Правила заполнения справки 2-ндфл

Главная / Правила заполнения справки 2-ндфл

Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ составляется и предоставляется ежегодно всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями, выплачивавшими в окончившемся году доходы физическим лицам.

В 2015-2016 годах использовалась форма 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение внесений изменений в этот приказ. Новый бланк утвержден приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018). Согласно пункту 2 приказа, по итогам 2017 года сдавать отчетность в ИФНС необходимо будет по новой форме. Также с даты опубликования законодательного акта необходимо выдавать справки сотрудникам по новой форме.

Бланк 2-НДФЛ 2017 год

Бланк 2-НДФЛ 2018 год

Кто обязан сдавать справку 2-НДФЛ

Форму предоставляют в ИФНС налоговые агенты. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Справка 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Его форма разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения о:

  • физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
  • Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм 2-НДФЛ.

    Сроки сдачи отчета

    Форма сдается ежегодно не позднее 1 апреля и содержит сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в справке в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходится на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносится на 02.04.2018.

    Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую справку 2-НДФЛ, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    За несвоевременную сдачу формы предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также имеется ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

    Форма 2-НДФЛ в 2018 году: изменения

    В основном изменения в новом бланке являются техническими и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

  • в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  • из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  • из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
  • в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.
  • Таким образом, заполнение основных разделов формы осталось прежним.

    Справка 2-НДФЛ, новая форма 2018: бланк, образец заполнения

    В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.

    В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать более не требуется.

    В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.

    В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.

    Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.

    Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

    clubtk.ru

    Как заполнить справку по новой форме 2-НДФЛ в 2018 году

    Налоговая инспекция подготовила ряд изменений законодательства. Рассмотрим подробнее 2 НДФЛ в 2018 году: какие изменения, сроки сдачи и новые коды вычетов и доходов произошли. А также разберемся, как правильно заполняется справка 2 НДФЛ новая форма 2018, бланк, образец заполнения вы найдете в конце статьи.

    Коды доходов и вычетов по 2-НДФЛ 2018 года

    Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 22.11.2016). Так, например, код дохода «Дивиденды» в справке 2-НДФЛ 2018 — «1010», а заработная плата по трудовому договору — «2000».

    С января следующего года чиновники планируют добавить пять новых кодов дохода и всего один для вычетов.

    Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

    Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка, сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

    Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»

    Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

    Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2020 включительно

    Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 22.11.2016), планируют дополнить новым кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

    В какие сроки сдавать 2-НДФЛ

    Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется в несколько сроков. Теперь крайняя дата предоставления отчета зависит от того, удержан ли налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:

    1. Если налог удержан (признак «1»), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 апреля выпадает на выходной день, следовательно, в 2018 году нужно отчитаться до 02.04.2018.
    2. Налог удержать невозможно (признак «2») — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2018.
    3. Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2018 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставить сведения в ФНС нужно до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/[email protected]

      Когда выдавать справки сотрудникам

      Выдать готовый документ нужно в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Данное условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдать справку установленного образца нужно в последний рабочий день — день увольнения.

      Если же работник настаивает на такой информации, выдается бланк 2-НДФЛ с прочерками в 3 и 4 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

      Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую

      Проверьте обязательные реквизиты документа:

    4. Персональные сведения о физическом лице, а именно фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
    5. Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
    6. Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
    7. Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]).
    8. Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, может быть только 13 %.
    9. Признак справки (01 или 02). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
    10. Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.
    11. Если в организации большая штатная численность, проверить каждую справку «вручную» не представляется возможным. Используйте для контроля специальные программы проверок. Такие приложения бесплатные, находятся в открытом доступе на сайте ФНС. После скачивания установите программу на рабочем компьютере и запустите проверку.

      Приложение содержит необходимые алгоритмы и актуальные контрольные соотношения для сверки с отчетом 6-НДФЛ, которые выявят все ошибки и предупреждения. После утверждения нового бланка 2-НДФЛ программы проверок обновлены.

      Бланк справки 2-НДФЛ в 2018 году изменен

      Обновленный бланк справки 2-НДФЛ утвержден ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]) (код по КНД 1151078 сохранен).

