Срок уплаты налогов ип усн 2018

Главная / Срок уплаты налогов ип усн 2018

Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2018 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2018 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.
  • За прошедший налоговый период (за 2017 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2018 года;
  • ИП — до 30 апреля 2018 года.
  • В 2018 году налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — 25 июля 2018 года;

    за девять месяцев 2018 года — 25 октября 2018 года.

    За 2018 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2019 года;
  • организациям — до 31 марта 2019 года.
  • Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

    Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

    Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

    Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

    Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

    Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

    В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

    250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

    Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

    Нарушение сроков оплаты налога УСН

    Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля 2018 года), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

    Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
  • Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

    Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

    Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

    За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

    my-biz.ru

    Сроки уплаты УСН за 2017-2018 годы

    Отправить на почту

    УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

    Что такое УСН-налог и как его платят?

    УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

  • юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом);
  • ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением налоговых агентов).
  • Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

    Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

  • за 1-й квартал — до 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.
  • Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  • срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
  • ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.
  • Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

    Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2017-2018 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2017-2018 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

    Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2017-2018 годы

    Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2018 году определяются следующим образом.

    Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2018 будут едиными для юрлица и ИП:

    • 25.04.2018 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2018 года;
    • 25.07.2018 — срок уплаты УСН за полугодие 2018 года;
    • 25.10.2018 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2018 года.
    • А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2017 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

    • 02.04.2018 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2017 год для юрлиц;
    • 03.05.2018 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2017 для ИП.

    Таким образом, для юридических лиц и ИП срок уплаты УСН за 2017 год смещен на более позднюю дату, чем установленная НК РФ. Соответственно, срок подачи отчета за 2017 год для них совпадет со сроком уплаты УСНналога и тоже сместится на более позднюю дату.

    О том, как заполнить декларацию по УСН за 2017 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

    Штрафы и пени за нарушение сроков оплаты УСН-налога

    Если срок уплаты УСН-налога или авансовых платежей по нему нарушается, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки оплаты из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени по-прежнему будут считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет станет делаться от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150).

    Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

    Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН- налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц. В 2018 году юридические лица и ИП за счет того, что срок сдачи отчета и уплаты налога за 2017 год приходится на выходные дни, имеют возможность уплатить налог на несколько дней позже.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Статьи по теме

    Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2017 год и авансовых платежей по УСН в 2018 году.

    Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.

    Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций

    Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.

    Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
  • для ИП — не позднее 30 апреля.
  • Сроки уплаты УСН 2017

    Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году

    Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2018 году для организаций и ИП единый — не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже).

    Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций

    Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2018 году нет.

    Если упрощенец потерял право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то запла­тить налог надо не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

    Если ор­га­ни­за­ция или ИП пре­кра­ща­ет де­я­тель­ность на УСН, то налог следует перечислить не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­к по­дал уве­дом­ле­ние о прекращении де­я­тель­но­сти в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

    Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году

    За на­ру­ше­ние срока упла­ты аван­сов по УСН штра­фы для организаций и ИП не преду­смот­ре­ны — на­числя­ют­ся толь­ко пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж — 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени. С 1 октября 2017 года пени налоговики начисляют по-новому (см. таблицу).

    Пени за неуплату УСН в 2018 году в срок

    — из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки

    — 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки

    Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!

    www.gazeta-unp.ru

    Сроки уплаты УСН в 2018 году

    srok_uplaty_usn.jpg

    Похожие публикации

    Для фирм и частных бизнесменов, работающих на упрощенном режиме налогообложения, установлено несколько сроков оплаты налога и авансов по нему. Соблюдать их обязаны все. За просрочку предусмотрены пени, расчет которых в 2018 году осуществляется по новым правилам.

    Порядок и срок уплаты УСН

    По результатам работы за годовой период предприятия и ИП рассчитывают налог по УСН. Теми, кто применяет объект «доходы за вычетом расходов», определяется либо единый налог, либо минимальный. Полученные суммы необходимо внести в казну:

  • предприятию – не позднее 31 марта следующего года;
  • частному бизнесмену – не позже 30 апреля.
  • Отчетными по налогу для «упрощенцев» являются три рабочих промежутка: 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Соответственно, на авансы по УСН срок уплаты 2018 года установлен не позже 25-го числа:

  • в апреле (по итогам первого квартала);
  • в июле (за полгода);
  • в октябре текущего года (по итогу работы за девять месяцев).
  • Такие сроки следуют из положений ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК РФ, согласно которым, работая на УСН, нужно уплачивать в государственную казну рассчитанную сумму авансов максимум 25-го числа первого месяца, идущего после отчетного периода, а уплата налога за год производится в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН.

    Крайние сроки уплаты УСН в 2018 году: сводная таблица

    При выпадении последнего дня, установленного для произведения платежа по налогу, на выходной или праздник, крайний срок осуществления оплаты сдвигается на ближайший рабочий день. В таблице представлены актуальные на 2018 год крайние даты уплаты налога по УСН за 2017-2018 г.г. и авансов по нему.

