Неуплата налогов юр лицом

Главная / Неуплата налогов юр лицом

Неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность в 2017-2018 году

Содержание

В представленном материале можно узнать, что грозит за неуплату налогов юридическим лицом или предпринимателем.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с некплатой налогов, то вам следует помнить, что:

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Если предприниматель или юридическое лицо официально зарегистрированы в ИФНС, у них возникает обязанность уплачивать различные виды налогов, либо перечислять единый платеж при выборе специальных налоговых режимов (ЕНВД, патент и т.д.). За нарушение порядка и сроков представления отчетности и уплаты налогов грозит налоговая, уголовная или административная ответственность.

  • неуплата или неполная уплата начисленного налога в срок, установленный в законе.
  • Штрафные санкции

  • штраф в размере 20% от суммы налога грозит при установлении факта занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога;
  • штраф в размере 40% за неуплату налога юридическим лицом в виду умышленных действий по занижению налоговой базы или неправильного расчета.
  • Аналогичный порядок наложения штрафных санкций предусмотрен в отношении индивидуальных предпринимателей.

    Алгоритм действий для привлечения к ответственности за неуплату налога выглядит следующим образом:

  • вынесение решения о привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату или неполную уплату налогов;
  • вынесение постановления о взыскании штрафа.
  • нарушение установленных сроков для представления деклараций и/или расчетов по страховым взносам;
  • В указанных случаях административный штраф будет взыскан независимо от применения иных видов ответственности за совершение налогового правонарушения.

    Уголовная ответственность за неуплату

  • неисполнение обязанности налогового агента (например, ответственность за неуплату НДФЛ за работников юридических лиц) — ст. 199.1 УК РФ;
  • сокрытие денежных средств либо имущественных активов, за счет которых должно производиться взыскание налогов (ст. 199.2 УК РФ).
  • Ответственность за неуплату взносов

    Порядок привлечения к ответственности за неуплату страховых взносов регламентируется нормами, что и нарушение условий оплаты налогов. При этом к неплательщику взносов применяются в равной степени санкции в виде штрафов и пени, а также уголовные виды наказания, перечисленные в статьях 199 и 199.2 УК РФ.

    В случае возникновения претензий налоговых органов, которые грозят привлечением к различным видам ответственности, рекомендуем обратиться за помощью к нашим специалистам. Мы окажем правовую поддержку в процессе камеральных и выездных проверок налоговых органов, а также на каждом этапе привлечения к ответственности.

    ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

    opravdaem.ru

    Для предпринимателей и юридических лиц любой формы собственности установлена обязанность по уплате налогов и сборов, закрепленных законодательством РФ. Состав налоговых обязательств будет зависеть от видов деятельности организаций и ИП, а в ряде случаев и от выбранной схемы налогообложения.

  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.
  • Что грозит ИП за неуплату налогов?

    Закон выделяет следующие основания, по которым может наступать ответственность за неуплату налогов ИП в 2017 году:

  • непредставление налоговых деклараций и иных аналогичных документов в срок, установленный в законе;
  • искажения сведений в отчетных документах, которые повлекли занижение налоговой базы и суммы начисленного налога;
  • Рассмотрим основания и порядок привлечения к ответственности, если юридическим лицом нарушены сроки или порядок уплаты налогов.

    Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом определяются исходя из положений статей 69 и 122 НК РФ. Прежде всего, неуплата налогов порождает ответственность юридических лиц в виде пени, которые рассчитываются исходя из 1/300 ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Уплата пени не устраняет обязанность по оплате основной суммы налогового обязательства.

    Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в виде штрафа наступает с учетом следующих особенностей:

    Порядок привлечения к ответственности

    Если налоговым органом выявлена неуплата налогов юридическим лицом или ИП, ответственность будет наступать только при соблюдении процедуры, регламентированной НК РФ. Установление факта правонарушения происходит в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, которые могут проводиться по итогам каждого отчетного периода, а также по специальному распоряжению налогового органа.

  • проведение камеральной или налоговой проверки и составление акта о выявленном правонарушении;
  • На каждом этапе привлечения к ответственности у налогоплательщика есть право предъявлять возражения по факту выявленных нарушений, а также оспаривать действия и решения налоговых органов.

    Административная ответственность за неуплату

    В главе 15 КоАП РФ содержится несколько составов правонарушений, связанных с нарушением обязанностей налогоплательщика или налогового агента. В этот перечень входят:

    • непредставление или отказ от представления документов и сведений, необходимых для налогового контроля.
    • Наиболее серьезные последствия влечет уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом. Необходимо учитывать, что обвиняемым по таким делам будут выступать конкретные должностные лица, по чьей вине было допущено противоправное деяние.

