Налоговые вычеты совместная собственность

Главная / Налоговые вычеты совместная собственность

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

СОДЕРЖАНИЕ:

Распределение вычета при общей совместной собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. Основная причина: боязнь разбирательства кому принадлежит имущество при разводе.

Вместе с тем оформление недвижимости в общую совместную собственность — это самое идеальное решение с точки зрения налогового законодательства, так как распределение имущественного вычета возможно только в этом случае.

У собственников есть возможность перераспределить доли, оформив заявление о распределении вычета. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

  1. При покупке имущества до 1 января 2014 года:
    • Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное в простой письменной форме заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
    • Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
    • Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то свою долю вычета необходимо оформить полностью на совладельцев.
    • При покупке недвижимости после начала 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет по имуществу, купленному до 2014 года.

Распределение вычета в пользу супруга

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

  • Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве. При этом не обязательно, что это будет супруг;
  • Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.
  • Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

    Имущественный вычет в декрете

    Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

  • можно дождаться выхода на работу и тогда оформить вычет;
  • распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке;
  • распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная, при этом другим собственником может быть не только супруг.
  • Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

    Вычет по ипотечным процентам

    Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, то есть в свидетельстве о праве собственности указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года).
  • vsevichety.ru

    Распределение процентного налогового вычета при долевой и совместной собственности

    В данной статье мы разберем особенности получения имущественного налогового вычета при ипотеке, и правила его распределения между покупателями.

    Долевая собственность. Основные особенности.

    Долевая собственность на недвижимое имущество подразумевает наличие не одного, а нескольких собственников. Причем права собственников не всегда являются равными. Доли могут быть идеальными (в том случае, когда речь идет об однокомнатной квартире, которую нельзя разделить) и натуральными (к примеру трехкомнатная квартира с тремя собственниками, у каждого из которых права на одну комнату).

    Каждый из собственников по своему усмотрению вправе распоряжаться своей долей, но только если это не затрагивает права остальных собственников, и не наносит вред имуществу.

    Законодательство предусматривает первоочередное право на выкуп доли остальными собственниками. Т.е. если один из собственников решил продать свою долю в квартире, то сделать это он сможет после того, как остальные собственники откажутся от покупки.

    Имущественный налоговый вычет при ипотеке.

    Получить имущественный налоговый вычет могут граждане, у которых доходы облагаются налогом по нынешней ставке в размере 13%. Т.е. необходимо иметь официальный источник доходов (белую зарплату). Предприниматели и неработающие пенсионеры не имеют права на получение налогового вычета.

    Для получения вычета гражданину следует обратиться в налоговый орган по месту жительства с пакетом документов и с заявлением о предоставлении положенного вычета. Как правило, налоговый орган принимает решение в течении 2 месяцев.

    Полный пакет документов является стандартным, и включает в себя следующее:

  • Копию паспорта гражданина РФ;
  • Декларацию (формы 3-НДФЛ) и заявление установленной формы о выплате вычета;
  • Документы, которые подтверждают фактически понесенные расходы в связи с приобретением помещения жилого назначения;
  • Справку (формы 2-НДФЛ), которая подтверждает уплату налога на полученные доходы.
  • Важно заметить, что налоговая инспекция не во всех случаях принимает положительное решение по выплате налогового вычета. Существует ряд обстоятельств, при наличии которых вам откажут вам откажут в выплате налогового вычета. Ниже приведем список основных поводов для отказа:

  • Предоставление недостоверных сведений в налоговою инспекцию;
  • Жилье приобретается у лиц, которые заинтересованы в получении вычета ( близкие родственники, работодатель, супруг);
  • Если покупатель уже получил налоговый вычет ранее;
  • Расходы несет не покупатель, а другое лицо.
  • данный перечень является исчерпывающим, поэтому по отказ в выплате по другим причинам будет не правомерным.

    Налоговый вычет при ипотеке можно получить как по стоимости жиля так и по уплаченным процентам в счет погашения кредита. Как правило, сначала занимаются получением именно налогового вычета со стоимости, а потом с процентов.

    В число документов, подаваемых в налоговый орган для получения вычета ипотеке входят следующие:

    • ваш кредитный договор (оригинал);
    • непосредственно ипотечный договор;
    • справка о выплаченных процентах (следует получать в банке);
    • справка с места работы и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
    • Теперь попробуем рассчитать размер налогового вычета при ипотеке на конкретном примере.
      Стоимость квартиры — 5 500 000 руб.
      Размер первоначального взноса по ипотеке — 1 100 000 Руб.
      Сумма кредита — 4 400 000 руб.
      Ипотека оформлена на 10 лет.
      Процентная ставка составляет 12 %.

      Т.к. предельная сумма стоимости квартиры которая берется в расчет при налоговом вычете составляет 2 000 000 руб. то данном случае 13% вычета составят 260 000 руб. Это вычет получаемый именно со стоимости жилья.

      Что касается налогового вычета с уплаченных процентов, то рассчитывается он следующим образом:
      Путем примерного подсчета при условии 4 400 000/12%/10 лет у нас получается сумма равная 3 200 000 переплаты. Но т.к. законодательством введен лимит в размере 3 млн.(если сделка заключена до 2014 г. то никаких ограничений законом не предусмотрено) мы будем отталкиваться именно от этой суммы, и у нас получится 390 тыс. руб.

      В итоге при сложении двух вычетов у нас получается 650 тыс. руб. Приведенные нами цифры являются максимальными.

      Приведем еще один пример.

      2 родных брата приобрели в долевую собственность квартиру в ипотеку по ставке в 10% на 10 лет. Цена квартиры составляет 15 000 000 руб. Первоначальный взнос составляет 3 000 000 руб.

      На какую же сумму налогового вычета по процентам может рассчитывать каждый из братьев? Если учитывать, что сделка заключена после 2014 года.

      Путем подсчета можно установить, что переплата по процентам составит 8611389.60

      Дело в том, что налоговый вычет по процентам предоставляется на кредитный договор, тем самым каждый из братьев может рассчитывать на ½ от 390.000 рублей. Если бы братья покупали квартиру по разным кредитным договорам, то сумма могла быть больше на 390.000 рублей.

      В том случае, если недвижимость приобретается в общую совместную стоимость, то покупатели супруги могут рассчитывать на исходные 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.) и на вычет по процентам в размере 390.000 рублей. Т.е. оба покупателя проходят как один субъект в данном случае. Распределяется данная сумма между покупателями в связи с их соглашением.

      etagrealty.ru

      Вычет при покупке жилья в «общую семейную» собственность: ситуации из практики

      Мы благодарим за предложенную тему статьи бухгалтера ООО «Технология Кровли» Пестереву Екатерину Валерьевну, г. Альметьевск.

      Покупка квартиры родственниками или супругами в общую собственность не редкость. А затем возникают вопросы о получении имущественного вычета и возврате НДФЛ подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Мы расскажем, кто, в каком размере и как сможет получить вычет, если жилье принадлежит сразу нескольким собственникам. В статье мы будем опираться прежде всего на разъяснения контролирующих органов и предложим наиболее беспроблемные варианты получения вычета.

      Собственность несовершеннолетнего ребенка

      Ребенок, так же как и взрослый, может быть собственником всей квартиры (дома) или лишь доли в квартире (доме). А так как он своего дохода, как правило, не имеет, понятно желание родителей получить имущественный вычет со стоимости купленного для ребенка жилья.

      У родителя и ребенка свои свидетельства на доли

      При оформлении долевой собственности каждый владелец получает свое свидетельство на право собственности, в котором указывается его доля в жилом помещении. В этом случае размер вычета определяется пропорционально этой дол е подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина от 28.04.2012 № 03-04-05/7-567, от 17.04.2012 № 03-04-05/9-517 .

      То есть родитель при наличии у него доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, может получить имущественный вычет по своей доле (конечно, при условии, что ранее по другому жилью он вычет не заявлял).

