Расчетный счет перечислить подоходный налог

Главная / Расчетный счет перечислить подоходный налог

Куда перечисляется НДФЛ

Актуально на: 14 декабря 2015 г.

На самом деле для плательщиков НДФЛ и налоговых агентов совершенно неважно, в какой бюджет платится НДФЛ. Ведь изначально НДФЛ зачисляется на единый казначейский счет, а уже потом распределяется по бюджетам разных уровней (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

Для тех, кто перечисляет НДФЛ, имеет значение лишь то, какой НДФЛ налог: федеральный, региональный или местный. Так вот, НДФЛ – федеральный налог (п. 3 ст. 13 НК РФ). Соответственно, зачесть переплату по НДФЛ можно либо в счет предстоящих платежей по этому же налогу, либо в счет уплаты/погашения недоимки по другим федеральным налогам (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2016 г. остаются те же, что и в 2015 г. Для перечисления налога вам нужно правильно указать КБК, на который зачисляется НДФЛ.

Также нужно знать платежные реквизиты ИФНС, получающей налог.

Реквизиты ИФНС, куда перечисляется НДФЛ, вы найдете в нашем Бухгалтерском справочнике.

Куда платят НДФЛ обособленные подразделения

При уплате НДФЛ в бюджет важно не упустить одну особенность. Так, у некоторых бухгалтеров возникает вопрос: куда платить НДФЛ за работников ООО, имеющего обособленные подразделения (ОП)? В этой ситуации НДФЛ за работников, трудящихся в головном офисе, перечисляется в ИФНС по месту нахождения этого офиса, а за работников ОП – в ИФНС по месту нахождения каждого из обособленных подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Стоит отметить, что если обособленное подразделение от имени самой организации заключило с физлицом договор гражданско-правового характера, то с 2016 г. НДФЛ с выплат по таким договорам нужно перечислять также по месту нахождения ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ (в ред., действующ. с 01.01.2016 г.)).

О других изменениях по НДФЛ читайте здесь.

Что может сделать с переплатой по НДФЛ физлицо

Для обычных физлиц (не ИП) НДФЛ является единственным уплачиваемым федеральным налогом (например, транспортный налог – региональный). Следовательно, если «физик» переплатил НДФЛ, то он может:

  • или вернуть переплату из бюджета;
  • или зачесть переплату в счет предстоящих платежей по НДФЛ.
  • Что может сделать с переплатой по НДФЛ предприниматель

    ИП, уплачивающие НДФЛ за себя, могут вернуть переплату по НДФЛ на свой расчетный счет, а могут зачесть ее в счет предстоящей уплаты по самому же НДФЛ или другим федеральным налогам (например, по НДС).

    Образец заполнения платежки на уплату предпринимателем НДФЛ за себя вы можете посмотреть в нашем Универсальном календаре.

    Что может сделать с переплатой по НДФЛ налоговый агент

    Т.к. уплачиваемый в бюджет НДФЛ не является средствами самого налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ), то при возникновении переплаты по данному налогу (например, в результате излишнего удержания НДФЛ из выплачиваемых работнику доходов) агент может:

    • или вернуть эту переплату из бюджета для дальнейшего возврата непосредственно самому налогоплательщику (работнику/иному физлицу);
    • или зачесть в счет уплаты предстоящих платежей по «агентскому» НДФЛ.
    • Зачесть переплату по НДФЛ в счет уплаты других федеральных налогов, плательщиком которых выступает сам агент, нельзя (Письмо Минфина России от 23.11.2010 г. № 03-02-07/1-543 ). Но если организация (ИП) выступает налоговым агентом не только по НДФЛ, то можно попытаться зачесть эту переплату в счет уплаты/погашения недоимки по другим федеральным «агентским» налогам, к примеру, НДС.

      Образец заполнения платежки на уплату «агентского» НДФЛ вы можете посмотреть в нашем Универсальном календаре.

      glavkniga.ru

      Опасные игры с Налоговой — стоит ли перечислять НДФЛ до выплаты зарплаты

      Подоходный налог удерживается из денег, которые выплачены сотрудникам. Рассчитать и перевести его в бюджет — задача работодателей. Среди проверяющих главенствует позиция, что уплаченные раньше времени средства — не налог. Ведь если зарплата еще не получена, НДФЛ удерживать не с чего.

      На какие нормы опираются инспекторы, начисляя пени и штрафы при заблаговременной уплате налога? Какую позицию занимает суд? Разберёмся, стоит ли рисковать, вступая в споры с ФНС, или лучше повременить с переводом средств в казну до дня выплаты зарплаты.

      Сроки уплаты НДФЛ по законодательству

    • По п. 4 ст. 226 НК РФ удерживают НДФЛ из средств работника при фактической выплате зарплаты.
    • По п. 9 ст. 226 НК РФ не допустима уплата налога за счёт средств налогового агента.
    • По п. 6 ст. 226 НК РФ перечисляют сумму в бюджет не позднее дня, идущего за датой выплаты дохода сотруднику.
    • По ст. 231 НК РФ излишне удержанная сумма подлежит возврату.
    • По ст. 223 НК РФ день получения работником зарплаты по факту — последний день месяца, за который она начислена.
    • Так инспекторы и чиновники ФНС правы — нельзя перечислять налог заранее? Но в арбитражной практике были решения, где суд поддержал работодателя при уплате НДФЛ раньше срока, и ст. 45 НК РФ допускает уплату налога заранее. Давайте разбираться в доводах ФНС и судей.

      Путаница в письмах ФНС — восстанавливаем хронологию

      Последнее решение ФНС от 05.05.16 № СА-4-9/[email protected], ставшее ответом на жалобу организации, однозначно даёт понять, что уплата НДФЛ до выплаты зарплаты не допускается.

      Но в более раннем письме с разъяснениями ведомство выражало противоположную позицию. Приведем по порядку документы и рассмотрим, как менялось мнение чиновников.

    • В письме ФНС от 25.07.14 № БС-4-11/[email protected] выражено мнение, что работодателю, уплатившему НДФЛ до выплаты зарплаты, придётся уплачивать сумму повторно.
    • В письме ФНС от 29.09.14 № БС-4-11/19716 сказано, что при переводе сбора до выплаты зарплаты недоимки не возникает, и выписывать штрафы инспекторы не имеют право. Позиция чиновников кардинально пересмотрена, что позволило работодателям на время расслабиться. Появилось основание полагать, что НДФЛ до выплаты зарплаты перечислять в бюджет всё же можно.
    • Но в эту же дату выпущено еще одно письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/[email protected] с абсолютно контрастным выводом. В нём налоговики утверждают, что перечислять НДФЛ до выплаты зарплаты запрещено.
    • Недавнее решение ФНС от 05.05.16 № СА-4-9/[email protected] снова закрепило позицию недопустимости уплаты НДС раньше срока. Служба в ответ на жалобу налогового агента указала, что сумма, перечисленная в бюджет до факта удержания налога, — это собственные средства компании. И НДФЛ необходимо заплатить повторно, так как зачесть переплату нельзя, а можно только оформить возврат средств согласно ст. 231 НК РФ.
    • Как видно, чёткой позиции у Налоговой службы нет, но ведомство больше склоняется к «запрещающей» трактовке норм Налогового кодекса. Минфин (см. письмо от 16.09.14 № 03-04-06/46268) выразил похожее мнение, считая уплату НДФЛ авансовым порядком недопустимой.

      Защищая свои интересы, стоить помнить, что разъяснения министерств и ведомств не имеют силы закона. Это лишь толкование правовых норм, выраженное в официальном письме. Налогоплательщики же вправе трактовать законодательство в свою пользу и обращаться в суд, будучи уверенными в своей правоте.

      Суды на стороне налоговых агентов?

      Можно ли отстоять права и оспорить штрафы и пени, если в фирме порядок выплат такой, что НДФЛ «уходит» в бюджет раньше, чем зарплата поступает на счета сотрудников? Суды принимают сторону налоговых агентов при одном важнейшем условии. Главное, чтобы налоговая база на момент перечисления была уже сформирована, а налог рассчитан. И впоследствии ровно такая же сумма была удержана с доходов работников.

