Ставка налогов в англии

Главная / Ставка налогов в англии

Налоговая система в Великобритании, налогообложение в Англии, налоги в Англии

Cовременная система подоходного налогообложения в Великобритании была заложена реформой 1973 г. В результате этой реформы подоходный налог был унифицирован и приведен в стройную единую систему. Субъекты налогообложения делятся на резидентов и нерезидентов. Доходы резидента Великобритании подлежат налогообложению независимо от источника их возникновения. Нерезидент уплачивает налоги в Великобритании лишь с доходов, полученных на территории этой страны. Английское налоговое право предусматривает два понятия: резидент и домицилий. У англо-говорящих народов эти термины имеют одинаковое значение, в других странах это значение различно.

Начиная с 6 апреля 2013 года, статус налогового резидентства в Великобритании определяется законодательно на основании STATUTORY RESIDENCE TEST, состоящего из трех частей. Новые правила заменили собой ранее действующую правоприменительную практику. Эти правила введены для того, чтобы налогоплательщик мог более конкретно дать оценку своей налоговой ситуации в стране, где он является резидентом. Более подробно данные правила можно изучить, нажав по ссылку здесь

Домициль – это понятие, которое регулируется не налоговым законодательством Великобритании, а судебными решениями. Домицилем физического лица принято считать его постоянное место проживания, т.е. страну, где физическое лицо планирует остаться на длительный срок (даже если он временно проживает в другой стране) и где у него имеются наиболее тесные отношения во всех сферах его жизни (семейные/экономические/социальные). Более подробно данные правила можно изучить, перейдя по ссылке здесь

Понятие «домицилий» отличается от резидентства. Лицо может быть резидентом более чем одной страны, в то время как «домицилий» в конкретный период времени может быть лишь в одной стране. Подоходный налог с физических лиц взимается не по совокупному доходу, а по типам доходов. Подоходный налог взимается в Великобритании по прогрессивной ставке. В случае, когда недвижимость в Великобритании приобретается физическим лицом в целях инвестиции и получения дохода, будут актуальны налоги от 20% до 45%. Налог, когда недвижимость сдается в аренду, называется Income Tax (подоходный налог).

Подоходный налог платится в сумме 20%, когда чистый доход (после всех затрат) составляет от £0 до £11,000 в год = 0%

£11,000 — £43,000 = 20%

£43,001 — £150,000 = 40%

Более чем £150,000 = 45%

Налог, который платится при продаже недвижимости, называется Capital Gains Tax (налог на прирост капитала). Этот налог выплачивается после продажи недвижимости, каждый случай должен рассматриваться индивидуально. Нажав сюда Вы найдете дополнительную информацию по налогам.

Налог с наследства (Inheritance Tax) возникает лишь в том случае, если наследственная масса, состоящая преимущественно из объектов, расположенных на территории Великобритании, оценивается более чем в £325,000. Все суммы свыше этой цифры облагаются по ставке 40%. Избежать уплаты данного налога можно, правильно составив завещание и воспользовавшись услугами финансового эдвайзера (советника).

Налог на дарение зависит от количества прожитых лет дарителя. Если даритель проживет 7 лет после даты дарения, то такой налог не будет применен. Но при этом может возникнуть налог на прирост капитала.

Другие налоги — общий налог на инфраструктуру — это сравнительно новый налог, который взимается на увеличение жилой площади, это происходит в том случае, когда делается перепланировка помещения. На данный момент этот налог распространяется за чертой Лондона. Ставка налога от 6%.

Налог на прирост капитала также платится с доходов от инвестиций в ценные бумаги, паевые фонды, недвижимость, страхование и предметы антиквариата. Необлагаемый минимум составляет £11,000. Налог не платится при продаже собственного жилья и автомобиля.

