Транспортный налог 170 лС

Главная / Транспортный налог 170 лС

Кто имеет льготы по транспортному налогу

Кому полагаются льготы по оплате транспортного налога

Налог на транспорт устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов РФ. В каждом регионе свои ставки и соответственно льготы по его уплате.

Как получить налоговые льготы по транспортному налогу?

Отметим, что налоговую льготу можно получить только по одному транспортному средству. Если вы относитесь к лицам, указанных категорий, и имеете в собственности два автомобиля, то налог можно не платить только за один из них.

Для получения льгот нужно обратиться в налоговую инспекцию и представить документы, подтверждающие ваш льготный статус.

Понравилась статья? Поделись с друзьями:

Читайте другие, полезные статьи

Бойков Борис Васильевич (05.01.2014 12:40:47)
Если импортная машина собранная в России имеется на неё транспортная льгота?

Юрий (05.02.2014 12:47:14)
для пенсионеров: Если мощность автомобиля 170 лс, то какая ставка транспортного налога? Вычитается ли ставка 150 лс?

Viktor (17.10.2014 11:34:37)
Добрый день. Если импортная машина собранная в России, имеется ли для неё транспортная льгота? Cпасибо.

Юлия (30.12.2014 12:30:31)
Автомобиль, собранный в России, считается отечественным? Ниссан Террано 2014 года мощностью 135 л.с. Распространяется ли на этот автомобиль льгота для пенсионеров на освобождение от уплаты транспортного налога?

эрнст (15.01.2015 18:15:07)
ветеран труда инвалид 2гр, 2я машина М21 выпуска 66г с 2005г не проходила техосмотр и не выезжала из гаража.Должна оплачивать налог?

Виктор (24.02.2016 23:45:47)
Добрый день. Если импортная машина собранная в России, имеется ли для неё транспортная льгота? Cпасибо.

валентин (02.03.2016 17:57:33)
Я инвалид 2 гр. Имею импортный автомобиль с мощностью двигателя 249 л.с .год выпуска 2009 . Имею ли я право на какие нибудь льготы ?

Юрий (23.04.2016 20:58:32)
Автомобиль Мицубиши Оутландер собранный в России мощностью 146 л.с. Распространяется ли на это авто льгота для пенсионеров на освобождение от уплаты транспортного налога. С уважением Юрий

Жанна (15.06.2016 14:54:43)
Я инвалид 2 гр. Имею импортный автомобиль с мощностью двигателя 249 л.с .год выпуска 2013 . Имею ли я право на какие нибудь льготы ?

Михаил (19.09.2016 16:40:18)
Добрый день. Если импортная машина собранная в России, имеется ли для неё транспортная льгота? Cпасибо.

Ирина (03.10.2016 09:43:16)
Я опекун сына-инвалида с детства, недееспособного. (Ему 37 лет).GPT7HМогу ли я получить льготу на уплату транспортного налога?

Борис (11.10.2016 21:26:18)
В собственности пенсионера автомобиль Мицубиши Оутландер собранный в России мощностью 146 л.с. Есть ли льгота по уплате транспортного налога? В каком документе содержится?

Александр (21.05.2017 18:46:12)
В свидетельстве о регистрации авто указан адрес в г. С-Петербурге — был освобожден от налога на авто. Поменял прописку на Ленобласть, но свидетельство не менял. В Ленобласти таких льгот нет.Каковы мои действия и должен ли я теперь платить налог.

www.proautopravo.ru

Как рассчитать транспортный налог

Чтобы рассчитать транспортный налог, определите налоговую базу и ставку налога.

Налоговая база

Налоговой базой является:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.
  • Налоговую базу определяйте отдельно по каждому транспортному средству.

    Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

    Мощность транспортного средства

    Ситуация: как определить мощность транспортного средства для расчета транспортного налога?

    Мощность двигателя определите по данным, указанным в технической документации.

    Например, по данным паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 18 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177). Если в технической документации необходимые данные отсутствуют, мощность транспортного средства определите на основании экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса РФ (п. 22 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

    Ситуация: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?

    Мощность двигателя пересчитайте с применением специального коэффициента.

    Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, его нужно пересчитать по формуле:

    Полученный результат округлите по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен пунктом 19 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177.