      В качестве примеров можно привести Постановления:

    • АС СЗО от 17.09.14 № А56-1667/2014;
    • ФАС Северо-Западного округа от 04.02.14 по делу № А26-3109/2013;
    • ФАС Дальневосточного округа от 11.12.13 № Ф03-5847/2013 по делу № А59-983/2013;
    • АС Волго-Вятского округа от 24.10.14 №А43-29147/13;
    • ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 № А56-16143/2013, № Ф07-9849/2013.
    • Судьи считают, что уплата сбора заблаговременно не противоречит Кодексу. Неправомерно лишь переводить налог до формирования налоговой базы.

      Норма п. 6 ст. 226 НК РФ требует переводить деньги в бюджет «не позднее» следующего дня за выплатой зарплаты. Фразу «не позднее» можно понимать как «ранее», а, значит, уплатить сумму заранее возможно. К тому же пункт 1 статьи 45 НК РФ наделяет налогоплательщика правом уплатить налог досрочно, а налоговый агент имеет те же права. И если бюджет располагает необходимыми средствами, оснований для начисления пеней и назначения штрафа нет.

      Согласно п. 20 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 средства, уплаченные в бюджет досрочно, могут быть признаны переплатой и засчитаны в счёт налога, который затем будет удержан при выплате зарплаты. Ведь если НДФЛ удержан из заработка, то расходы по уплате понесли именно сотрудники, а не налоговый агент. Судьи отмечают, что запрет п. 9 ст. 226 НК РФ на уплату 13 процентов за счёт средств работодателя применим только в случае, если подоходный налог затем не удерживается из зарплаты. Если же удержание происходит, на эту норму ссылаться нельзя.

      Штрафы и пени за уплату сбора в бюджет до выплаты зарплаты оспорить можно. Поэтому, если ваша организация попала в такую ситуацию, стоит судиться. Для суда будет также важно, что фирма давно использует такой способ удержания налога и не меняла процедуру. Это докажет добросовестность налогового агента.

      Уплата НДФЛ до выплаты зарплаты — неоправданный риск

      При перечислении 13 процентов с доходов сотрудников раньше выплаты заработной платы вас скорее всего ждут штрафные санкции со стороны инспекции. ФНС склонна не считать уплаченные деньги налогом, несмотря на противоречивые мнения, выраженные в разъясняющих письмах. Уплата НДФЛ заранее — рискованное мероприятие. Но если вы готовы идти в суд, то скорее всего вам удастся доказать свою правоту. Стоит ли подвергаться риску, если можно платить НДФЛ в день или на следующий день после получения «зарплатных» денег в банке или зачисления их на счета сотрудников?

      m.ppt.ru

      Должен ли ИП платить подоходный налог, если он работает на УСН?

      Здравствуйте, уважаемые читатели! Для индивидуальных предпринимателей существует несколько доступных налоговых режимов – патентная система, ЕНВД, ОСНО. Но самой востребованной является упрощённая система (или, как её все называют, «упрощёнка»). Один из наиболее часто задаваемых вопросов от предпринимателей — платит ли ИП подоходный налог при УСН?

      Давайте разберёмся в этом детально, так как всё не так однозначно, как кажется. А начнём мы с общей темы.

      Что должен платить ИП, работающий на УСН?

      Упрощённый режим позволяет значительно снизить сумму уплачиваемых в бюджет взносов, а также упростить предоставляемую отчётность. Существуют 4 группы платежей, которые осуществляет индивидуальный предприниматель:

    • «За себя» — обязательные перечисления на пенсионное и медицинское страхование (если раньше их нужно было платить в ПФР, то с 2017 года страховые взносы ИП уплачиваются в ФНС — читайте об этом ЗДЕСЬ).
    • За нанятый персонал (ИП может нанимать сотрудников — это не запрещено).
    • Налоги с прибыли, которые зависят от выбранной налоговой базы и соответствующей ставки (доходы — 6%, доходы минус расходы — 15%).
    • Специализированные виды платежей – например, на добычу полезных ископаемых, за реализацию или производство подакцизных товаров и прочие, зависящие от вида деятельности.
    • Если вы являетесь ИП, работаете в одиночку, а ваша деятельность не подразумевает дополнительных сборов, то вы оплачиваете только обязательные взносы и налог на прибыль. Ничего сложного. Но как же быть с подоходным сбором 13%, который, как думается, должны уплачивать все?