Если клиент не является резидентом Великобритании, но имеет Европейский паспорт, или является резидентом таких стран, как Россия, Украина, Казахстан, Азербайджан, Узбекистан, Франция, Греция, Швейцария, тогда эти клиенты смогут иметь £10,600 необлагаемого налога в год. Эта скидка уменьшается, и в конечном итоге полностью аннулируется, если доход превышает £100,000 в год. Дополнительная информация по этой ссылке

www.londonrelocationconsultancy.com

Особенности системы налогообложения в Англии

Система налогообложения в каждой стране стремится к оптимальному уровню разделения и распределения средств среди бедных и богатых слоев населения. Англия имеет свою давнюю историю становления налоговой системы, которая менялась, совершенствовалась и оптимальным образом поддерживала существующий государственный строй.

К тому же система налогообложения в Англии и любой другой стране отражает и менталитет ее нации.

В Англии налоговая система построена на двух уровнях: центрального (Налоговое Управление) и местного правительства. Центральное правительство содержится за счет взносов по обязательному страхованию, подоходного налога, НДС, корпоративных налогов и акцизов.

Местное правительство обеспечивается местными налогами, государственными грантами, ставками на недвижимость (жилую и коммерческую), а также оплатой парковок на улицах городов.

Резидентство

В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.

То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.

Для резидентов вся прибыль облагается налогом, независимо от того, получена ли она на территории страны или за ее пределами.

Налоговый год

Одной из главных отличительных особенностей налоговой системы Великобритании являются даты начала и окончания налогового года. Этот год в стране начинается 6 апреля, а заканчивается, соответственно, 5 апреля следующего года. Такие даты сложились исторически при переходе от Юлианского к Григорианскому календарю в 1752 году.

По Юлианскому календарю год (и налоговый, и календарный) начинался 25 марта, а по Григорианскому – календарный год до сих пор начинается 1 января. Эти календари между собой отличаются на 11 дней, и чтобы не терять прибыль от взносов налогоплательщиков за этот период, правительство установило 5 апреля началом налогового года. В 1800 году началом налогового года стало считаться 6 апреля.

Налогообложение физических лиц

В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:

  • подоходный налог в Англии считается прогрессивным, т.е. чем выше прибыль лица, тем выше его ставка: от 10 до 40% (причем минимальная часть дохода, которая зависит от возраста, наличия инвалидности и других факторов – около 6-7 тыс. фунтов – не подлежит налогообложению),
  • единый социальный налог – это обязательные отчисления в пенсионный и страховой фонды (выплачиваются и работниками, и работодателями), которые затем направляются на пенсии и бесплатное здравоохранение,
  • налог на наследство равен 40% от суммы наследства, превышающей минимум, который составляет 300 тыс. фунтов (этот налог можно легко и законно обойти, если грамотно составить завещание),
  • налог с доходов от инвестирования в страховые и паевые фонды, ценные бумаги, недвижимость и т.д. платится по прогрессивной системе, а также есть минимум около 9 тыс. фунтов, не облагающийся налогом (кстати, система налогообложения в Англии не предусматривает взимание налогов от реализации недвижимости или транспортных средств, находящихся в собственности),
  • гербовый сбор уплачивают при покупке-продаже определенных ценных бумаг, а также при покупке недвижимости (составляет от 0,5 до 7%),
  • акцизы налагаются на табак, алкоголь, бензин, средства передвижения (только на машины, выпущенные после 1973 года) и азартные игры,
  • на страхование имущества от возможной порчи или утраты,
  • на владение телевизором,
  • на жилую недвижимость (в некоторых графствах).

Налогообложение компаний

Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:

— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),

— на грузовой транспорт, такси и автобусы,

— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),

— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),

— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).

Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.

englishgid.ru

Налоги на доходы физлиц в Англии — заплатил налоги и спи спокойно

Не думаю, что для многих это будет сюрпризом, но лично для меня было открытием насколько важным рычагом влияния в руках государства может быть система налогообложения, если ей пользоваться грамотно. Так как налоги на западе платит большинство, то государство с помощью налогов (по крайней мере, в теории) может регулировать почти все — рождаемость, брак, развод, приобретение имущества, развитие бизнеса, использование личного автомобиля, накопление пенсий, потребление алкоголя и многое другое.

Хотелось сразу бы развеять пару мифов, которые существуют в Украине и в других странах СНГ по поводу налогов.

