Региональный налог в 2018 году

Главная / Региональный налог в 2018 году

Какие налоги являются региональными в 2018 году

Всем связанным с бухгалтерским учетом и налогообложением лицам необходимо максимально хорошо знать всю налоговую базу по поводу каждого вида государственного сбора.

Касается это также налогов регионального типа. Так как данные сборы контролируются ФНС и другими органами не менее строго, чем федеральные налоги.

Содержание

Порядок формирования региональных сборов имеет свои особенности и нюансы. Причем в каждом крупном городе они существенно различаются, вносить какие-либо изменения имеет право местная власть.

Общие сведения ↑

Региональные налоги – это сборы денежных средств с ведущих коммерческую или иную деятельность лиц в пользу бюджета. Некоторые виды налогов данного типа платят лица физические.

При этом регулирование осуществляется непосредственно Налоговым кодексом Российской Федерации, а также законами отдельных субъектов РФ.

Полный перечень налогов регионального уровня обозначен в ст.№14 НК РФ.

Всем должностным лицам, а также простым гражданам, необходимо подробно ознакомиться со следующими важными вопросами:

  • основные определения;
  • контролирующий орган;
  • законные основания.
  • Определения

    Чтобы понимать, какие налоги идут в региональный бюджет и в каком количестве, следует ознакомиться со следующими важными определениями:

  • налогооблагаемая единица;
  • налоговая база;
  • льготы;
  • ставка.
  • Под единицей налогообложения понимается некоторая величина, количественно или же качественно представляющая объект, с которого требуется уплатить налог.

    При этом сама единица измерения может быть самой разной (в зависимости от исчисляемой налоговой базы):

    Под налоговой базой понимается сам объект налогообложения. Обычно он назначается условно законодательными актами.

    Данная характеристика может быть стоимостной, либо количественной – также в зависимости от объекта налогообложения.

    Налоговые льготы представляют собой какие-либо предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков послабления.

    Величина их зависит от местного законодательства, регулируемого непосредственно региональными властями.

    Причем в некоторых случаях льготы для определенной категории лиц могут предоставляться, а в некоторых нет.

    Ставка налога представляет собой процентную величину, устанавливаемую по отношению к налоговой базе. Именно от ставки зависит сумма, обязательная к перечислению в бюджет.

    Контролирующий орган

    Контролем за сбором региональных налогов занимается ФНС – Федеральная налоговая служба.

    При этом её деятельность включает в себя:

  • проверку предоставляемой отчетности различными налогоплательщиками;
  • выездные проверки на месте – камерального типа;
  • обращение в судебные инстанции и к приставам при обнаружении каких-либо серьезных нарушений и наличии факта уклонения от уплаты.
  • Контроль осуществляется всесторонний, местные налоговые органы обмануть практически невозможно.

    Причем даже невольные ошибки при формировании налоговой базы караются пеней – потому лучше всего избегать их свершения.

    Это может привести к серьезным последствиям — необходимости корректировать отчетность и выплачивать достаточно серьезные штрафы.

    Причем в отдельных случаях уклонение от налогов регулируется Уголовным кодексом Российской Федерации.

    Деятельность ФНС также постоянно контролируется. Данный процесс реализуется прокуратурой. Как правило, подобного рода делами занимаются региональные отделения.

    При обнаружении каких-либо серьезных проблем дело передается в вышестоящие инстанции.

    Законные основания

    Признаются налоги и сборы региональными на основании НК РФ. При этом перечень их достаточно обширен, включает в себя множество пунктов.

    Во избежание путаницы и иных проблем стоит хорошо изучить законные основания для взимания налоговых сборов регионального уровня:

    При этом следует не забывать о поправках, вносимых в обозначенные выше главы федеральным законодательством.

    Они влияют на различные важные моменты, связанные с уплатой налоговых сборов:

    Например, в некоторых регионах определенные категории лиц освобождаются от уплаты транспортного налога (ветераны труда или иные). В иных же они не являются льготной категорией.

    Все, что Вам нужно знать про налоги, читайте здесь.

    Льготы касаются даты уплаты аванса и других моментов. Следует учитывать положения следующих законов:

    Перечень налогов, имеющих статус региональных в РФ ↑

    Статус региональных имеют следующие налоги, взимаемые на территории Российской Федерации:

  • транспортный, налагается на определенные категории техники;
  • на доход от ведения игорного бизнеса;
  • налог на имущество различных организаций.
  • При этом следует учитывать, что налог на игорный бизнес и имущество организаций обязаны платить только юридические лица, индивидуальные предприниматели.

