Налоги в таблицах расчет

Главная / Налоги в таблицах расчет

Элементарный расчет налогов и прибыли

Очень часто предпринимателям приходится производить расчет эффективности будущих операций. Для автоматизации подобных расчетов можно составить электронную таблицу. Пример упрощенной таблицы представлен на рис. 2.33.

В данной таблице имеются четыре области:

  • Ставки налогов (область А1:ВЗ).
  • Суммы реализованных товаров, издержек и дебетового НДС (область А5:В7).
  • Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет (область А9:В10).
  • Расчет прибыли и налогов на прибыль и с оборота (область А12:В17).
  • Заметим, что первые две области предназначены для ввода информации, а последние — для ее дальнейшей обработки. Рассмотрим формулы, введенные в область расчета (рис. 2.34).

    Формула для расчета налогового обязательства по НДС описывалась в предыдущем примере (она показана также на рис. 2.32). Табличный вид этой формулы следующий:

    Формула расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет, определяется вычитанием суммы налогового кредита из суммы налоговых обязательств (находится в ячейке В10):

    Валовая прибыль без НДС (формула в ячейке В12) равна разности суммы реализации и суммы налоговых обязательств:

    Полученную в результате реализации прибыль можно определить путем вычитания издержек из суммы валовой прибыли:

    Налог с оборота рассчитывается умножением полученной валовой прибыли на ставку налога с оборота:

    Налогооблагаемая прибыль вычисляется как разность полученной прибыли и суммы налога с оборота:

    Налог на прибыль равен округленному до второго разряда (до копеек) произведению налогооблагаемой прибыли на действующую ставку налога на прибыль:

    Чистая прибыль в результате реализации равняется разности налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль:

    После доработки такую таблицу можно использовать для реальных проектов. Достоинством подобных таблиц является универсальность. Изменяя ставки налогов, таблицы можно подстраивать под действующее на момент расчета законодательство. При изменении суммы реализации и издержек сразу же виден фактический результат проведения будущей и прошедших операций. Это дает возможность моделировать предстоящую деятельность по принципу «а что произойдет, если. «. Такая таблица наверняка пригодится также руководителю большого предприятия, на котором ведение бухгалтерского и налогового учета автоматизировано. С ее помощью можно осуществлять элементарное планирование и контроль за правильностью начисления налогов.

    Приступая к разработке таблицы, надо подумать над тем, где она должна использоваться и кто с ней будет работать. Оперировать с таблицей будет удобнее, если вы подберете оптимальный масштаб ее представления на экране. Excel предоставляет в ваше распоряжение несколько методов ввода информации: при помощи клавиатуры, путем копирования, метод заполнения ячеек одинаковой информацией и т. д. Вы должны освоить эти методы, для того чтобы на практике быстро выбрать лучший с учетом конкретной ситуации. Формулы и функции — это средства, которые превращают Excel из калькулятора в электронные таблицы. Поэтому ваш уровень владения этой программой определяется тем, насколько хорошо вы освоите работу с формулами. Таблица будет нагляднее и удобнее в работе, если вы оформите ее, воспользовавшись цветом и рамками. Для данных таблицы необходимо выбрать подходящий формат представления. Неудачный выбор формата может привести к неправильной трактовке данных. Что касается практического применения полученных в главе знаний, то вы видите, что даже на этом этапе вы уже можете выполнить расчет НДС и налога на прибыль.

    www.taurion.ru

    Формула для расчета НДС в Excel

    Узнаем различные способы расчета налога на добавленную стоимость в Excel и детально изучим формулы, в том числе научимся выделять, прибавлять и вычитать НДС.

    Приветствую всех, дорогие читатели блога TutorExcel.Ru.

    Перед тем как посчитать НДС в Excel, вспомним что это такое и каким вообще данный налог бывает.
    Как следует из названия, налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, начисляемый на прибавочную (добавленную) стоимость товара (или услуги) в соответствии с утвержденными налоговыми ставками (согласно налоговому кодексу РФ).

    В России налоговые ставки для расчета НДС бывают 3 видов в зависимости от типа товара: 18% (применяется по умолчанию, стандартная ставка для большинства товаров), 10% и 0% (сниженная ставка для определенных категорий товаров).

    Если вам нужно вычислить НДС не для России, а к примеру, для Украины, Белоруссии или Казахстана, то в этих странах действуют следующие налоговые ставки (по другим странам данные можно посмотреть здесь):

  • Украина. 20% (стандартная), 0% (сниженная);
  • Белоруссия. 20% (стандартная), 10%, 0,5% или 0% (сниженная);
  • Казахстан. 12% (стандартная).
  • В общем и целом, величина ставки в зависимости от страны может меняться, но смысл налоговых платежей остается один и тот же.