Основной миф это то, что налоговое законодательство очень сложное и запутанное в СНГ. Да, оно не простое, но в Западной Европе, США, Канаде, Японии оно на порядок запутаннее и сложнее и тут даже нет никаких сомнений. Налоговое законодательство, как правило, отображает уровень гражданского общества – чем сложнее его структура и отношения, чем сложнее система налогообложения. В Англии налоги регулируются законами, инструкциями налоговой (HMRC), прецедентами, и надо быть серьезным специалистом, чтобы можно было в нем разобраться в деталях, и на подготовку такого специалиста уйдут годы.

Второй миф это то, что налоговое законодательство (да и вообще любое законодательство) слишком часто меняется в СНГ. В Англии же каждые 5 лет проходят такие реформы, что диву даешься – люди меняют регулирование отрасли (будь то налоговая, финансовая или какая-либо другая отрасль) и пишут буквально с чистого листа. В Украине, если сравнивать с Англией, законодательство (в том числе налоговое) – просто стоит на месте. В России с этим получше, и там все-таки реформы идут намного быстрее. Закон о компаниях принятый в Англии в 2006 году занимает чуть больше 1000 страниц. В США закон, реформирующий финансовую систему США, который был принят в 2010 году, занимает 880 страниц…

В этой записи я попытаюсь дать общий обзор по налогам на доходы в Англии и сделать небольшой сравнительный анализ с налоговой системой других стран. Сразу хочу предупредить, что это очень поверхностный анализ, очень упрощенный и не рассматривающий деталей и исключений.

Англия

А. Подоходный налог на доходы физлиц (personal income tax)

1. Ставка 0%

Первые £7,475 (personal allowance) которые заработаны за год (с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего) не облагаются налогом вообще (с 6 апреля 2012 года эта сумма будет £8105). То есть, если у вас грязный (gross) месячный доход не превышает 622 фунта ($1000) то обязательств по уплате налога на доходы не возникает.

2. Ставка 20%

К следующему «куску» дохода надо применить ставку 20% (basic rate). Ставка 20% применятся к доходу, который превышает £7,475 но до того момента когда доход достиг £35,000 в год. Итак, первый «кусок» дохода (£7,475) не облагается совсем, а следующие £27,525 (35,000-7,475) облагаются по ставке 20% (для дивидендов пониженная ставка 10%).

3. Ставка 40%

Следующий «кусок» дохода (то есть, доход превышающий £35,000 в год) облагается по повышенной ставке (higher rate) 40% вплоть до момента когда доход достигнет £150,000 в год. То есть, ставка 40% (для дивидендов пониженная ставка 32.5%) применяется к разнице между £150,000 и £35,000 (то есть, к £115,000).

4. Ставка 50%

Весь доход, который превышает £150,000 (в Англии с таким доходом около 300,000 человек) будет облагаться по еще более высокой ставке 50% (additional rate) (для дивидендов пониженная ставка 42.5%). Этот налог вызвал больше всего дискуссий, и правительство решается, отменить его или нет, так как в случае сохранения этой ставки в Англии создается не очень хорошая репутация в плане привлечения наиболее талантливых и предприимчивых людей. Многие сотрудники (особенно банкиры) по этой причине предпочитают Гонконг (доход свыше $15,000 в год облагается по ставке 17%, а до этого ставки ниже и зависят от дохода) или Сингапур (где ставка тоже плавающая и достигает максимум 20% на доходы превышающие $50,000 в год).

Б. Социальное страхование (national insurance contributions)

Кроме подоходного налога физлица обязаны платить взносы на социальное страхование (national insurance contributions), которые насчитываются таким образом: на доходы до £139 в неделю налог не насчитывается, на доход, превышающий £139, но не превышающий £817 в неделю насчитывается налог 12%, и на доход, превышающий £817 в неделю, следует платить 2%. То есть, на доходы, превышающие £150,000 в год, следует платить 52% (50% подоходный налог, описанный выше и 2 % социальный взнос).

