Работа за границей налог

Главная / Работа за границей налог

О заграничных работниках и их российских налогах

Апрель – месяц подачи налоговых деклараций. В случаях, предусмотренных законодательством, до 30 апреля физические лица обязаны подать декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за истекший налоговый период[1]. Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год[2]. Таким образом, 30 апреля 2012 года – окончательный день для декларирования доходов, полученных с 1 января по 31 декабря 2011 года.

Российские резиденты, получающие доходы от российских организаций, индивидуальных предпринимателей и некоторых иных лиц, указанных в законе[3], как правило, не обязаны подавать декларации и уплачивать НДФЛ по таким доходам – за них удерживает и перечисляет налоги в бюджет плательщик дохода (налоговый агент). Так, впрочем, бывает не всегда, но об этом мы поговорим далее.

Налогоплательщиками по НДФЛ являются[4]:

  • российские резиденты, получающих доходы от источников в России или за рубежом (основная ставка – 13%[5]),
  • нерезиденты, получающих доходы от источников в России (по ставке 30%[6]).

При этом не имеет значения, является ли лицо гражданином России или иного государства: и для россиян, и для иностранцев статус резидента или нерезидента определяется исключительно временем фактического пребывания на территории России.

Лица, находящиеся в России не менее183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев, признаются налоговыми резидентами (п. 2 ст. 207 НК).

Окончательный статус лица в налоговом периоде определяется в конце данного периода[7]. Так, если по состоянию на 31 декабря налогоплательщик провел в России не менее 183 дней, то он считается резидентом в течение всего соответствующего года. Таким образом, если он в течение одного календарного года уплачивал налоги в режиме нерезидента, а затем провел в России не менее 183 дней и приобрел статус резидента, то режим налогообложения пересматривается применительно ко всему календарному году. Суммы налогов, удержанные по ставке 30%, пересчитываются исходя из ставки 13%.

Аналогично и в противоположной ситуации: налогоплательщик, покинувший Россию до того, как фактически провел в ней не менее 183 дней в соответствующем году, считается нерезидентом в течение всего этого года. Налоги, уплаченные в России по ставке 13%, пересчитываются, и налогоплательщику начисляется дополнительный налог исходя из ставки 30%[8].

Проиллюстрируем изменение режима налогообложения доходов при изменении статуса налогоплательщика на двух довольно типичных примерах: 1) выезд работника за границу на долгий срок и 2) долгосрочный въезд работника из-за границы в Россию.

1. Выезд работника за границу

Некоторые российские организации направляют специалистов за границу на длительный срок. Эти специалисты могут осуществлять свои функции на основании трудового договора, договора оказания услуг или выполнения работ – для налогообложения НДФЛ это не имеет значения (в дальнейшем для краткости мы их будем именовать работниками). Пока работник пребывает за границей и там выполняет все свои функции, он находится в особых налоговых условиях, отличающихся от тех условий, которые действуют для работников, оставшихся в России. Разница заключается в том, что доходы заграничного работника не считаются полученными от источника в Российской Федерации[9]. Следовательно, российская организация, выплачивающая доходы такому работнику, не считается налоговым агентом и не обязана удерживать и перечислять за него в бюджет НДФЛ. Это должен делать сам работник.

Таким образом, работник, находящийся на работе за границей, несет обязанность по подаче декларации за прошедший налоговый период и самостоятельно должен исчислить и уплатить НДФЛ. Об этом говорится в многочисленных письмах Минфина, разъясняющих алгоритм действий в подобных ситуациях[10].

Если пребывание работника за границей в течение 12 следующих подряд месяцев продлилось не менее 183 дней (в високосном году – не менее 184 дней), он теряет статус налогового резидента и перестает уплачивать в России налог со своих доходов.

Окончательный статус налогоплательщика определяется по состоянию на конец налогового периода – календарного года. Если работник уехал в начале года и до 31 декабря провел в России меньше 183 дней, то он теряет статус резидента уже в соответствующем году. При этом доходы за осуществление трудовых функций в России (до отъезда за границу), в начале года удерживавшиеся по «резидентной» ставке 13%, по итогам года подлежат перерасчету исходя из «нерезидентной» ставки 30%[11]. Учитывая, что выплачивающая организация перестает исполнять функции налогового агента для заграничного работника, такой пересчет и погашение образовавшейся недоимки работнику придется осуществить самостоятельно.

По своим доходам за осуществление трудовых функций за рубежом работник отчитывается и платит налог самостоятельно. При этом он определяет свой налоговый статус по итогам прошедшего года. Уехав в начале года и к концу года став нерезидентом, он освобождается от обязанности уплачивать налог с «трудовых» доходов за рубежом.

Таким образом, работник, который провел в России менее 183 дней в году, платит НДФЛ за доходы от трудовой деятельности в России по ставке 30% и не платит НДФЛ за доходы от трудовой деятельности за рубежом.

Если работник выехал из России во второй половине года – он считается налоговым резидентом в течение всего этого года. В соответствующем году он уплачивает НДФЛ по ставке 13% с доходов за осуществление трудовых функций как в России, так и за рубежом. В следующем году, когда истекает 183 дня с момента выезда работника из России, он приобретает статус нерезидента. Важно, что этот статус действует в течение всего налогового периода, то есть в течение всего (следующего) календарного года. Соответственно, если даже работник стал нерезидентом не с января, а, например, с апреля, то он для целей исчисления НДФЛ по итогам года все равно считается нерезидентом в течение всего периода, начиная с января[12]. Таким образом, за соответствующий год работник не должен отчитываться и уплачивать в России НДФЛ с доходов от трудовой деятельности за границей.

Итак, уехав за границу и начав исполнять свои трудовые функции там, работник как бы «перемещает» за границу свой источник дохода. С этого времени он уплачивает в России налоги со своих «трудовых» доходов лишь пока он является налоговым резидентом. Перестав быть таковым, он утрачивает статус налогоплательщика по НДФЛ.

О каких доходах идет речь? Прежде всего, это, разумеется, доходы от работы за границей. При этом не важно, в пользу российской или иностранной организации она осуществляется. Например, работа в пользу российской организации в режиме удаленного доступа, создание материалов для публикации на сайте российской организации или в российском журнале – все это является работой, фактически осуществляемой за рубежом. Соответственно, доходы за нее являются доходами от источника за пределами РФ[13].

Некоторые виды доходов, однако, подлежат налогообложению в России независимо от того, сколько времени работник провел за рубежом, т.е. сохранил или утратил ли он статус российского резидента. Это доходы от источника в РФ. К ним относятся, например, доходы от реализации или сдачи внаем российской недвижимости, вознаграждение за использование в России авторских произведений, дивиденды и проценты по займам от российских организаций, российские пенсии, пособия, стипендии и т.д[14].

Для «вознаграждения директоров и иных аналогичных выплат, получаемых членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)»[15](далее для простоты назовем упомянутых лиц просто руководителями) действуют особые условия. Доходы руководителей российских компаний считаются полученными от источника в РФ независимо от места, где фактически исполнялись их управленческие функции; доходы руководителей иностранных организаций – наоборот, считаются полученными за пределами РФ, где бы они фактически ни осуществлялись (пп. 6 п. 1 и пп. 6 п. 2 ст. 208 НК).

В стране, куда уехал работник, также может возникнуть обязанность уплатить налог с получаемых работником доходов. Избежать повторной уплаты налога с одних и тех же доходов поможет соглашение об избежании двойного налогообложения, если, конечно, со страной нахождения работника оно заключалось.

2. Въезд работника в Россию

Работник, возвращающийся в Россию после более чем полугодичного[16] отсутствия или въезжающий в Россию впервые, считается нерезидентом до тех пор, пока его пребывание в России не достигнет 183 дней. В его ситуации принципы, описанные применительно к выезжающим работникам, действуют в точности наоборот: пока работник является нерезидентом, он платит российский налог только с доходов, происходящих от источника в России; став резидентом, он платит НДФЛ со всего своего общемирового дохода.

Окончательный статус налогоплательщика определяется по состоянию на конец налогового периода – календарного года. Если работник въехал в Россию в первой половине года и до 31 декабря провел там не менее 183 дней, то он для целей уплаты НДФЛ по итогам года считается резидентом в течение всего соответствующего периода. При этом доходы за осуществление трудовых функций в России (после въезда из-за границы), в начале года удерживаемые по «нерезидентной» ставке 30%, по итогам года подлежат перерасчету по «резидентной» ставке 13%[17]. Излишне удержанные суммы налога могут быть возвращены налогоплательщику налоговым агентом по его заявлению[18].

Что касается доходов, которые работник получал в течение этого года в связи с осуществлением трудовых функций за рубежом, то ему необходимо по итогам соответствующего года отчитаться и уплатить с этих доходов НДФЛ по ставке 13%.

Таким образом, став резидентом, работник приобретает обязанность уплачивать в России налог со всех своих доходов, в том числе происходящих от источника за пределами РФ.

Если налогоплательщик прибыл в Россию во второй половине года, то в соответствующем периоде он как нерезидент будет уплачивать налог с доходов от осуществления трудовых функций в России по ставке 30%. Налог с доходов от работы за рубежом не подлежит налогообложению. В следующем году после получения статуса резидента работник начинает уплачивать НДФЛ по ставке 13%, а налоги, удержанные в этом периоде по 30%-ной ставке, пересчитываются по ставке 13%.

Говоря о доходах от трудовой деятельности, происходящих от российского источника, мы имеем в виду доходы за любую работу, фактически осуществленную в России. Это может быть работа как в пользу российской, так и в пользу иностранной организации, в том числе в удаленном режиме, создание публикаций для российских или иностранных изданий или иные виды деятельности (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК).

Если доходы работнику выплачивает российская организация, она сама удерживает и уплачивает за него налоги как налоговый агент (ст. 226 НК). Если же доходы выплачивает иностранная организация, налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать их в России и уплатить с них налог.

Следует также учитывать, что нерезиденты не имеют права на получение налоговых вычетов по НДФЛ (п. 4 ст. 210 НК).

В стране, откуда прибыл работник, также может возникнуть обязанность уплатить налог с получаемых работником доходов. Для того, чтобы не уплачивать повторно налог с одних и тех же доходов, можно воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения (если, конечно, со страной нахождения работника оно заключалось).

Выводы

Итак, работники-резиденты уплачивают НДФЛ с доходов как от источника в России, так и от источника за пределами РФ. Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов от российского источника.

Доход от трудовой деятельности в России считается доходом от российского источника.

Доход от деятельности работника за рубежом не считается доходом от источника в России, даже если он выплачивается российской организацией. В такой ситуации выплачивающая организация не является для работника налоговым агентом, и он самостоятельно должен декларировать доходы и уплачивать с них налог.

Работник, выехавший за границу в первой половине года, утрачивает статус налогового резидента в этом же году (при условии не менее чем 183-дневного пребывания за границей), и налоги за работу в России, удержанные в этом периоде по ставке 13%, подлежат пересчету по ставке 30%. С доходов от работы за рубежом НДФЛ не уплачивается.

Работник, выехавший за границу во второй половине года, сохраняет статус резидента до конца года. В этом году он уплачивает НДФЛ по ставке 13% со всех доходов, как от работы в России, так и от работы за границей. В следующем году, пробыв за границей не менее 183 дней, он считается утратившим статус резидента с начала года. НДФЛ за доходы от работы за рубежом начиная с данного (следующего) года не уплачивается.

Работник, въехавший в Россию в начале года, приобретает статус резидента в этом же году. Он уплачивает НДФЛ с полученных в этом году доходов от работы как в России, так и за рубежом, по ставке 13%. Если с российских доходов налог в начале года удерживался по ставке 30%, в конце года он подлежит пересчету по ставке 13%.

Работник, въехавший в Россию во второй половине года, остается нерезидентом до конца этого года. С доходов от работы за рубежом он НДФЛ не уплачивает, но платит налог с доходов от работы в России по ставке 30%. В следующем году, пробыв в России не менее 183 дней, он считается утратившим статус резидента с начала года. НДФЛ, удержанный в данном (следующем) году по ставке 30%, пересчитывается исходя из ставки 13%.

Для руководителей компаний действуют особые условия. Доходы руководителей российских компаний считаются полученными от источника в РФ независимо от места, где фактически исполнялись их управленческие функции; доходы руководителей иностранных организаций – наоборот, считаются полученными за пределами РФ, где бы они фактически ни осуществлялись.

В стране, куда уехал или откуда приехал работник, также может возникнуть обязанность уплатить налог с получаемых работником доходов. Для того, чтобы не уплачивать повторно налог с одних и тех же доходов, можно воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения (если, конечно, со страной нахождения работника оно заключалось).