    Поэтому в последующих примерах мы будем рассматривать расчеты только для российской системы налогообложения, но в случае необходимости формулы легко скорректировать (изменив размер ставки) и для любой другой страны.

    Теперь перейдем к рассмотрению различных способов расчета НДС в Excel.

    Способ 1. Ручной ввод формул

    Давайте подумаем какие вообще есть варианты подсчёта формулы налоговых отчислений.
    У нас есть 3 варианта — мы можем либо отдельно рассчитать налог, либо добавить, либо вычесть.
    В итоге, после выбора варианта подсчета, полученный результат можно вручную ввести в поле ввода с помощью формулы.

    Рассмотрим каждый из трех вариантов более подробно.

    Выделение НДС

    Предположим, что у нас есть сумма S (без учета налога) и мы хотим выделить для нее величину налога на добавленную стоимость.
    Для выделения налога нам нужно эту сумму умножить на налоговую ставку, т.е. S * 18%:


    Рассмотрим еще один вариант, пусть в сумму S уже включен налог.
    В этом случае, так как в начальной величине S содержится 18% ставка, поделив сумму на 118% и умножив на 18% мы получим выделенный налог на добавленную стоимость, т.е. (S / 118%) * 18%:

    Прибавление НДС

    Начальные условия те же самые, для суммы S рассчитаем полную сумму с учетом налога. Чтобы прибавить НДС необходимо к сумме (100%) добавить выделенный налог (18%), другими словами умножить ее на 118%, т.е. S * 118%:

    Вычитание НДС

    Начальные условия — нам известна сумма S, но с тем условием, что в ней уже учтен налог.
    Так как итоговая сумма составляет 118% (как в примере выше), то чтобы вычесть НДС и получить сумму без учета налога, нам необходимо разделить ее на 118%, т.е. S / 118%:


    Как видим у нас есть 3 варианта формулы расчета, в зависимости от того, что именно и как нужно посчитать.

    Способ 2. Пользовательская функция

    Поэтому в качестве ещё одного подхода к подсчету формулы, напишем пользовательскую функцию, которая объединяла бы все варианты расчета и автоматизировала расчеты, чтобы уменьшить вероятность ошибки, к примеру, при наборе формулы.

    Как мы уже выяснили, расчет зависит от 3 параметров: исходной суммы (для которой будем производить расчет), размера ставки (18%, 10% или 0%) и типа расчета (выделение, вычитание или прибавление).
    Поэтому в качестве аргументов функции и зададим указанные параметры.

    Переходим в окно редактора Visual Basic (сочетание клавиш Alt + F11), добавляем новый модуль (через меню Insert -> Module) и затем копируем туда код нашей функции:

    Подробнее остановимся на аргументах функции:

    • Amount(обязательный аргумент) — сумма, для которой рассчитывается налог;
    • Rate(необязательный аргумент) — размер налоговой ставки (значение по умолчанию 18%);
    • TypeVAT(необязательный аргумент) — тип расчета налога, 0 — выделение (вариант когда в переменной Amount НДС не учтен), 1 — выделение (вариант когда в переменной Amount НДС уже учтен), 2 — прибавление, любое другое число — вычитание (значение по умолчанию 0).
    • Пару слов о параметрах аргументов функции.

      Параметр ByVal позволяет обратиться к переменной (в данном случае СУММА) по значению, т.е. после вызова функции значение переменной останется неизменным (даже если функция изменяет их значение).
      Чтобы можно было пропускать какие-то переменные при вызове функции, мы добавляем параметр Optional перед именем переменной, что делает ее необязательной для применения.

      Переходим к следующему шагу.
      Функция написана, теперь нам осталось научиться ее применять. Вернемся в Excel и посчитаем налог для уже разобранных примеров.
      Вызвать функцию мы можем либо напрямую набрав ее в строке формул, либо найти ее в категории Определенные пользователем через мастер функций:


      В итоге получаем, что результаты расчета формулы и применения функции совпали, что и требовалось показать.

      Теперь немного усложним задачу, и добавим в качестве изменяющегося параметра размер ставки (для примера возьмем размер ставок в различных странах):


      Скачать пример с расчетами.

      Спасибо за внимание!
      Если у вас есть мысли или вопросы — делитесь ими в комментариях.

      tutorexcel.ru

      Расчет НДФЛ и взносов в Excel

      Расчет сумм НДФЛ и взносов в социальные фонды с помощью программы Excel для ежемесячной уплаты налогов с зарплаты работников и использования для подготовки и сдачи отчетности. Скачать файл с примером.

      Этим способом учета заработной платы и расчета сумм НДФЛ и взносов в Excel я пользовался с начала 2005 года по 1 квартал 2016 года вплоть до закрытия нашего предприятия. Он позволяет самостоятельно, без знания основ программирования, справиться с решением задач по учету заработной платы работников и уплатой НДФЛ и взносов, рассчитанных из нее.

      Использовавшаяся на практике таблица для расчета НДФЛ и взносов в социальные фонды с измененными Ф.И.О. работников

      Для такого учета на листе Excel создается таблица, в первой строке которой записываются названия колонок (граф). Строка заголовков закрепляется, чтобы всегда оставалась в поле зрения.

      Каждый месяц на сотрудника заполняется одна строка с его начислениями и расчетом, которую условно можно разделить на четыре части. Я их вынес в названия первых четырех параграфов.

      Первую колонку называем «Год», а вторую «Месяц». Такое деление периода на две колонки необходимо для более удобного применения автофильтра. Формат ячеек во всех неденежных столбцах оставляем «Общий», в ячейках с денежными суммами устанавливаем формат «Числовой» с двумя знаками после запятой.

      Учет заработной платы

      Третью колонку называем «ФИО», а дальше в зависимости от тех начислений, которые вы отражаете в учете. У меня это следующие колонки (номер графы равен номеру пункта в списке):

    • «За отр. дни» — начислено за отработанные дни или оклад;
    • «Отпускные»;
    • «3 дня за сч. пред.» — пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет работодателя;
    • «Пособ. по вр. нетр.» — пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет ФСС;
    • «Пособ. не обл. нал.» — государственные пособия, не облагаемые НДФЛ.
    • В названиях колонок можно указать коды доходов, которые будут служить подсказкой при подготовке отчетов по форме 2-НДФЛ.

      Расчет НДФЛ

      Для расчета НДФЛ нам необходимо определить базу налогообложения, для этого складываем все налогооблагаемые доходы (в нашем примере — это колонки 4, 5, 6 и 7) и вычитаем из них сумму стандартных налоговых вычетов. Чтобы рассчитать НДФЛ, добавляем еще три столбца:

      1. «Вычет детск.» — сумма стандартных налоговых вычетов на детей;
      2. «База» — налогооблагаемая база;
      3. «НДФЛ» — сумма исчисленного НДФЛ.

      Раньше у меня была в таблице Excel еще одна колонка с вычетом общим (на скриншоте она под номером 9, в файле для скачивания ее нет), который по 2011 год предоставлялся всем работникам в размере 400 рублей. Вы можете добавить еще одну колонку с вычетами, если кому-то из ваших сотрудников предоставлены другие налоговые вычеты, или приплюсовать их к детским.

      Сумму НДФЛ в размере 13% рассчитываем, умножив базу на 0,13. Округлять полученное значение в ячейке не нужно, так как начисленный НДФЛ округляется по каждому работнику за год. За каждый месяц, кроме декабря, общую сумму исчисленного НДФЛ при заполнении платежного поручения округляем до рублей, а при уплате за декабрь, сравниваем сумму уплаченного налога за 11 месяцев с суммой налога по всем отчетам 2-НДФЛ, и разницу между ними следует оплатить за декабрь. Обязательно сравните эту сумму с суммой налога, полученной за декабрь из таблицы Excel — разницы между ними или не будет, или будет очень небольшая.

      Расчет взносов

      Для расчета взносов в нашей таблице Excel используются следующие колонки:

    • «Страх. ПФ» — взносы в ПФР на страховую часть пенсии;
    • «ФФОМС» — взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
    • «ФСС» — взносы в ФСС на страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства;
    • «НС и ПЗ» — взносы в ФСС на страхование несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
    • Для расчета взносов в социальные фонды используется сумма начислений из колонок 4, 5 и 6, умноженная на соответствующий коэффициент.

      Скачать пример

      В примере для скачивания применены для расчета взносов в ПФР и ФОМС процентные ставки 2017 года (22% и 5,1% соответственно), НДФЛ в размере 13%, НС и ПЗ в размере 0,2%.