В. Налог на прирост капитала (capital gains tax)

Кроме подоходного налога и взносов на социальное страхование существует также налог на прирост капитала (capital gains tax), который взимается при продаже активов (этот налог взимается как с физлиц так и с юрлиц). Как правило, этот налог применяется при купле-продаже недвижимого имущества, ценных бумаг, антиквариата. Насчитывается этот налог таким образом: облагается разница между ценой приобретения и продажи имущества (если сделок несколько, то разница по каждой сделке (это может быть как положительное так и отрицательное число) суммируется) в течение финансового года за вычетом £10,100. То есть, если разница меньше £10,100 то обязательств по уплате налога не возникает. Пример: если вы купили квартиру за £100,000, а продали за £200,100, то облагаться будет £90,000 (200,100 (цена продажи) — 100,000 (цена покупки) — 10,1000 (необлагаемая сумма)). Первые £35,000 дохода облагаются по ставке 18%, а все что выше по ставке 28%. Если вы купили дом для основного места проживания, разница, заработанная на продаже этого дома, не облагается налогом на прирост капитала. Налог на прирост капитала в отношении физлиц в его классическом понимании отсутствует в Украине, кроме налогов на доходы от перепродажи ценных бумаг и деривативов.

Г. Налог на наследство

Налог на наследство заключается в том, что на все активы умершего домицилия Англии (независимо где такие активы находятся), превышающие £325,000, облагаются по ставке 40% (то есть, если активы меньше £325,000 налог не взимается). Домицилий — это сложная концепция, даже не буду пытаться о ней рассказать в этой записи, но получить ее в Англии непросто (если нет особого желания), даже если вы получили гражданство. Но если вы живете в Англии 17 лет, то существует презумпция домицилия. Если человек не является домицилием, но является резидентом Англии, налог должен быть уплачен только на активы находящиеся в Великобритании. При этом не облагаются активы переданные жене или мужу по завещанию независимо от суммы. Но дети и другие родственники будут платить по полной программе – это основное отличие от Украины, где можно дарить и завещать детям и родителям без налоговых последствий. Если умерший делал подарки в течение последних семи лет своей жизни, то все эти подарки облагаются по разным ставкам (но облагаются не в момент подарка, а после смерти) в зависимости от того, через сколько лет от даты подарка наступила смерть того, кто этот подарок сделал. Если с момента подарка прошло более 7 лет, то о налоге на наследство на эти подарки можно не беспокоиться.

Если верить журналу “The Economist” налоговые ставки в Англии одни из самых высоких в мире. Например, максимальная ставка в Англии превышает максимальную ставку на доходы физлиц в Германии, (45%) и Франции (41%). Лишь в Дании (55%) и Швеции (57%) эти ставки выше, но эти страны известны своей любовью к богатым.

Д. Доходы частных предпринимателей (self-employed или sole trader)

Физическое лицо в Англии может также зарегистрировать себя как self-employed (аналог частного предпринимателя в Украине или индивидуального предпринимателя в России) и вести бизнес от своего имени (sole trader). Особенностью такого ведения бизнеса является то, что такой предприниматель будет платить налоги указанные выше по тем же ставкам (кроме national insurance, о чем сказано ниже), но предприниматель сможет относить на валовые затраты расходы связанные с бизнесом. В итоге он будет платить налог не на валовой доход (gross income или gross revenue), а на прибыль (profit). Это используют в свою пользу, например, нанимают жену на неполный рабочий день (которая сидит дома с детьми) на зарплату, которая ниже personal allowance (£7,475 в год) и в итоге уменьшают свою прибыль на эту сумму, что автоматом уменьшает налогооблагаемую базу. Также таким образом люди пытаются оплатить расходы на содержание личного авто, телефона, интернета и т.д. (хотя эти услуги могут потребляться как в контексте личной жизни, так и в контексте бизнеса).

Еще одним преимуществом ведения бизнеса в качестве self-employed является экономия на социальном взносе (national insurance). Предприниматель должен платить £130 в год, если прибыль по концу финансового года более £5,315, а также дополнительно 9% на годовую прибыль между £7,225 и £42,475 и 2% на прибыль, превышающую £42,475 в год. Если оборот предпринимателя превышает £73,000 в год, надо также регистрироваться плательщиком НДС (ставка 20%), хотя можно добровольно зарегистрироваться и при меньшем обороте.