      Проиллюстрируем на примере. Максимальный размер вычета на данный момент составляет 2 млн руб. (без учета процентов по целевому кредиту). Это значит, что если в собственность родителя и ребенка в равных долях — 1/2 и 1/2 — была оформлена квартира стоимостью 3 млн руб., то родитель по своей доле сможет получить вычет 1 млн руб.: 2 млн руб. х 1/2 Письмо Минфина от 28.01.2009 № 03-04-05-01/23 . Следовательно, вернуть он сможет 130 тыс. руб.: 1 млн руб. х 13%.

      Тогда в будущем ребенок при наличии собственных доходов сможет получить такой же вычет по своей доле в этой квартир е Письмо Минфина от 16.03.2012 № 03-04-05/7-313 . И никаких ограничений по сроку заявления вычета нет.

      Но родитель может получить вычет и по доле своего ребенк а п. 2 резолютивной части Постановления КС от 13.03.2008 № 5-П ; Письмо Минфина от 17.02.2012 № 03-04-05/7-194 . То есть в нашем примере родитель заявит вычет в размере 2 млн руб. и вернет налог в сумме 260 тыс. руб.: 2 млн руб. х 13%. Тогда в дальнейшем при покупке другого жилья еще один вычет он заявить не сможет. При этом у ребенка право на вычет по этой квартире «сгорает», но он сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья в будуще м Письмо Минфина от 04.07.2012 № 03-04-05/5-841 .

      Аналогичное правило работает, если дом был построен своими силами и в нем оформили долю на ребенк а Письмо Минфина от 29.10.2010 № 03-04-05/7-651 .

      Кстати, если родитель изначально получил вычет только по своей доле, то может затем «дозаявить» вычет по доле ребенка. Но в любом случае он сможет получить общий вычет в сумме не более 2 млн руб. Письма Минфина от 02.02.2012 № 03-04-05/9-109, от 28.03.2011 № 03-04-05/7-194

      Заявить вычет по доле ребенка может только один из родителе й Письмо Минфина от 27.03.2012 № 03-04-05/7-385 . Если же собственниками жилья являются несколько несовершеннолетних детей, то родители могут по своему усмотрению решить, кто из них по доле какого ребенка будет заявлять выче т Письмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-101 .

      Родитель вправе заявить вычет на долю ребенка, даже если на момент подачи заявления на вычет ребенок уже стал совершеннолетним. Главное, чтобы право на вычет возникло, когда ему еще не было 18 лет Письмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-101 .

      В свидетельстве указан только несовершеннолетний ребенок

      Даже если ребенок является единственным собственником жилья, родитель все равно имеет право заявить вычет на всю его стоимость в пределах 2 млн руб. п. 2.3 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П Так он использует свое право на однократное получение вычета. А вот у ребенка сохранится право на вычет по другому жилью, если он приобретет его в будущем.

      Ранее Минфин возражал против предоставления вычетов в такой ситуации, мотивируя тем, что права собственности у родителя не возникае т Письмо Минфина от 12.05.2009 № 03-04-05-01/277 . Поэтому, если вы уже пробовали до марта 2012 г. (когда вышло Постановление КС, разрешившее этот вопрос в пользу родителей) заявить вычет по жилью, купленному для ребенка, но вам отказали, стоит еще раз обратиться в свою инспекцию за вычетом. И хотя в первый раз вы уже подавали заявление на вычет, декларацию, справки 2-НДФЛ от всех работодателей, копии документов, подтверждающих право собственности на жилье, лучше и при новом обращении к налоговикам тоже предоставить им полный пакет документов.

      Общая собственность супругов

      Общая собственность на жилье может быть долевой или совместно й п. 2 ст. 244 ГК РФ . Если супруги не заключали брачный договор, то приобретенное в браке жилье будет считаться их совместной собственность ю статьи 33, 34 СК РФ . И тогда и муж, и жена будут иметь право на вычет независимо от того, на кого оформлен объект недвижимости и платежные документ ы Письмо Минфина от 10.09.2012 № 03-04-05/7-1099 . Это в полной мере относится и к ситуации, когда по каким-то причинам супруги оформляют долевую собственность на жилье. То есть каждый из них все равно будет иметь право на вычет по доле, владельцем которой по документам является другой супруг.

      А вот брачным договором можно поменять законный режим собственност и п. 1 ст. 42 СК РФ . Правда, брачные договоры заключают не так уж часто, поэтому сначала мы поговорим о совместной собственности супругов.

      В свидетельстве о праве собственности указан один супруг

      Тогда налоговики смогут узнать, что квартира находится в совместной собственности супругов, только если вы сами им об этом сообщите. То есть в некоторых случаях придется подавать дополнительные документы.

      СИТУАЦИЯ 1. Вычет заявляет супруг, на которого оформлено жилье. Он направляет в налоговую заявление только от своего имени, после чего ему предоставят все 100% вычета. Если потом супруги купят еще одну квартиру и оформят ее на другого супруга, то он тоже сможет получить вычет в полном размере.

      СИТУАЦИЯ 2. Вычет заявляют оба супруга. Тогда они должны составить отдельное заявление, подписанное ими обоими, о распределении вычета. В нем нужно указать соотношение, в котором супруги хотели бы получить вычеты (50% и 50%, 90% и 10% и т. д.) подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Его можно составить так.

      В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 29
      от Кузнецова Виктора Петровича,
      проживающего по адресу:
      г. Москва, ул. Лобачевского, д. 64, кв. 105,
      тел.: (495) 430-43-00, ИНН 772901631770,
      паспорт серии 45 05 № 123654,
      выдан ТП УФМС № 62 г. Москвы 23.11.2010,
      и от Кузнецовой Юлии Николаевны,
      проживающей по адресу:
      . Указываются сведения о супруге

      Заявление о распределении имущественного вычета

      В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ просим распределить сумму имущественного вычета в связи с покупкой в общую совместную собственность квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, в следующих долях:

      Кузнецову В.П. — 80%,

      Кузнецовой Ю.Н. — 20%.

      В.П. Кузнецов

      Ю.Н. Кузнецова

      Далее каждый из супругов пишет отдельное заявление на вычет. Прикладывают указанное выше заявление и документ, подтверждающий покупку жилья в браке, — копию свидетельства о браке. При положительном решении инспекции супруги получат вычет в долях, указанных в заявлении.

      СИТУАЦИЯ 3. Вычет заявляет супруг, который не указан в свидетельстве как собственник жилья. Тогда также понадобится заявление с пропорцией распределения вычета (100% и 0%), подписанное обоими супругам и Письмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-05/9-735 , и копия свидетельства о браке.

      По мнению ФНС, если заявление на вычет подает только один супруг, то только ему он и предоставляетс я Письмо ФНС от 25.06.2009 № 3-5-04/[email protected] . И в дальнейшем при приобретении еще одного жилья в совместную собственность другой супруг, соответственно, сможет получить вычет в полном объеме до 2 млн руб. Письма ФНС от 26.04.2011 № КЕ-3-3/[email protected], от 30.11.2009 № 3-5-04/1749, от 11.12.2009 № 3-5-04/1838 Позиция ФНС логична и не противоречит НК. Ведь использование вычета предполагает уменьшение на сумму вычета налоговой базы по НДФЛ. А если база ни на какие суммы не уменьшалась, то и вычет не предоставлялся.