      Для выборки данных за определенный период по конкретному сотруднику используйте автофильтр. Если у вас, как у меня на скриншоте, вдруг начисление окажется меньше предоставленного вычета, учтите его в следующем периоде, когда доход превысит вычет. В течение года неиспользованные вычеты накапливаются, а 31 декабря сгорают.

      vremya-ne-zhdet.ru

      Автоматизация и моделирование бизнес-процессов в Excel

      Глава 18
      Модель прогнозирования денежных потоков. Создание таблицы расчета налогов

      При планировании, а тем более прогнозировании денежных потоков, должное уважение должно оказываться налоговому планированию. Налоговое планирование, как система правильно организованного управленческого учета на предприятии, состоит из трех элементов:

      • минимизация налогообложения законными способами, основанная на умении использовать существующее законодательство для уменьшения (или переноса на более поздние сроки) начисления сумм различных налогов;
      • правильном расчете и начислении сумм налогов к уплате;
      • перечисления наличности рассчитанных сумм налогов в определенные сроки на бюджетные счета или проведение каких-либо зачетов на эти суммы.
      • Как видите, при оплате налогов существуют две главные вещи — сроки и суммы. Сроки, как правило, известны, а суммы зачастую становятся известны перед самым наступлением этих сроков, что немаловажно, в системе попыток самого фактора прогнозировании. Налоги вымывают значительную часть оборотных средств, поэтому обязательно должны учитываться в общих денежных потоках.

        При создании таблицы с исходными данными в прошлой главе были созданы предпосылки для последующего упрощенного расчета трех видов различных налогов. Специалистами финансового отдела решено выделить в создаваемой модели для расчета налогов отдельный рабочий лист с именем Налоги (рис. 18.1.). При создании таблицы учитывалось следующее:

        • все налоги перечисляются в бюджет один раз в месяц;
        • такие налоги как налог на прибыль и налог на добавленную стоимость могут иметь отрицательный знак, и тогда эти суммы должны учитываться в следующем периоде;
        • если сумма налога начислена, но может быть зачтена не денежными средствами в полном размере или частично, то это тоже должно учитываться;
        • прогнозируемые суммы налогов должны учитываться в общем денежном потоке.
        • Таблица занимает область ячеек С3:I16. Расчет сумм налогов за каждый месяц производится в диапазонах ячеек Е5:Е16, G5:G16 и I5:I16 по НДС, налогу с оборота и налогу на прибыль соответственно.

          Рис. 18.1. Таблица для определения сумм налогов по финансовым результатам каждого месяца

          Расчет суммы налога на добавленную стоимость

          Для промежуточного расчета суммы налога на добавленную стоимость используется область столбцов АА:АD (рис. 18.2. и 18.3.).

          Рис. 18.2. Область расчета НДС с формулами

          Рис. 18.3. Область расчета НДС с числовыми значениями

          В формуле введенной в ячейку АВ5 использована функция ЕСЛИ, которая в своем первом аргументе сравнивает — введен ли признак НДС в ячейку Е10 на рабочем листе ИсхДанные. Если признак не введен, то формула возвращает значение 0, в противном случае возвращает дату, введенную в ячейку D10 на рабочем листе ИсхДанные.

          В формуле в АС5 в первом аргументе функции ЕСЛИ сравнивается значение ячейки АВ5 со значением 0 и если условие не выполняется, то функция МЕСЯЦ определяет номер месяца в дате, возвращаемого формулой в ячейке АВ5.

          Формула в ячейке AD5 аналогична формуле в ячейке АС5, но возвращает значение содержащееся в ячейке О10 на рабочем листе ИсхДанные (сумма НДС).

          В столбце АА вводятся порядковые номера 12-ти месяцев года, которые будут использоваться в формулах диапазона ячеек Е5:Е16 как условие поиска данных для расчета суммарного налога за месяц.

          В ячейке Е5 использована функция СУММЕСЛИ, которая по номеру месяца в ячейке АА5 производит сравнение с номерами месяцев, определенных в столбце АС и при выполнении условия выполняет операцию суммирования значений в столбце АD.

          Исходя из заданных ранее условий, при которых область таблицы на рабочем листе ИсхДанные может быть использована до строки 5000, формулы в диапазоне ячеек АВ5:АD5 должны быть скопированы до строки 4995. При таком количестве формул файл ДенежныеПотоки увеличится на несколько мегабайт, что впрочем не является критичным. Плохо то, что время выполнения макросов на рабочем листе ИсхДанные будет увеличено в десятки раз, потому что формулы на листе Налоги будут участвовать в процессе проводимых вычислений. Желательно, чтобы эти формулы создавались непосредственно в момент проведения расчетов, а после определения месячных оборотов по НДС область промежуточных расчетов была очищена. Эта задача будет выполняться макросом РасчетНДС.

          Макрос расчета суммы налога на добавленную стоимость

          Перед записью макроса введите формулы, описанные выше и после записи макроса, отредактируйте код VBA.

          Рис. 18.4. Подпрограмма РасчетНДС

          Расчет суммы налога с оборота

          Если записан макрос расчета налога на добавленную стоимость, то при записи макроса расчета налога с оборота нет необходимости повторять все действия заново. Надо использовать уже записанный текст подпрограммы для создания нового. Макросы аналогичны и их отличие в следующем:

          • изменился адрес ячейки ввода признака этого налога на рабочем листе ИсхДанные;
          • изменился адрес ячейки расчета суммы этого налога на рабочем листе ИсхДанные;
          • изменился диапазон расчета ежемесячных сумм налога в таблице с Е5:Е16 на G5:G16;
          • Следовательно, ввод новых формул для записи макроса и последующая запись самого макроса не является самым оптимальным решением. Подпрограмма РасчетНалогОборот создается непосредственно в Редакторе Visual Basic используя для редактирования формул панель инструментов Отладка.

            Панель инструментов Отладка

            Панель инструментов Отладка показана на рис. 18.5., активизируется при помощи команды Вид/Панели инструментов/Отладка и очень удобна при создании новых подпрограмм и редактировании текста кода VBA. В этой главе будут рассмотрены только отдельные кнопки, расположенные на этой панели, а в следующих главах по мере изучения материала будут рассмотрены и остальные.

            Рис. 18.5. Панель инструментов Отладка

            Режим отладки выполнения подпрограммы

            Для того чтобы просмотреть записанную подпрограмму, достаточно с помощью комбинации клавиш Alt+F11 открыть Редактор Visual Basic и активизировав модуль в окне проекта, найти нужный макрос в открывшемся окне программы.

            Более простой способ — вызвать диалоговое окно Макрос (рис. 4.17.) и нажать кнопку Изменить. В таком случае будет сразу открыт выбранный макрос.

            Такой режим можно назвать режимом редактирования или просмотра и закрытие Редактора Visual Basic осуществляется без всяких предупреждений.

            Если же открыть Редактор Visual Basic вызвав диалоговое окно Назначить макрос объекту (рис. 4.18.) и нажав кнопку Правка или же через диалоговое окно Макрос нажав кнопку Войти, то при открытии выбранного макроса первая строка кода будет выделена желтым цветом, а на полосе серого цвета слева от этой строки будет находиться стрелка желтого цвета, указывающая на эту строку. Такой режим называется режимом отладки, и при попытке закрыть Редактор Visual Basic, появится предупреждающее диалоговое окно, о том, что это приведет к остановке отладчика (рис. 18.6.).

            Режим отладки предполагает пошаговое или поблочное выполнение подпрограммы находясь непосредственно в редакторе Visual Basic. При этом есть возможность выполнения только кода выбранных строк, возврат назад или в конец подпрограммы. То есть пользователь может выбирать для выполнения нужные ему операторы и контролировать процесс выполнения подпрограммы.

            Рис.18.6. Предупреждающее диалоговое окно о том, что выход из Редактора Visual Basic ведет к прерыванию режима отладки

            Для выхода из режима отладки достаточно нажать кнопку Сброс на панели инструментов Отладка.

            Кнопки Шаг с заходом, Шаг с обходом, Шаг с выходом и запуск макроса

            Строка кода VBA, которая вызывает изменение какого-либо состояния, называется оператором подпрограммы. Операторами могут быть ссылки на выполнение других подпрограмм и функций, назначение переменных и присвоение им каких либо значений, активизация рабочих листов и ячеек, ввод формул и значений в ячейки и пр.

            Если Редактор Visual Basic не находится в режиме отладки, то для перехода в этот режим достаточно поместить курсор в любое место тела подпрограммы и нажать на кнопку Шаг с заходом. В таком случае будет выделена желтым цветом первая строка подпрограммы и перейдут в состояние активности кнопки Шаг с заходом и Шаг с выходом.

            При каждом последующем нажатии на кнопку Шаг с заходом, желтая стрелка будет перемещаться на одну строку вниз по подпрограмме, вызывая выполнение операторов. При этом если в теле выбранной подпрограммы будет указана ссылка на выполнение другой подпрограммы, то эта подпрограмма активизируется, и выполнение ее операторов тоже будет проходить построчно при нажатии на кнопку Шаг с заходом. Нажатие на клавишу F8 соответствует нажатию на кнопку Шаг с заходом.

            Если же нет необходимости перехода к «вложенной» подпрограмме с целью построчного ее выполнения, то при нажатии на кнопку Шаг с обходом, эта подпрограмма будет выполнена в автоматическом режиме без захода в нее, а по завершению ее выполнения, в текущей подпрограмме будет выделена первая строка, после ссылки на выполненную подпрограмму.

            Кнопка Шаг с выходом предназначена для автоматического завершения и выхода из той подпрограммы, при выполнении которой на нее нажали.

            При нажатии кнопки Запуск макроса выполнение подпрограммы, с которой стартовал режим отладки, осуществляется в автоматическом режиме.

            Запись макроса РасчетНалогОборот

            Для создания макроса РасчетНалогОборот выполните следующие действия:

            • находясь в Редакторе Visual Basic, полностью выделите текст подпрограммы РасчетНДС и, скопировав его в буфер обмена, перейдя в конец окна программ, произведите вставку из буфера обмена;
            • измените имя скопированного макроса на РасчетНалогОборот;
            • очень удобно наблюдать выполнение макроса, не выходя из Редактора Visual Basic. Для этого в верхней половине экрана монитора расположите окно Редактора Visual Basic, а в нижней — окно Excel (рис. 18.7.);
            • используя кнопку Шаг с заходом панели инструментов Отладка, перейдите в режим отладки, и при пошаговом прохождении подпрограммы, наблюдайте его выполнение в окне Excel;
            • например, отредактировав вводимые формулы прямо в Редакторе Visual Basic, при выполнении оператора ввода формул в диапазон ячеек АВ5:АВ5000 обратите внимание — какая формула введена в ячейке АВ5. Если формула отредактирована неправильно, то, установив курсор на желтую стрелку, передвиньте ее на строку вверх, отредактируйте формулу в тексте подпрограммы и, нажав кнопку Шаг с заходом, проверьте еще раз правильность ввода;
            • проверив выполнение всего текста подпрограммы, выйдите из режима отладчика.
            • Рис. 18.7. Двухоконный режим просмотра пошагового выполнения подпрограммы

              Расчет суммы налога на прибыль

              При расчете суммы налога на прибыль используется макрос РасчетНалогПрибыль, при создании которого используется такая же методика, как и для написания подпрограммы РасчетНалогОборот. Отличие заключается только в формуле, вводимой в ячейку I5, которая производит умножение суммы определенного налогооблагаемого дохода на листе ИсхДанные на ставку налога на прибыль с последующим округлением полученного результата до второго знака после запятой:

              Расчет всех налогов

              Для расчета всех налогов запишите подпрограмму РасчетВсехНалогов (рис. 18.8.), которая состоит только из перечня имен выполняемых подпрограмм. Предполагаем, что перед расчетом налогов должен произойти перерасчет всех данных на рабочем листе ИсхДанные с помощью подпрограммы ПолныйРасчетИсхДанные (рис. 17.8).

              Рис. 18.8. Подпрограмма РасчетВсехНалогов

              Анализ подпрограммы РасчетВсехНалогов

              Созданная подпрограмма обладает рядом недостатков: в процессе ее выполнения три раза создаются одинаковые формулы в столбцах АА и АС и после выполнения вычислений три раза уничтожаются. Но этот недостаток, полностью компенсируется простотой и, как следствие, унифицированностью макросов по расчету каждого налога в отдельности.

              Включение рассчитанных сумм налогов в общий денежный поток

              Задайте следующее условие — указание только самой суммы не является достаточным для включения этой суммы налогов в общую сумму денежных потоков. Достаточным условием для этого является ввод даты. Для этого введите в ячейки D5:D16, F5:F16 и H5:H16 даты предполагаемой оплаты этих налогов.

              Создание таблицы расчета налогов довольно несложно, но в этой главе описан довольно важный инструмент для создания подпрограмм — панель Отладки, при помощи которой присутствует возможность пошагового прохождения записанного макроса с контролем выполнения его действий.

            • Оглавление
            • Следующая глава

              © Интернет-проект «Корпоративный менеджмент», 1998–2018

              www.cfin.ru

              Как в Excel просчитать все по новому проекту: от доходов до налогов

              Разработка бизнес-процесса — занятие трудоемкое, требующее времени. А если специалисты еще и вручную проводят расчеты, есть вероятность, что полученные данные будут некорректными. Чтобы этого избежать, можно автоматизировать данный процесс. Это позволит снизить риск ошибочного ввода и предоставления информации. Как это сделать в Excel?

              Предлагаем следующий алгоритм разработки и автоматизации бизнес-процесса с помощью MS Excel:

              Рассмотрим эти этапы подробнее.

              Задаем основные параметры проекта

              Предположим, компания «Альфа» планирует построить производственный цех и покрасочное помещение. Устанавливаем для данных объектов начальную проектную мощность, сроки выхода на проектную мощность, годовой темп прироста, выбираем год открытия. Изменяя начальное значение проектной мощности, темпы роста, срок, мощности (старт, темп, срок), получим график выхода на проектную мощность; изменяя год открытия по каждому объекту — календарный план развития данного объекта.