    В то же время налог транспортный платят также лица физические, владеющие частным транспортом – автомобилями, мотоциклами и иным.

    Каково назначение

    Обязанность по уплате различных налогов обозначается в ст.№57 Конституции Российской Федерации.

    Причем данное требование государства является безусловным по причине невозможности существования последнего при отсутствии налоговых сборов.

    Основной целью налогообложения является полное покрытие расходов публичной власти.

    Назначение региональных налогов обозначается непосредственно в их названии. Все уплаченные физическими и юридическими лицам средства перечисляются в региональные бюджеты, аккумулируются там.

    Далее полученные средства используются для выполнения непосредственно самими властями регионов своих функций.

    Ранее особой категорией являлся налог транспортный. В течение долгого времени он перечислялся в бюджет специализированной организации под названием «Дорожный фонд».

    Подобное предприятие имелось во всех регионах страны и выполняло функцию поддержания дорожной инфраструктуры в надлежащем состоянии.

    Впоследствии фонды были упразднены, транспортный налог используется местными властями на свое усмотрение. Также как и остальные налоги регионального характера, поступающие в местный бюджет.

    Кем устанавливаются элементы таких налогов

    Сегодня все без исключения элементы региональных налогов устанавливаются:

  • Налоговым кодексом Российской Федерации.
  • Законодательными органами субъектов РФ.
  • Именно в этом заключается самое важное отличие региональных налогов от федеральных.

    Порядок внесения изменения или же иные действия осуществляются всегда в два этапа:

    При этом Налоговый кодекс РФ является приоритетным документом, и он устанавливает рамки, в пределах которых допускается внесение каких-либо изменений на региональном уровне в следующие элементы налогообложения:

  • порядок уплаты;
  • налоговые ставки;
  • сроки уплаты.
  • Ранее, до того как НК РФ вступил в силу и возможности по изменению налогового законодательства региональными властями никак не регулировались, существовало множество налоговых сборов.

    Так как в большинстве случаев чиновники злоупотребляли своим правом увеличивать ставки, а также изменять сроки уплаты авансовых и иных платежей.

    Налоговый кодекс позволяет предотвратить необоснованное увеличение различных налогов.

    Определение налоговой ставки

    Определение налоговой ставки существенно различается для разных типов налоговых сборов.

    Определяется она на региональном уровне властями с учетом следующих факторов:

  • возможностей самих налогоплательщиков;
  • потребностей бюджета региона;
  • экономической обстановке в стране и конкретной сфере деятельности;
  • положений Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Регулирующие размер налоговой ставки власти обязаны учитывать, прежде всего, финансовые возможности самих плательщиков. Особенно это касается транспортного налога.

    Видео: налогообложение в России

    Так как существенная часть поступлений формируется не только юридическими лицами, но также физическими.

    Оценивается средний уровень доходов по региону и, исходя из этого, формируется размер ставки. Вторым по важности фактором являются потребности самого региона в средствах.

    При возникновении острого дефицита и недостатка средств местные власти могут увеличить налоговую ставку исходя из сложного финансового положения самого региона, недостатка средств в нем.

    В то же время при определении величины налоговой ставки власти всегда должны осуществлять регулирование только в рамках, установленных НК РФ.

    Контролем в данной сфере в обязательном порядке должна заниматься прокуратура и максимально быстро реагировать при возникновении каких-либо нарушений.

    Ставки по некоторых налоговым сборам подвергаются дифференциации в зависимости от некоторых факторов.

    Например, ставка транспортного налога зависит от следующих факторов:
    • мощности установленного в ТС мотора;
    • года выпуска;
    • вместимости кузова;
    • категории транспортного средства.

    Экономическое содержание региональных налогов и сборов в 2018 году ↑

    Определить, какой из налогов считается региональным, достаточно просто. Все они разделены на три основные группы:

  • установленные органами представительной власти.
  • Федеральные налоги и сборы к уплате обязательны, но при этом они регулируются непосредственно региональными властями (ставки и другие элементы).

    Факультативные налоги также применяются на основании законодательства федерального, но вводятся они властями региональными по своему усмотрению – при наличии такой необходимости.

    Система налогообложения ОРН — что это, читайте здесь.

    Образец справки о применяемой системе налогообложения, смотрите здесь.

    Особой категорией налогов являются установленные местными представителями власти. Но при этом они не должны нарушать особые положения, регулирующие их применение.

    Так как региональные власти могут в любой момент сделать обязательным к исполнению очередное постановление. Невыполнение требований законодательства, связанного с налоговыми сборами, может привести к достаточно серьезным последствиям.