Материал подготовлен компанией Roche & Duffay
тел. (495) 790-2660; 926-2990

[1] П. 1 ст. 229 НК РФ.

[3] П. 1 ст. 226 НК РФ.

[4] П. 1 ст. 207 НК РФ.

[5] П. 1 ст. 224 НК РФ.

[6] П. 3 ст. 224 НК РФ.

[7] См. письмо Минфина от 04 июля 2007 г. N 03-04-06-01/210.

[9] Пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ.

[10] См., например, письма Министерства финансов РФ от 23 ноября 2011 г. № 03-04-06/6-317, от 14 февраля 2012 г. N 03-04-06/6-38, от 1 декабря 2010 № 03-04-06/6-282, от 10 июня 2011 г. № 03-04-06/6-136.

[11] П. 3 письма Минфина от 04 июля 2007 г. N 03-04-06-01/210.

[12] См. письмо Министерства финансов РФ от 30 января 2012 г. N 03-04-06/6-15.

[13] См. письмо Министерства финансов РФ от 26.01.2011г. N 03-04-06/6-10.

[14] П.1 ст. 208 НК РФ.

[15] Пп. 6 п. 1 и пп. 6 п. 2 ст. 208 НК

[16] Т.е. продлившегося не менее 183 дней (в високосном году – не менее 184 дней) в течение 12 последующих месяцев.

[17] См. письмо Министерства финансов РФ от 30 июня 2005 г. N 03-05-01-04/225.

[18] См. письма Министерства финансов РФ от 25.08.2006 № 03-05-01-04/251, ФНС РФ от 16.05.2006 № 04-2-05/3

Мы будем Вам признательны, если Вы оцените эту статью:

www.roche-duffay.ru

Тема: Работа за рубежом по договору подряда

Опции темы
Поиск по теме

Работа за рубежом по договору подряда

столкнулся с проблемой.

Обращался в разные отделы налоговой службы по горячей линии в центральную налоговоую, в налоговую ленинградской области, в налоговую службу Всеволожского района. Ответ на мой вопрос дать никто не может, либо просто не берут трубку. Хотя законом России предусмотрена бесплатная юридическая консультация.

В связи с этим решил обратиться на форуме

Я хочу разово как программист выполнить услугу по написанию компьютерной программы для польской компании (предложил приятель, цена вопроса 50000 рулей за три месяца работы, платеж осуществится один раз и всё). Проблема в том, что я не знаю как сделать все законно.

Сперва этой полькой компанией мне было предложено оформить мои отношения с ними как с индивидуальным предпринимателем, так как для проведения платежа за мои услуги им требовался Invoce (счет — фактура по-русски).
Деньги мне могут перечислить в рублях.

Но так как я испугался валютного и налогового контроля, я отказался.

Тогда бухгалтер той компании предложил мне, что налоги за меня оплатит их польская компания. Но для этого мне потребуется предоставить справку о налоговом резиденстве в российской федерации. Это якобы поможет избежать двойного налогооблажения.
Для меня все это темный лес.

Собственно суть вопроса:

Подскажите, как поступить правильно? Оформлять ИП или обойтись справкой о налоговом резиденстве в российской Федерации. Какие последствия для меня это влечет. Какие налоги я вообще должен опалитить. И если мне придут деньги на счет, может ли налоговая к чему-то придраться?

Допустим: я не ИП, предоставил им справку, они заплатили 20% налогов за меня в Польше! Это даже выше чем в России. Бухгалтер той компании прокомментировал, что разницу я могу потребовать от нашей русской налоговой (но у меня даже возмещать разницу нет желания).
Я вообще не понимаю как мне справка о резиденстве может помочь избежать вопрос о налогах.
Со справкой о резиденстве я могу избежать регистрации как индивидуальный предприниматель или нет?

taxpravo.ru

Удаленная работа на зарубежную компанию

я IT-шник и есть вариант работать на одну американскую компанию удаленно (поддержка программного продукта, сам код я не пишу). Вопрос в том, как правильно оформиться здесь в России, чтобы у налоговой не было вопросов.