    Если мощность автомобиля (в т. ч. гибридного) в лошадиных силах выражена дробным числом, то при расчете налога следует применять налоговую ставку, установленную для того интервала мощности, в который попадает полученный результат (без округления). Например, если мощность двигателя автомобиля составляет 100,6 л. с., нужно применить налоговую ставку, установленную для автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-05-07-04/18.

    При расчете суммы транспортного налога показатель мощности двигателя тоже не округляйте.

    Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

    Организация приобрела грузовой автомобиль, мощность двигателя которого 210 кВт. Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так:
    210 кВт × 1,35962 = 285,52 л. с.

    Налоговая ставка для такой категории транспортных средств составляет 8,5 руб./л. с.

    Сумма налога составила:
    285,52 л. с. × 8,5 руб./л. с. = 2426,92 руб.

    Ставки налога

    Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

    Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ.

    Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 27 мая 2011 г. № 03-05-05-01/36, от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

    Пример определения количества лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, для расчета транспортного налога

    На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2011 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. В расчет этого количества включаются все налоговые периоды начиная с 1 января 2012 года и до окончания периода, за который уплачивается налог. При определении количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля, для расчета транспортного налога за 2016 год бухгалтер учитывает пять лет – 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 годы.

    Расчет налога

    Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.

    Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

    В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму налога определите по формуле:

    Об этом сказано в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

    Пример расчета транспортного налога по грузовому автомобилю

    На балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 38 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

    Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так:
    155 л. с. × 38 руб./л. с. = 5890 руб.

    Пример расчета транспортного налога по несамоходному судну (барже)

    На балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 1500 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 200 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

    Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так:
    1500 т × 200 руб./т = 300 000 руб.

    При расчете авансового платежа по транспортному налогу используйте формулу:

    Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

    Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле:

    Такие правила установлены статьей 362 Налогового кодекса РФ.

    Если в результате расчета сумма налога получилась с копейками, ее надо округлить по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросить, а значения 50 копеек и больше округлить до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

    Престижные легковые автомобили

    Некоторые особенности имеет расчет транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 000 000 руб. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов .

    Формула для расчета транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям выглядит следующим образом:

    Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

    Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.

    Ситуация: как применять перечни дорогостоящих автомобилей при расчете транспортного налога ?

    При расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году. При расчете транспортного налога за 2016 год – перечень, опубликованный в 2016 году.

    Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень , опубликованный 27 февраля 2015 года. При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.

    Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532, адресованном Федеральной налоговой службе.

    Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316. Однако на практике при расчете транспортного налога автовладельцы этот приказ не применяют. Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля. Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета транспортного налога значения не имеет. Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу, была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб., налог все равно нужно рассчитывать с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы.

    Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195).

    Коэффициенты применяйте не только при расчете самого налога, но и при расчете авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

    Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2015 год

    На балансе организации (г. Москва) состоят:

    – легковой автомобиль Audi A8 (3.0 TFSI) с мощностью двигателя 310 л. с., 2013 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2014 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;

    – легковой автомобиль Mercedes-Benz GL 350 с мощностью двигателя 333 л. с., 2015 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2015 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.

    Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб., а Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб., транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента , предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.

    Для определения повышающих коэффициентов за 2015 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

  • для автомобиля Audi – более двух лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
  • для автомобиля Mercedes-Benz – менее одного года. Повышающий коэффициент –1,5.
  • Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

    Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так:

  • по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1);
  • по автомобилю Mercedes-Benz – 74 925 руб. (333 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,5).
  • Неполный налоговый период

    Организация может быть собственником транспортного средства в течение неполного налогового периода. Например, если автомобиль был приобретен (продан) и поставлен на учет (снят с учета) в середине года. Иногда транспортные средства регистрируются и снимаются с учета в течение одного и того же отчетного (налогового) периода. В этих случаях сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывайте исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства с учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ).