    Так как существенная часть поступлений формируется не только юридическими лицами, но также физическими.

    Оценивается средний уровень доходов по региону и, исходя из этого, формируется размер ставки. Вторым по важности фактором являются потребности самого региона в средствах.

    В то же время при определении величины налоговой ставки власти всегда должны осуществлять регулирование только в рамках, установленных НК РФ.

    Ставки по некоторых налоговым сборам подвергаются дифференциации в зависимости от некоторых факторов.

    Причем осуществляться это может не только региональными органами власти, но также федеральными.

    Например, ставка транспортного налога зависит от следующих факторов:

  • мощности установленного в ТС мотора;
  • года выпуска;
  • вместимости кузова;
  • категории транспортного средства.
  • Экономическое содержание региональных налогов и сборов в 2018 году

    Определить, какой из налогов считается региональным, достаточно просто. Все они разделены на три основные группы:

  • установленные федеральным законодательством;
  • факультативные;
  • Федеральные налоги и сборы к уплате обязательны, но при этом они регулируются непосредственно региональными властями (ставки и другие элементы).

    Все о системе налогообложения ОРН, читайте здесь.

    Образец справки о применяемой общей системе налогообложения, смотрите здесь.

    Плательщикам региональных налогов необходимо постоянно следить за обновлением местного законодательства.

    Так как региональные власти могут в любой момент сделать обязательным к исполнению очередное постановление.

    Невыполнение требований законодательства, связанного с налоговыми сборами, может привести к достаточно серьезным последствиям.

    buhonline24.ru

    Федеральные налоги и сборы в 2018 году: перечень

    Какие федеральные налоги и сборы действуют в 2018 году? Какие положения Налогового кодекса их устанавливают? Приведем их перечень в таблице. Возможно, он пригодиться, например, для написания реферата.

    Какие существуют федеральные налоги

    Перечень федеральных налогов и сборов определяется положениями Налогового кодекса (п.п. 2, 5 ст. 12 НК РФ). Федеральные налоги – это обязательные платежи на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.

    К федеральным налогам и сборам также относят специальные налоговые режимы, которые могут допускать освобождение от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов (п. 7 ст. 12 НК РФ). На основании норма НК РФ можно привести счерпывающий перечень федеральных налогов и сборов, которые действуют в 2018 году. Обобщим их в таблице со ссылками на нормы НК РФ:

    Налоги федерального бюджета: что это

    Когда говорят «федеральный» налог или сбор, то под этим подразумевают, в первую очередь, способ установления и применения налога, а не его назначения. Дело в том, что налоги, перечисляемые в федеральный бюджет, и федеральные налоги – это разные «вещи». Федеральные налоги – это налоги, установленные НК РФ. При этом налоги налогов, которые вносятся в федеральный бюджет – устанавливается Бюджетным кодексом РФ.

    Какие именно налоговые платежи требуется вносить в федеральный бюджет, прописано в статье 50 Бюджетного кодекса. Так, допустим, налог, уплачиваемый в федеральный бюджет в полном размере, – это НДС, водный налог, некоторые виды акцизов и налога на добычу полезных ископаемых. При этом некоторые федеральные налоги и сборы зачисляются в региональный и даже местный бюджеты.

    buhguru.com

    Региональные налоги

    Налог на имущество организаций

    Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

    Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества (основных средств), признаваемого объектом налогообложения.

    Общая налоговая ставка установлена в размере 2,2 процента.

    Кроме того, областным законодательством установлены пониженные ставки в отношении имущества следующих категорий налогоплательщиков:

    организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты;

    организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций.

    С 1 января 2015 года налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, устанавливаются в размере:

    – 1,5 % в 2015 году;

    – 2,0 % в 2016 году и последующие годы.

    Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливается в размере:

    1,3 % в 2016 году;

    1,6 % в 2017 году;

    1,9 % в 2018 году.

    Льготы предоставляются в соответствии со статьей 381 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Дополнительные налоговые льготы предоставляются в соответствии со статьей 4 Областного закона № 843-ЗС.

    налог – в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций;

    авансовые платежи – в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.

    Уплата налога осуществляется по месту нахождения имущества.

    Транспортный налог

    Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

    Объектом налогообложения признаются все транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, баржи и т.д.

    Перечень транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения, установлен статьей 358 Налогового кодекса.

    Налоговой базой в зависимости от типа транспортного средства являются единицы мощности двигателя, силы тяги (для реактивных самолетов) или вместимости (для несамоходных судов).