      Однако в Минфине считают, что, заявляя вычет даже в размере 0% стоимости жилья, собственник реализует свое право на вычет, а значит, не вправе заявить его еще раз при покупке другого жиль я Письмо Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170 . Более того, Минфин разъяснял, что если один из супругов ранее воспользовался своим правом на вычет (например, до брака), у второго право на вычет есть и они купили квартиру в совместную собственность, то второй супруг может заявить вычет в размере не более половины его максимальной суммы, — не более 1 млн руб. Письма Минфина от 20.12.2011 № 03-04-05/5-1071, от 28.09.2011 № 03-04-05/5-690 И распределить вычет между супругами (100% и 0%) по их желанию не получится, ведь это будет означать повторное предоставление вычета одному из них, пусть и в размере 0%. Однажды в таком ключе высказались и московские налоговик и Письмо УФНС по г. Москве от 19.08.2011 № 20-14/4/[email protected] . Позиция Минфина невыгодна новоиспеченным владельцам жилья. Остается надеяться, что сотрудники налоговой инспекции, которые будут решать, предоставлять вам вычет или нет, будут ориентироваться на письма ФНС.

      В свидетельстве указаны оба супруга

      Порядок получения вычета будет такой же, как и в ситуации 2. Только здесь не нужно доказывать, что жилье приобретено в браке. О совместной собственности на него налоговики узнают из самого свидетельства. Но нужно подать в инспекцию заявление о распределении вычета.

      У каждого супруга свое свидетельство о праве собственности на доли

      Если супруги оформили жилье в долевую собственность, то вычеты будут предоставлены им пропорционально их доля м Письма Минфина от 06.08.2012 № 03-04-05/5-915, от 16.01.2012 № 03-04-05/5-13 .

      Совсем другая ситуация, когда в единоличную собственность приобретается доля в квартире или доме. Вот в чем разница. Если в долевую собственность приобретена квартира, то оформляется один договор купли-продажи, в котором указываются несколько собственников. И, как мы сказали, их вычеты будут определяться пропорционально их долям. А если каждый собственник покупает именно долю в жилье и заключается столько договоров купли-продажи, сколько долей продается, тогда каждый владелец сможет получить по своей доле вычет до 2 млн руб. Письмо Минфина от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473

      Важные правила предоставления имущественного вычета

      ПРАВИЛО 1. Вычет по жилью в совместной собственности распределяется один раз — при первоначальной подаче заявления на вычет. Поэтому «переиграть» остаток неиспользованного вычета и заявить другие пропорции не получитс я Письма Минфина от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012; УФНС по г. Москве от 13.07.2010 № 20-14/4/[email protected] . Так же бессмысленно менять долевую собственность на совместную, когда один из собственников свой вычет уже получает. Минфин говорит: раз заявили вычет по доле — его и получайте. А повторное предоставление вычета НК не предусмотрен о Письма Минфина от 28.10.2010 № 03-04-05/7-650, от 02.11.2011 № 03-04-05/7-844 . Поэтому сначала имеет смысл переоформить свидетельства о праве собственности, а потом обращаться к налоговикам за вычето м Письмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-102 .

      Если супруг, который начал получать вычет при долевой собственности, умер и не успел воспользоваться им в полном объеме, другой супруг остаток вычета «не наследует » Письмо ФНС от 23.07.2012 № ЕД-4-3/[email protected] . Хотя Минфин считает, что, если квартира была в совместной собственности и после вступления в наследство владельцем ее стал другой супруг, он сможет заявить вычет до 2 млн руб. Письмо Минфина от 25.01.2010 № 03-02-08/5

      ПРАВИЛО 2. Получить вычет может только тот, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме иностранных граждан — высококвалифицированных специалистов и тех, кто выполняет у физлиц работы для личных, домашних нужд ) п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ . Поэтому если, например, муж ранее получил вычет по одной квартире, а потом супруги купили другое жилье, то жене предоставят вычет по этому жилью, только если у нее будут облагаемые доходы. А если их нет, то она не сможет получить выче т п. 3 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090 .

      ПРАВИЛО 3. Вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту распределяется между супругами в тех же долях, что и вычет по стоимости жиль я Письма Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170, от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1080 . Вычет по процентам сможет получить любой из супругов независимо от того, с кем из них был оформлен кредитный договор и кто из них вносил платежи по кредит у Письма Минфина от 25.08.2011 № 03-04-05/7-597; ФНС от 26.04.2011 № КЕ-3-3/[email protected] .

      Заявленные к вычету стоимость жилья и уплаченные проценты по кредиту должны относиться к одному объекту недвижимости: нельзя получить вычет в размере стоимости одной квартиры, а затем вычет на сумму процентов, уплаченных при покупке другого жилья. Ведь вычет по НК РФ предоставляется только один раз в жизни и по одному объекту недвижимост и Письмо УФНС по г. Москве от 20.08.2009 № 20-14/4/[email protected] .

      Какой бы вид права собственности ни был указан в ваших документах, условия предоставления вычета таковы, что при покупке жилья собственники могут получить вычет не более 2 млн руб. Но прелесть совместной собственности в том, что один супруг может заявить вычет по одному приобретенному жилью, а другой — по другому и в сумме они смогут получить вычеты вплоть до 4 млн руб. И следовательно, вернуть из бюджета налог в размере до 560 тыс. руб.

      glavkniga.ru

      Имущественный вычет при совместной собственности

      Для того, чтобы рассказать о порядке предоставления имущественного вычета при общей совместной собственности напомним, с 1 января 2014 года были введены в действие поправки в налоговое законодательство (статью 220 НК РФ). Налоговые изменения коснулись и порядка расчета суммы вычета в случае, когда жилье приобретается в общую совместную собственность. Рассмотрим два варианта предоставления вычета.

      Вычет для тех граждан, у которых право возникло до 1 января 2014 года

      В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом размеры долей между собой супруги вправе распределить так, как им удобно. Например, муж и жена купили квартиру, жена находится дома и не работает, зарабатывает только муж. В такой ситуации будет лучше, если налоговый вычет супруги распределят в отношении 100% для мужа, 0% для жены. И налоговый вычет будет получать супруг. Обратите внимание, если размер вычета будет распределен для одного из супругов в размере 0%, такой супруг в будущем не теряет возможность (при приобретении следующего объекта недвижимости) вернуть НДФЛ.

      Как распределить вычет между супругами, если квартира куплена в кредит?

      Сумма расходов на уплату процентов по целевым займам, учитываемая в составе имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и предельная сумма вычета. Иногда бывает так, что квартира оформлена в общую совместную собственность, а по кредиту платит только один супруг (или супруга), как “делить” проценты? Если жилье было оформлено в законном браке, то совершенно не важно, кто именно из супругов погашает кредит, право на вычет имеет каждый из совладельцев пропорционально тому размеру доли, который определен в заявлении. Заявление о распределении имущественного вычета между супругами составляется в простой письменной форме, не надо его заверять у нотариуса. Без такого заявления, подписанного обоими супругами, имущественный вычет супругу, не поименованному в свидетельстве о государственной регистрации права собственности, предоставлен быть не может.

      Образец заявления о распределении имущественного вычета

      проживающего по адресу

      Мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимости (указать наименование объекта), расположенного по адресу: ________________________________________________________________ следующим образом:

      — ФИО супруга в размере __________________________ (__________________________);

      — ФИО супруги в размере ___________________________(восемьсот тысяч руб. 00 коп.).

      Дата подписания заявления “___” _______________ 20__ года

      __________________ (ФИО супруга)

      Дата подписания заявления “___” ______________ 20 ___ года

      __________________ (ФИО супруги)

      Вычет для граждан, право на вычет у которых при покупке жилья возникло после 1 января 2014 года

      Напомним, право на вычет возникает либо с даты оформления свидетельства о праве собственности на объект недвижимости при приобретении жилья на вторичном рынке, либо с даты подписания акта приема-передачи объекта, приобретенного в новостройке.

