Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1с зуп

Главная / Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1с зуп

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1с зуп

Дата публикации 24.11.2017

Использован релиз 2.0.51.24

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Казенное учреждение «Министерство транспорта и дорожного хозяйства» удерживает при окончательном расчете с увольняемым сотрудником сумму задолженности за неотработанные дни отпуска. Удержание производится с письменного согласия работника. Отпуск был предоставлен в текущем году.

Входящий
Исходящий
Внутренний

Приказ об увольнении

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401)

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

1. Корректировка суммы излишне начисленных отпускных и НДФЛ при увольнении

1.1. Корректировка суммы начисленных отпускных и НДФЛ оформляется документом Отражение зарплаты в учете из меню Учет и отчетность (рис. 1).

1.2. Для корректного формирования бухгалтерских записей в первой строке документа (рис. 2) выбирается Операция – Начисление сумм по оплате труда, денежного довольствия, компенсаций и прочих выплат, а также указываются:

  • Отражение в учете – счет затрат;
  • Сумма – сумма корректировки заработной платы со знаком «минус»;
  • Во второй строке выбирается Операция Удержание НДФЛ из сумм по оплате труда, денежного довольствия, компенсаций и прочих выплат, а также указываются:

  • КФО;
  • КЭК – 211;
  • Сумма – сумма корректировки НДФЛ со знаком «минус»;
  • Контрагент.
  • 1.3. После проведения документа можно просмотреть бухгалтерские записи и сформировать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на кнопку Печать (рис. 3).

    2. Отражение дебиторской задолженности работника и требования по компенсации затрат на оплату Начислена сумма к удержанию за неотработанные дни отпуска

    2.1. Дебиторская задолженность работника и требование по компенсации затрат на оплату неотработанных дней отпуска начисляются документом Операция (бухгалтерская) из меню Учет и отчетность (рис. 4).

    2.2. В первой строке документа (рис. 5) для корректного формирования бухгалтерской записи указываются:

  • Счет – счет учета расчетов по заработной плате;
  • Счет – счет учета расчетов по выданным авансам;
  • КПС вид КРБ;
  • Сумма задолженности со знаком «минус»;
  • во второй строке указываются:

  • Счет счет учета расчетов по компенсации затрат учреждения;
  • Счет счет учета расчетов по выданным авансам;
  • КПС – вид КРБ;
  • Субконто2 Кт;
  • Сумма задолженности со знаком «плюс».
  • 2.3. После проведения документа можно просмотреть бухгалтерские записи и сформировать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на кнопку Печать (рис. 6).

    3. Удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении работника

    3.1. Удержание из заработной платы работника суммы компенсации затрат оформляется документом Отражение зарплаты в учете. В данном документе одновременно с операциями по начислению заработной платы создается строка по удержанию суммы компенсации затрат из заработной платы работника (рис. 7).

    В этой строке выбирается Операция – Удержание из сумм по оплате труда, денежного довольствия, компенсаций и прочих выплат, а также указываются:

    3.2. После проведения документа можно просмотреть бухгалтерские записи и сформировать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на кнопку Печать (рис. 8).

    4. Исполнение обязательств работника по возмещению за неотработанные дни отпуска

    4.1. Исполнение обязательств работника оформляется документом Операция (бухгалтерская) (рис. 9). В созданной строке документа для корректного формирования бухгалтерской записи указываются:

  • (Дт) Счет счет учета расчетов по удержаниям из заработной платы;
  • (Дт) КПС – вид КРБ;
  • (Кт) Счет счет учета расчетов по компенсации затрат учреждения;
  • (Кт) КПС вид КРБ;
  • Сумма задолженности.
  • 4.2. После проведения документа можно просмотреть бухгалтерские записи и сформировать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) нажатием на кнопку Печать (рис. 10).

    its.1c.ru

    Nicholas Mikuslas

    1С ЗУП. Удержание за неотработанные дни отпуска (с плюсом или с минусом)

    Удержания за использованные, но, не отработанные ко дню увольнения, дни отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:

  • отказ работника от перевода на другую работу, необходимой ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • ликвидация или сокращение численности или штата (п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • признание работника нетрудоспособным (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих осуществлению трудовой деятельности (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
  • При соблюдении следующих условий удержания излишне выплаченных отпускных производятся без согласия работника:

  • работодатель обязан издать приказ (распоряжение) об удержании из заработной платы, начисленной работнику в окончательный расчет, сумм, приходящихся на использованные, но не отработанные дни отпуска.
  • размер суммы излишне выплаченных отпускных определяется как произведение среднего дневного заработка, исходя из которого были оплачены дни отпуска (а не среднего дневного заработка, исчисленного на день увольнения), на количество неотработанных дней.
  • удерживаемая сумма не должна превышать 20 процентов от суммы, выплачиваемой работнику при окончательном расчете (ст. 138 ТК РФ).
  • Если суммы заработной платы, начисленной в окончательный расчет, недостаточно для того, чтобы произвести удержание в полном размере, можно:

  • либо получить письменное заявление работника на удержание из его заработной платы суммы, превышающей 20 процентов выплаты;
  • либо «подарить» работнику сумму, не подлежащую взысканию по инициативе работодателя;
  • либо договориться с работником о внесении им необходимой суммы в кассу организации;
  • либо требовать от работника погасить задолженность перед работодателем в судебном порядке.
  • При предоставлении работнику отпуска из начисленных отпускных удерживается НДФЛ. Если по распоряжению работодателя из заработной платы работника удерживается излишне начисленная сумма отпускных, то необходимо произвести возврат НДФЛ, приходящийся на удержанную сумму, в порядке, установленном статьей 231 НК РФ. Поэтому в бухгалтерском учете удержания за неотработанные дни отпуска отражаются сторнированием суммы отпускных (письмо Минфина России от 20.10.04 № 07-05-13/10).

    Часто в этом вопросе возникают споры, поэтому в 1С:Зарплата и управление персоналом 8.2 предусмотрены оба варианта:

    Если установить алгоритм расчета удержания за неотработанный отпуск при увольнении как «Не уменьшает налоги и взносы (НДФЛ, страховые взносы и пр.)», то удержание при увольнении будет регистрироваться как «обычное» удержание.

    Если же установить «Уменьшает налоги и взносы», то удержание за неотработанный отпуск при увольнении будет регистрироваться как сторно начисление.

    В целях налогообложения прибыли удержанные из заработной платы работника излишне начисленные отпускные, а также начисленные на них суммы страховых взносов необходимо включить во внереализационные доходы в месяце увольнения работника (письмо Минфина России от 03.12.09 № 03-03-05/224).

    mikuslas.ru

    Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ

    Работник заранее использовал отпуск и увольняется. Деньги выплачены, но время не отработано. Как вернуть средства? Как просчитывается удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении?

    Сотрудник, отработавший шесть и более месяцев, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель должен предоставить ему все 28 дней отдыха. По предварительному соглашению отпуск может быть использован авансом. Законодательством не предусмотрены нормы расчета дней пропорционально отработанным часам либо иным периодам. За второй и последующий годы отпуск может предоставляться сотруднику в любое время по графику.

    Пример. Сотрудник был оформлен на предприятие 21 декабря 2012 года и работал до 20 декабря 2013-го включительно. Право на отпуск в 28 дней у него возникнет c 21 июня. По соглашению сторон, он может воспользоваться им раньше этого времени. Если сотрудник уйдет с работы до окончания отчетного года (20 декабря), то с его зарплаты вычитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении рассчитываются во всех случаях, кроме следующих:

  • отказ сотрудника от перевода на другую должность, необходимую ему по медицинским показаниям, либо отсутствие у работодателя нужной вакансии;
  • ликвидация предприятия, прекращение деятельности ИП;
  • сокращения штата сотрудников организации, ИП;
  • смена собственника предприятия;
  • призыв сотрудника на военную службу;
  • восстановление лица, ранее выполнявшего работу, по решению суда или госинспекции по труду;
  • признание человека нетрудоспособным;
  • смерть сотрудника;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств: военных действий, катастрофы, стихийного бедствия, крупной аварии, эпидемии.
  • Если сотрудник, которому был предоставлен отпуск, уходит с работы по любым другим причинам, в обязательном порядке рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    Калькуляция

    Удержание осуществляется за сутки отпуска, не отработанные в течение 12 месяцев, в счет которых сотрудник уже получил деньги. Чтобы рассчитать период отпуска, нужно количество дней отдыха разделить на 12. Чтобы узнать сумму удержаний, нужно выполнить такую последовательность действий:

    1. Рассчитываем количество месяцев, оставшихся до окончания года, за который получены деньги. Законодательно не установлен порядок подсчета. Поэтому лучше руководствоваться правилами расчета отпускных и количество месяцев округлять до целых. Этот же принцип можно использовать при расчете дополнительного отпуска, компенсации.

    2. Умножить дни на число месяцев, которые нужно отработать. Так рассчитывается продолжительность неотработанного отдыха в сутках. Если в результате получилось дробное число, то округлять его нужно в пользу сотрудника.

    3. Полученную цифру нужно умножить на средний заработок за день, исчисленный при оплате отпуска. Это и будут удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Страховые взносы и НДФЛ перечисленные ранее, позже будут компенсированы из бюджета.

    Допустим, сотрудник использовал часть из 28 дней отпуска авансом. Сразу после выхода на работу написал заявление на увольнение. Расчеты показали, что отдых за 3,8 месяца рабочего года был предоставлен авансом. Полученную цифру следует округлить до 4. За каждые сутки стандартного 28-дневного отпуска положено: 28 / 12 = 2.3 дня работы. Получается, что сотрудник «должен» организации: 2,3 х 4 = 9,2, или 9 дней работы. Средний заработок за день составил 250 руб. Рассчитаем сумму удержаний: 9 х 250 = 2250 руб.

    Удержание осуществляется из причитающейся сотруднику заработка в день увольнения. При этом сумма не может превышать 20 % зарплаты. Вернуть разницу можно добровольно, договорившись с сотрудником, или в судебном порядке.

    Ежегодный отпуск состоит из основного и дополнительного. Правила расчета периода отдыха рассчитываются одинаково во всех случаях, кроме доплат за вредные или опасные условия труда. Удержания с этих категорий компенсаций также не осуществляются.

    Юридические аспекты

    При увольнении сотрудника суммы, предоставленные за неотработанные дни, должны быть удержаны из его зарплаты. Если это невозможно ввиду отсутствия у того заработанных средств, работодатель может обратиться в суд за взысканием. Но если не будет доказано, что действия сотрудника привели к нарушению порядка расчетов, то в иске, скорее всего, будет отказано.

    Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении: проводки

    Бюджет доходов и расходов организации может предусматривать создание резерва для таких выплат. Тогда в балансе делается следующая проводка: ДТ96 КТ70. Во всех остальных случаях сторнирование отпускных оформляется так: ДТ20 КТ70.

    НДФЛ и взносы

    Как пересчитываются взносы, удержанные при выплате отпускных? Все зависит от того, хватит ли суммы последней зарплаты для взимания. Если причитающихся средств хватает для выплаты долга, то выполняются следующие действия.

    1. В БУ отражается начисление зарплаты. При этом не рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. НДФЛ, взносы калькулируются по стандартной схеме. Излишне удержанные суммы сторнируют, если годовая отчетность еще не подписана. Иначе придется исправлять данные в балансе.

    2. При выплате отпускных в бюджет перечисляется НДФЛ. Излишние суммы должны быть возвращены сотруднику. Чтобы сумму пересчитали, нужно предоставить в ФНС уточняющую справку 2-НДФЛ и отразить в ней все расчеты. Датой получения зарплаты при увольнении считается последний день работы. Поэтому последнюю зарплату в отчете за текущий год следует отразить месяцем увольнения. Подавать уточнения РСВ-1 ПФР за период, в котором сотрудник был в отпуске, организация не обязана. Взносы были исчислены без ошибок, обновлять данные не нужно.

    По результатам расчетов может образоваться отрицательная сумма взносов. Это означает, что начисленная выплата меньше излишней. Возможны несколько вариантов исхода событий:

  • суммы заработка хватает, и бухгалтерия просто осуществляет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (пенсионера или любого другого работника — не суть важно);
  • заработка не хватает, сотрудник соглашается добровольно вернуть «излишек» полученных сумм в кассу;
  • зарплаты не хватает, сотрудник идти на компромисс не хочет, организация подает иск и взимает средства через суд.
  • В первых двух случаях подаются корректирующие справки в зависимости от того, в каком году сотрудник был трудоустроен: СЗВ-6-1 (2) – до 2012 года и СЗВ-6-4 – с 01.01.2013. В скорректированных формах взносы должны быть уменьшены на сторнированные суммы. Также желательно предоставить уточненный расчет.

    Кассир магазина увольняется 03.03.2014 года по собственному желанию. В декабре 2013-го она была в ежегодном отпуске (28 дней) за период с 18.06.13 по 17.06.14. Сотрудница 1961 г. р. Сумма выплат, облагаемых страховыми взносами, не превысила 624 тыс. руб. с начала года. Средний заработок за день — 421 руб.

    Сумма отпускных: 421 х 28 = 11 788 руб.

    За отработанные дни в марте сотруднице начислено 1263 руб.

    На момент увольнения кассир отработала 8 месяцев и четырнадцать дней (с 18.06.2013 по 03.03.2014 включительно). Рассчитаем сумму удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении:

    1) 12 – 8 = 4 мес. – неотработанное время;

    2) 421 х 4 х 28 : 12 = 3 929 руб. – «долг» сотрудника.

    Организация перечисляет взносы на страхование по ставке 0,2 %. На момент увольнения отчетность за 2013 год не была сдана. Сотрудница согласилась с добровольным удержанием. Поскольку сумма зарплаты меньше «долга», кассир самостоятельно вернула разницу в кассу предприятия. Отобразим удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки в декабре 2013-го:

    1. ДТ44 КТ70 – 11 788 руб. – начислены отпускные.

    2. ДТ70 КТ68 – 1532 руб.– удержан НДФЛ.

    3. ДТ68 КТ51 — 1532 руб. – перечислен налог в бюджет.

    4. ДТ70 КТ50 — 10 256 руб.– из кассы выплачены отпускные.

  • 2593 руб. (11 788 х 0,22) – начислены взносы в страховую часть пенсии.
  • 342 руб. (11 788 х 0,029) – взносы в ФСС.
  • 601 руб. (11 788 х 0,051) – взносы в ФФОМС;
  • 24 руб. (11 788 х 0,002) – страхование от профзаболеваний.
  • 1. ДТ44 КТ70 – 1263 руб. – рассчитана зарплата.

    2. ДТ70 КТ68 – 164 руб. (1263 х 0,13) – удержан НДФЛ.

  • 278 руб. (1263 х 0,22) – взносы в ПФР.
  • 37 руб. (1263 х 0,029) – взносы в ФСС.
  • 64 руб. (1263 х 0,051) – взносы в ФФОМС.
  • 3 руб. (1263 х 0,002) – страхование от профзаболеваний.
  • В марте 2014 (за декабрь 2013 года) осуществляется корректировка всех сумм:

    1. ДТ44 КТ70 – 3929 руб. – сторно отпускных.

    2. ДТ70 КТ68 – 511 руб. – сторнировано НДФЛ.

  • 864 руб. – сторнирована сумма взносов части трудовой пенсии.
  • 114 руб.– откорректированы взносы в ФСС.
  • 200 руб.– сторнированы взносы в ФФОМС.
  • 8 руб. – откорректированы взносы за профзаболевания.
  • Организация перечислила НДФЛ с отпускных в сумме 1 532 руб. Подоходный налог, начисленный с зарплаты, составляет 164 руб. «Излишек» НДФЛ – 511 руб. Отобразим корректировку удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки:

    1. ДТ68 КТ51– 164 руб. – вся сумма налога перечисляется в бюджет.

    2. ДТ70 КТ51– 511 руб. – возвращен кассиром «излишек» удержанного НДФЛ.

    3. ДТ50 КТ70 – 2830 руб. (3929 – 1263 – 164) – средства поступили в кассу.

    Задолженность бюджета по НДФЛ в сумме 511 руб. можно учесть в счет будущих платежей по налогу.

    Создание резерва

    Теперь рассмотрим пример, в котором сотрудник отказался добровольно вернуть деньги. Организация вынуждена создать резерв на оплату отпусков. Изменим немного исходные данные прошлой задачи:

  • 28 дней отпуска были отгуляны авансом;
  • средний заработок кассира в день – 421 руб.;
  • рабочий год: 01.06.13 – 31.05.14, не отработано для отпуска 6 месяцев;
  • сотрудница увольняется 3 марта 2014.
  • Сумма полученных отпускных: 421 х 28 = 11 788 руб.

    Предприятие создает резерв для оплаты, поэтому:

  • суммы за полностью отработанные списываются с резерва;
  • суммы за неотработанные сутки списываются в счет текущих затрат.
  • Начисленная зарплата за март — 1263 руб.

    На момент увольнения кассир отработала 8 месяцев и 2 недели (14 дней) за отчетный период. При расчете будут учитываться полные 8 месяцев: 12 – 8 = 4 мес. — неотработанное время.

    11 788 : 12 х 4 = 3929 руб. – на такую сумму необходимо осуществить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    Приказ директора в таких случаях предусматривает, что неотработанные суммы должны списываться в счет расходов за текущий период.

    Взносы оплачивались по ставке 0,2 %. На момент увольнения отчетность за прошлый год не была сдана. Сотрудница не согласна с удержанием. Размера зарплаты за март не хватает для проведения расчетов. Кассир добровольно не желает возвращать недостающую сумму.

    1. ДТ96 КТ70 – 5894 руб. – начислены отпускные за счет резерва (перед отдыхом).

    2. ДТ44 КТ70 – 5894 руб. – начислены отпускные за счет текущих расходов (в день увольнения).

    3. ДТ70 КТ68 – 1532 руб. – удержан НДФЛ.

    4. ДТ68 КТ51 – 1532 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП

    При предоставлении сотруднику отпуска из начисленной суммы удерживается НДФЛ. Если распоряжение руководителя предусматривает удержание излишне начисленных сумм, необходимо вернуть налог в порядке, установленном НК РФ. В БУ эти операции осуществляются сторнированием. Рассмотрим, как отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (проводки 1С).

    Сначала нужно посмотреть настройки программы. Если установлен алгоритм расчета как «Не уменьшает налоги», то удержанные суммы будут регистрироваться, как обычно. Если установлено «Уменьшает взносы», то суммы будут регистрироваться, как сторно начисление.