      НДФЛ при УСН

      ИП может осуществлять свою деятельность как в одиночку, так и нанимать сотрудников со стороны — об этом мы уже упомянули. В основном из-за этого и возникают споры по поводу того, что и кому надо платить. Чтобы расставить все точки над «и», зададим 2 вопроса.

      Вопрос №1: Нужно ли перечислять подоходный налог при УСН, если предприниматель работает один?

      Ответ. Во-первых, законодательно нет такого понятия — «подоходный». Правильно его называть — «налог на доходы физических лиц» (в сокращённом виде — НДФЛ). Во-вторых, если вы осуществляете свою деятельность в одиночку, без нанятых сотрудников, то ОСВОБОЖДАЕТЕСЬ от уплаты НДФЛ. Он как бы входит в тот платёж по УСН, который вы перечисляете ежегодно (советуем прочитать статью о том, как правильно рассчитать налог по УСН).

      При этом от фиксированных взносов на ОПС и ОМС освободиться нельзя — их надо платить в обязательном порядке. В 2018 году их сумма составляет:

    • пенсионное страхование — 26 545 рублей.
    • медицинское страхование — 5 840 рублей.
    • В общей сложности предпринимателю за 2018 год придётся заплатить страховые взносы в сумме 32385 рублей, если он работает один.

      Если доход ИП за год составит более 300 000 рублей, то дополнительно оплачивается 1% от суммы, превышающей 300 тысяч.

      Вопрос №2: Надо ли при УСН платить подоходный налог за наёмных работников?

      Ответ: Как только вы принимаете сотрудников на работу, то берёте на себя определённые обязательства. Исходя из суммы заработной платы и в соответствии с законодательством РФ, вы рассчитываете и перечисляете НДФЛ за каждого нанятого сотрудника. Он составляет 13% от заработной платы. При перечислении подоходного налога учитываются различные вычеты, которые может получить работник.

      Дополнительно каждый индивидуальный предприниматель рассчитывает и перечисляет взносы в ИФНС и ФСС на каждого сотрудника. Ведь вы же не хотите оставить своих работников без пенсии, да и судебные разбирательства наверняка будет для вас лишними.

      Учтите один важный момент: если фиксированную выплату за себя в ФНС вы можете заплатить 1 раз в год (внеся всю сумму сразу), то за наёмных работников вам придётся делать это ЕЖЕМЕСЯЧНО. Это правило касается и уплаты подоходного налога.

      Конечно, всё это усложняет работу индивидуального предпринимателя, но таков порядок перечисления платежей — с этим ничего не поделаешь. Законы нужно соблюдать.

      Когда я регистрировал ИП, то думал, что не разберусь во всех видах обязательных взносов. Когда, кому и сколько уплачивать — эти вопросы требовали того, что в них надо было вникать. После того, как я стал пользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии «Контур.Эльба» , я понял, что мне не придётся ничего считать и искать вручную. Сервис всё делает за меня и значительно упрощает мне жизнь. Вот такие дела)

      Надеюсь, что данная статья была вам полезна. Если у вас остались какие-то вопросы, отвечу на них в комментариях.

      on-www.ru

      Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2018 году

      Налоговые агенты

      Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

      В России налоговыми агентами признаются:

    • российские организации;
    • индивидуальные предприниматели;
    • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
    • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
    • обособленные подразделения иностранных компаний.

    Подавляющее большинство среди налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

    Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

    При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

    Порядок расчета НДФЛ

    НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

    НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

    Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

    При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

    Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

    При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

    Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

    Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

    НДФЛ с аванса

    Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

    НДФЛ с отпускных выплат

    С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

    НДФЛ в случае увольнения сотрудника

    В случае увольнения сотрудника, НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

    Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

    НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

    Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

    В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

    Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

    Как оплатить НДФЛ

    Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

    Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

    В 2018 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК что и в 2017 году:

    КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

    Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

    В слайдерах ниже перечислены какой нужно вести учет и какую сдавать отчетность работодателям по НДФЛ.