      Согласно УК РФ, неуплата налогов юридическим лицом может повлечь уголовные санкции за следующие виды правонарушений:

    • уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ);
    • Обратите внимание! По каждому из рассматриваемых составов должен быть доказан умысел на совершение противоправных действий, направленных на уклонение от исполнения налоговых обязательств. Например, уголовное дело за неуплату налогов ООО будет возбуждено только в случае, когда ответственное должностное лицо, имеющее возможность выполнить обязательство, не произвело платеж в установленные сроки.

      Неуплата налогов юридическим лицом будет являться основанием для ответственности по нормам УК РФ только при установлении крупного или особо крупного размера. Крупным признается размер неуплаты налога в сумме более 5 000 000 рублей в пределах трех лет, при этом доля неуплаченных налогов не может быть менее 25% от общего налогового обязательства.

      Различные виды ответственности наступают не только при нарушении порядка и сроков оплаты налогов, но и отдельных видов обязательных взносов. В их число входят страховых взносы в ПФР РФ на обязательное пенсионное страхование, а также в Фонд социального страхования.

      Наказание за неуплату налогов в 2017 году

      Физические и юридические лица не всегда понимают, какую ответственность за неуплату налогов они будут нести в случае нарушения действующего законодательства, предусматривающего выполнение обязательств перед бюджетом. Раскроем этот вопрос подробно.

      Что говорит НК РФ и УК РФ

      Физлица и организации должны вовремя и в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства. Все виды возможной ответственности установлены Налоговым и Уголовным кодексами, а также отчасти – Кодексом административных нарушений.

      Так, налоговая ответственность предполагает необходимость уплатить не только недостающую сумму налога, но и штраф за неуплату налогов, а также начисленные пени.

      Если же лицо привлекают к уголовной ответственности, то он не только выплачивает недоимки и крупные штрафы, но и может быть заключен под стражу. Причём арест не означает, что выплачивать имеющуюся задолженность подсудимый не будет.

      Виды ответственности

      Налоговый и Уголовный кодексы предусматривают наказание за неуплату налогов разного характера. А в целом к нарушителю могут быть применены следующие виды ответственности:

      Налоговый кодекс предусматривает, что в случае привлечения лица к ответственности за то, что не выплатил в казну налог, он все равно должен погасить имеющуюся задолженность в полном объеме. Более того: даже уголовная ответственность за неуплату налогов не является основанием для освобождения от долгов по обязательным платежам.

      Кто отвечает

      При наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.

      Анализ статьи 9 НК РФ позволяет перечислить категории людей, которые могут быть привлечены к ответственности. Так, ответственность за неуплату налогов физическим лицом несут:

    • российские граждане, не ведущие собственной предпринимательской деятельности;
    • иностранцы;
    • лица без гражданства;
    • частные предприниматели (ИП).
    • Когда же налоги не уплачивают юридические лица, то к ответственности могут привлечь:

    • директора;
    • учредителей таких организаций;
    • главного бухгалтера;
    • должностных лиц компании.
    • Детально про ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году более подробно рассмотрим далее.

      Когда могут привлечь: срок давности для взыскания

      Вне зависимости от статуса лица, не оплатившего налог, привлечь его к ответственности Налоговая служба может только в течение 3-х лет (п. 1 ст. 113 НК РФ). После этого взыскать с нарушителя задолженность перед бюджетом чиновники не смогут.

      А какие же именно санкции за неуплату налогов могут быть применены к физлицам и фирмам?

      Размер взыскания

      Как было сказано, лицо, которое не перечислило налог в казну в полном объеме либо сделало это частично, привлекают к ответственности. Размер положенной санкции зависит от причины, по которой возникла недоимка. Возможны следующие ситуации:

      Ко 2-му случаю можно также отнести намеренное сокрытие доходов от уплаты налогов при помощи сотрудничества с так называемыми фирмами-однодневками. Тогда ответственность руководителя за неуплату налогов может плавно перейти от налоговой, к уголовной.

      Размеры недоимок (УК РФ)

      Если лицо имеет сразу несколько задолженностей перед бюджетом, то они суммируются. Принято различать недоимки в крупных и особо крупных размерах. Их значения для физических и юридических лиц установлены отдельно (см. таблицу ниже).

      Налоговое бремя физлиц

      Физлица, в том числе и ИП в основном отчисляют подоходный налог. Ставка по нему составляет 13% независимо от размера ежегодного дохода.

      За наемных рабочих НДФЛ перечисляют в казну налоговые агенты, то есть их работодатели. А вот ИП делают такие выплаты за себя – лично. Поэтому и существует штраф за неуплату налогов ИП в случае уклонения от перечисления НДФЛ.

      Законодательство предусматривает выплату физлицами и других налогов. Но основная их масса выплачивается самостоятельно не только предпринимателями, но и обычными работниками предприятий.

      Сдача декларации и уплата налога

      Любое физлицо, получившее сторонний доход не через налогового агента, подлежащий налогообложению, должно сообщить об этом факте и его размере в налоговый орган до 30 апреля включительно следующего года. Это касается не только ИП, но и обычных граждан. До указанного срока для ИФНС должна быть сформирована и передана декларация. А сделать все отчисления за минувший год нужно не позднее 15 июля следующего года.

      Учтите, что НК РФ устанавливает не только наказание за неуплату налогов ИП, но и взыскание за срыв сроков сдачи декларации. Размер зависит от периода просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ):

    • 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;
    • до 30% от суммы неуплаты (минимальное значение – 1000 руб.).
    • Пени с физлиц

      Для расчета суммы пеней за неуплаченный налог применяют следующую формулу (ст. 75 НК РФ):

      Когда с момента просрочки прошло уже больше полугода, а сумма не перечисленного налога превышает 3000 рублей, инспекция начнёт взыскивать все долги принудительно (ст. 48 НК РФ). Если налоговая подала в суд за неуплату налога, то кроме возникшей задолженности, она потребует заплатить пени за весь период просрочки, а также штрафы.

      Согласно НК РФ, с физлиц чиновники Налоговой службы могут взыскать все эти задолженности только после получения судебного решения.

      Уголовная ответственность физлиц

      Важно понимать, что может наступить и уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом. Она становится актуальной в случае наличия крупных или особо крупных задолженностей. Законом предусмотрены следующие возможные формы ответственности (ст. 198 УК РФ):

    • штрафы от 100 000 до 500 000 рублей;
    • арест (может длиться до полугода);
    • работы принудительного характера (от 1 года до 3-х лет);
    • ограничение свободы (срок может достигать 3 лет в зависимости от размеров задолженности).
    • Все эти нюансы позволяют четко понять, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов. Разумеется, ее правовым основанием может выступать только приговор суда.

      Кто отвечает за юрлицо

      Если с физическими лицами все понятно, то в случае с организациями виновными лицами могут быть признаны их должностные лица и/или учредители. Так, если предприятие намеренно не выплачивает налоги, то ответственные за это лица вполне могут понести уголовное наказание за неуплату налогов.

      Чтобы определить, кто именно должен понести наказание за наличие налоговых недоимок, необходимо разбираться с должностными инструкциями и непосредственными обязанностями работников компании. Например, представлением налоговой отчётности обычно занимается главный бухгалтер. А иногда – и сам руководитель. Так, если отчётность не сдана в установленный период, то, скорее всего, наступает ответственность главного бухгалтера за неуплату налогов.

      Выступать виновными могут не только бухгалтер и директор предприятия, но и сотрудники, которые имеют право подписи на налоговых отчетах.

      Кроме того, если другие сотрудники временно исполняют обязанности по управлению организацией или делают работу главбуха, то именно они становятся основными виновниками ненадлежащего исполнения налоговых обязанностей. Тогда и уголовное дело за неуплату налогов возбуждают именно в отношении их.

      Уголовная ответственность юрлиц

      Наиболее серьезная уголовная ответственность ожидает лиц, совершивших следующие деяния (ст. 199 УК РФ):

    • несколько человек путём сговора между собой (за него предусмотрена самая серьезная ответственность);
    • наличие задолженностей по налогам в особо крупном размере.
    • Если же на предприятии было выявлено сразу несколько серьезных нарушений, не связанных между собой, то каждому должностному лицу грозит своя (личная) уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом.

      В отношении организаций уголовное наказание за неуплату налогов может быть следующим:

    • штрафы;
    • удержание доходов
    • принудительные работы;
    • арест;
    • лишение права на профессию;
    • ограничение свободы.
    • Размер наказания зависит от серьезности совершенного нарушения. Так, ограничить свободу могут на срок до 6 лет. А штраф за неуплату налогов ООО может варьироваться от 100 000 до 500 000 рублей.

      buhguru.com

      Когда неуплата налогов грозит тюрьмой?

      04 апреля 2017 года

      Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

      Все граждане, получающие какие-либо доходы или владеющие имуществом должны в установленные законом сроки заплатить налог.

      Граждане должны уплатить налог:

    • с любых доходов, полученных ими от трудовой или предпринимательской деятельности,
    • продажи какого-либо имущества,
    • получения дохода от оказания услуг или передачи своего имущества в аренду,
    • в том случае, если у них в собственности имеется недвижимое имущество или транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.

    Ранее было по банкротству и долгам

    В случае не предоставления в налоговые органы сведений о своих доходах физические лица могут быть привлечены к уголовной ответственности, в порядке, предусмотренном Уголовным кодексом РФ.

    Состав преступления в данном случае предусмотрен ст. 198 УК РФ. В соответствии с данной статьей, преступление может быть совершено двумя способами: уклонение от предоставления в налоговые органы сведений о доходах, полученных в отчетный период и предоставление заведомо ложных сведений.

    В первом случае налогоплательщик не предоставляет никаких документов, позволяющих установить размер его дохода и рассчитать размер налога, подлежащего уплате, во втором случае, документы подаются с умышленным искажением данных, налогоплательщик умышленно указывает меньшую сумму дохода, что бы уменьшить размер налоговых выплат.

    Неуплата налогов влечет за собой уголовную ответственность только в нескольких случаях:

  • уклонение от уплаты налогов в крупном размере;
  • уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере.
  • В том случае, если сумма налогов за три года подряд составила более 900 000 рублей, а налогоплательщик не выплатил более 10% начисленных налогов или более 2 700 000 рублей, то он может быть привлечен к ответственности за неуплату налогов в крупном размере.

    В том случае, если налоговая база за три года составила более 4 000 000 рублей, а налогоплательщик уклонился от выплаты более 20% от этой суммы или его задолженность составляет более 13 000 000 рублей, то в соответствии с санкцией данной статьи УК уклонение от уплаты налогов признается особо крупны.

    Налогоплательщик может избежать уголовной ответственности за совершенное деяние в том случае, если:

  • задолженность по налогам, в том числе штрафные санкции и пени полностью уплачены и задолженность отсутствует, то налогоплательщик не подлежит уголовной ответственности, а уголовное преследование прекращается;
  • неуплата налогов должна быть допущена впервые, в противном случае к налогоплательщику будут применены нормы рецидива преступления и полное погашение задолженности будет смягчающим обстоятельством, но не причиной прекращения уголовного преследования.
  • Ответственность за неуплату налогов юридическими лицами

    Юридические лица, так же как и физические являются налогоплательщиками и неуплата налогов, связанных с их деятельностью так же является нарушением законодательства и может стать поводом для уголовного преследования виновных лиц. По российскому законодательству к уголовной ответственности может быть привлечено только физическое лицо, таким образом, за неуплату налогов физическим лицом будет отвечать тот, кто допустил возникновение данной задолженности.

    Неуплата налогов в данном случае так же выражается в уклонении от предоставления налоговой отчетности или предоставление недостоверных сведений. Ответственность за подобное деяние предусмотрена ст. 199 УК РФ. Основным отличием от ответственности физического лица является то, что налоговым и правоохранительным органам необходимо установить кто из лиц, имеющих то или иное отношение к организации виновен в образовании налоговой задолженности.

    По общему правилу руководитель юридического лица отвечает за все его нарушения закона, но возможны случаи, когда руководство осуществляет другой человек, а лицо, поставленное на пост руководителя, всего лишь формально значится в организации. В этом и заключается сложность привлечения виновных лиц к ответственности, так как лицо, несущее ответственность в соответствии с документами фирмы и виновное лицо не всегда совпадают.

    Как и в первом случае к уголовной ответственности привлекаются лица, допустившие неуплату налогов в крупном и особо крупном размере. Разница в данном случае заключается в суммах задолженности, которые влекут уголовную ответственность.

    Крупный размер

    Под крупным размером уголовным законодательством понимается сумма налога за три года, превышающая 5 000 000 рублей, а сумма задолженности должна быть более 25% от этой суммы или больше 15 000 000 рублей.

    Особо крупный размер

    Совершение преступления в особо крупном размере вменяется в том случае, если за три года начислено 15 000 000 налога, а юридическое лицо не выплатило более 50% этой суммы или более 45 000 000 рублей.

    Нередко управление организацией, а, следовательно, и сокрытие ее доходов осуществляется несколькими лицами, таким образом, неуплата налогов группой лиц по предварительному сговору так же преследуется уголовным законодательством.

    Стоит отметить, что при совершении преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ впервые все виновные могут быть освобождены от уголовной ответственности, если юридическое лицо полностью погасит задолженность по налогам.

    Уголовная ответственность налогового агента

    В законодательстве РФ существует понятие «налоговый агент» — то есть лицо, на которое возложена обязанность удержания и перечисления налогов в бюджет, но само оно не является плательщиком данного налога. Например, в случае официального трудоустройства работодатель является налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять в бюджет налог с дохода своих работников.

    В том случае, если налоговый агент не выполняет свои обязанности, то именно он, а не налогоплательщик должен компенсировать убытки. Понесенные бюджетом и именно его могут привлечь к уголовной ответственности, в соответствии со ст. 199.1 УК РФ. Ответственность наступает при неуплате налогов в крупном и особо крупном размерах, причем суммы в данном случае аналогичны суммам, предусмотренным для юридических лиц.

    Уголовная ответственность за сокрытие имущества

    В том случае, если должник добровольно не погашает задолженность перед бюджетом, то долг должен быть погашен за счет обращения взыскания на его денежные средства и c продажи его имущества. Исполняя решение или приговор суда, судебные приставы могут обратить взыскание на имущество и сбережения, принадлежащие как физическим, так и юридическим лицам. Не желая расставаться с имуществом, должники нередко пытаются скрыть его место нахождения, переоформить права на него на подставных лиц, обналичить денежные средства, сделав невозможным обнаружить их на банковских счетах.

    Искать решение самому или доверить работу юристу?

    Лучше доверьте работу по банкротству и долгам юристу или адвокату. Поверьте, он знает тонкости и нюансы, которые помогут Вам не только сохранить время, но избежать критических ошибок. А найти опытных юристов из любого города России Вы сможете на ЮрПроводнике.

    Оставьте описание проблемы и юристы дадут совет и сделают наилучшее предложение

    jurprovodnik.ru

    Смотрите так же:

    • Оплата штрафов гаи 50 Как оплатить штраф ГИБДД со скидкой 50%? Основное условие для оплаты штрафа со скидкой в 50% — платеж совершается в 20-дневный срок с даты вынесения постановления. Узнаем, как оплатить штраф ГИБДД со скидкой 50%, с помощью какого сервиса это сделать. Действует ли скидка 50 на штраф за […]
    • Калькулятор страховки осаго казань Калькулятор страховки осаго казань Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: типа(категории) и назначения транспортного средства от […]
    • Нотариус титов Нотариус титов График приема граждан: Пн: 8.00-16.00 Вт: 8.00-16.00 Ср: 8.00-16.00 Чт: 8.00-16.00 Пт: 8.00-13.00 Сб: Выходной Вс: Выходной Перерыв: 13.00-14.00 Территории по оформлению наследственных прав граждан, закрепленные за нотариусом до введения с 1 января 2015 года в Саратове и […]
    • Юрист в самаре зарплата Вакансии h Юристы в Самаре и соседних городах Юрист в Самаре Самарская область — 30 000 р. Обязанности Ведущий юрисконсульт — от 40 000 до 60 000 р. юридическое сопровождение деятельности компании‚ сопровождение и регистрация сделок с недвижимостью‚ подготовка юридических документов […]
    • Осаго 2018 белгород Осаго 2018 белгород Калькулятор ОСАГО использует официальные коэффициенты и тарифы (указание ЦБ РФ от 19 сентября 2014 г. № 3384-У и указание ЦБ РФ от 20 марта 2015 г. № 3604-У). Стоимость ОСАГО зависит от: типа(категории) и назначения транспортного средства от территории […]
    • Как оформить договор купли продажи авто в москве Договор купли продажи автомобиля * — специальная цена действует до Выезд специалиста БЕСПЛАТНО в пределах МКАД (выезд за МКАД не далее 30 км — от 300 рублей, выезд после 22.00 - от 300 рублей) Договор купли-продажи автомобиля круглосуточно Не редко при регистрации в ГИБДД купленного […]
    • Куда обращаться при дтп по осаго В какую страховую обращаться при ДТП: свою или виновника? По закону, каждый водитель должен иметь действующий полис ОСАГО, по которому в случае автоаварии потерпевший сможет получить выплаты. Только многие не знают наверняка, в чью страховую обращаться при ДТП пострадавшему в 2018 году, […]
    • Нотариус брачный договор для ипотеки Заключение брачного договора при ипотеке Брачный договор в нашей стране не имеет столь широкого распространения, как за рубежом. Молодые пары считают его излишней формальностью, благо имущества у них немного. Однако многие уже поняли, что этот документ помогает избежать многих […]