Но у предпринимателя, который ведет бизнес от своего имени, а не через компанию, есть один жуткий недостаток, о котором, кстати, предпочитают не думать ни в России, ни в Украине – это неограниченная ответственность, которая может возникнуть при ведении бизнеса. Представьте себе ситуацию, что частный предприниматель занимается ремонтами квартирах. На одной из квартир он развел огонь, не смог его потушить и квартира сгорела. Бедолага будет нести ответственность всем своим имуществом, которое он имеет — квартира, машина, гараж, будущая зарплата (если имущества не хватит). И это не только по английскому праву, а и по российскому и украинскому.

Еще один вариант это зарегистрировать компанию, стать единственным акционером и вести бизнес от имени компании и платить налоги на прибыль компании (налоги на прибыль компании ниже, чем налоги на доходы физлиц), но это уже отдельная тема для разговора.

США

В США налоги тоже ниже, чем в Англии — там налог устанавливается на уровне штата (в каждом штате разные плавающие ставки, например, в Нью-Йорке налог достигает 9% на доходы, превышающие $500,000 в год, а во многих штатах его вообще нет, например, в Техасе, Флориде, Аляске) и федеральный налог (максимальная ставка достигает 35% на доходы, превышающие $379,000 в год).

Но в США есть свой нюанс – граждане США и держатели грин карты должны платить налоги в федеральный бюджет, где бы они не работали и где бы они не жили (но это касается только федерального налога и налог штата не применятся). Если есть конвенция об избежание двойного налогообложения, это может помочь, но если в другой стране ставка ниже ставки федерального налога, разницу придется доплатить в федеральный бюджет США. Иными словами, если гражданин США работает в Дубае (где налог на зарплату отсутствует), то ему придется платить американские налоги на эту заплату, даже если он решил остаться в Дубае навсегда. Есть правда два нюанса. Первый нюанс заключается в том, что необходимо платить американские налоги только на сумму, превышающую $93,000 в год (но даже если доход меньше этого, об этом надо заявить в налоговую!). Второй нюанс заключается в том, что если у США есть договор об избежание двойного налогообложения с той страной, где работает американец (США подписали такие договора с 42 странами), то налог, уплаченный в стране где он работает, будет вычтен из обязательств перед федеральным бюджетом США.

Приведу пример: гражданин США работающий в Германии заработал $100,000 в год. Первые $93,000 не облагаются в США. С разницы в 7000 гражданин США должен заплатить в США по ставкам в США (как я говорил выше, только в федеральный бюджет). Допустим (в качестве примера) он должен заплатить 2000 в США. Теперь возникает вопрос, а сколько налогов этот гражданин заплатил в Германии на эти 7000. Допустим, он заплатил 1500. Это значит, что налоговые обязательства перед США будут составлять $500 (2000-1500).

США это единственная развитая страна, которая требует платить налоги на доходы, даже когда гражданин покинул страну на долгое время (или навсегда), и его доходы никоим образом не связаны с США. Поэтому ни для кого не должно быть сюрпризом, что огромное количество людей пытаются выйти из гражданства США (в 2010 году около 1500 человек вышло из гражданства США по тем или иным причинам) и прописаться в какой-нибудь экзотической стране типа Вануату, чтобы перестать посылать деньги на родину, занимаясь бизнесом в других странах. Хотя в США тоже люди неглупые и есть норма, гласящая о том, что если человек вышел из гражданства только для того, чтобы не платить налоги, то он должен будет платить налоги в течение 10 лет после выхода из гражданства. Существует презумпция, что если человек выходит из гражданства и получает больше определенный суммы в год или имеет активы на определенную сумму, то причиной выхода из гражданства является нежелание платить налоги, поэтому бедолаге еще придется финансировать бюджет США в течение 10 лет. Иной мерой наказания за отсутствие патриотизма может быть налог, который заключается в том, что в день лишение гражданства будет считаться, что бывший гражданин продал все свое имущество по рыночным ценам и на разницу (смотри выше про налог на прирост капитала) может быть насчитан налог даже несмотря на то, что это имущество никогда не будет продано.