    Регистр налогового учёта

    Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

    Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

    Справка по форме 2-НДФЛ

    Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2016 году, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

    Расчет по форме 6-НДФЛ

    Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

    www.malyi-biznes.ru

    НДФЛ за работников (подоходный налог)

    Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику.

    Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.

    В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах

    4 000 руб., выплаты ИП, компенсационные выплаты, пособия по беременности и др. (ст. 217 НК РФ).

    * В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    * Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    * Задайте вопрос через форму (внизу статьи), либо через онлайн-чат .

    * Позвоните на горячую линию: Москва и Область — +7(499)703-46-71 Санкт-Петербург и область — +7(812)309-56-28

    Расчет и уплата НДФЛ

    ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

    А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

    ВАЖНО: НДФЛ с аванса платить не нужно.

    Рассчитывается по формуле:

    НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) * 13 %

  • Налоговые вычеты — сумма, уменьшающая доход, с которого взимается НДФЛ.
  • Налоговая ставка с выплат иностранным работникам — 30 %.
  • У организаций выплачиваемые дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13 % (с 2015 года).
  • Куда уплачивать подоходный налог:

    НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте. На сайте ФНС России есть онлайн сервис «Определение реквизитов ИФНС», который поможет вам узнать необходимые реквизиты.

    КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2018 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Досрочно уплаченный налог

    По закону НДФЛ нужно удерживать при фактической выплате дохода сотрудникам (п. 4 ст. 226 НК РФ). И потом уже перечислить его в бюджет.

    А если вы решили раньше времени до выплаты зарплаты ИЗ СВОИХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ уплатить НДФЛ, то это уже нарушение (п. 9 ст. 226 НК РФ), а перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

    И вам потом придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам – при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф – 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени.

    Та первая, досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная. Её можно вернуть, написав заявление в ФНС.

    Памятка по операциям с НДФЛ

    Пунктом 2 ст. 223 Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

    Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

    Что касается выплаты дохода в натуральной форме и в виде материальной выгоды, то НДФЛ необходимо удержать за счет любых доходов, которые были выплачены данному физлицу в денежной форме (но не более 50 % от этой суммы).

    Дата перечисления НДФЛ

    С 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

    НО! Если вы выплачиваете аванс в одном месяце, а окончательный расчёт производится в следующем, то НДФЛ удерживается и перечисляется именно при окончательном расчёте.

    Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232

    Налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п.6 ст.226 Кодекса.

    Отчётность налоговых агентов

    1) Расчёт 6-НДФЛ.

    С 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

    2) Справка 2-НДФЛ.

    Составляется (на основе данных в налоговых регистрах) по каждому своему работнику и подаётся в налоговую раз в год не позднее 1 апреля, а при невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

    ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ. Она действует с 08 декабря 2015 года.

    Как можно подать справку 2-НДФЛ:

  • На бумажном носителе — при количестве работников, получивших доходы, менее 25 человек (с 2016 г.). Можно принести в налоговую лично или отправить по почте заказным письмом. При таком способе подачи отчётности работники налоговой должны составить в 2х экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лицза ____ год на бумажных носителях», который служит доказательством факта сдачи справок 2-НДФЛ и того, что их у вас приняли. Второй экземпляр остаётся у вас, не потеряйте его.
  • В электронном виде на флешке или через Интернет (количество работников более 25 человек). При этом в одном файле не должно быть больше 3 000 документов. Если их больше, тогда необходимо сформировать несколько файлов. При отправке справок 2-НДФЛ через Интернет налоговая в течение суток должна уведомить вас о их получении. После этого в течение 10 дней ФНС направит вам «Протокол приема сведений о доходах физических лиц».
  • Также вместе со справкой 2-НДФЛ вне зависимости от способа подачи прикладывается документ в 2х экземплярах — Реестр сведений о доходах физических лиц.

    3) Регистр налогового учёта.