      Образец заполнения 2-НДФЛ в 2018 году

      Что изменилось

      Добавлены новые строки: форма реорганизации (ликвидации) и регистрационные данные о новой, реорганизованной организации (ИНН, КПП). Заполняйте коды формы реорганизации в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected]:

      Остальные изменения незначительны:

    12. Скорректирован номер штрих-кода. Теперь он обозначается 3990 9015.
    13. Исключены данные по месту жительства физического лица (адрес).
    14. Из вычетов исключен такой вид, как «инвестиционные».
    15. gosuchetnik.ru

      Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

      Похожие публикации

      Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

      Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

      Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

      Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

    16. В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
    17. Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
    18. Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
    19. Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
    20. Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.
    21. Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

      Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» — 01.03.2018 г.

      Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

      Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

      Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

      Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ. Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

      В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления — новую.

      Поле «Признак» — ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте здесь).

      «Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

      Код ИФНС указывается по месту учета агента.

      При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

    22. «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
    23. контактный телефон;
    24. ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП — по местонахождению «обособки»;
    25. сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
    26. код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
    27. преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».
    28. Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

    29. ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте здесь);
    30. фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
    31. «Статус налогоплательщика» — обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
    32. дата рождения физлица;
    33. код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
    34. код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.
    35. Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

      В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

      Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

      В таблице раздела 3 отражают:

    36. порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
    37. коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом здесь;
    38. суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.
    39. В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

      Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

    40. Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
    41. сумма вычета указывается соответственно его коду;
    42. по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.
    43. В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

    44. «Общая сумма дохода» — суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
    45. «Налоговая база» — из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
    46. «Сумма налога исчисленная» — «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» — указывается неудержанная сумма налога;
    47. «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
    48. «Сумма налога удержанная» — НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
    49. «Сумма налога перечисленная» — НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
    50. «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
    51. «Сумма налога удержанная» — общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
    52. «Сумма налога не удержанная» — налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
    53. в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
    54. указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.
    55. spmag.ru

      2-НДФЛ за 2017 г. инструкция и образец по заполнению

      2-НДФЛ — справка о доходах физического лица, которая применяется как для налоговой отчетности, так и для личных целей налогоплательщиков. В ней отражается величина доходов и сумма удержанного НДФЛ за отчетный период. В ИФНС эту форму подают организации и предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам. Справка заполняется по каждому человеку отдельно. Форма справки и порядок её заполнения утвержден Приказом ФНС от 30.11.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] (последняя редакция по Приказу ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

      Когда нужна форма 2-НДФЛ

      Основное назначение 2-НДФЛ — отчетность в ИФНС. Она нужна инспекторам, чтобы проверить, правильно ли налоговый агент (чаще всего работодатель) рассчитал сумму НДФЛ.

      Справка подается налоговым агентом в таких случаях:

    56. Если он выплачивал доход, подлежащий обложению НДФЛ.
    57. Если он выплачивал доход, с которого невозможно удержать НДФЛ. В этом случае в течение двух месяцев после конца налогового периода об этом нужно сообщить в ИФНС и по итогам налогового периода подать рассматриваемую справку.
    58. Другое назначение 2-НДФЛ — выдача физическим лицам, которым производились выплаты доходов, по их заявлению. Обычно это требуется:

    59. для заполнения декларации 3-НДФЛ (нужны сведения из 2-НДФЛ);
    60. для оформления кредита;
    61. для предоставления на новое место работы с целью получить налоговый вычет (при этом учитываются доходы с начала года, в том числе с прежнего места работы, если оно менялось);
    62. для других целей.
    63. Работник не обязан указывать в заявлении, зачем ему понадобилась 2-НДФЛ. В любом случае налоговый агент обязан эту справку выдать.

      Форма отчета 2-НДФЛ изменена приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] В нашей статье мы даем пример заполнения новой формы.