              На примере объекта «Производственный цех» задаем формулы:

              для расчета максимальной проектной мощности:

              где $D4 — год открытия объекта;
              $E4 — начальная проектная мощность;
              $H4 — темп роста;
              $G4 — срок выхода на максимальную проектную мощность.

              для календарного плана развития:

              Для графика выхода на проектную мощность вводим формулу, представленную на рис. 1. В результате на листе «Сценарий» будут располагаться три таблицы:

            • «Сценарий развития компании»;
            • «Календарный план развития»;
            • «График выхода на проектную мощность, тыс. руб.» (табл. 1).
            • Рис. 1. Формула расчета графика выхода на проектную мощность

              Как следует из табл. 1, в 2015 г. планируется ввести в эксплуатацию производственный цех, при этом начальная проектная мощность составит 39 000 тыс. руб., срок выхода на максимальную мощность со значением 119 019 тыс. руб. — 5 лет.

              Составляем доходную часть проекта (лист «Доходы»)

              На листе располагаются следующие таблицы:

            • «Ассортиментная политика»;
            • «Доля, % от V продаж»;
            • «Выручка от реализации с НДС и без НДС, тыс. руб.».
            • Компания производит низковольтные комплектные устройства, комплектные распределительные устройства и устройства безопасности. Наибольший удельный вес в структуре продаж занимают низковольтные комплектные устройства — порядка 45 %. Выручка от реализации (с НДС) меняется в зависимости от проектной мощности проекта и своего максимального значения — 63 824 тыс. руб. (141 832 x 45 / 100) — достигнет в 2020 г.

              Лист «Доходы»

              I. Ассортиментная политика

              Собственная продукция, %

              Сезонность продаж, мес.

              Комплектные распределительные устройства

              Проектная мощность, тыс. руб.

              II. Доля, % от V продаж

              III. Выручка от реализации с НДС, тыс. руб.

              Номенклатурная группа

              2020

              IV. Выручка от реализации без НДС, тыс. руб.

              Низковольтные комплектные устройства

              Формируем кадровую политику компании (лист «Персонал»)

              На этом листе будут сформированы таблицы:

            • «Кадровая политика»;
            • «Штатное расписание»;
            • «ФОТ, налоги и отчисления, тыс. руб.».
            • Для наглядности задаем значения следующим показателям: инфляция по заработной плате, НДФЛ, страховые взносы (СВ).

              Для удобства расчета присваиваем значениям имена:

              инфляция по заработной плате — Sindex;

              Теперь можем рассчитать фонд оплаты труда по категориям сотрудников, их налоги и отчисления. Для этого задаем формулу (на примере управленческого персонала, отчетный период — 2015 г.):

              где $C4 — среднемесячная заработная плата управленческого персонала (40 000 руб.);

              SIndex — инфляция по заработной плате (1 %);

              C$15 — порядковый номер периода (2015 году присваиваем значение 0);

              $D4 — занятость (12 месяцев);

              C9 — численность управленческого персонала (8 чел.).

              Получаем таблицу, в которой представлены значения фонда оплаты труда, налоги и отчисления по годам (табл. 1).

              Таблица 1. Фонд оплаты труда, налоги и отчисления по категориям персонала

              Страховые взносы + НДФЛ

              ФОТ с отчислениями

              Составляем план расходов по проекту

              На листе «Расходы» создаем четыре таблицы:

            • «Расходы на закупку товарно-материальных ценностей, тыс. руб.»;
            • «Расчет себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.»;
            • «Расчет накладных расходов, тыс. руб.»;
            • «Амортизация основных средств (ОС) и нематериальных активов (НА), тыс. руб.».

            Лист «Расходы»

            I. Расходы на закупку товарно-материальных ценностей, тыс. руб.

            Показатели

            2018

            2019

            2021

            Итого

            Выручка от реализации, с НДС

            Страховой запас, t1

            Расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих

            Расходы по предоставлению услуг сторонними организациями

            II. Расчет себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.

            Статья

            Выручка от реализации, без НДС

            Сырье и материалы, покупные комплектующие

            Заработная плата производственных рабочих

            Прочие производственные расходы

            IV. Амортизация ОС и НА, тыс. руб.

            Показатель

            2015

            2016

            2017

            Первоначальная стоимость ОС и НА, t1

            Остаточная стоимость ОС и НА, t1

            Рассмотрим порядок заполнения каждой таблицы подробно.

            В таблице «Расходы на закупку товарно-материальных ценностей» важно рассчитать:

          • страховой запас;
          • расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих;
          • расходы по предоставлению услуг сторонними организациями.
          • Для этого создаем 2 дополнительных столбца, где будет отражена структура данных показателей в выручке.

