости имущества применяем ставку 2,2%.

          Среднегодовая остаточная стоимость основных средств:

          Авансовый платеж по налогу на имущество организаций:

          Задачи по налогообложению

          На балансе организации имеются следующие средства:

          1. ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.
          2. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.
          3. В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.

          Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:

        • До 100 л.с. – 5 руб.
        • 2. Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб.
        • На автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб.

          Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.

          Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

          В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

          Задача №616 (расчет налога на имущество)

          В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

          В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

          Задача №679 (примеры расчета НДС)

          1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

          Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

          Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 Налогового кодекса РФ).

          Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято c учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства c учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ). Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было снято c учета, учитываются как полные месяцы.

          ГАЗ 53 – грузовой автомобиль с мощностью 120 лошадиных сил. Ставка транспортного налога на автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб. на каждую лошадиную силу. Сумма транспортного налога составляет 960 (120*8) руб. Сумма авансового платежа – 240 (960*1/4) руб.

          Волга «ГАЗ 24» — легковой автомобиль с мощностью 110 л.с. Ставка транспортного налога – 7 руб. Транспортное средство продано в июне, т.е. состояло на учете в течение 6 месяцев. Сумма транспортного налога составляет 385 (110*7*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 96,3 (385*1/4) руб.

          Жигули «ВАЗ 21-06» — легковой автомобиль с мощностью двигателя 76 л.с. Ставка транспортного налога – 5 руб. Транспортное средство приобретено в июле, т.е. на учете состояло 6 месяцев. Сумма транспортного налога равна 190 (76*5*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 47,5 (190*1/4) руб.

          vipreshebnik.ru

          Смотрите так же:

          • Какие доходы облагаются налогом на прибыль Внереализационные доходы Актуально на: 28 апреля 2016 г. Внереализационные доходы – это все те доходы организации, которые не являются доходами от реализации (ст. 250 НК РФ). Например, к внереализационным доходам относятся: дивиденды (п. 1 ст. 250 НК РФ); признанные должником суммы […]
          • Работник уходит на пенсию Работник выходит на пенсию по возрасту: что должен сделать работодатель Перед оформлением пенсии работники, в том числе давно уволившиеся, зачастую обращаются в бухгалтерию или отдел кадров для получения различных документов (к примеру, справок о стаже или заработке). Давайте разберемся, […]
          • Кто может провести товароведческую экспертизу Как провести товароведческую экспертизу? Экспертиза качества товара проводится в случае спора о причинах возникновения недостатков товара между продавцом и покупателем. В зависимости от установления или истечения гарантийного срока на товар обязанность проведения товароведческой […]
          • Образец приказа на изменения в план график Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение "Рудавская средняя общеобразовательная школа" ПРИКАЗ 09 февраля 2016г. №27 О внесении изменений в план-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и […]
          • Приказ минобороны рф 555 Приказ Министра обороны РФ от 18 августа 2014 г. N 555 "О мерах по реализации в Вооруженных Силах Российской Федерации Федерального закона от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" Приказ Министра обороны РФ от 18 августа 2014 г. N 555"О […]
          • Ставка налога на прибыль до 24 Ставка налога на прибыль в 2017 году Ставка налога на прибыль в 2017 году, так же как и в 2016, составляет 20%. Ее используют чаще всего, так как прибыль от основных видов деятельности фирмы облагается именно по этой ставке. Например, прибыль от продажи имущества, выполнения работ или […]
          • Образец заявления я иванов иван Образец заявления я иванов иван Образец С1. Образец заявления в районную ПК о предоставлении отсрочки от призыва на военную службу в связи с воспитанием детей. Председателю призывной комиссии _______ района: почтовый адрес местной администрации от Ивановой Марии Ивановны, доверенного […]
          • Приказ фсин россии 276 Приказ ФСИН РФ от 21.06.2010 n 276 "Об утверждении Инструкции по организационно-штатной работе в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы" МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИЙПРИКАЗ от 21 июня 2010 г. N 276ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ […]