Срок платежа налога на прибыль за полугодие

Главная / Срок платежа налога на прибыль за полугодие

Особенности уплаты налога на прибыль

Уплата налога на прибыль имеет некоторые особенности, с которыми мы постараемся разобраться в статье ниже. Каков срок уплаты налога на прибыль? Что такое авансовые платежи и как их рассчитывать?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (812) 309-51-35 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Платежи по налогу на прибыль можно разделить на:

  • Квартальные авансовые (если доходы предприятия за последние 4 квартала превысили величину 10 000 000 руб., то организация должна платить также ежемесячные авансовые платежи) (пп.2,3 ст.286 НК РФ);
  • Ежемесячные авансовые, рассчитанные из фактической прибыли (п.2 ст.286 НК РФ).
  • Какой способ уплаты выбрать, организация вправе решить самостоятельно. Мы же ниже разберем особенности указанных квартальных и ежемесячных платежей.

    Квартальные платежи по налогу на прибыль

    В данном случае организация должна проанализировать сумму доходов, полученных в 4-х последних кварталах. Если суммарная величина менее 10 000 000 руб., то достаточно платить налог один раз в квартал. Если же доходы превысили указанную величину, то организация должна платить налог каждый месяц.

    Срок уплаты квартальных платежей – до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, за год – до 28 марта. Как известно, в отношении налога на прибыль предусмотрены 4 отчетных периода: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год. Таким образом, организация должна перечислить в бюджет платеж до 28 апреля, до 28 июля, до 28 октября и до 28 марта.

    Как рассчитываются квартальные платежи:

  • 3 месяца: считается налог на прибыль за эти 3 месяца, полученная величина перечисляется в бюджет до 28 апреля.
  • Полугодие: считается налог на прибыль за 6 месяцев, от полученной величины отнимается налог на прибыль, уплаченный за первый отчетный период, полученный от разности результат платится в бюджет до 28 июля. Здесь нужно обратить внимание на то, что налог следует считать за весь отчетный период – полугодие. Так как за первые 3 месяца платеж уже был перечислен, то за 6 месяцев остается перечислить разницу между общей начисленной суммой и тем, что уже уплатили.
  • 9 месяцев: так же считается налог на прибыль за весь отчетный период – 9 месяцев, от него отнимается начисленный за полугодие. Разность должна быть уплачена в бюджет до 28 октября.
  • Год: налог рассчитывается, исходя из полученной прибыли за 12 месяцев, от него отнимается налог за 9 месяцев, разницу доплачиваем в бюджет до 28 марта.
  • Проводка по начислению квартального авансового платежа должна выполняться в последний день отчетного периода (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Проводка по уплате в бюджет выполняется 28 апреля, 28 июня, 28 октября, 28 марта.

    Таким образом, проводки по учету налога на прибыль должны быть выполнены:

  • 28 марта: Д68 К51 – погашена задолженность по налогу за прошлый год.
  • 31 марта: Д99 К68 – начислен налог на прибыль за 1 квартал.
  • 28 апреля: Д68 К51 – перечислен квартальный платеж за 1 квартал.
  • 30 июня: Д99 К68 – доначислен налог за 2 квартал.
  • 28 июля: Д68 К51 – перечислен квартальный платеж за 2 квартал.
  • 30 сентября: Д99 К68 – доначислен налог за 3 квартал.
  • 28 октября: Д68 К51 – перечислен квартальный платеж за 3 квартал.
  • 31 декабря: Д99 К68 – доначислен налог за 4 квартал.
  • Ежемесячные авансовые платежи

    Как уже выше было сказано, если доходы организации за 4 последних, последовательных квартала превысила 10 000 000 руб., то необходимо перечислять в бюджет платежи по налогу на прибыль ежемесячно.

    Для того, чтобы определить, нужно ли организации платить налог ежемесячно, в конце каждого отчетного периода следует определить сумму прибыли, полученной за последних 4 квартала. Если оказалось, что доходы свыше 10 млн рублей, то организация должна уплатить квартальный платеж за прошедший отчетный период, плюс к этому она должна перечислять в течении 3-х последующих месяцев ежемесячные авансовые платежи в счет текущего отчетного периода. Величина ежемесячного платежа определяется, как 1/3 от предыдущего начисления за квартал.

    Для наглядности приведем пример уплаты ежемесячных авансовых платежей:

    Пример:

    Допустим, организация уплачивала квартальные платежи. В конце 1 квартала организация посчитала свои доходы за последние 4 квартала и оказалось, что они превысили 10 млн. Какие платежи по налогу на прибыль должна выполнить организация?Необходимо рассчитать налог на прибыль за отчетный период (1 квартал) и уплатить его в бюджет до 28 апреля. Это будет платеж за прошедший отчетный период.

    Помимо этого, со следующего квартала на организацию ложится обязанность платить авансовые платежи каждый месяц. Для этого организация должна разделить сумму квартального платежа за 1 квартал на 3 и уплачивать до 28-го числа каждого месяца по 1/3 от предыдущего квартального платежа.

    Допустим, за 1 квартал налог на прибыль составил 900 000. Его организация должна уплатить до 28 апреля.

    Далее организация делает три платежа:

  • 300 000 до 28 апреля
  • 300 000 до 28 мая
  • 300 000 до 28 июня.
  • Прошел второй отчетный период, организация в конце июня опять считает налога на прибыль за полугодие (допустим, получилось 2 000 000), отнимает от него платеж за 1 квартал, уплаченный ранее (2 000 000 – 900 000 = 1 100 000).

    То есть за 2 квартал организация должна уплатить 1 100 000, но она уже своими ежемесячными платежами уплатила 900 000 (3*300 000), значит остается доплатить за 2 квартал 200 000. Эти 200 000 необходимо перечислить в виде квартального платежа до 28 июля.

    Плюс к этому в течение 3-х месяцев(июль, август, сентябрь) организация опять должна уплачивать ежемесячные платежи до 28 числа, равные 1/3 от 1 100 000.

    При выполнении ежемесячных платежей по налогу на прибыль в течение года выполняются следующие проводки:

  • 28 янв. Д68 К51 — Перечислен аванс по налогу на прибыль за январь
  • 28 фев. Д68 К51 – Аванс за февраль
  • 28 мар. Д68 К51 – Аванс за март
  • 28 мар. Д68 К51 – Погашена задолженность по налогу на прибыль за прошлый год
  • 31 мар. Д99 К68 – Учтена сумма налога за 1 квартал
  • 28 апр. Д68 К51 – Доплата налога за 1 квартал
  • 28 апр. Д68 К51 – Аванс за апрель
  • 28 май Д68 К51 – Аванс за май
  • 28 июня Д68 К51 – Аванс за июнь
  • 30 июня Д99 К68 – Учтена доначисленная сумма налога за за 2 квартал
  • 28 июля Д68 К51 – Доплата налога за полугодие
  • И т.д.
  • Ежемесячные налоговые платежи из фактической прибыли

    Если организация решает платить налог каждый месяц на основании полученной фактической прибыли за месяц, то она должна уведомить об этом налоговый орган до конца года. Только при этом условии с начала нового года организация имеет право перечислять платежи ежемесячно.

    При этом способе срок уплаты — каждый месяц до 28 числа. Сумма налога считается нарастающим итогом с начала года.

    Например, платеж за июнь будет определяться как разность налога, исчисленного за период янв.-июн., и налога, рассчитанного за период янв.-май. Разность этих двух величин должна быть уплачена в бюджет за июнь до 28 июля.

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2016 году рассмотрен в этой статье, здесь вы можете скачать бланк декларации и образец его заполнения.

    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

    Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

    +7 (499) 350-55-18 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    buhland.ru

    Уплата налога на прибыль в 2018 году: сроки уплаты

    Статьи по теме

    Посмотрите порядок и сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году, чтобы оплатить все вовремя и избежать претензий со стороны налоговиков. За нарушение сроков уплаты налога на прибыль полагаются штрафы.

    В какие сроки производится уплата налога на прибыль в 2018 году

    Сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году зависят от способа уплаты авансовых платежей:

  • Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли – до 28 числа следующего месяца;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами – до 28 числа месяца, за который производится платеж;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей – до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.
  • Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день.

    Важно! За 2018 год уплата налога на прибыль для всех налогоплательщиков должна быть произведена до 28 марта 2019 года.

    Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2018 году мы привели в таблицах ниже.

    Срок для компаний, уплачивающих налог на прибыль ежеквартально без ежемесячных взносов (2018)

    Период

    Срок уплаты налога

    28 апреля 2018 (срок выпадает на субботу, но в связи с переносом выходных, день рабочий)

    Полугодие (2 квартал)

    30 июля 2018 (28 число — суббота, поэтому срок перенесен на ближайший рабочий день)

    9 месяцев (3 квартал)

    29 октября 2018 (срок также перенесен на ближайший рабочий день)

    Сроки уплаты налога для компаний, делающих ежемесячные платежи взносов

    Период

    Способ уплаты налога на прибыль в 2018 году

    доплата за 1 квартал

    доплата за 1 полугодие

    доплата за 9 месяцев

    Санкции за нарушение срока уплаты налога на прибыль в 2018 году

    В случае нарушения срока уплаты авансовых платежей (вне зависимости от того, уплачиваются авансы по итогам квартала или, исходя из фактической прибыли) начисляются пени.

    Пени начисляются как за нарушение срока уплаты внутриквартальных авансов, так и аванса по итогам квартала.

    Если организация нарушила срок уплаты ежемесячных авансовых платежей, но при этом сумма по итогам квартала будет меньше, то пени за несвоевременную уплату будут соразмерно уменьшены. Об это говорится в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. Рассмотрим на примере.

    Пример

    Организация в 3 квартале 2018 года уплачивала авансы в размере 700 000 руб. При этом, за июль платеж совершен во время, а за август и сентябрь с нарушением срока.

    По итогам 3 квартала сумма аванса составила 1 500 000 руб.

    Пени будут рассчитываться исходя из суммы ежемесячного авансового платежа в размере 500 000 руб. (1 500 000 руб./ 3 мес.)

    Соответственно пени за августовский аванс не начисляется — организация заплатила 1 400 000, а должна была 1 000 000. За сентябрь пени будут начисляться на сумму в размере 100 000 руб. (1 500 000 — 1 400 000 руб.)

    Налог на прибыль в 2018 году, кто уплачивает

    Мы выяснили все о сроках уплаты налога. А теперь напомним, какие компании должны платить налог на прибыль в 2018 году, а какие нет.

    Итак, плательщиками налога на прибыль являются (плательщики налога на прибыль указаны в статье 246 НК РФ):

  • все российские организации;
  • иностранные организации, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
  • иностранные организации — налоговые резиденты РФ;
  • иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ.
  • При этом срок уплаты налога на прибыль в 2018 году не зависит от принадлежности компании, то есть российская она или иностранная.

    Какие компании могут не платить налог на прибыль в 2018 году

    Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль в 2018 году. Прежде всего, это:

  • все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как: УСН, ЕСХН, ЕНВД;
  • участники проекта «Сколково».
  • иностранные компании, участвующие в организации и проведении международных футбольных соревнований;
  • индивидуальные предприниматели.
  • Оплата налога на прибыль в 2018 году

    В соответствии с пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Однако оплата налога на прибыль в 2018 году осуществляется путем авансовых платежей. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал.

    В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

    Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

    Именно от способа уплаты налога на прибыль и будет зависеть срок уплаты налога в 2018 году.

    Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите.

    Таблица оплаты налога на прибыль в 2018 году

    Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, и 5 млн. руб. за месяц.

    В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал. А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

    Обращаем внимание! Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации.

    Сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода.

    www.rnk.ru

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2 квартал 2017 г.

    Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

  • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
  • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
  • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.
    1. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам, сроки уплаты страховых взносов за 2 квартал (полугодие) 2017г.

      Работодатели (индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и все организации) должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность по взносам, уплаченным за работников. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, необходимо сдать нулевую отчетность.

      Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС за 2 квартал (полугодие) 2017 года

      С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

      Расчет по страховым взносам за 2 квартал (полугодие) 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 31 июля 2017 года (срок перенесен из-за выходного дня).

      Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 2 квартал (полугодие) 2017 года:

      С 2017 года ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 2017 года сдается в сокращенной форме.

      За полугодие (2 квартал) 2017 года сроки сдачи отчетности в ФСС следующие:

    2. В бумажном виде: не позднее 20 июля 2017г.
    3. В электронном виде: не позднее 25 июля 2017г.

    Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 2 квартал 2017 года:

    В Пенсионный фонд надо по-прежнему сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

    Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

    15 мая – за апрель, 15 июня — за май, 17 июля – за июнь.

    Сроки уплаты страховых взносов.

    Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

    В 2017 году взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

    Сроки уплаты взносов в фонды во 2 квартале 2017г. и за 2 квартал 2017г. следующие. Не позднее: 17 апреля (за март), 15 мая (за апрель), 15 июня (за май), 17 июля (за июнь).