      При приобретении (строительстве) жилого дома в общую совместную собственность размер имущественного вычета теперь не распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности, обозначенной в заявлении в пределах 2 млн. рублей на объект. С 01 января 2014 года каждый из супругов при приобретении квартиры в общую совместную собственность вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн. руб. каждый. Например, если супруги приобрели квартиру за 4 млн. руб., на основании заявления о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости каждый из них может получить вычет 2 млн. руб. (распределить таким образом, что один получает вычет 4 млн. руб., а второй — 0, нельзя). Если супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность стоимостью 3,5 млн. руб., то в такой ситуации по выбору супругов один может воспользоваться вычетом в 2 млн. рублей, полностью исчерпав свое право, а второй воспользоваться вычетом в оставшиеся 1,5 млн. руб., а остаток вычета в 500 тыс. (2 млн. руб. -1,5 млн. руб.) перенести на будущие объекты. Либо же заявить свое право на вычет в любой другой пропорции по своему желанию.

      Если объект приобретен с использованием ипотечных средств, то порядок распределения налогового вычета с процентов полностью аналогичен порядку распределения вычета с основной стоимости жилья, описанному выше. То есть налоговый вычет с процентов делится либо также, как и стоимость объекта, либо в любой другой пропорции. Главное помнить об ограничении имущественного вычета с суммы уплаченных процентов в 3 млн. руб. на одного собственника.

      Налоговый вычет при приобретении жилья супругами, если в свидетельстве о праве собственности обозначен только один из супругов

      Иногда бывает, что по каким-то причинам правоустанавливающие документы оформлены на кого-то одного из супругов. В такой ситуации, если между супругами не заключен брачный договор, и имущество не признается собственностью кого-то одного, такое имущество признается совместной собственностью супругов, и получить налоговый вычет при приобретении такого имущества может каждый собственник в порядке, аналогичном порядку получения вычета с имущества, приобретенного в общую совместную собственность.

      ndflka.ru

      Смотрите так же:

      • Федеральный закон о прокуратуре российской федерации структура Федеральный закон 'О прокуратуре Российской Федерации': структура и содержание Федеральный закон «О прокуратуре РФ» был принят 17 января 1992 г. Раздел 1. Общие положения. Содержит понятие прокуратуры, рассматривает ее деятельность и принципы организации, международное сотрудничество, […]
      • Правил начальная форма слова Морфологический разбор «правил» Слово «правил» может быть разобрано 3 способами. Вариант разбора зависит от того, в составе какого словосочетания или предложения слово находится. Выберите подходящий вариант для вашего случая. Морфологические признаки Часть речи Часть речи слова […]
      • Приказ на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет образец форма т-6 Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику На основании данного приказа фиксируется факт предоставления отпусков работникам организации. Издается приказ руководителем организации. В соответствии с Общероссийским классификатором управленческой документации и Методическими […]
      • Закон об осаго ст4 Закон об осаго ст4 Автострахование Земельные споры Административное право Семейные споры Трудовые споры, пенсии Закон об ОСАГО № 40-ФЗ Закон об ОСАГО в редакции 2018 года 1 июля 2003 г. вступил в силу Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном […]
      • База штрафов за парковку База штрафов за парковку ГКУ «АМПП» уведомляет всех автовладельцев, что действие части 1.3 статьи 32.2 КоАП РФ (об уплате половины суммы административного штрафа) НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на штрафы, наложенные за совершение правонарушений, предусмотренных частью 2 статьи 8.14 КоАП г. Москвы […]
      • Очередь на наследство брата Очереди наследников (очередность наследования) Вступить в наследство могут практически все родственники, но каждый в свою очередь, которые определены статьями 1142-1145 Гражданского кодекса РФ. На практике, чаще всего в наследство вступают 1, 2 и 3 очереди. Все последующие встречаются […]
      • Понятие налога из нк рф Понятие налога и сбора, общие условия их установления, система налогов и сборов в Российской Федерации. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взымаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, […]
      • Белоруссия пособие на ребенка С 1 февраля 2018 года увеличиваются размеры государственных пособий семьям, воспитывающим детей С 1 февраля 2018 г. увеличиваются размеры государственных пособий семьям, воспитывающим детей. Так, в связи с увеличением среднемесячной заработной платы работников в республике за IV кв. […]