    Налоговые ставки установлены статьей 5 главы 3 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС в пределах, предусмотренных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

    С 1 января 2014 года при исчислении транспортного налога в отношении отдельных категорий легковых автомобилей применяется повышающий коэффициент в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации:

    www.minfin.donland.ru

    Федеральные региональные и местные налоги в России в 2018 году

    Единая база налогового кодекса для физических, юридических лиц или индивидуальных предпринимателей позволяет заранее ознакомиться с тем, куда уйдет их основная часть прибыли. Данные требования меняются крайне редко. Они четко прописаны в различных статьях, имея свои поправки или примечания. Единая финансовая политика – залог для хорошей организации бизнеса гражданином России. Всю систему налогообложения можно разделить на федеральные региональные и местные налоги в 2018 году в таблице. Каждый их них имеет свои категории и подотчетных граждан.

    Первая категория: федеральные налоги

    Краткое перечисление представлено в таблице:

    Некоторые из них касаются только предпринимателей, но часть этого списка затрагивает каждого гражданина РФ. Например, НДС заложена во всей категории продовольственных товаров, стройматериалах, при покупке инструментов и другого инвентаря. НДФЛ – федеральный налог, который действует по всей стране.

    Данная категория налогообложения отличается от остальных тем, что она устанавливается налоговым кодексом и действует на территории всего государства. В нее также входят определенные специальные режимы. Например, упрощенная система налогообложения для тех, кто решил попробовать вести свой бизнес. Она освобождает от уплаты ряда налогов, и имеет свою ставку для перевода средств в бюджет страны. Стандартная ставка будет полезна для тех, у кого небольшие расходы и хорошая прибыль. Она составит 6%. Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо имеет по большей части одни расходы, то он может выбрать другой вариант. Ставка в этом случае составит до 15%. Но в этом случае применяется формула доходы минус расходы, и уже полученная сумма умножается на коэффициент, установленный местными органами власти.

    Федеральный налог может иметь свои сроки и даты для уплаты. Время от времени они меняются, поэтому невозможно угадать, когда придется покрывать задолженность в этот раз. Задерживать платежи нельзя, так как будет насчитываться пеня и штрафы. Тогда придется переводить гораздо большую сумму. А если попытаться уклониться от погашения налогов, то будут находиться варианты, для принудительного списания денег со счетов клиента, а когда их резерв закончится, то в ход пойдет имущество. В некоторых случаях сумму к уплате рассчитывает сам человек, но определенные цифры выставляет налоговая инспекция.

    Вторая категория: региональные налоги

    Список их небольшой, но согласно таблице, они сохраняться и в 2018 году. Региональные налоги – это платеж, который устанавливается на территории определенных субъектов. Они также основаны на базе НК РФ. Но есть несколько ситуаций, когда инспекция сама может определять, как будут выполняться некоторые пункты. Например, в этот список вошли даты, когда необходимо их погашать и каков порядок действий при этом, также его дополняют одинаковые ставки для транспортного сбора по месту жительства, список льгот вместе с основанием и порядком действий для граждан. Как и в случае с федеральными налогами таблица региональных и местных распространяется на разные категории граждан.

    Транспортный налог – один из видов. Его необходимо погашать всем, кто имеет зарегистрированные на себя автомобили, автобусы, мотоциклы, лодки, катера, самолеты и прочие передвижные средства. В зависимости от местных правил, устанавливается региональная ставка для каждого города. В учет также берется количество лошадиных сил или киловатт. Особое внимание следует уделить тем, кто владеет транспортным средством до 1 года или до 3 лет. В этом случае применяются особая формула для расчета налога. Еще один критерий – фактор роскошности. Он составляет от 1.1 до 3 и зависит от стоимости автомобиля или другого транспорта. Все, что начинается от порога в 3 млн рублей и вошло в список Минпромторга, будет включать этот коэффициент роскошности при расчете транспортного налога.

    Второй вид налогов, который устанавливается региональными властями – имущественный. Он коснется любой организации, на которую оформлена квартира, участок в селе или другое недвижимое имущество, прописанное в НК РФ. В том случае, если право на землю остается за федеральным источником власти, то и налог устанавливать будет тоже он.

    Региональные налоги распространяются на лиц, которые владеют игорным бизнесом. Столы, автоматы, кассы, букмекерские ставки и прочее является облагаемыми субъектами. Каждый из этих видов имеет свои процентные начисления, узнать о которых можно или в инспекции по месту регистрации или в НК РФ.

    Третья категория: местные налоги

    Они делятся на три категории:

  • на землю;
  • на имущество физических лиц;
  • торговый сбор.

    Все, кто имеют землю, квартиры, дачи, гаражи должны будут оплатить налог согласно тем ставкам, которые установят местные власти. Торговый сбор коснется предпринимателей, которые ведут бизнес в сфере продаж. Те, кто проплатил патентную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог, не обязаны выплачивать местные сборы. Также в таком месте невозможно будет открыть бизнес с оплатой единого налога на вмененных доход.

    Федеральные, региональные и местные налоги в 2018 году остаются такими же, как указано в таблице. Ставки, сроки погашения, наличие дополнительных льгот рассматривается в отдельных случаях местными органами власти. Но погашать пришедшую квитанцию необходимо вовремя, иначе придется лишиться всей прибыли и некоторого имущества. Таковы единые требования для всех граждан: физических или юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

    investtalk.ru

    Самые важные изменения в налоговом законодательстве в 2018 году

    Новый год всегда несет с собой множество перемен, и 2018 год исключением не стал. Законодатели приготовили для бизнеса немало сюрпризов, как приятных, так и не очень. Только в Налоговый кодекс было внесено более двухсот поправок, многие из которых начинают действовать прямо с 1 января. Мы расскажем о самых важных изменениях в налоговом законодательстве в 2018 году.

    Изменения в налоговом законодательстве

    С 1 января 2018 года вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве России, влияющие на работу бизнеса. Мы рассмотрим в этой статье самые массовые из них, чтобы бухгалтеры и руководители организаций, а также ИП не испытывали сложностей в работе. В этом же материале пойдет речь о небольших изменениях в страховых взносах, ведь их также регулирует Налоговый кодекс. А также о курортном сборе, хоть он и не является налогом.

    НДС в 2018 году

    Первым делом напомним о том, что законодатели ввели с 2018 года обязательный раздельный учет НДС. Это нужно делать даже при условии соблюдения в налоговом периоде «правила 5%». Речь идет о норме статьи 170 НК РФ , в которой сказано: если у налогоплательщика получилось, что его расходы на необлагаемые НДС операции не превысили 5%, то он может заявить к вычету НДС сразу по облагаемым и необлагаемым операциям. Ранее в этом случае раздельный учет был необязателен, но с нового года без него не обойтись. Ведь входной НДС в составе приобретений налогоплательщика, предназначенных только для необлагаемых операций, теперь принимать к вычету нельзя, независимо от доли расходов на операции.

    Кроме того, от возможности получить дополнительный вычет по НДС избавили налогоплательщиков, которые покупают имущество или основные средства за счет бюджетных субсидий или инвестиций. Аналогичный запрет теперь действует для входящего НДС, полученного от поставщиков при модернизации или строительстве с привлечением бюджетных средств. Вывод чиновников прост: не истратил свох денег? Значит, и вычет не положен.

    Зато теперь можно включать НДС, полученный от поставщиков с привлечением бюджетных средств, в расходы. Это можно делать, если стоимость покупки учтена в расходах. Правда, для этого придется вести раздельный учет НДС по всем:

  • товарам, приобретенным за счет бюджетных субсидий;
  • работам, осуществленным за счет бюджетных инвестиций;
  • услугам, полученным за счет бюджетных средств;
  • основным средствам, купленным с помощью инвестиций из бюджета;
  • нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным за счет субсидий.
  • В статье 170 НК РФ сказано, что отсутствие раздельного учета препятствует включению суммы налога в расходы.

    Льгот по НДС также стало меньше. Теперь от НДС больше не освобождены компании, реализующие металлолом и отходы цветных и черных металлов. При этом платить за них НДС, в качестве эксперимента, будут покупатели. Их признают налоговыми агентами и обяжут отчитываться по входящему налогу и платить его в бюджет. Кроме покупателей металлолома такую обязанность приобретают заготовщики шкур. При этом статус плательщика НДС у самой организации-покупателя ни на что не влияет. При оформлении счета-фактуры на такую операцию на нем нужно будет делать отметку «НДС исчислен налоговым агентом». Это дает возможность принимать входящий НДС к вычету.

    Реэкспортные операции теперь будут облагаться НДС по ставке 0%. Также нулевую ставку дали всем налогоплательщикам, осуществляющим услуги по предоставлению железнодорожных вагонов и контейнеров для перевозки грузов. До сих порт этим правом потльзовались только владельцы или арендаторы подвижного железнодорожного состава. А вот экспортеры теперь могут отказаться от применения нулевой ставки НДС. Для этого им нужно будет направить в орган ФНС уведомление об этом. При этом отказ будет полным, выбор определенных сделок эта процедура не предусматривает.

    Налог на прибыль в 2018 году

    Для некоторых налогоплательщиков будут действовать новые ставки налога на прибыль. В частности, это затронет резидентов особых экономических зон. Для них законодатели предусмотрели пониженную ставку:

  • не более 13,5% в региональный бюджет;
  • 2% в федеральный бюджет
  • Всего ставка налога будет составлять максимально 15,5%.

    Изменяется принцип формирования резерва по сомнительным долгам. По новым правилам, установленным статьей 266 НК РФ, налогоплательщики должны уменьшать дебиторскую задолженность, возникшую ранее, на встречную кредиторскую задолженность.

    При этом налогоплательщикам разрешили включать в расходы в целях налогообложения прибыли:

    1. Стоимость обучения сотрудников по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Такая форма обучения предполагает совместную программу от самой организации и учебного заведения и осуществляется только за счет средств работодателей. Обучаться работники могут непосредственно на рабочих местах.
    2. Задолженность граждан, признанных банкротами в судебном порядке. Такие долги в силу статьи 266 НК РФ будут считаться погашенными и смогут уменьшить прибыль организации.
    3. Появился новый инвестиционный ивычет, которым могут воспользоваться организации, которые модернизировали свои основные средства 3–7 амортизационных групп. Как сказано в новой статье 286.1 НК РФ , уменьшить налог на прибыль можно непосредственно при покупке новых основных средств или их модернизации. Однако для применения новой льготы необходимо, чтобы соответствующий закон был принят субъектом РФ. При этом региональные власти имеют право изменять условия предоставления вычета.

      Финансовые или имущественные вклады в организацию от учредителей с любой долей в уставном капитале теперь будут облагаться налогом на прибыль. Ранее они были освобождены от налогообложения также в случае, если целью такого вклада является пополнение чистых активов компании. В новой редакции пункта 1 статьи 251 НК РФ оговорка о чистых активах исключена. Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно только вклады, внесенные по нормам Гражданского кодекса РФ, без увеличения уставного капитала.

      А вот активы организации, выявленные при инвентаризации, теперь не будут облагаться налогом на прибыль, в том случае если они касаются прав на результаты интеллектуальной деятельности. На 2018–2019 годы стоимость таких излишков можно не учитывать в доходах. Все неучтенные патенты можно ставить только по бухучету, на налоговый они влиять не будут.

      УСН в 2018 году

      В упрощенной системе налогообложения появилась новая форма книги учета доходов и расходов. Она утверждена приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Кроме того, новшества затронули классификатор видов деятельности ОКВЭД. Льготные виды деятельности из НК не совпали с новыми кодами, но Федеральный закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ исправил это, и теперь никто из налогоплательщиков на УСН не потеряет право на льготный тариф 20% по страховым взносам в ПФР.

      Правительство РФ утвердило для УСН новый коэффициент-дефлятор для УСН — 1,481. При этом предельный размер доходов, ограничивающий право перехода на УСН, в 2018 году по-прежнему не индексируется. Это связано с тем, что до 1 января 2020 года приостановлено применение положений п. 2 статьи 346.12 НК РФ и пункта 4 статьи 346.13 НК РФ . Для перехода на УСН с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за 9 месяцев 2018 года не может превышать 112,5 млн рублей для налогоплательщиков-юрлиц (п 2 ст 346.12 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей такое ограничение доходов с 1 января 2018 года не предусмотрено.

      Страховые взносы в 2018 году

      Федеральная налоговая служба России изменила с 1 января 2018 года форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Кроме того, уточнен электронный формат расчета. Срок сдачи единого расчета за 2018 год — до 30 января 2018 года, и нужно применять новую форму.

      Также на 2018 год изменена предельная величина выплат в пользу застрахованных физлиц. Теперь они составляют:

    4. для взносов на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей (свыше этой суммы применяется тариф 10%);
    5. для взносов в соцстрах — 815 000 рублей (свыше этой суммы взносы не начисляются).
    6. Предельной базы для взносов на обязательное медицинское страхование не предусмотрено. Тарифы по страховым взносам «заморожены» до 2020 года включительно. Суммарный тариф составляет 30%, а раздельно в силу статьи 426 НК РФ ставки следующие:

    7. На пенсионное страхование — 22%.
    8. На медицинское страхование — 5,1%.
    9. На социальное страхование — 2,9%.