Доходы, полученные не в Англии

В Англии, как и в большинстве стран Западной Европы, есть тоже свои особенности касающийся доходов полученных за пределами Англии налоговыми резидентами Англии (налоговый резидент это, как правило, лицо, пробывшее в Англии более 183 дней, хотя есть много других правило как стать резидентом). Если русский олигарх приезжает в Лондон и живет в Лондоне (независимо от гражданства) достаточно долго, чтобы считаться резидентом, то он должен платить налоги в Англии на доходы, полученные в любой стране мира (в России, на Кипре или где-либо еще – опять же конвенция об избежание двойного налогообложения должна помочь, но конвенция не дает права не платить налоги в Англии, а лишь уменьшить их на сумму налогов уплаченных в другой стране). Однако у такого олигарха есть всегда опция заявить, что он будет платить налоги только с той суммы, что была перечислена (remitted) в Англию. То есть, олигарх, зарабатывающий в России 1 млн. долларов, после уплаты налога на доходы в России или на Кипре (например, получив дивиденды по акциям) перечислив эти доходы себе на персональный счет в Лондоне должен заплатить 50% с суммы превышающую £150,000 (и по различным ставкам первые £150,000 дивидендов). Как только такой олигарх станет налоговым домицилием в Англии, то он должен платить налоги на доходы по всему миру (по английским ставкам) независимо от того, ввозит он эти доходы в Англию или нет. Поэтому получается, что если у вас бизнес в стране с низкой налоговой ставкой на доходы (например, в России (13%) или Украине (15-17%), то лучше быть иностранцем в Англии и заявить, что будешь платить только налоги на доходы, перечисленные в Англию (гражданин Англии, родившийся в Англии и проживающий, там этого сделать не может).

Космополиты

Кстати налоговое резидентство имеет очень важную роль. Представьте себе олигарха, который является гражданином России, но потерял там налоговое резидентство из-за того, отсутствовал в Росси более 183 дней. Получается, что такой олигарх не является резидентом России и должен платить налог на доходы, полученные в России по ставке 30% вместо 13%, которые бы он платил если бы он был резидентом в России. В этом случае, если намечается получение крупного дохода, ему намного выгоднее переехать на 183 дня в Россию, опять получить налоговое резидентство в России и заплатить 13% вместо 30%. Поэтому сегодня налоговое планирование имеет огромное значение для богатых людей, которые перемещаются по всему миру, и очень часто такие перемещения продиктованы тем, чтобы избежать или приобрести резидентство в той или иной стране (граждане мира, так сказать).

Интересным фактом является то, что в Англии (и во всей Европе) налог на доходы физлиц был намного выше 30-40 лет назад. Например, в 70-х он достигал 83%, а на доходы от инвестиций он достигал 98%(!). Кстати, это очень эффективный способ установить коммунизм в капиталистической стране, и можно даже не отменять частную собственность — просто ввести налоги, которые разрушают любую заинтересованность вести бизнес.

KPMG сделало исследование в виде карты мира, которое можно посмотреть на сайте Financial Times где отображена ситуация с подоходным налогом физлиц — http://www.ft.com/cms/s/2/ce0b473e-d863-11e0-8f0a-00144feabdc0.html#axzz1XLsql0Mg

В следующей записи напишу о рынке недвижимости в Англии – об особенностях земельного права в Англии, о ценах на жилую недвижимость, аренду, ипотеку и т.д.

Информация выше была актуальна в прошлом финансовом году (статья была написана просто в прошлом году и не было время обновить информацию — но цифры сильно не поменялись я должен признать).

zakon.ru

Кто и какие налоги платит в Англии? НДС, подоходный, социальные взносы — разбираемся с этим

Тем, кто приезжает в Великобританию работать по найму, практически наверняка придется платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования (их вычитает работодатель из зарплаты) и местный муниципальный налог на жилье (council tax). Желающим начать свой бизнес придется разбираться также с выплатой страховых взносов за работников, с налогом на добавленную стоимость (НДС) и возвратом излишне уплаченного, с акцизами на определенный товар и другими косвенными налогами. Отдельные налоги предусмотрены для получающих наследство, продающих акции, недвижимость и другое имущество.