    Начиная с расчетов за 2016 год месяц постановки на учет (снятия с учета) примите за полный, если транспортное средство было:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • снято с учета после 15-го числа.
  • Месяц постановки на учет (снятия с учета) не включайте в расчет налога, если транспортное средство было:

    • зарегистрировано после 15-го числа;
      • снято с учета до 15-го числа (включительно).
      • Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

        Сумму авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определите по формуле:

        nalogobzor.info

        Транспортный налог 170 лС

        устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

        Транспортный налог – региональный налог

        Транспортный налог обязателен к уплате владельцами транспортных средств на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

        Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

        При установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться определенные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком в данном субъекте РФ.

        Налогоплательщики транспортного налога

        Налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 «Объект налогообложения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.

        Объекты налогообложения транспортным налогом:

        автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и

        другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,

        теплоходы, яхты, парусные суда, катера,

        моторные лодки, гидроциклы,

        несамоходные (буксируемые суда) и

        другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

        Статья 358 «Объект налогообложения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

        Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

        весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

        автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

        промысловые морские и речные суда;

        пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

        тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

        транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

        транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

        самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

        суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

        морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

        Налоговая база для расчета транспортного налога

        Статья 359 «Налоговая база» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

        Налоговая база для расчета транспортного налога определяется:

        в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в следующих пунктах), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

        в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

        в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

        в отношении водных и воздушных транспортных средств не указанных выше — как единица транспортного средства.

        В отношении указанных выше транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому виду транспортного средства.

        Налоговый и отчетный периоды для оплаты транспортного налога

        Статья 360 «Налоговый период. Отчетный период» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

        Налоговым периодом для оплаты транспортного налога физическими лицами признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

        При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Все мы, владельцы транспортных средств, уже привыкли к тому, что ежегодно получаем из налоговой инспекции уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и даже квитанцию для оплаты транспортного налога.

        Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог самостоятельно.

        Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ. А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года, как, например, в Москве.

        Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

        В Московской области предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.

        пункт 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ

        Данный порядок оплаты транспортного налога прописан в Налоговом кодексе:

      • в пункте 2 статьи 360 «Налоговый период. Отчетный период» Налогового кодекса РФ,
      • в пункте 2.1 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ и
      • в пунктах 1 и 2 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ.
      • Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ.

        Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        Порядок расчета транспортного налога в 2018 году

        Порядок расчета транспортного налога определен в статье 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ и в соответствующих региональных законах.

        В соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:

        Налоговая база

        Ставка налога

        Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей

        Транспортный налог в 2018 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:

        Сумма транспортного налога за неполный год

        Ставка транспортного налога

        Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца / 12 месяцев

        Налоговая база для расчета транспортного налога

        Налоговая база для расчета транспортного налога определено в статье 359 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ. В зависимости от типа транспортного средства это:

        мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;

        валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;

        единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

        Ставки для расчета транспортного налога

        Базовые ставки транспортного налога установлены пунктом 1 статьи 361 «Налоговые ставки» Налогового кодекса РФ. На основе этих базовых ставок региональные власти устанавливают конкретные тарифы транспортного налога. Поэтому в регионах РФ ставки транспортного налога разные.

        абзац 2 статьи 356 «Общие положения» Налогового кодекса РФ.

        Базовые ставки транспортного налога на 2018 год

        Объект налогообложения транспортным налогом

        Базовая ставка транспортного налога

        Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

        Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.

        Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

        Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.

        Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

        Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с.

        Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с.

        Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с.

        Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.

        Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с.

        Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.

        Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.

        Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.

        Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.

        Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

        Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

        Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.

        Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с.

        Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с.

        Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

        Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с.

        Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

        Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с.

        Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с.

        Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость

        20 руб. за 1 рег. т

        Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели

        Самолеты, имеющие реактивные двигатели

        20 руб. за 1 кгс

        Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

        200 руб. за 1 ТС

        Порядок расчета авансовых платежей по транспортному налогу

        В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансовые платежи, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год.

        Формула расчета транспортного налога будет такой:

        Транспортный налог за год к уплате

        Годовая сумма транспортного налога

        Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года

        Если сумма транспортного налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля.

        пункт 6 статьи 52 «Порядок исчисления налога» Налогового кодекса РФ.

        Период использования транспортного средства для расчета транспортного налога

        Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспортного средства с учета.

        Период использования транспортного средства – это количество месяцев владения транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.

        Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.