    Оказание бухгалтерских услуг профессионалами. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2 квартал (полугодие) 2017г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2 квартал 2017г.

    Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу за 2 квартал не позднее 25 июля 2017г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2017г.

    Срок представления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017г.: не позднее 20 июля 2017г.

    Срок уплаты налога ЕНВД за 2 квартал 2017 г.: не позднее 25 июля 2017г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 2 квартал 2017г.

    Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 г. не позднее 25-го июля 2017г.

    Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2017г.: 25 июля, 25 августа, 26 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2 квартал (полугодие) 2017г.

    Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 2 квартал не позднее 28 июля 2017г.

    Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал нужно уплатить также не позднее 28 июля 2017г.

    Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

    Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 мая (за период январь-апрель 2017г.), 28 июня (за период январь-май), 28 июля (за период январь – июнь).

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

    • Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
    • Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
    • Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца.
    • Налоговую декларацию нужно сдать в этот же срок.
  • Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал (полугодие) 2017 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге законом Санкт-Петербурга для организаций установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2017г. – не позднее 31 июля 2017г.

    (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

    Срок сдачи отчета за 2 квартал (полугодие) 2017г. по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 31 июля 2017г.

    (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    Сроки уплаты земельного налога за 2 квартал 2017г.

    Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    Платят земельный налог и сдают отчеты те компании, которые имеют в собственности землю, относящуюся к объектам налогообложения.

    В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 2 квартал в Санкт-Петербурге (для организаций) – не позднее 31 июля 2017г.

    Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 2 квартал 2017г.

    Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 2 квартал 2017г. – не позднее 31 июля 2017г.

    Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

    Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    Срок сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал 2017 года.

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

  • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
  • Срок сдачи единой упрощеной декларации за 2 квартал — не позднее 20 июля 2017г.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

    vbuh.spb.ru

    Срок оплаты налога на прибыль

    Похожие публикации

    Какой срок уплаты налога на прибыль? Этот вопрос волнует в первую очередь предприятия на ОСНО, поскольку среди плательщиков данного налога предприниматели и компании на спецрежимах не значатся (п. 1 стат. 246 НК РФ). Чтобы получить точный ответ, необходимо учитывать, за какой период перечисляется фискальный платеж и каким способом платит организация авансы.

    Порядок и сроки уплаты налога на прибыль – нормативные аспекты

    В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по «прибыли» установлен год (календарный), отчетными периодами – квартал, полугодие и 9 мес. Если налогоплательщики ведут расчет ежемесячных авансовых платежей из полученной по факту прибыли, отчетными периодами будут месяцы (январь, февраль, март и т.д.).

    Законодательный порядок определения сумм налога и авансов регулируется в ст. 286 НК РФ. Изучив положения данной статьи, становится понятно, что налогоплательщики платят ежеквартальные и ежемесячные авансы. При этом предприятия вправе перейти на уплату сумм из реальной прибыли — такой расчет ведется нарастающим итогом, о чем предварительно требуется уведомить ИФНС до 31 декабря предыдущего года.

    Дополнительно предусмотрена возможность уплаты только квартальных авансов (п. 3 ст. 286 НК РФ). Однако такое право есть лишь у тех налогоплательщиков, размер доходов от реализации которых не превысил 15 000 000 руб. за квартал. Расчет ведется по средним параметрам за прошлые 4 квартала. Далее приведены точные сроки по уплате налога с прибыли на 2018 г.

    Срок оплаты налога на прибыль при перечислении квартальных авансов

    Годовая сумма перечисляется не позже установленного срока для предоставления в ИФНС декларации по «прибыли» (п. 1 ст. 287 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 289 НК – это 28 марта. Квартальные суммы перечисляются не позднее 28-го числа последующего за отчетным периодом месяца (п. 3 ст. 289 НК РФ).

    Сроки уплаты налога в 2018 г. для тех, кто не платит ежемесячные авансы:

    • За 2017 г. – 28.03.2018
    • За 1 кв. 2018 г. – 28.04.2018 (суббота, объявленная рабочей в связи с переносом праздничных дней)
    • За полугодие 2018 г. – 30.07.2018
    • За 9 мес. 2018 г. – 29.10.2018
    • За год 2018 – 28.03.2019 г.
    • Следовательно, основная дата – 28-ое число, которое актуально для предоставления отчетности по «прибыли». Уплата налога не может быть выполнена позже срока, установленного для подачи декларации/расчета , кроме случаев совпадения крайнего срока уплаты с нерабочим днем – тогда платеж переносится на ближайший за ним рабочий день. Если налогоплательщик нарушит законодательно установленные сроки авансовых платежей, ему придется заплатить пени. При просроченной уплате годового налога начисляется штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

      Срок оплаты налога на прибыль при перечислении авансов по месяцам

      Когда компания платит авансы помесячно, с последующей доплатой по итогам прошлого квартала, срок установлен как 28-ое число для всех месяцев текущего отчетного периода. При этом зачет таких сумм производится в счет авансов отчетного периода – для ежемесячных сумм, в счет налога последующего периода – для ежеквартальных сумм.

      Предположим, что компания в 2018 году платит налог на прибыль каждый месяц.

      Чтобы не нарушить нормативные сроки и перечислить средства в бюджет вовремя, бухгалтеру необходимо аванс за январь заплатить не позже 29-го января, за февраль – 28-го февраля и т.д. Если потребуется сформировать платежку на доплату за квартал, крайней датой будет 28-ое число за расчетным кварталом.

      То есть, при расчетах за 1 кв. 2018 г. – это 28-ое апреля, за полугодие – 30-ое июля и т.д. Даты приведены с учетом выходных. Доплата по окончании каждого квартала производится не позже 28 числа месяца после отчетного периода. За год доплата выполняется до 28-го марта следующего года.

      Срок уплаты налога на прибыль при перечислении авансов из реальной прибыли

      Если же компания перечисляет платежи из реальных сумм прибыли, для уплаты также действует 28-ое число, но не текущего месяца, а следующего (п. 1 ст. 287 НК РФ). Таким образом, предприятиям дается налоговая фора длительностью в один месяц. За январь рассчитаться с государством следует до 28-го февраля, за февраль – до 28-го марта и т.д. Уплата сумм за год выполняется до 28-го марта следующего за отчетным года.

      spmag.ru

      Смотрите так же:

      • Оплатить госпошлину за кадастровый паспорт Кадастровый паспорт — выписка, сделанная из реестра недвижимости, которая отражает следующие сведения о недвижимости: Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу […]
      • Образец реестра счетов на оплату Реестр счета по оплате медицинских услуг, оказанных в медицинских учреждениях гражданам, застрахованным на территории РФ Тип документа: Реестр Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания. Размер файла документа: 5,0 кб Бланк […]
      • Какие налоги на ип и ооо ООО (фирма, компания, предприятие) - общество с ограниченной ответственностью - это юридическое лицо, где участники несут ответственность в рамках уставного капитала. Подробнее об Юридическом Лице Всегда есть отчеты за работников. Организация всегда обязана ежеквартально подавать ЕРСВ и […]
      • Когда платить в фсс налоги Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели? Для индивидуальных предпринимателей действуют свои правила уплаты взносов. Они обязаны платить пенсионные и медицинские взносы на себя, которые имеют фиксированный размер и не зависят от факта осуществления предпринимательской […]
      • Кбк госпошлины за выдачу паспорта Оплачиваем госпошлину на паспорт в 14 лет Каждый гражданин РФ имеет обязанность получить в 14 лет паспорт. Есть отдельный код бюджетной классификации (КБК) и назначение платежа, с которыми оплачивается госпошлина на паспорт в 14 лет. Остальные реквизиты совпадают с другими, подходящими […]
      • Какие документы на развод по обоюдному согласию Развод по обоюдному согласию Содержание статьи: Развод по обоюдному согласию – это решение, принятое супругами вследствие определенных жизненных ситуаций, приведших к невозможности дальнейшего совместного проживания. Положения о прекращении брака регулируются четвертой главой СК РФ […]
      • Арестован счет за неуплату налогов Что делать, если заблокирован расчетный счет? В некоторых случаях налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации или ИП. Чтобы продолжать вести деятельность, им необходимо как можно быстрее выяснить причину блокировки и устранить ее. Как это правильно […]
      • 100 000 из материнского капитала Региональный материнский капитал в Томске и Томской области в 2018 году Региональный материнский капитал в Томской области учрежден Законом Томской области от 7.10.2011 г. N 238-ОЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Томской области по вопросам предоставления мер […]