ZIMA начинает разбор того, как эта система устроена.

Изменения ставок и порогов для налоговых выплат обычно объявляют осенью, это делает канцлер казначейства в докладе о бюджетной политике. Консерваторы ранее уже обещали не повышать подоходный налог, НДС и взносы в систему страхования в 2015–2020 годах. Недавно в Британии предлагали поднять порог отчислений для тех, кто работает на себя, чтобы покрыть дефицит бюджета – но премьер-министр Тереза Мэй отложила обсуждение этого вопроса до осени 2017 года.

В доходе Великобритании около 60% поступлений приходятся на вместе взятые подоходный налог, взносы в систему национального страхования и налог на добавленную стоимость. Такую статистику приводит Институт налоговых исследований (IFS, Institute of fiscal studies). По статистике ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, объединяет 35 стран мира, в основном из Европы и Америки), в Великобритании чуть выше среднего налоги на доходы и собственность, но ниже – отчисления в социальные фонды.

Система выглядит достаточно запутанной. Но разобраться с базовыми вещами позволяют калькуляторы по разным видам налогов и отчислений – их можно найти и на официальном портале gov.uk , и на тематических сайтах.

Подоходный налог: 0 — 45%

Заметная часть доходов государства приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты, бонусов (benefits), владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя (self-employed) со своих доходов, получатели пенсий (государственных и других), владельцы арендных квартир и получатели восьми видов выплат от государства, среди которых — пособия по безработице ( полный список можно найти на официальном сайте). Взимается он по прогрессивному принципу. Определенная сумма (personal allowance) налогом не облагается – в 2017-2018 годах она составляет £11,5 тыс. в год для подоходного налога и £5 тыс. для дивидендов. В последние годы она немного повышалась. Налог начисляется на доход, превышающий эту сумму. По базовой ставке 20% — на суммы годового дохода, полученные в дополнение к базовой сумме в £11,5 тыс. £33,5 тыс. – актуальный порог этой суммы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии, в Шотландии этот порог чуть ниже — £31,5 тыс. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата — £60 тыс. в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33,5 тыс. и 40% от £15 тыс. – то есть в общей сложности £12,7 тыс. Наконец, ставка в 45% применяется для дохода выше £150 тыс.

Не по всем выплатам обязательно платить подоходный налог. От него освобождены 19 видов пособий. Например, пенсия по инвалидности и пособие вдов, а также выплаты по программам индивидуальных накоплений (Individual Savings Accounts; ISA, и в том числе долгосрочной программе LISA (ZIMA писала о ней)).

Рассчитать доход после вычета налога можно на официальном портале и на профильных сайтах .

Кстати, подоходный налог – отличная иллюстрация тезиса «нет ничего более постоянного, чем временное». Впервые его ввели в 1799 году для разовой меры — собрать средства на борьбу с наполеоновской Францией, причем уже тогда применялся «прогрессивный» принцип увеличения налога с ростом дохода. К тому времени английское государство уже умело собирать налоги на отдельные виды имущества, землю и недвижимость – технически понадобилось объединить их в одной декларации. В течение XIX века подоходный налог несколько раз то отменяли, то вводили снова, но сейчас это один из основных источников поступлений.

Социальные взносы: 0 — 13,8%

Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя — за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь .

Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% — для дохода от £681 до £3,753, 2% — для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, — а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода — от нуля до 9%.

Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.

Муниципальный налог: до £2 тыс.

Тем, кто живет в Британии, нужно будет платить местный налог – council tax. Например, для округа Camden, в котором живет автор статьи, годовой налог рассчитывается по восьми категориям от А (£758) до H (£2,275) и увязан со стоимостью жилья. Траты можно посмотреть на сайте муниципалитета: среди статей расхода Camden – система поддержки Adult care, расходы на образовательные услуги, поддержку незащищенных и вывоз мусора. К какому коду относится жилье, можно посмотреть на специальном ресурсе .

Налоги на собственность и наследство: до 40%

Дальше идут налоги, которые зависят не от статуса на рынке труда, а от активов и собственности. Расскажем кратко о тех, с которыми может столкнуться обычный гражданин.

Налог на наследство в Британии – 40%, применяется к суммам больше £325 тыс. (то, что ниже этого порога, доходом не облагается).

Отдельный налог взимается при регистрации автомобиля, причем ставки зависят от типа двигателя и объема выбросов – скидка до нулевого уровня есть для электромобилей (о тратах владельца автомобиля ZIMA писала).

Существует налог от 10% до 28% на прирост капитализации (capital gains tax), приобретенный от продажи имущества ценой свыше £11,3 тыс. – это акции, антиквариат и произведения искусства, не единственное жилье и другие активы. Размер налога связан с подоходным налогом – повышается в зависимости от того, платите ли вы последний по высокой ставке. Но здесь действуют разные правила и исключения для резидентов и нерезидентов.

Наконец, не стоит забывать об акцизах – например, на топливо, алкоголь и табак — и косвенных налогах. Ставка налога на добавленную стоимость (VAT; value-added tax) сейчас – 20%. Обычный потребитель может увидеть его разве что на чеках из супермаркета, но для бизнеса его расчет и возмещение — отдельная головная боль.

zimamagazine.com

Смотрите так же:

  • Сургут адвокат мальцев Сургут адвокат мальцев Председатель городского отделения Общероссийской общественной организации «Ассоциация юристов России». Алешкова Наталья Павловна Родилась 6 января 1973 года в Белореченском районе Краснодарского края. Образование. В 1994 году окончила с отличием Уральскую […]
  • Какие пособия выплачиваются при рождении третьего ребенка в 2018 Детские пособия при рождении третьего ребенка в 2018 году Начиная с 2013 года, в рамках государственной программы, жители 50 регионов Российской Федерации получают пособие за рождение третьего и последующих детей. Помимо этого, родители получают право на различные льготы. Выплаты за […]
  • Материнский капитал 2013 за первого ребенка Материнский капитал на первого, второго, третьего и последующих детей. Размер материнского капитала. В России введены дополнительные социальные меры поддержки граждан со стороны государства, в частности, материнский капитал. Вместе с тем законодатель четко ограничил круг граждан, […]
  • Сочи переселение из аварийного жилья Многоквартирный дом 1933 года постройки по ул. Виноградной, 6 был признан аварийным в 2005 году. Он попал под программу расселения на 2013 год. Из 31 квартиры 25 собственников переехали в новое жилье, выделенное администрацией. Жилье им подбиралось в этом же микрорайоне. В частности, […]
  • Приказ о выделении мест для курения Приказ о выделении мест для курения Требования к местам для курения В настоящее время, особенно в свете принятия законов об ограничении курения в общественных местах (Федеральный закон от 23 февраля 2013 года № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия табачного дыма и […]
  • Неустойка и штраф по 44 фз Рассчитываем пени и штрафы по Закону № 44-ФЗ Нарушение обязательств по договору всегда приводит к ущемлению интересов добросовестного контрагента – но если это касается государственных закупок, то пострадавшей стороной в итоге оказываются обычные граждане. Поэтому способы расчета штрафов […]
  • Страховка полицейского при смерти Страховые выплаты военнослужащим и сотрудникам МВД в 2018 году Страховые выплаты сотрудникам МВД по инвалидности — способ компенсировать семье и самому пострадавшему ущерб, который он несёт из-за невозможности более вести полноценный образ жизни и зарабатывать. Но любые страховые выплаты […]
  • Надбавки к пенсии 2014 год С 1 апреля 2014 года размеры социальных пенсий будут увеличены Намечено очередное повышение пенсий. Минтруд России разработал соответствующий проект постановления Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации с 1 апреля 2014 г. социальных пенсий". Текст документа размещен на […]