Ставка налога по усн в спб доходы-расходы

Главная / Ставка налога по усн в спб доходы-расходы

УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году: как отчитываться и сколько платить

УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.

Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2017 году».

Ставка УСН «Доходы минус расходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.

Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.

Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех. ​

Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

Узнайте ставку вашего региона на сайте налоговой: выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства» .

Расчет налога

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.

Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.

О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  • Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.
  • Расход подтверждён документами.
  • Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.
  • Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».

    Минимальный налог

    Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

    О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».

    Можно ли уменьшить налог на страховые взносы

    Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

    Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году

    Сроки оплаты налога

  • до 25 апреля — за 1 квартал,
  • до 25 июля — за полугодие,
  • до 25 октября — за 9 месяцев,
  • до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.
  • Сдавайте декларацию раз в год: за 2017 год ООО отчитываются до 2 апреля 2018 года, а ИП — до 30 апреля 2018 года.

    Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

    Помогите, пожалуйста, разобраться.

    Я ИП на УСН доходы минус расходы 15%. Зарегистрировалась в начале августа.

    Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж.

    Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос:

    заключила договор с оператором связи 23 августа.

    В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб.

    Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда «болтаюся» на счету как подстраховка.

    23 сентября я оплатила еще 1 100 руб.

    Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.

    И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.

    Получается, что за третий квартал я хочу списать в расходы 2 600 (1500 + 1100). Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.

    Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации?

    Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.

    e-kontur.ru

    Упрощенная система налогообложения 2016-2017

    Кратко об УСН

    Упрощенная система налогообложения (УСН) на 2016-2017 года для большинства организаций и ИП — это одна из самых популярных, гибких и, самое главное, выгодных систем налогообложения. Как правило ее используют только начинающие свою деятельность организации и ИП.

    Быстрые ссылки

    Заменяет налоги

    При данном режиме налог по УСН является заменой основных налогов, которые уплачивают организации на ОСН: НДФЛ (налог относится только к ИП), налог на прибыль (налог относится только к организациям), налог на имущество (исключение — имущество,определяемое по кадастровой стоимости) и НДС (исключение — таможенный налог).

    Условия применения УСН

    Существует некоторый ряд ограничений на применение рассматриваемой системы налогообложения:

  • Предельная сумма доходов за 2016 год не доджна была превышать 79,74 млн.руб. (в год)
    С первого января 2017-ого года лимит значительно увеличен — до 150 млн.руб. (в год). При этом, коэффициенты-дефляторы (коэффициенты, корректирующие данные суммы) не используются.
  • среднее кол-во сотрудников не должно превышать более 100 человек
  • остаточная стоимость основных средств может составлять до 150 млн.руб.
  • если в уставной капитал организации или ИП сделан вклад другими юр. лицами, то доля вклада не должна превышать 25-ти %
  • запрещено применять УСН организациям, у которых имеются филиалы или представительства
  • Виды УСН и его ставки

    УСН разделяется на 2 вида (зависит от предпочтенного организацией (ИП) объекта налогообложения):

  • 6 % с полученных доходов (объект налогообложения «Доходы»)
  • 15 % с доходов уменьшенных на величину расходов (объект налогообложения «Доходы минус расходы»)
    (расходы, которые уменьшают налоговую базу перечислены в НК РФ / статья 346.16 /)
  • В 2016 году субъекты РФ* могли изменять ставку по УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» в пределах 5 — 15%. По данному виду налогообложения в Санкт-Петербурге действовала ставка 7%.
    В 2017 году ставка по УСН «Доходы минус расходы» осталась неизменной.

    * Субъекты РФ — республики, края, области, города федерального значения, автономные области, автономные округа.

    Что касается УСН «Доходы» то, в 2016 году у субъектов РФ появилась возможность изменять ставку в пределах 1 — 6%.
    (В Санкт-Петербурге в 2016-2017 годах ставка по-прежнему составляет 6%)

    Если Вы выбрали УСН «доходы расходы», то помимо стандартного налога Вам нужно еще исчислять минимальный налог (1 % от фактически полученных доходов). Если минимальный налог больше налога, исчисленного стандартным способом, то заплатить в бюджет Вы должны будете сумму минимального налога. Если же минимальный налог меньше, то нужно будет уплатить налог, расчитанный стандартно.