    Для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT), в частности, тех работодателей, которые продают, разрабатывают или сопровождают компьютерные программы, сохранены льготные тарифы страховых взносов. В частности, они должны платить всего 14% от выплат в пользу застрахованных лиц:

  • На пенсионное страхование — 8%.
  • На социальное — 2%.
  • На медицинское — 4%.
  • У ИП страховые взносы в фиксированном размере больше не привязаны к МРОТ. Они в 2018 году составят:

  • пенсионные — 26 545 рублей;
  • медицинские — 5840 рублей.

Кроме того, ИП, у которых нет деятельности, появилась возможность не платить страховые взносы в силу статьи 430 НК РФ. Для этого предприниматель должен подать заявление в территориальную налоговую инспекцию в свободной форме.

НДФЛ в 2018 году

1 января 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ. На титульном листе формы теперь в случае реорганизации нужно указывать ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. По новой форме необходимо отчитываться уже по итогам 2018 года. Аналогичные поправки налоговики внесли в форму справок 2-НДФЛ. Теперь после реорганизации организации — налогового агента компания-правопреемник обязана сдавать за него 2-НДФЛ. Кроме того, в справках 2-НДФЛ утверждены новые коды доходов и вычетов. Их нужно использовать для отчетности за 2018 год.

С 1 января 2018 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ с материальной выгоды, если налогоплательщик получил заём под процент ниже 2/3 ставки ЦБ. Об этом сказано в статье 212 НК РФ . Это относится к налогоплательщикам, которые зависимы от организации или работают в ней по трудовому договору. Также от НДФЛ теперь не освобождена выгода в виде материальной помощи. Организаторы лотерей с 1 января 2018 года обязаны исчислять и удерживать НДФЛ со всех сумм выигрышей, сумма которых составляет 15 тыс. рублей и выше. Они стали налоговыми агентами. При сумме выигрыша от 4 тыс. до 15 тыс.рублей НДФЛ должен уплатить сам налогоплательщик.

А вот участники программы реновации в Москве НДФЛ платить не будут, если получат компенсацию или будут переселены в квартиру с большей стоимостью. Аналогичную льготу в силу статьи 217 НК РФ получили обманутые дольщики, которым выплачивают компенсации из специального фонда в случае банкротства застройщика.

Для иностранных работников в 2018 году действует новый коэффициент-дефлятор — 1,686. Теперь авансовый платеж по патенту на работу будет составлять 2023,20 рубля, без учета регионального коэффициента, который, как и раньше, устанавливают местные власти.

Транспортный налог в 2018 году

В 2018 году транспортный налог, который платят владельцы дорогих автомобилей, станет меньше. Федеральный закон от 27.11. 2018 № 335-ФЗ внес соответствующие поправки в Налоговый кодекс, и теперь для всех автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Он действует, если возраст машины не превышает трех лет.

Кроме того, вступил в силу приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который изменил форму декларации по транспортному налогу, ее нужно применять уже с отчетности за 2018 год.

Земельный налог в 2018 году

Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347 введена в действие новая форма декларации по земельному налогу. Кроме того, чиновники упростили порядок получения льгот по земельному налогу. С 2018 года для этого достаточно направить в орган ФНС заявление. Его рассмотрят и примут решение о предоставлении льготы в течение трех рабочих дней.

Налог на имущество организаций в 2018 году

Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций, которую необходимо применять для отчета за 2018 год. Кроме того, обновлен перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости. Теперь в него входит:

  • торговая недвижимость;
  • офисная недвижимость;
  • объекты общественного питания;
  • недвижимость для бытового обслуживания населения.
  • В обновленную базу включены все объекты за период с 2014 по 2018 год.

    Законодатели фактически вернули для юридических лиц налог на движимое имущество по ставке 1,1%. Теперь льготу могут утвердить только власти регионов, они же имеют право изменить ставку в сторону уменьшения.

    ПСН в 2018 году

    Введен новый коэффициент-дефлятор для расчета стоимости патента. Теперь индексировать потенциальный доход для применения патентной системы налогообложения нужно на 1,4.

    Вычет для ИП

    Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН без наемных работников, получили право уменьшить стоимость патента на стоимость контрольно-кассовой техники с функцией передачи данных онлайн (ККТ) в пределах 18 000 рублей за один кассовый аппарат. Это право на вычет действует при условии регистрации ККТ в органах ФНС в период с 1 февраля 2018 года до 1 июля 2019 года. Для торговых ИП этот период действует до 1 июля 2018 года.