Наиболее распространенный вариант, как я понимаю, это зарегистрироваться как ИП и заключить контракт с американской компанией на предоставление услуг. Однако в этом случае мне очень не нравится перспектива отдавать большую часть зарплаты в виде налогов, соц. отчислений и пр.

Хотелось бы узнать, какие есть другие варианты.

— Что будет, если вообще ничего не делать? При какой сумме доходов налоговая может мной заинтересоваться?

— Если просто подавать декларацию раз в год с этих доходов — будет ли этого достаточно, чтобы не было претензий?

— Если открыть банковский счет где-нибудь в Эстонии — и все расчеты проводить через эстонский банк — сможет ли налоговая отследить доходы в этом случае?

Ответы юристов (4)

Здравствуйте, Григорий! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

Здравствуйте, Григорий! Ответ на ваш вопрос уже готовится и будет представлен в ближайшее время.

В Вашем случае наиболее оптимально регистрироваться именно как ИП с объектом налогообложения «Доходы», при этом налоговая ставка для Вас составит 6% от «вала»,

что касается отчислений в иные фонды то платить придется только в ПФР и ФОМС (фиксированная сумма в 2015 году составляет 18610,80 руб. в год в ПФР и 3650,58 руб. в год в ФОМС), при этом если ваш совокупный доход за год превысит 300000 рублей, то вы дополнительно должны будете выплатить 1% от суммы превышающей эту сумму

— Что будет, если вообще ничего не делать? При какой сумме доходов налоговая может мной заинтересоваться?
Григорий

в таком случае вам грозит административная и налоговая ответственности

Статья 14.1 КоАП РФ.
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Статья 119.НК РФ
Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
— Если просто подавать декларацию раз в год с этих доходов — будет ли этого достаточно, чтобы не было претензий?
Григорий

можно, но в данном случае налоговая ставка для Вас составит 13% и опять же, могут возникнуть вопросы о незаконном предпринимательтсве

— Если открыть банковский счет где-нибудь в Эстонии — и все расчеты проводить через эстонский банк — сможет ли налоговая отследить доходы в этом случае?
Григорий

это Вам не поможет, так как вы обязаны отчитаться перед налоговой об открытых за рубежом счетах и движениям по ним

ФЗ «О валютном контроле и валютном регулировании»
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

7. Резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Так как Вы будете получать регулярный доход, то Вам лучше все таки открыть ИП выбрать упрощенную систему налогообложения 6%, т.е. Вы будете платить 6% от полученного дохода. Это будет выгоднее чем платить 13% от дохода, если вы будете платить их как обычное физическое лицо.

Кроме 6% вам нужно будет произвести отчисления в ПФР и ФОМС.

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3650.58 рубля, в Пенсионный фонд — 18610.80 руб.

Так же Вам будет уплатить в ПФР +1% от суммы дохода, если он будет превышать 300000 руб.

Но все равно если Ваш доход будет более 300000-400000 руб. то все равно выгоднее ИП.

Законом четко не установлено какой должна быть сумма дохода, после которой необходимо регистрироваться в качестве ИП.

Но законодатель сам мотивирует регистрироваться в качестве ИП, так как он может платить налог всего в размере 6% а не 13%.

Вы конечно можете подавать декларацию раз в год как физическое лицо и платить налог, но при больших доходах выгоднее делать это как ИП.

Открывать счета в зарубежных банках не спасёт вас от необходимости платить налог, так при переводе денег из иностранного банка в россию, у вас могут потребовать предоставить документы подтверждающие возникновения вашего дохода.

Если у Вас есть вопросы, можете задавать.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Как россиянам за границей сэкономить на налогах

29 сентября 2014 в 14:31

Юлия Литвин

ведущий налоговый консультант Legal Bridge

Весной вступил в силу закон, обязывающий российских граждан, имеющих вид на жительство в другой стране (ВНЖ) или второе гражданство, письменно уведомлять об этом ФМС России. Что стоит знать тем, кого он касается?

Уведомлять или не уведомлять?

Первый вопрос, который встаёт перед обладателем иностранного гражданства или ВНЖ: действительно ли стоит уведомлять ФМС об этом факте?