    Допустим, 22.05.2014 сотрудник уволен по собственному желанию. С 06.03.2014 по 20.03.2014 ему был авансом предоставлен отпуск на 14 дней. Сотрудник принят в организацию 17.01.2014. На момент увольнения отработал 4 месяца и 5 суток. Чтобы отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, в 1С ЗУП предусмотрен специальный документ «Расчет при увольнении сотрудника».

    Количество неотработанных дней определяется так:

  • До конца отчетного года (23.05.14 — 16.01.15) остается 7 месяцев и 25 дней. Они округляются до 8 полных месяцев.
  • Количество дней отпуска: 28 : 12 х 8 = 19.
  • Исключим использованные дни: 19 — 14 = 5.
  • В программе нужно установить опцию «Удержать авансом», указав «Порядок расчета» — » календарные дни» в количестве 5. Затем нужно сформировать расчетный листок. Удержания в «Индивидуальной карточке ЕСН» не влияют на начисления. За отработанные дни сотруднику начислено 18 190 руб. Осуществим удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки:

  • Приказ руководителя предусматривает возврат излишне уплаченных сумм. Поэтому в программе нужно сторнировать документ «Начисление зарплаты»:
  • — ДТ44 КТ70 – начисление зарплаты;

    — ДТ70 КТ68 – удержание НДФЛ;

    — ДТ44 КТ69 – удержание сборов.

  • Затем ввести новый, с пересчитанными днями отпуска.
  • fb.ru

    «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред 3.0). Как при увольнении сотрудника удержать отпускные, начисленные за неотработанные дни (+ видео)?

    Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред 3.0) при увольнении сотрудника удержать отпускные, начисленные за неотработанные дни? Почему при этом не возмещаются НДФЛ и страховые взносы?

    Чтобы понять, почему при удержании сумм отпускных, начисленных за неотработанные дни, не возмещаются НДФЛ и страховые взносы, обратимся к статье 137 ТК РФ.

    Обратить внимание тут стоит на два ключевых слова: «удержания» и «могут».

    Так как этот вид расчета, будучи удержанием, не может быть расценен как доход, то и в расчетную базу НДФЛа и страховых сумм попасть не может, а следовательно, не возникает и возмещения. Добавим, что не стоит забывать и о том, что даже возвратив деньги, сотрудник получит доход, вернуть который просто не возможно – это дни, учтенные в стаже и переданные в отчете в ПФР.

    Слово «могут», употребленное в ТК, в отличие от слова «должны», говорит о том , что применять это удержание или нет — решает работодатель, считая, что взяв отпуск авансом и не отработав, работник не сдержал взятых на себя обязательств, за что и должен быть наказан.

    В программе в приказе на увольнение автоматически исчисляются не отработанные дни.

    У работодателя есть возможность не использовать это право.

    На закладке Начисления и удержания виден расчет

    В примере, рассмотренном в видеоролике (см. ниже), увольняемый в сентябре сотрудник не работал ни одного дня, и как видно из отчета Расчетный листок, удерживать у сотрудника не из чего.

    Вспомнив об ограничениях, которые накладывает ТК, в случае если сотрудник добровольно не изъявит желания вернуть эту сумму, организация может простить сотрудника или же обратиться в суд.

    Подробнее смотрите видео (видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» релиз 3.0.18.63)

    buh.ru

    Расчет удержания за отпуск при увольнении

    Удержание за не отработанные дни отпуска при увольнении требует не только цифрового расчета, но и правильного отражения в отчетности, бухгалтерском и налоговом учете.

    Увольнение по существу — это негативное явление. Для работника — отрыв от места заработка, коллектива, адаптация к новым условиям. Для работодателя — потеря кадра, поиск преемника. И для обоих — документальные процедуры оформления мероприятия.

    Не только со стороны работника важно получить окончательный расчет — остаток зарплаты за последний месяц, компенсацию, выходное пособие, и не быть ущемленным в своих правах. Для работодателя не меньшую роль играет соблюдение порядка и размеров причитающихся выплат и избежание лишних расходов.

    Если с остаточном зарплатой и компенсацией законодательство определило строгие и ясные нормы, то тема неотработанного отпуска создает много вопросов.

    Что это такое

    Согласно положениям Трудового кодекса, защищающему права и труд работников, каждый сотрудник вправе на отпуск не меньше 28 календарных дней, из них 14 — подряд идущих, а остальные дни могут делиться на любые отрезки в течение года.

    Но также работник по статье 122 кодекса может получить отпуск, использованный авансом. Если после этого сотрудник уволится до истечения календарного года, возникнет излишне уплаченная сумма заработка за отпуск либо неотработанность отпуска. Однако работодатель может вычесть излишек при окончательном расчете и таким образом добиться баланса. Для такого действия не нужно согласие сотрудника.