    Формула для расчета УСН:

    Налоговая база расчитывается кассовым методом, то есть доходами признаются фактически полученные денежные средства независимо от факта отгрузки товара (выполнение работ, оказание услуг).
    Например, Вы получили предоплату на поставку товара, но отгрузка будет осуществлена позднее. Доход будет признаваться в момент оплаты товара. Если же Вы сначала отгрузили товар, а потом получили за него оплату, то доход все равно будет признаваться в момент оплаты товара.
    Расходом признаются полученные и оплаченные товары (работы, услуги). Например, если Вы оплатили товар, а отгрузка произошла позднее, то расход будет признаваться на дату отгрузки. Если же наоборот Вам сначала отгрузили товар, а потом Вы его оплатили,то расход будет признаваться в момент оплаты товара.

    Уменьшение налога

    Уменьшение налогов прямым образом будет зависеть от присутствия или отстутствия сотрудников в организации или ИП:

    • Если организации и ИП имеют N-е количество сотрудников, то налог по УСН «Доходы» возможно сократить на величину уплаченных страховых взносов, но не >50 %.
    • У ИП не имеющих сотрудников можно сократить налог на 100 %. Такое уменьшение возможно при соответствующей или большей сумме фиксированных страховых взносов. Именно эти взносы ИП обязаны отдавать в ПФР.

    Условия перехода на УСН

    Уведомление о переходе на УСН могут подать начинающие свою деятельность организации и ИП:

  • вместе с подачей ряда документов на регистрацию.
  • в течение 30 дней с даты постановки на учет.
  • Действующие организации могут перейти на УСН:

  • только с 1 января следующего года, при этом уведомление им необходимо подать с 1 октября по 31 декабря.
  • организация может перейти на УСН с 1 января 2018-го года, если за 9 месяцев 2017-го года, ее доходы не превысили 90 млн.руб.

    Оплата налогов и авансовых платежей; сроки представления отчета

    Со дня окончания отчетного периода (1-й квартал, полугодие, 3-й квартал) в течение 25-ти дней ИП и организации на УСН должны внести авансовые платежи. Сответственно, всего за год нужно уплатить 3 авансовых платежа:

    • С 1-го апреля по 25-е апреля – платеж за 1-й квартал
    • С 1-го июля по 25-е июля – платеж за 2-й квартал
    • С 1-го октября по 25-е октября – платеж за 3-й квартал
    • Авансовые платежи расчитываются нарастающим итогом сначала года.

      По результатам пройденного года по УСН уплачивается налог с вычетом авансовых платежей, которые вносились поквартально. Уплата налога совпадает с датой подачи декларации:

    • Для организаций – 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Для ИП – 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
        • Пример расчета авансовых платежей и налога по УСН с объектом «доходы»
          • Предприниматель получил следующие доходы:
            Первый квартал — 50.000 руб.
            Второй квартал — 70.000 руб.
            Третий квартал — 440.000 руб.
            Четвертый квартал — 310.000 руб.
            Уплаченные страховые взносы за работников составили 4.000 руб. за каждый квартал.
            Авансовый платеж за первый квартал равен:
            50.000 руб. * 6% = 3.000 руб.
            Так как страховые взносы составили 4.000 руб., то авансовый платеж по УСН можно уменьшить на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%, то есть нужно будет уплатить 1.500 руб. = 3.000 руб. * 50%.
            Авансовый платеж за полугодие равен:
            (50.000 руб. + 70.000 руб. )* 6% = 7.200 руб.
            Сумма уплаченных страховых взносов за полугодие составила:
            4.000 руб. + 4.000 руб. = 8.000 руб., значит УСН за полугодие равен 7.200 руб. * 50% = 3.600 руб.
            Так как УСН считается нарстающим итогом, то из этой суммы нужно вычесть авансовый платеж за первый квартал, то есть УСН к уплате равен:
            3.600 руб. — 1.500 руб. = 2.100 руб.
            Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев равен:
            (50.000 руб. + 70.000 руб. + 440.000 руб.) * 6% = 33.600 руб.
            Сумма уплаченных страховых взносов составила: 12.000 руб. = 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб. Авансовый платеж по УСН можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. Таким образом, УСН к уплате равен:
            33.600 руб. — 12.000 руб.(страх.взн.) — 1.500 руб.(ав.пл. I кв.) — 2.100 руб. (ав.пл. II кв.) = 18.000 руб.
            УСН за год равен:
            (50.000 руб. + 70.000 руб. + 440.000 руб. + 310.000 руб.) * 6% = 52.200 руб.
            Сумма уплаченных страховых взносов за год составила:
            16.000 руб. = 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб. + 4.000 руб.
            Налог по УСН к уплате в бюджет равен:
            52.200 руб. — 16.000 руб. — 1.500 руб. — 2.100 руб. — 18.000 руб. = 14.600 руб.
            Если у ИП нет работников, то сумма авансовых платежей и налога по УСН он может уменьшить на 100% за счет страховых взносов, уплаченных за себя (в том числе страховые взносы с дохода).

            Ответственность за нарушения уплаты налогов

            Если подать декларацию позднее 10-ти дней после окнчательного срока отчетности, ИФНС может отправить в банк требование о приостановлении всех операций по соответствующему счету.

            Опоздание со сдачей декларации влечет неустойку в размере 5 %30 % суммы не внесенного налога за каждый месяц задержки, но не меньше чем 1000 руб.
            Если пропустить установленный срок оплаты налога, то необходимо будет внести штраф в размере 20 % — 40 % суммы просроченного налога.

            Если Вы ищете организацию, по ведению бухгалтерского учета, то рекомендуем Вам посетить нашу страничку и ознакомиться с видами бухгалтерских услуг и их ценами.

            cbo-etalon.ru

            УСН ставки 2017-2018 при УСН доходы (и доходы-расходы)

            С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

            При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.

            Регионы в рамках налоговых каникул для новых ИП могут снижать ставку УСН до 0%.

            Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.

            Ставки регионов 2017-2018

            Здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 325 р./мес). Пробный бесплатный период 30 дней. А если у вас нулевая отчетность, то заполнение и отправка декларации УСН для вас будет абсолютно бесплатно .

            Актуальные ставки вы найдете на сайте налоговой(для УСН доходы и УСН доходы-расходы). По регионам тут ссылки:

            Может вы новый ИП и можете применять нулевую ставку? Тогда смотрите статью Налоговые каникулы — список регионов.

            ipipip.ru

            Пониженные ставки УСН по регионам РФ в 2018 году

            Статьи по теме

            Перечень регионов с льготными ставками налога по УСН мы привели в материале «Таблица льготных ставок УСН по всем регионам РФ«. Ставки снижены в 71 регионе на объекте доходы минус расходы и в 33 регионах на объекте доходы.

            Как применять льготу

            Для начала выберете в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

            Для подтверждения ставки никакие документы представлять в налоговую не нужно. Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

            Заполнить декларацию по УСН бесплатно онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7«. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

            Перечень регионов, в которых действуют льготы

            Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные.

            Новые ставки по УСН в 2017 году

            Ставка налога для доходов равна 1-6%, для расходов — 5-15% Ставки устанавливают региональные власти. Если в вашем регионе ставка не установлена, то применяйте максимальную (6% для ходов и 15% для расходов). В 2017 году вступили в силу новые ставки по УСН в 72 регионах РФ. В таблице полный перечень новых ставок.

            Как применять льготную ставку по УСН

            Для начала выберите в нашей таблице регион, где вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы. Потом перейдите в ваш региональный закон по ссылке, указанной в таблице. И посмотрите в своем региональном законе перечень видов деятельности, по которым применяется пониженная ставка. Если ваша деятельность есть в перечне вашего регионального закона, вы можете применять пониженную ставку, которая указана в вашем региональном законе.