Да, безусловно, сделать это необходимо. Неисполнение лицом такой обязанности уголовно наказывается, штрафом или обязательными работами. Штраф небольшой: того, кто не уведомил об этом ФМС в шестидесятидневный срок с момента принятия закона, могут оштрафовать на 500–1000 рублей. Далеко не факт, что кого-то «поймают» с карточкой ВНЖ. Но постоянная угроза уголовного наказания может серьёзно испортить жизнь.

Что дальше?

Как только ФМС получит информацию о ВНЖ или втором гражданстве, она может поделиться ею с налоговой инспекцией. А последней, в свою очередь, может поставить напротив «дела» налогоплательщика галочку.

И в следующий раз, когда он подаст декларацию о своих доходах, его попросят предоставить ещё и заграничный паспорт. На основании штампов в нём налоговый орган вычислит фактическое время пребывания гражданина на родине. Если этот срок составит менее 183 дней, значит, он был за границей — соответственно, потерял статус налогового резидента России, а значит, должен платить налоги по более высокой ставке, 30 % вместо привычных 13 %.

Это коснётся тех, кто, живя за границей, сдаёт в России недвижимость, работает как фрилансер на российскую компанию или получает доходы от бизнеса.

Как минимизировать налоговую нагрузку?

Гражданин, имеющий ВНЖ или второе гражданство, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и заключить договоры о работе или аренде недвижимости от имени ИП. Для налогообложения доходов от предпринимательской деятельности неважен налоговый статус резидента.

Также это удобно, если квартира сдаётся на длительный срок, и позволяет оптимизировать сумму налога, так как при применении упрощённой системы налогообложения налог при сдаче квартиры в аренду составляет всего лишь 6 %.

К примеру, если квартира сдаётся за 25 тысяч рублей в месяц, налог при сдаче квартиры в аренду будет составлять 18 тысяч рублей.

Но при этом варианте нужно будет в любом случае заплатить ежегодный страховой взнос в размере 20 727,53 рубля + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей. При этом из суммы налога в 18 тысяч рублей можно вычесть сумму страхового взноса. Если сумма взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается, то есть за год нужно будет заплатить только 20 727,53 рубля. Такой же способ уплаты налогов можно использовать и фрилансерам, работающим из-за рубежа.

Не платить 30-процентный налог при продаже недвижимости можно разве что путём дарения имущества родственнику в России, который продаст его сам и, соответственно, заплатит налог по ставке 13 %. Но этот способ сопряжён с некоторыми рисками: нужно найти действительно надёжного человека.

www.the-village.ru

Налогообложение граждан работающих за рубежом

С ноября 2015 года я осуществляют трудовую деятельность на территории Польши.

По прибытию был открыт счет для получения заработной платы в одном из локальных банков. Налоги уплачивались здесь.

Недавно я узнал, что поскольку это был ноябрь и финансовый год в РФ еще действовал, я должен был уведомить налоговую службу в РФ и уплатить налоги там же, поскольку я еще являлся налоговым резидентом в РФ.

Интересуют следующие вопросы:

2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?

Так же интересует стоимость вашим услуг, если мне необходима будет помощь в урегулировании данных вопросов на территории РФ.

Ответы юристов (5)

1) Должен ли я зарегистрировать свой счет открытый в Польше в РФ?

Да. Вы обязаны уведомлять о этом российские налоговые органы.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
«О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?

Вам нужно подать в России декларацию и воспользоваться положения международного соглашения об избежании двойного налогообложения.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992
«Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 12
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 14, 15 и пункта 1 статьи 18 настоящего Соглашения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве.

То есть в России ваш налог должен быть уменьшен на тот налог, который удеражали в Польше.

Статья 21
Устранение двойного налогообложения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Договаривающемся Государстве, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Договаривающемся Государстве. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Если ставка в Польше больше, то в России ничего платить не придется.

Уточнение клиента

Добрый день Тимур!

Благодарю за развернутый ответ.

Есть дополнительный вопрос по данной теме. В августе запланирован визит в Россию.

Хочу окончательно урегулировать все вопросы с налоговыми органами.

Поскольку сроки подачи декларации за 2015 год уже просрочены, то как я понимаю со стороны уполномоченного органа могут быть наложены штрафные санкции. Возможно ли их избежание при предоставлении соответствующего документа (а именно налоговой декларации из Польши, с нотариально заверенным переводом сертифицированного переводчика) в налоговый орган, который будет подтверждать факт уплаты налогов на территории данного государства?