    Предназначен для персонального учёта данных по каждому сотруднику, включая физлиц по договору ГПХ. На основе этого учёта и составляется ежегодно справка 2-НДФЛ.

    В налоговые регистры вносятся доходы, выплаченные физическим лицам за год, суммы предоставленных налоговых вычетов, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.

    Единого образца налоговых регистров для НДФЛ не предусмотрено. Бланк вы должны составить сами. С этой целью можно воспользоваться бухгалтерскими программами или составить на основе ныне недействующей справки НДФЛ-1.

    Но в Налоговом Кодексе определены обязательные реквизиты,которые должны быть в регистрах по НДФЛ:

    1. Сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика (ИНН, ФИО, данные документа, удостоверяющего личность, гражданство, адрес места жительства в РФ)
    2. Вид выплачиваемых доходов (код)
    3. Вид и суммы предоставленных налоговых вычетов
    4. Суммы дохода и даты их выплаты
    5. Статус налогоплательщика (резидент / нерезидент РФ)
    6. Дата удержания и уплаты налога, а также реквизиты платёжного документа

    Штрафы в 2018 году

    1) За каждую непредставленную вовремя справку 2-НДФЛ — штраф 200 рублей.

    1) Нарушение сроков подачи 6-НДФЛ — штраф 1 000 руб. за каждый полный или неполный мес. просрочки.

    2) После 10 дней просрочки отчётности по расчёту 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств.

    3) За предоставление недостоверных сведений — штраф 500 рублей (1 документ). Но если вы самостоятельно обнаружите и вовремя исправите ошибки в документе раньше, чем это сделает налоговая, то этот штраф вас не коснётся.

    ip-spravka.ru

    Смотрите так же:

    • О федеральном законе о библиотечном деле Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ "О библиотечном деле" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ"О библиотечном деле" С изменениями и дополнениями от: 22 августа 2004 г., 26 июня 2007 г., 23 июля, 27 октября 2008 г., 3 июня, 27 декабря […]
    • Заявление о зачете переплаты налога на прибыль Актуально на: 23 мая 2016 г. Каждый может ошибаться, и бухгалтер — не исключение. Излишнее перечисление суммы налога или подача уточненной налоговой декларации, в которой уменьшается сумма налога к уплате, могут вести к образованию переплаты по налогу. Излишне уплаченную сумму налога […]
    • Во сколько раз повысится пенсия в 2018 году Прибавят раньше и больше Что важно. В 2018 году индексация страховых пенсий произойдет не 1 февраля, как обычно, а 1 января. Инфляция по итогам 2017 года ожидается меньше трех процентов, а пенсии повысят на 3,7 процента. Таким образом, получается, что они вырастут больше, чем […]
    • Приказ 403 от 05052012 года с изменениями Приказ МВД РФ от 5 мая 2012 г. N 403 "О полномочиях должностных лиц системы МВД России по составлению протоколов об административных правонарушениях и административному задержанию" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ МВД РФ от 5 мая 2012 г. N 403"О полномочиях […]
    • Не начислять авансы по налогу на прибыль Налоговики разъяснили, какие организации теперь не будут платить авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно Специалисты ФНС России разъяснили порядок уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в связи с внесенными в налоговое законодательство […]
    • Билеты по правилам проезда перекрестков ПДД 2018 онлайн России Новые правила ПДД экзамена 2018 5 вопросов за ошибку Официальные экзаменационные билеты ПДД 2018 новые с 10 апреля 2018 категории ABM A1B1 Частные Автоинструкторы России Изменения в билетах ПДД 10 апреля 2018 Изменены 15 вопросов по Медицине. Изменения с 18 января […]
    • Минэкономразвития приказ 273 Приказ Минэкономразвития России от 26.04.2016 N 273 "О внесении изменений в приказ Минэкономразвития России от 19 мая 2014 г. N 278 "О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2010 г. N 716 "Об утверждении Правил формирования и реализации федеральной […]
    • Приказ мвд 625 08082009 Приказ МВД России от 11 августа 2017 г. N 625 "О внесении изменений в Административный регламент Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по проведению добровольной государственной дактилоскопической регистрации в Российской Федерации, […]