            Для подтверждения льготной ставки по УСН никакие документы представлять в налоговую не нужно. Об этом сообщил Минфин в письме от 21.10.2013 № 03-11-11/43791. Как отметил Минфин, пониженный тариф не является льготой (ст. 93 НК РФ). И подтверждать право на него налоговикам не нужно (п. 7 ст. 88 НК РФ).

            Льготная ставка для объекта доходы. На объекте доходы ставка налога в конкретном регионе прописывается законом субъекта РФ. И может быть от 1 до 6%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 6%.

            Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

            Льготная ставка для объекта доходы минус расходы. На объекте доходы минус расходы ставка налога по УСН устанавливается законом субъекта РФ — от 5 до 15%. Если ставка налога в вашем регионе не установлена, значит применяйте максимально возможную ставку — 15%.

            Для ИП, которые находятся на налоговых каникулах, ставка налога по УСН равна 0% в течение двух лет.

            Перечень регионов, в которых действуют льготные ставки по УСН

            Внимание! Пониженные ставки в ряде регионов применяются только по отдельным видам деятельности. Перечень видов деятельности смотрите в законе вашего региона. Если виды деятельности в законе региона не установлены, значит по всем видам деятельности применяются пониженные ставки по УСН.

            В таблице, в частности, есть ответы на вопросы:

            1. Ставка УСН доходы минус расходы — Москва
            2. Ставка налога по УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге
            3. Ставка УСН доходы минус расходы (Московская область)

            www.26-2.ru

            Смотрите так же:

            • Фз о пособие на погребение Пособие на погребение Практически в каждой компании может возникнуть необходимость в той или иной степени принять участие в решении вопросов, связанных со смертью сотрудника или членов его семьи. В случае смерти работника работодатель Может оказать поддержку членам его семьи: — выдать […]
            • Ст 18 часть 3 закон о персональных данных Операторов могут начать наказывать за хранение персональных данных российских граждан на зарубежных серверах С предложением дополнить ст. 13.11 КоАП об ответственности за нарушение требований Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ "О персональных данных" (далее – закон о […]
            • Диссертация правила оформления 2014 Как защитить диссертацию Правила оформления диссертации Текст диссертации должен быть напечатан на бумаге формата А4 на одной стороне листа через 1,5 межстрочных интервала, шрифт – Times New Roman, размер шрифта — 12–14 пунктов; поля (мм): верхнее – 20, нижнее – 20, правое –10, левое – […]
            • Л2 штраф за смерть High Five: Изменение скорости прокачки ============================ В предстоящем апдейте High Five корейские разработчики пересмотрели систему прокачки персонажей. I.Изменен бонус по получению опыта при нахождении в пати 2 человека: 30%->10% 3 человека: 39%->20% 4 человека: 50%->30% 5 […]
            • Заявление о постановке на гку объекта недвижимости ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ о постановке на государственный кадастровый учет объекта недвижимости Транскрипт 1 ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ о постановке на государственный кадастровый учет объекта недвижимости филиал ФГБУ "ФКП Росреестра" по (полное наименование Московской области […]
            • 7 закона no 255-фз Статья 7. Размер пособия по временной нетрудоспособности См. комментарии к статье 7 настоящего Федерального закона Федеральным законом от 25 ноября 2013 г. N 317-ФЗ в часть 1 статьи 7 внесены изменения 1. Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие […]
            • Повысят ли пенсии в 2018 году пенсионерам фсин Изменения в пенсии сотрудников ФСИН в 2018 году Экономика России до сих пор находится в кризисном положении, из-за чего правительство всевозможными методами пытается рационально распределять средства бюджета. Это приводит к невыполнению некоторых социальных обязательств, касающихся и […]
            • Адвокаты по гражданским делам томск Адвокаты по гражданским делам томск Цены разумны и доступны - Краткая устная консультация по телефону: бесплатно - Консультация на приеме - 1000 руб. - Составление иска - от 1500 руб. - Составление договоров, жалоб, заявлений - от 1000 рублей. - Составление апелляционных, […]