    Налоговые проверки в 2018 году

    Новая редакция статьи 88 НК РФ сокращает срок проведения камеральных проверок с трех до одного месяца. Также после направления уточненной декларации с уменьшением исчисленной суммы налога налоговики по-прежнему смогут провести повторную проверку. Но теперь ее предметом может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных в декларации данных. По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля налоговиков обязали составлять отдельный акт, в котором должна быть изложена суть этих мероприятий и сделанные проверяющими выводы. Налогоплательщик сможет ознакомиться с таким актом и подготовить возражения.

    С 1 января 2018 года у инспекторов ФНС появилось право запрашивать данные и документы у аудиторских компаний. Аудиторы теперь обязаны раскрыть данные налоговикам. Кроме того, сами аудиторы теперь обязаны информировать обо всех сомнительных операциях клиентов органы Росфинмониторинга. В свою очередь, Росфинмониторинг будет при необходимости информировать об обналичке или уходе от налогов органы ФНС, которые смогут проводить выездные проверки по этим основаниям.

    С 2018 года органы Роспотребнадзора смогут проводить контрольные закупки. Они будут посещать магазины под видом обычных покупателей и покупать товар. По итогам таких закупок организации и ИП могут быть наказаны, если они не соблюдют санитарные правила и нормы, нарушают технические регламенты или не выдают покупателям чеки.

    Курортный сбор в 2018 году

    Весной 2018 года в некоторых регионах России начинает действовать курортный сбор. Его должны будут оплачивать за каждый день пребывания в регионе посетители:

  • Республики Крым;
  • Алтайского края;
  • Краснодарского края;
  • Ставропольского края.
  • Территории, на которых будет взиматься сбор, а также его размер должны утвердить своими законами региональные власти. В первый год действия размер сбора не может превышать 50 рублей в сутки. С 2019 году его размер вырастет вдвое — до 100 рублей. Агентами по сбору станут организации и предприниматели, предоставляющие помещения для размещения туристов и даже командированных работников. Порядок взимания и уплаты определят местные власти.

    m.ppt.ru

    Смотрите так же:

    • Выплачиваемые пособие по опеке Выплаты на опекаемых детей Сборник "Ваш Юридический советник"№28 Сборник "Ваш Юридический советник"№27 Установление опеки или попечительства Опека устанавливается над малолетними детьми, т.е. не достигшими возраста 14 лет. Попечительство устанавливается над несовершеннолетними […]
    • Арбитраж что это в обществе Арбитраж трафика — это. Arbitrage is. Главная Теория Арбитраж трафика — это. Содержание Arbitrage — Арбитраж трафика Читается: «арбитраж». Кириллический вариант: арбитраж, арбитраж трафика. Употребление. Арбитраж трафика — это покупка и продажа трафика с целью заработка […]
    • Правила написания контрольных в вузы Требования по оформлению контрольных работ ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ ПИСЬМЕННЫХ РАБОТ 1.Работа выполняется печатным способом с использованием компьютера и принтера на одной стороне листа формата А4 через полтора (1,5) интервала. Тип шрифта (гарнитура) - Times New Roman, кегль […]
    • Замена паспорта по закону Сроки изготовления паспорта РФ У каждого гражданина РФ должен быть документ, удостоверяющий личность, т.е паспорт. Он выдается в 14 лет и должен быть заменен на новый в 20 и 45 лет. Есть и другие причины для его замены. Законами РФ установлены конкретные сроки, в течение которых паспорт […]
    • Ч 1 ст 14 закона о защите конкуренции Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 28.07.2012 с изменениями, вступившими в силу 31.07.2012) "О ЗАЩИТЕ КОНКУРЕНЦИИ" Документ в электронном виде ФАПСИ, НТЦ […]
    • Fallout патч высокое разрешение Версии Fallout: Nevada Содержание Общая информация Править Проект Fallout: Nevada выпускался в нескольких версиях, существенно отличающихся между собой по содержанию, редакторской работе и ряду других аспектов. На текущий момент проект завершён, последняя версия - 1.07. Версии Fallout: […]
    • Ликвидация организации в декрете prednalog.ru Just another WordPress site Свежие записи Свежие комментарии admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд Увольнение беременной или женщины в отпуске по уходу […]
    • Когда по закону должны выплатить отпускные Положениями, определенными в Трудовом Кодексе нашего государства, обозначено право любого работающего гражданина на отпуск. Работодатель обязан его предоставить и выплатить отпускные. Недобросовестные руководители часто задерживают положенную выплату, а сотрудники, не зная своих прав, […]