И насколько вероятны проблемы при пересечении границы?

18 Апреля 2017, 12:13

Есть вопрос к юристу?

Леонид, здравствуйте. Если Вы постоянно находитесь на территории Польши, то уведомлять об открытии счета Вам не потребуется до момента прибытия на территорию РФ.

2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?
Леонид Акинин

Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ). Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Если Вы уплатили налог в Польше, то в соответствии с Соглашением об устранении двойного налогообложения при наличии соответствующего документа об уплате налога, Вы можете зачесть уплаченную сумму налога при декларировании и уплате налога на территории РФ.

Проблема в том, что валютным резидентом вы можете являться даже если приезжаете только изредка. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная Налоговая Служба склонны считать валютными резидентами всех, кто:

1) Непрерывно прожил за границей меньше 365 дней.

2) Непрерывно прожил за границей больше 365 дней, потеряв статус валютного резидента, а потом приехал в Россию хотя бы на один день.

В Россию за это время приезжали? Счёт открыт до сих пор?

По налогу: согласно соглашению между Польшей и РФ об отмене двойного налогообложения, постоянно проживая в Польше и трудясь на Территории Польши вы должны уплачивать налог только там.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 12
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 14, 15 и пункта 1 статьи 18 настоящего Соглашения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве.

Если с 2015 года вы в РФ не были, то о существовании счёта вы сможете уведомить налоговые органы в течение 3 дней с момента въезда.

Декларацию за прошле годы стоит предоставить не только с заверенным документом из Польши, но и с подтверждением вашего отсутствия на территории РФ (нот копии паспорта с доказательством выезда и отсутствия въездов обычно бывает достаточно).

Размер санкций зависит от налога, который вы должны доплатить в России. Если налог у вас полностью зачтется, то оштрафовать вас могут минимально. Только за непредставление декларации — 1000 рублей.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. И насколько вероятны проблемы при пересечении границы?
Леонид Акинин

Практически исключено. Проблемы на границе возможны только тогда, когда налоговая имеет непогашенное требование (да еще и на достаточно большую сумму) и передает их приставам, а те начинают исполнительное производство, одной из процедур которого является как раз «создание проблем» на границе.

Но если налоговая вам никаких требований не присылала и не принимала решений о взыскании с вас недоимки, то все эти процедуры исключены.

Смотрите так же:

  • Приказы вооруженных сил 2011 Приказ Министра обороны РФ от 30 декабря 2011 г. N 2700 "Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министра обороны РФ от 30 декабря 2011 г. N 2700"Об утверждении Порядка обеспечения […]
  • Регионального материнского капитала в перми Региональный материнский капитал в Пермском крае и Перми в 2018 году Региональный материнский капитал в Перми и Пермском крае учрежден Законом Пермского края от 29 февраля 2012 г. N 5-ПК "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей". Право на дополнительные меры […]
  • Приказ мвд 385 от 31032018 Приказ мвд 385 от 31032018 Приказ МВД России от 31 марта 2015 г. N 385"Об утверждении Порядка организации подготовки кадров для замещения должностей в органах внутренних дел Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: В соответствии с частью 18 статьи 76 Федерального закона […]
  • Приказ 2700 мо рф с изменениями от 25022014 Приказ Министра обороны РФ от 2 июня 2014 г. N 391 "О внесении изменений в Порядок обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации, утвержденный приказом Министра обороны Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. N 2700" Приказ Министра обороны РФ […]
  • Приказ 3 ндфл 2011 Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (с изменениями и […]
  • Стандартный приказ Приказ Министерства промышленности и торговли РФ от 3 февраля 2015 г. № 164 “Об утверждении формы свидетельств об утверждении типа стандартных образцов или типа средств измерений” (не вступил в силу) В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона от 26 июня 2008 г. № 102-ФЗ «Об […]
  • Приказ о зачислении 2012 мгу Приказ о зачислении 2012 мгу Информация для поступающих ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «КАБАРДИНО-БАЛКАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Х.М. БЕРБЕКОВА» ОЛИМПИАДА ШКОЛЬНИКОВ «ЛОМОНОСОВ» 2012/2013 учебный […]
  • Приказу 302 мз N 3. Порядок проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров (обследований) работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда Настоящий Порядок вводится в действие с 1 января 2012 […]