        Транспортный налог если транспортное средство не используется

        Снимайте обязательно с учета в ГИБДД свое транспортное средство:

        если вы не используете свое транспортное средство,

        ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению,

        находится в угоне,

        автомобиль списан с баланса.

        В противном случае вам придется платить транспортный налог. Если ваше транспортное средство в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в налоговую инспекцию.

        Во время розыска транспортного средства транспортный налог вам платить не придется.

        письмо Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/[email protected], письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.

        Повышающий коэффициент в отношении дорогостоящих автомобилей при расчете транспортного налога

        С 2014 года были введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей. И в 2017 году исчисление суммы транспортного налога производится с учетом данного повышающего коэффициента:

        Исчисление суммы транспортного налога с учетом повышающего коэффициента

        Легковой автомобиль средней стоимостью

        Повышающий коэффициент

        от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет

        от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет

        от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года

        от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет

        от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет

        от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет

        При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

        Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей расчета транспортного налога определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

        Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, к которым применяется повышающий коэффициент в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

        п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

        Определение периода владения транспортным средством для расчета транспортного налога

        За полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства:

        если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или

        снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца.

        Месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении периода владения транспортным средством:

        если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или

        снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно.

        Порядок и сроки уплаты транспортного налога

        Статья 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

        Уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в местный бюджет по месту нахождения транспортных средств.

        Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов РФ.

        При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ:

        «Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом».

        Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

        Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) транспортного налога в связи с перерасчетом суммы транспортного налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа» и 79 «Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа» Налогового кодекса РФ.

        Порядок представления налоговой декларации по транспортному налогу

        Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу.

        Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        kolesovgb.ru

        Смотрите так же:

        • Иски о льготных пенсиях Иски о льготных пенсиях В Шербакульский районный суд Омской области Истец: К. Адрес: Омская обл., Шербакульский р-он, с. . ул. . д. . Ответчик: ГУ Управление пенсионного фонда РФ в Шербакульском районе Омской области Адрес: Омская обл., Шербакульский р-н, р.п. Шербакуль, пл. Гуртьева, […]
        • Отказ от гражданства ребенку Отказ от гражданства Киргизии в Москве ГДЕ НАХОДИТСЯ ПОСОЛЬСТВО КИРГИЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ В МОСКВЕ? НА КАКОЙ АДРЕС МОЖНО ОТПРАВИТЬ ОТКАЗ ОТ ГРАЖДАНСТВА? Ответы юристов (1) Добрый день, Валентина! Адрес Посольства Кыргызстана в Москве: 119017, Москва, ул. Большая Ордынка, 64. В соответствии […]
        • Федеральные закон об образовании 2014 Федеральный закон от 27 мая 2014 г. N 135-ФЗ "О внесении изменений в статьи 28 и 34 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" Принят Государственной Думой 20 мая 2014 года Одобрен Советом Федерации 21 мая 2014 года Внести в Федеральный закон от 29 декабря 2012 года N […]
        • Приказ фсо 10 Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 июня 2015 г. N 328 "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Оценка стоимости машин и оборудования (ФСО N 10)" (не вступил в силу) В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной […]
        • Ндс не включается в расходы по налогу на прибыль Отнесение НДС на расходы Отнесение НДС на затраты Суммы НДС, предъявленные покупателю, либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, учитываются в стоимости товаров (работ, услуг) , в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях: приобретения (ввоза) […]
        • Транспортный налог в челябинской обл Машины за 150 лошадей: льгот не будет Региональные органы законодательной власти вправе регулировать льготы пенсионерам на транспортный налог. Законность данного права подтвердил Конституционный суд РФ после запроса Законодательного собрания Челябинской области по делу южноуральской […]
        • Зд налог Лада 4x4 3D Фиксик › Бортжурнал › ! Куда жаловаться на налоговую. Транспортный налог! Доброго всем времени суток. Пришел мне тут транспортный налог и я офигел. И требуют почти 150 тр, это бред, за 2014 и 2015 года налог уплачен в полном объеме, ко всему прочему мне 'приписали' то, чего […]
        • Приказ минфина 66н 2014 Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н"О формах бухгалтерской отчетности организаций" С изменениями и дополнениями от: 5 октября 2011 г., 17 августа, 4 декабря 2012 […]