      На кого составляется справка

      2-НДФЛ должна быть составлена на каждое физическое лицо, которому в отчетном периоде налоговый агент производил выплату дохода. Но есть исключения:

    64. лица, которым выплачивались доходы по договорам купли-продажи;
    65. предприниматели, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера;
    66. лица, которым выплачивались дивиденды (если налоговый агент — акционерное общество).
    67. Сроки подачи

      Все что касается порядка заполнения формы, прописано в приказе ФНС от 30.10.2015 № ММВ‑7–11/[email protected] Также этим документом утвержден формат для направления 2-НДФЛ в электронном виде.

      Подписывается справка непосредственно руководителем организации (ИП) либо лицом, которое уполномочено ставить подпись приказом или иным внутренним документом. Таким образом, 2-НДФЛ может подписать главбух или его зам, бухгалтер, ответственный за расчет заработной платы, и так далее.

      Сроки подачи справки в общем случае такие:

    68. 2-НДФЛ с признаком 1 — не позднее 1 апреля,
    69. 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта.
    70. Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 подается до 2 апреля 2018 года, поскольку 1 апреля приходится на воскресенье.

      Порядок заполнения формы 2-НДФЛ

      Справка состоит из заголовка и пяти разделов:

    71. Заголовок
    72. Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»
    73. Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
    74. Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»
    75. Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
    76. Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога»
    77. Пример заполнения заголовка

      В заголовке указываются:

      Год за которые подается справка, например 2017.

      Номер справки — нумерация сквозная и последовательная, без разрывов и повторений. Номера начинаются с 1 и далее в пределах отчетного года. Со следующего года нумерация снова с 1. Для корректирующей или аннулирующей справки ставится номер первичной справки (то есть ранее представленной).

      От — дата справки в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 09.02.2018. Для корректирующей или аннулирующей справки также текущая дата.

      Признак проставляется код:

    78. Справка представляется в отношении лиц за которых удержан НДФЛ полностью, в том числе по просьбе физлица
    79. Справка представляется в отношении лиц за которых НДФЛ не удержан
    80. Справка представляется в отношении лиц за которых удержан НДФЛ полностью правопреемником налогового агента
    81. Справка представляется в отношении лиц за которых НДФЛ не удержан правопреемником налогового агента
    82. Чаще всего используется код 1.

      Номер корректировки — указывается 00 для первичной справки, 01 и т.д. — для корректирующей, 99 — для аннулирующей.

      в ИФНС — код налоговой инспекции по учету.

      Раздел 1. Данные о налоговом агенте

      Пример заполнения раздела 1

      Код по ОКТМО — указываются параметры того подразделения, которое выплачивало доходы (если головное — коды головного, если обособленное — коды обособленного подразделения) согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст. Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются.

      Если в течение отчетного года сотрудник работал в нескольких подразделениях, расположенных на территориях с разными кодами ОКТМО, то по каждому подразделению нужно оформить свою справку и указать в ней свой код.

      Предприниматели на ЕНВД или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.

      ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие ставят код по месту жительства.

      Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

      ИНН — 10 знаков для юрлиц, 12 знаков для ИП.

      КПП — заполняют только юрлица. Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения обособленного подразделения.

      Если в течение отчетного года сотрудник работал в нескольких подразделениях, то по каждому подразделению нужно оформить свою справку и указать в ней свой КПП.

      Налоговый агент — указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное) организации согласно ее учредительным документам. При этом содержательная часть (аббревиатура или название) располагается в начале строки. Примеры: «школа № 25», «ОКБ «Вымпел».

      В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

      Предприниматели вписывают фамилию, имя, отчество согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Немирович-Данченко Владимир Иванович.

      Форма реорганизации (ликвидации) указывается код:

    83. Ликвидация
    84. Преобразование
    85. Слияние
    86. Разделение
    87. Присоединение
    88. Разделение с одновременным присоединением
    89. Если организация не ликвидируется, не преобразуется и т.п., то поле остается пустым.

      Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» обязательны для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4»

      ИНН/КПП реорганизованной организации — указывается для реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

      Раздел 2. Данные о физическом лице-получателе дохода

      Пример заполнения раздела 2

      ИНН в Российской Федерации — ИНН физического лица, подтверждающий постановку на учет в ИФНС. При отсутствии ИНН данное поле не заполняется.

      ИНН в стране гражданства — указывается при наличии ИНН или его аналог у иностранца. Для граждан РФ поле не заполняется.