    Эта ситуация противоположна той, когда при увольнении трудящийся, наоборот, не использовал отпуск и получает в расчет компенсацию за дни отпуска, оставшиеся неиспользованными.

    Законодательство учитывает интересы обеих сторон.

    Но работодатель ограничен в размере суммы, которую вправе взыскать — только 20 % от выдаваемого сотруднику заработка.

    Увольняющийся по своему желанию может погасить оставшийся авансовый отпуск.

    Если он отказывается это делать, работодатель имеет возможность требовать неудержанные суммы в исковом порядке в суде либо — считать расчет справедливым.

    Также невозможно удержание при таких обстоятельствах, когда лицо получает выходное пособие за месяц и более. Например, при увольнении с связи с воинским призывом.

    Расчет отпускных

    Для исчисления оплаченных дней требуется определить:

  • число отпускных дней, использованных за трудовой период в фирме — х;
  • число отпускных дней, обязательных к представлению работнику за год — у;
  • число месяцев, отработанных в фирме — z.
  • При определении последнего значения учитывается, какую часть месяца отработал сотрудник — если меньше половины, то месяц не включается, если больше — учитывается.

    Итак, формула расчета: x – (y / 12 * z).

    Если в результате калькуляции получается нецелое число, оно округляется до полных дней в пользу сотрудника.

    Расчет суммы

    Для перевода полученного количества дней в денежное выражение требуется среднегодовая зарплата сотрудника.

    Механизм определения средней зарплаты:

    Например, нужно значение среднегодового заработка. Необходимо число рабочих дней года. В 2016 году это 247 дней.

    Оклад сотрудника, например, 30 тысяч рублей.

    Средняя зарплата в день: 30000 рублей * 12 месяцев / 247 дней = 1457 рублей.

    Следовательно, это число умножается на количество полученных в предыдущем расчете дней. Результат — и есть авансовый отпуск.

    Если по математике отпускных получилось, что сумма неотработанных дней превышает количество дней в последнем отпуске — например, рассчитанный авансовый отпуск равен 12 дням, а фактический конечный — 10 дням — то бухгалтерии фирме требуется исследовать среднюю зарплату прошлого года и отпуска.

    В итоге, удержание за последний фактический отпуск исчисляется по среднему заработку в этот период, а за разницу — 2 дня — по средней зарплате предыдущего отпускного периода.

    Осложнения

    Более тщательную и затрудненную формулу применяют, когда в период пребывания этого сотрудника в отпуске, в фирме производилась прибавка к заработным платам всего штата либо отдела, в котором он числился.

    При такой ситуации за период от увеличения заработка до конца этого отпуска применяется повышающий коэффициент.

    Для этого рассчитываются неотработанные отпускные дни с начала до крайнего дня отпуска. Затем определяется соотношение дней до поднятия зарплаты и после. Например, отпуск длился с 20 сентября по 9 октября. Число неотработанных дней — 9. Зарплату в подразделении сотрудника повысили 1 октября. Следовательно, число неотработанных дней с повышающим коэффициентом — 9.

    Далее используется следующая математическая формула: число отпускных неотработанных дней до поднятия * средняя отпускная зарплата + число отпускных неотработанных дней после поднятия * средняя отпускная зарплата * повышающий коэффициент.

    Например, зарплата повышена на 10 %. Средняя зарплата 1500 рублей за день.

    Расчет: 9 * 1500 + 9 * 1500 * 10 %.

    В результате будет получена сумма дней неотработанного отпуска.

    Бухгалтерский и налоговый учет

    Как от всех доходов, от заработной платы вычитается и переводится в казну работодателем, выполняющим функции агента по налогам, НДФЛ по стандартному тарифу 13 % для резидентов (лиц, проживающих на территории России более 183 дней в году без выездов) и 30 % для нерезидентов (не проживающих в пределах России подряд 183 дня в году), а также страховые взносы во внебюджетные фонды по общей ставке 30 %.

    Сам отпуск осуществляется за счет фирмы, выплата включается в перечень расходов для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.

    А увольнение сотрудника до конца года влечет излишек выплаты ему в бухгалтерии организации и удержание этой суммы. Следовательно, требуется изменить суммы и по налогам и страховым взносам в государственные фонды.

    Во-первых, на день выплаты за отпуск предприятие не допустило ошибок в ведении учета операций, так как проблема связана не с самими отпускными, а с прекращением трудового договора до завершения календарного года.

    Уточнение данных за время до отпуска и в процессе отпуска не осуществляется, ошибок по законодательству нет. Корректорские действия необходимы за период самого увольнения.

    Правильные поправки

    Когда удержание производится от суммы окончательного расчета, включающего остаточную зарплату за последний трудовой месяц, либо сотрудник добровольно возвращает не удержанную часть в фирму, Министерство финансов рекомендуют включать размеры выплаченных денег за отпуск и страховых взносов, сверхначисленных на них, во внереализационные доходы предприятия за месяц прекращения договора с работником.