    Налог по УСН сроки уплаты 2018:

    Отчетный (налоговый) период

    Последняя дата перечисления средств

    за 2017 год (для организаций)

    за 2017 год (срок уплаты УСН ИП)

    по результатам деятельности в первом квартале 2018 года

    по результатам деятельности в первом полугодии 2018 года

    по результатам девяти месяцев работы в 2018 году

    Сумма единого налога:

    за 2018 год (уплата организациями)

    за 2018 год (уплата ИП)

    Обратите внимание, итоговый платеж юрлицам за 2017 год требовалось произвести максимум 2 апреля 2018 г., т.к. 31 марта выпадает на субботу – выходной, а срок для ИП передвинут в связи с первомайским праздником на 3 мая. Аналогичная ситуация при уплате налога за 2018 год – срок для юрлиц с выходных переносится на 1 апреля 2019 г.

    Срок уплаты налога УСН в особых случаях

    НК РФ установлены особые сроки для внесения налога по УСН в двух ситуациях:

  • Если деятельность «упрощенца» прекращена, налогоплательщик обязан выполнить свои обязательства перед бюджетом в срок, не позже 25-го числа в месяце, идущем за месяцем закрытия бизнеса в 2018 году, по уведомлению, поданному в ИФНС (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23).
  • Если право работы на упрощенной системе утрачено, по УСН оплата налога (сроки 2018 года) производится также максимум 25-м числом, но после окончания квартала, в котором право на «упрощенку» было потеряно (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23).
  • Нарушены сроки уплаты УСН: меры наказания

    За неуплату авансов по «упрощенке» штрафов не предусмотрено, но за их просрочку, как и за уплату с опозданием годовой суммы налога, будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ). С октября 2017 года их ставка исчисляется по новым правилам (изменения внесены ФЗ № 401 от 30.11.2016 г.).

    Для организаций пени по долгу, образовавшемуся в октябре 2017 года и позже, определяется так:

  • при просроченном времени до 30 дней по 1/300 актуальной ставки рефинансирования ЦБ;
  • по истечении 30 дней просрочки расчет осуществляется в два шага: в период до 30 дней – 1/300 ставки, со следующего дня – 1/150.
  • Когда срок уплаты УСН 2018 года пропущен частным предпринимателем, пеня начисляется по 1/300 ставки вне зависимости от числа просроченных дней.

    При длительной просрочке может накопиться немалая сумма, которую инспекция будет взимать за счет имеющихся финансовых ресурсов или имущественных ценностей предприятия. По судебному решению она вправе блокировать фирменные счета и арестовывать имущество. Кроме того, за неуплату в срок годового налога УСН предусмотрен штраф — 20% от не перечисленной вовремя суммы (ст. 122 НК РФ).

    spmag.ru

    Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года в 2018 году

    Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 4 квартал 2017 года мы собрали в таблицу.

    При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

    Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года

    За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:

  • Организации — 2 апреля 2018 года.
  • ИП — не позднее 3 мая 2018 года.
  • После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год«.

    Подготовить декларацию поможет наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

    Сроки уплаты налога и авансов по УСН

    Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2017 год необходимо заплатить не позднее 2 апреля 2018 года (срок перенесен на 2 апреля из-за праздников).

    Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года (срок перенесен на 3 мая из-за праздников).

    Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН.

    Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

    Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

    www.26-2.ru

    Смотрите так же:

    • Правила написания контрольных в вузы Требования по оформлению контрольных работ ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ ПИСЬМЕННЫХ РАБОТ 1.Работа выполняется печатным способом с использованием компьютера и принтера на одной стороне листа формата А4 через полтора (1,5) интервала. Тип шрифта (гарнитура) - Times New Roman, кегль […]
    • Правило обучения определяются как Государственный университет управления Дополнительное и бизнес образование Организация учебного процесса Образовательная деятельность в Государственном университете управления осуществляется в соответствии с Федеральными государственными образовательными стандартами высшего […]
    • Ч 1 ст 14 закона о защите конкуренции Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 28.07.2012 с изменениями, вступившими в силу 31.07.2012) "О ЗАЩИТЕ КОНКУРЕНЦИИ" Документ в электронном виде ФАПСИ, НТЦ […]
    • Штраф алкоголь без лицензии Все о штрафах за продажу алкоголя без лицензии Предприниматель получает разрешение на продажу алкоголя, которое активно максимум 5 лет. Быстрее всего получить и дешевле стоимость лицензии на год, а действует она для ресторанов, буфетов, кафе и других учреждений. Оптовым продавцам […]
    • Заявление о перестройке дома Оформление перепланировки дома Любое изменение конструкции дома должно проводиться с разрешения компетентных органов, в обязанности которых входит контроль за состоянием жилищного фонда и безопасностью жильцов. Перепланировка дома предусматривает: составление проектов, планов, […]
    • Покупка осаго после покупки автомобиля Сколько можно ездить без страховки после приобретения нового автомобиля? Покупка машины – это, несомненно, важное событие, которое вызывает не только много положительных эмоций, но и огромное количество вопросов. Автолюбителю необходимо пройти регистрацию и оформить страховку. Каждая из […]
    • Льготная пенсия педагогам в 2018 году Кто имеет право выхода на пенсию на льготных условиях заместителя руководителя, занимающегося осуществлением образовательного процесса; заведующий учебной частью; специалисты-устроители внеурочные мероприятия; педагоги, являющиеся одновременно психологом; педагоги, работающие […]
    • Выплата к пенсии муниципального служащего Пенсионное обеспечение муниципальным служащим в 2018 году Муниципальные служащие по должностным обязанностям выполняют функции государства. Они осуществляют связь населения с властными структурами, оттого их деятельность связана с повышенным напряжением и особыми психологическими […]