      Фамилия, Имя, Отчество — указывается согласно документу удостоверяющего личность, указанному ниже. Отчество при наличии. Не допускается сокращений. Для указания ФИО иностранцев можно использовать латинский алфавит.

      Статус налогоплательщика — указывается код:

    90. для резидента РФ
    91. для нерезидента РФ
    92. для нерезидента РФ, признаваемого высококвалифицированным специалистом
    93. для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ
    94. для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ
    95. для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента
    96. Если в течение года физическое лицо меняло гражданство и в определенный период являлось резидентом РФ — ставится 1. Для иностранцев, работающих на основании патента в любом случае ставится 6.

      Дата рождения — дата в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 01.04.1992.

      Гражданство — указывается код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Для граждан России — код 643. При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

      Код документа, удостоверяющего личность — указывается согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» приложения 1 Приказа ФНС № ММВ-7-11/[email protected] Пример: 21— паспорт РФ, 07 — военный билет.

      Серия и номер — указываются реквизиты документа: серия и номер документа, знак «№» не ставится.

      Адрес места жительства, индекс, район, город и т.д. — заполнение всех полей адреса отменено приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

      Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке __%

      Пример заполнения раздела 3

      В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих профессиональных вычетов.

      Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты отражаются в разделе 4.

      Доходы за предыдущий год, выплаченные в следующем году, отражаются в справке за предыдущий год. Если доходы выплачены после представления справки за предыдущий год (например, в апреле следующего года), необходимо оформить корректирующую справку.

      При оформлении справки с признаком 1 и 3 в данном разделе указываются все доходы: как те, с которых НДФЛ удержан, так и те, с которых НДФЛ не удержан.

      При оформлении справки с признаком 2 и 4 в данном разделе указываются доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ.

      При составлении аннулирующей справки раздел 3 не заполняется.

      В заголовке указывается по какой ставке __% исчислены суммы налога. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

      Какие могут быть ставки НДФЛ:

      • 13% — основная ставка для налоговым резидентом РФ. По этой ставке облагаются: заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, дивиденды и т.п. В некоторых случаях по ставке 13% облагаются доходы нерезидентов: от осуществления трудовой деятельности; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста; от осуществления трудовой деятельности участниками Госпрограммы содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Российским флагом
      • 15% — ставка для нерезидентов РФ получающих дивиденды от российских организаций
      • 30% — ставка для прочих доходов физических лиц-нерезидентов
      • 35% — ставка налогообложения доходов от выигрышей, призов, процентных доходов по вкладам и в некоторых других случаях
      • Месяц — указывается в хронологическом порядке номер месяца за который был начислен доход.

        Код дохода — указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика».

        Сумма дохода — по указанному коду дохода отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода.

        При оформлении справки с признаком 2 или 4 указывается сумма дохода, с которой не был удержан НДФЛ.

        Код вычета — напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика».

        По доходам, о которых говорится в статьях 214.1, 214.2 и 214.3 НК РФ (доходы по ценным бумагам, вкладам, РЕПО), для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается напротив кода дохода, а остальные — строками ниже без заполнения полей «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».

        Сумма вычета — заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

        Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

        Пример заполнения раздела 4

        Указанные вычеты предоставляются только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, и только резидентам России. При составлении аннулирующей справки раздел 4 не заполняется.

        Код вычета — указывается соответствующий код стандартного вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]). Если вид вычета в справочнике отсутствует, следует указывать код 620 (письмо ФНС России от 11.02.14 № БС-4-11/2189).

        Сумма вычета — по указанному коду.

        Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет — заполняется в случае предоставления социального/имущественного вычета. Указывается номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление. При наличии нескольких уведомлений, заполняется несколько строк для отражения реквизитов всех уведомлений.

        Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

        Пример заполнения раздела 5

        В разделе 5 отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в разделе 3.

        Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

        Данные о начисленных суммах НДФЛ нужно округлять до полных рублей согласно пункту 6 статьи 52 Кодекса — сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

        При составлении аннулирующей справки раздел 5 не заполняется.

        Общая сумма дохода — сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

        При оформлении справки с признаком 2 и 4 в данном пункте указывается общая сумма доходов, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ и которые отражены в разделе 3 справки.

        Налоговая база — база, с которой был начислен НДФЛ. Равняется разнице между «Общей суммой дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки.

        Сумма налога исчисленная — Общая сумма начисленного НДФЛ.

        Сумма фиксированных авансовых платежей — на эту сумму уменьшается начисленный НДФЛ.

        Сумма налога удержанная — общая сумма удержанного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

        Сумма налога перечисленная — общая сумма перечисленного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

        Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

        Сумма налога, не удержанная налоговым агентом — сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде.

        Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи — заполняется при наличии соответствующего уведомления. Указываются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

        Заключительная часть

        Пример заполнения подвала

        Налоговый агент — указывается код:

      • если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента)
      • если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)

    ФИО — указывается полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего справку.

    Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — указывается в случае, когда справку сдает представитель.

    Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

    2-НДФЛ — новая форма с 17.01.2018 года

    Скачать бланк и пример заполнения 2-НДФЛ

    Вы можете скачать:

    Коды доходов и коды вычетов

    В прошлом году в коды доходов были внесены изменения. Некоторые из них были уточнены, добавились новые, а также исчезли старые коды (например, 1543 и 2791).

    Далее перечислим наиболее актуальные коды доходов.

    kontursverka.ru

    Смотрите так же:

    • Иркутская палата адвокатов Иркутская палата адвокатов Смирнов Олег Валерьевич Адвокатское образование: адвокатский кабинет, Начало адвокатской деятельности: 1996 год, Награжден Медалью «За заслуги в защите прав и свобод граждан» 2 степени.e-mail: [email protected] Бусаргина Ольга Станиславовна Заместитель […]
    • Приказ 149 росалкогольрегулирования Приказ Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование) от 21 мая 2014 г. N 149 г. Москва "Об утверждении форм заявок о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, […]
    • Нотариус ногинск режим работы Нотариус ногинск режим работы C 04 по 19 сентября 2017 года нотариальная контора не работает. Режим работы в майские праздники: С 2 мая по 12 мая - нотариальная контора не работает. С 13 мая (суббота) - по обычному графику. Внимание! 23, 24 и 25 февраля нотариальная контора не […]
    • Личное дело правила ведения Как формируется и ведется личное дело работника Согласно законодательству, личные дела (ЛД) обязательно должны вестись на служащих государственных учреждений, остальные предприниматели и юридические лица могут вести подобную документацию по желанию. Но иметь личное дело сотрудника на […]
    • 32 приказ по медосмотрам ПРИКАЗ 302 Н ОТ 12.04.2011 ПО МЕДОСМОТРАМ (ИЗМЕНЕНИЯ, ПРИЛОЖЕНИЯ): "ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРИОДИЧЕСКИЕ МЕДИЦИНСКИЕ ОСМОТРЫ (ОБСЛЕДОВАНИЯ)". ПРИКАЗ 302 Н от 12.04.2011 МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МИНЗДРАВСОЦРАЗВИТИЯ РОССИИ) Г. […]
    • Загс ярославля подать заявление Загс ярославля подать заявление Документы для подачи заявления в ЗАГС (Ярославль) Вот перечень документов, которые необходимо собрать для подачи заявления в ЗАГС: паспорта лиц, намеревающихся вступить в брак Что здесь важно отметить: в ЗАГСе паспорт старого образца действует […]
    • Удержания из пенсий по инвалидности Имеют ли право удерживать из пенсии инвалида 2 группы Здравствуйте!Мне 29 лет.Зовут Виталий.Я получаю пенсию по 2 группе инвалидности,прожиточный минимум.Сегодня начислили пенсию на карточку меньше на 40%.Причину я пока не знаю.Алиментов и исков по уголовным делам я не […]
    • Ставка налога на персонал Действующие налоги и сборы в Российской Федерации (подготовлено экспертами компании "Гарант") Действующие налоги и сборы в Российской Федерации Федеральные налоги и сборы Налог на прибыль организаций Налоговая ставка устанавливается в размере 20 %, если иное не предусмотрено статьей 284 […]