    Что касается подоходного налога, удержанного в большем размере, чем потребовалось в результате увольнения, то Министерство финансов дает следующие разъяснения ситуации: в регистре по налоговому учета НДФЛ и справке по форме 2-НДФЛ возвращение излишне уплаченных сумм отражать не следует. Требуется в указанных регистре и справке показать за месяц увольнения сумму окончательного расчета за вычетом взыскания за не отработанные дни отпуска при увольнении. Размер подоходного налога за последний месяц уменьшить на размер подоходного налога за отпускные не отработанного отпуска, удержанные работодателем.

    Затем, после принятия решения об удержании излишка отпускных в течение 10 дней работодатель осведомляет сотрудника о избыточном НДФЛ, удержанном с его зарплаты, чтобы сотрудник мог заявить в налоговую инспекцию ФНС о желании вернуть излишек.

    Организация не перечисляет сотруднику сумму лишнего НДФЛ, а уменьшает задолженность трудящегося по НДФЛ в последнем месяце.

    Расчет НДФЛ

    Если сотрудник не применял предусмотренные Налоговым кодексом вычеты по НДФЛ — стандартные, социальные, профессиональные, имущественный, то рассчитать налог легко.

    НДФЛ за не отработанный отпуск равняется: начисление суммы отпускных выплат за не отработанные отпускные дни * ставка НДФЛ.

    При применении каких-либо вычетов по главе 23 НК для математики используется следующая формула: уплаченный в бюджет НДФЛ с включением вычетов * начисление суммы отпускных выплат за не отработанные отпускные дни / размер ранее начисленных отпускных.

    Сотрудник заключил трудовой договор с 1 ноября 2016 года. С 3 по 31 июля имел место предоставленный первый стандартный отпуск в 28 дней. За отпуск ему было выплачено в сумме 21500 рублей.

    30 сентября он прекратил трудовые отношения с фирмой по своему желанию.

    Размер выплаты за отработанную часть последнего трудового месяца составляет 11200 рублей.

    Сотрудник не применяет льготы по НДФЛ.

    1. определить число отработанных месяцев — 11;
    2. подсчитать число неотработанных дней отпуска: 28 дней — (28 дней / 12 месяцев * 11 месяцев) = 2,37 дня;
    3. перевести полученные дни в денежную форму: 21500 рублей / 28 дней * 2,37 дня = 1819,82 рубля;
    4. удержать НДФЛ: 1819,82 * 0,13 = 237 рубля;
    5. определить излишек, выплаченный сотруднику: 1820 — 237 = 1583 рубля;
    6. посчитать максимальную сумму удержания за неотработанные дни отпуска из окончательного расчета без НДФЛ: 11200 — (11200 * 0,13) = 9744 рубля;
    7. как говорилось выше, удержать можно лишь 20 % суммы: 9744 * 0,2 = 1948 рублей;
    8. из расчета ясно, что фактический долг меньше (1583 рубля) и он удерживается из окончательной выплаты при увольнении;
    9. исчислить окончательный расчет: 11200 — 1583 — (11200 — 1583) * 0,13 = 8367 рубля.

    Страховые взносы

    За авансовый отпуск работник получил выплату больше, чем при перерасчете с включением увольнения. Как следствие, база для исчисления платежей во внебюджетные государственные фонды была больше.

    Как разъяснил Минфин, перерасчет производить не нужно, поправки вносятся лишь за время отпуска.

    При взыскании за неотработанные дни отпуска сотрудник получит окончательный расчет в меньшем размере из-за страховых взносов, но именно с этой суммы будут удержаны взносы последнего месяца.

    Значит, базой для исчисления будет сумма 11200 — 1583 = 9617 рубля.

    Проводки в 1с

    Министерство финансов предложил отразить удержание за отпускную переплату в бухгалтерском учете с помощью проводок в 1с по удержанию за не отработанные дни отпуска при увольнении:

    Дебет: 20, 23, 25, 26, 44 и остальные счета по учету производственных зарплат и Кредит 70;

    Минфин рекомендовал следующее проводки при добровольном отказе сотрудника от части окончательного расчета, в котором осталась задолженность, в пользу кассы фирмы:

    Дебет 50 Кредит 70.

    Налоговые отношения

    Принятые к расходам суммы не отработанных отпускных зачастую налоговые органы включают в необоснованные.

    Чтобы избежать споров с инспекцией ФНС, следует уменьшить доходы по налогу на прибыль на размер отпускных во время увольнения. Вносить уточнения по НДФЛ и страховым взносам не требуется. А суммы по страховым взносам, не учтенные в отчетности по налогу на прибыль, можно добавить в налоговые расходы предприятия.

    Погашение задолженности

    Для целей бухгалтерского учета необходимо рассчитывать размер не удержанных сумм за авансовый отпуск. Однако если этот размер незначительный и уточнения в отчетности не стоят этой суммы, работодатель может «простить долг» — не удерживать его и не заявлять о погашении (для этого составляется соглашении о прощении), а по истечении периода давности — 3-х лет — определить его как безнадежный и списать.

    Однако по желанию сторон можно не удерживать излишне выплаченные отпускные и оформить прощение долга по установленному порядку:

  • формируется соглашение сторон о погашении задолженности по переплате за неотработанный отпуск;
  • соглашение содержит волю обеих сторон, подписи и реквизиты;
  • корректируется налоговый учет — в случае сотрудника изменений в положении налогоплательщика не происходит, а организация обязана уточнить размер налога на прибыль, из нее выводятся расходы за неудержанные выплаты дней отпуска. По страховым взносам изменения не вносятся.
  • Судебное взыскание

    Как отмечалось, работник и сам может внести переплату в кассу организации, а удержание производится независимо от его согласия и несогласия.

    Но лимит в 20 %, значительный размер переплаты и отказ сотрудника добровольно вычесть из расчета соответствующий остаток провоцируют работодателей прибегать к исковому порядку возврата своих средств.

    Однако судебная практика по этому вопросу разница в разных судах. Гарантии, что суд примет решение в пользу организации, нет.

    Так, решения петербургского суда по вопросу взыскания сумм за неотработанные дни отпуска часто поддерживают уволившихся сотрудников, так как указывается на непричастность работника к возникшей переплате, которую необходимо расценивать в качестве счетной ошибки, и отсутствие недобросовестности в его отказе.

    Но есть постановления судей, одобривших исковые заявления организаций. Такие примеры были среди пермских и московских судей.

    uvolsya.ru

    Смотрите так же:

    • Проводки по возврату пособия из фсс Проводки по возврату пособия из фсс Дата публикации 13.03.2017 Использован релиз 1.0.42.6 Переплата пособия в текущем году, возврат в кассу Работнику казенного учреждения "Министерство транспорта и дорожного хозяйства" Яснову Ф. С. оплачен листок нетрудоспособности за счет ФСС РФ – […]
    • Штраф по правам узбекистан Получи ПРАВА в Ташкенте Таблица штрафов за нарушение ПДД Размер штрафа за нарушение ПДД устанавливается в соответствии с административным кодексом республики Узбекистан. Смотрите так же "Перечень нарушений ПДД, за которые предусмотрено лишение права управления ТС" Данные […]
    • Как получить разрешение на оружие в екатеринбурге Обучение граждан, желающих приобрести оружие Согласно статьи 13 ФЗ "Об оружии", граждане, желающие впервые приобрести гражданское оружие (гражданское огнестрельное оружие, газовые пистолеты и револьверы, охотничье пневматическое оружие), должны пройти обучение по соответствующей […]
    • Пикалёво магазин патент Тип : бытовая классическая Мощность : 1200 Вт Размер блинов (на основной плитке) : 30 см Максимальное количество блинов : 1 Мощность : 1000 Вт Габариты (ВхШхД) : 8x32x32 см Дополнительная информация : регулировка температуры SKU производителя : 5052440 Описание : […]
    • Нотариус работа в субботу в москве Нотариус работает без выходных г.Москва ст.м. Кузнецкий Мост, Лубянка ул. Кузнецкий Мост д. 21/5 площадь Воровского подъезд 4, этаж 2, офис 2048 Уважаемые посетители, нотариальная контора ВРЕМЕННО по СУББОТАМ приём осуществлять НЕ БУДЕТ. О возобновлении приёма в субботу будет сообщено […]
    • Сайт верховного суда рк справочник дел Сайт верховного суда рк справочник дел Уважаемые пользователи ИС «Параграф»! Идя навстречу Вашим пожеланиям, мы разместили в ИС «Параграф» в удобном для Вас виде судебные решения, находящиеся в открытом доступе на сайте Верховного суда РК. База судебных решений работает в онлайн […]
    • Федеральный закон о прокуратуре российской федерации структура Федеральный закон 'О прокуратуре Российской Федерации': структура и содержание Федеральный закон «О прокуратуре РФ» был принят 17 января 1992 г. Раздел 1. Общие положения. Содержит понятие прокуратуры, рассматривает ее деятельность и принципы организации, международное сотрудничество, […]
    • Российский федеральный центр судебной экспертизы при министерстве юстиции российской федерации Официальные реквизиты Полное наименование Федеральное бюджетное учреждение Российский федеральный центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции Российской Федерации Краткое наименование ФБУ РФЦСЭ при Минюсте России Юридический и почтовый адрес 109028, Москва, Хохловский переулок, […]