            Итак, страховой запас и расходы по предоставлению услуг сторонними организациями занимают соответственно 10 и 2 % от выручки. Значит, если выручка за 2015 г. планируется в размере 27 300 тыс. руб., то страховой запас составит 2730 тыс. руб. (27 300 x 10 % / 100 %), а расходы по предоставлению услуг сторонними организациями — 546 тыс. руб.

            Расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих — это 15 % от выручки. Для расчета показателя «Расходы на приобретение сырья, материалов и покупных комплектующих» суммируем выручку от реализации (27 300) и страховой запас (2730), а затем полученное значение умножаем на 0,15 (15 % / 100 %), получаем 4505 тыс. руб.

            Переходим к таблице «Расчет себестоимости реализованной продукции». Здесь все статьи затрат можно представить в укрупненном виде:

          • выручка от реализации без НДС;
          • сырье и материалы;
          • покупные комплектующие;
          • заработная плата производственных рабочих;
          • страховые взносы;
          • прочие производственные расходы.
          • Например, сырье и материалы, покупные комплектующие и прочие расходы занимают соответственно 25 и 3 % от выручки, или в денежном выражении за 2015 г. соответственно 5784 (23 136 x 25 % / 100 %) и 694 тыс. руб.

            Рассчитываем накладные расходы (310 % от заработной платы производственных рабочих). В нашем примере накладные расходы за 2015 г. — 14 415 тыс. руб. (4650 x 310 % / 100 %).

            Далее планируем амортизационные отчисления — линейным методом по первоначальной стоимости, которая импортируется в расчет из вкладки «CарEх». Для расчета амортизации вводим следующую формулу:

            где B$25 — первоначальная стоимость ОС и НА (30 900);

            ОС_срок — имя ячейки срока службы оборудования (10 лет).

            Так, за 2015 г. амортизация составляет 3090 тыс. руб.

            Разрабатываем план капитальных расходов (лист «CapEx»)

            Для начала описываем варианты проектного решения. В нашем примере их два:

          • вариант 1 — строительство производственных площадей с полной заменой технологического оборудования;
          • вариант 2 — строительство производственных площадей с частичной заменой технологического оборудования.
          • Для каждого варианта составляем смету капитальных затрат (перечень работ и затрат).

            Сметный расчет капитальных затрат на строительство производственных площадей

            www.klerk.ru

            Смотрите так же:

            • Увеличение размера военных пенсий Военные пенсии: Размер, индексация, надбавки Пенсионное обеспечение военнослужащих, уволенных с военной службы, и членов их семей осуществляется в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 г. №4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в […]
            • Закон детского кресла Правила перевозки детей. Требования, возраст, штрафы. Изменения в правилах перевозки детей в 2018 году Вопрос, который сейчас волнует всех родителей — какие изменения в правилах перевозки детей будут в 2018 году? Последние изменения правил перевозки детей вступили в силу 12 июля 2017 […]
            • Детская пособия в белоруссии Пособия на детей в Беларуси повышаются с 1 мая С 1 мая 2018 г. будут увеличены размеры пособий на детей, исчисляемые из бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения. Информация об этом размещена на сайте Министерства труда и соцзащиты населения. Как отмечается в сообщении, […]
            • Юрист в самаре зарплата Вакансии h Юристы в Самаре и соседних городах Юрист в Самаре Самарская область — 30 000 р. Обязанности Ведущий юрисконсульт — от 40 000 до 60 000 р. юридическое сопровождение деятельности компании‚ сопровождение и регистрация сделок с недвижимостью‚ подготовка юридических документов […]
            • Налогообложение субсидии Налогообложение и бухучет полученных субсидий Субсидия — помощь, оказываемая государством в форме передачи организациям и предпринимателям денежных средств в обмен на соблюдение ими определенных условий. Налогообложение полученных субсидий различается в зависимости от их целевого […]
            • Основное правило степени Свойства степени Напоминаем, что в данном уроке разбираются свойства степеней с натуральными показателями и нулём. Степени с рациональными показателями и их свойства будут рассмотрены в уроках для 8 классов. Степень с натуральным показателем обладает несколькими важными свойствами, […]
            • Трудовой стаж женщин начисления пенсии Женщины в России отправляются на пенсию раньше мужчин. И это даже несмотря на то, что их продолжительность жизни длиннее в отличие от представителей сильной половины. Но чтобы получать деньги, положенные по старости, надо не только быть определенного возраста, но и иметь наработанный […]
            • Пенсии военнослужащим с 2012 год Пенсии военнослужащим с 2012 года Пенсии военнослужащим назначаются в соответствии с законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом […]