Налог за лошадиную силу 2013

Главная / Налог за лошадиную силу 2013

Размер транспортного налога в 2015 году

Действие налога на транспортные средства распространяется на любой транспорт, в том числе на водный и воздушный. Размер налога в разных частях страны может заметно отличаться, потому что регионы самостоятельно устанавливают ставки расчета платежей.

В статье мы рассмотрим, какие изменения в транспортное налогообложение и администрирование планируется внести в 2015 году, а также проанализируем, насколько отличается налоговая ставка в регионах РФ.

Суть налога на транспорт

Согласно налоговому кодексу (глава 28, часть 2) налог на лошадиные силы транспортных средств распространяется на самостоятельный, гусеничный и пневматический ход, а также на несамоходный, водный и воздушный транспорт.

Налог не оплачивается только в том случае, если есть документальное подтверждение угона транспортного средства. В остальных случаях, даже, если транспорт не используется, налог необходимо платить. Исключение составляют только автомобили, снятые с учета.

Размер платежа определяется исходя из критериев, по которым классифицируется транспортное средство: мощность двигателя, категория авто и тяга.

Как изменялся размер налога

В 2013 году размер налога значительно увеличился, особенно это коснулось владельцев автомобилей малой мощности. Размер ставки для авто до 100 лошадиных сил увеличился в два раза.

Власти отмечают, что повышение налога на малолитражки является необходимостью из-за резкого увеличения количества авто на дорогах. Все налоговые платежи идут в дорожные фонды для обслуживания и ремонта дорог, на которые постоянно увеличивается нагрузка.

Также были введены изменения, касающиеся дорогих автомобилей. Для машин стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей и возрастом 2-3 года коэффициент составил 1,1, для авто возрастом 1-2 года коэффициент увеличился до 1,3, а для машин до 1 года – до 1,5. Если ценовая категория автомобиля 15 000 000 рублей, то коэффициент достигает – 3, а при стоимости 5 000 000-10 000 000 рублей и возрасте до 5 лет коэффициент – 2.

В 2014 году налог продолжил увеличиваться. На автомобили в возрасте до 5 лет в ценовой категории 5 000 000-10 000 000 рублей, платежи увеличились в 2 раза, а для авто возрастом до 10 лет и стоимостью 10 000 000-15000 000 рублей или возрастом до 20 лет и стоимостью более 15 000 000 рублей, налог увеличился в три раза.

Кроме этого, Федеральное министерство энергетики предлагает установить минимальную ставку транспортного налога для автомобилей, работающих на газомоторном топливе.

Какие изменения ожидаются в 2015 году

В 2015 году изменения коснутся расчета налогового платежа. Министерство финансов внесло предложение начислять налог, учитывая не лошадиные силы, а объем двигателя, год выпуска транспортного средства, стоимость автомобиля и класс экологии.

Такая мера увеличивает размер налога для владельцев старых машин и автомобилей с большим объемом двигателей, что должно стимулировать население к обновлению транспортного парка и повышению безопасности на дорогах.

Самые большие изменения коснуться владельцев авто возрастом больше 10-20 лет и владельцев дорогих автомобилей, которым придется платить самые высокие налоги в зависимости от возраста и стоимости транспортного средства.

В ближайшее время возможна и отмена транспортного налога в пользу экологической налоговой выплаты, которая распространена в странах Европы. Такая выплата направлена против владельцев подержанных автомобилей, которым будет выгоднее приобрести новое авто, а не платить огромный налог за старую машину.

Специалисты рекомендуют продавать подержанные машины с карбюраторами, потому что высокие налоги приведут к переизбытку предложения на рынке и снижению цен на старые автомобили.

Однако против отмены транспортного налога выступает региональное руководство, потому что доход от него идет на нужды регионов. Налоговый кодекс РФ позволяет регионам в 2015 году самостоятельно устанавливать налоговые ставки в зависимости от экологического класса автомобиля, но они пока не пользуются такой возможностью, потому что это существенно отразится на сумме поступлений в местные бюджеты.

Процедура оплаты налога

В 2014 году были внесены поправки в процедуру уплаты транспортного налога. Теперь при покупке любого транспортного средства гражданин обязан самостоятельно уведомить о приобретении налоговую инспекцию.

Раньше после регистрации автомобиля сведения о приобретенном имуществе поступали в налоговые органы, которые рассчитывали необходимые платежи и присылали квитанцию владельцу транспортного средства.

С 2 мая 2014 года граждане обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию, в которой указывается наличие движимого и недвижимого имущества. Подать декларацию необходимо в срок до 31 декабря года следующего за покупкой.

Например, транспортное средство куплено в мае 2014 года, значит сообщить о сделке в налоговую следует до 31 декабря 2015 года, иначе придется платить штраф. С 1 января 2017 года устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Налог рассчитывается с момента регистрации автомобиля, а неполный месяц владения машиной приравнивается к полному.

Ставка транспортного налога определяется отдельно в каждом регионе, однако метод расчета единый для всей страны: налог взимается с каждой лошадиной силы, указанной в ПТС транспортного средства. Если в следующем году вступят в силу новые принципы расчета ставки, то это полностью изменит систему начисления транспортного налога.

Как отличаются платежи в регионах

Транспортный налог в каждом регионе устанавливается самостоятельно на основании общероссийских ставок. При этом действует правило, что ставки нельзя увеличивать или уменьшать больше чем в десять раз относительно базовых.

Например, в Ханты-Мансийском и Ненецком автономных округах ставка налога для автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил равна нулю. В Свердловской и Оренбургской областях, а также в Кабардино-Балкарии владельцы авто мощностью до 100 лошадиных сил тоже не оплачивают транспортный налог. А вот в Санкт-Петербурге действует максимальная общероссийская ставка.

Действующие ставки транспортного налога для Москвы в последний раз менялись в 2013 году. Теперь владельцы авто с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил платят 12 рублей за лошадку, а владельцы автомобилей с двигателем мощностью до 70 лошадиных сил от налога освобождаются. Для дорогих авто, стоимостью от 3 000 000 до 10 000 000 рублей действует повышенный коэффициент расчета от 1,1 до 3. На такие автомобили начисляется налог на роскошь.

В Подмосковье тоже с 2015 года вводится новая система расчета транспортного налога. Ставки поменялись по всем видам транспорта кроме легковых автомобилей с двигателем мощностью выше 200 лошадиных сил и мотоциклов мощностью менее 20 лошадиных сил.

На воздушный и водный транспорт будет начисляться налог по максимальным ставкам, а на автомобили мощностью до 100 лошадиных сил ставка повысится до 10 рублей.

Если сравнивать с другими регионами, то предлагаемая ставка для авто мощностью двигателя от 70 до 100 лошадиных сил на 2 рубля ниже, чем в Москве, и на 10 рублей ниже, чем во Владимирской области, а также равна ставкам, действующим в Тверской и Тульской областях.

Льготы на транспортный налог

Льготы могут устанавливать региональные власти. Например, в Санкт-Петербурге от уплаты налога освобождены Герои Советского Союза и России, Герои соц. труда, ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, граждане, подвергшиеся радиации на катастрофе в Чернобыле, владельцы автомобилей до 1990 года выпуска и мощностью до 80 лошадиных сил. Льготами в размере 30% налогового платежа пользуются и пенсионеры.

В Москве и Московской области от налога освобождаются Герои Советского Союза и России, ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, предприятия по перевозке пассажиров (кроме такси) и владельцы машин с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.

Переход на новую систему расчета налога

Изменения в транспортный налог вводятся в 2015 году, а это значит, что оплачивать по новой системе его надо будет с 2016 года. В 2015 году изменения заметят только владельцы дорогих авто, для которых налог будет рассчитываться с учетом повышенных коэффициентов.

Внедрение реформы по транспортному налогообложению планируется на первую половину 2015 года. Однако для успешного внедрения нового налога необходимо провести опыты в нескольких регионах и только после получения результатов можно говорить об изменениях в существующей налоговой системе.

Правительство хочет быстрее внедрить новую форму расчета налога на транспорт, но схема его расчета еще не проработана. В следующем году в рамках испытаний будет рассчитана формула по каждому региону для прогнозов практического применения новой схемы.

Новые принципы расчетов будут внедряться постепенно. На первом этапе реформы в 2015 году изменения, скорее всего, коснутся только коммерческих автомобилей, чтобы стимулировать обновление автопарка страны и повысить безопасность движения на дорогах.

Данные статистики показывают, что возраст 64% коммерческих легких авто превышает 8 лет, а 74% всего автопарка страны относится к низкому экологическому классу ЕВРО-2.

www.investmentrussia.ru

Транспортный налог

Большинство автовладельцев не знают о налогах ровным счетом ничего, а платить необходимо каждый год, и каждый год сумма налога меняется. При неуплате налога в установленный срок (в большинстве регионов эта дата варьируется) на автовладельца накладываются штрафные санкции в размере 20% от суммы долга и ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Эти все правила прописываются мелким шрифтом в квитанции, которую обязана присылать налоговая инспекция собственнику. В случае, если автовладелец не получал уведомление налоговой, штрафы накладываются неправомерно. Но от уплаты налога незнание и «неполучение» не освобождает.

Транспортный налог рассчитывается только за период регистрации автомобиля на конкретном владельце. Любой неполный месяц владения приравнивается к полному.

Величина налога равна

Налоговая служба, как известно, готова помочь при спорном вопросе, подсказать, пересчитать, даже заполнить за вас большинство налоговых бланков и документов (правда за определенную плату), для этого необходимо письменно или лично обратиться в местный налоговый орган. Дадим разъяснения на самые актуальные налоговые вопросы.

Кто обязан платить транспортный налог?

Налоговый кодекс предписывает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Эти транспортные средства являются объектом налогообложения.

В случае продажи автомобиля по доверенности, обязанность оплаты транспортного налога все равно лежит на владельце автомобиля, и квитанции будут приходить тому, на чье имя зарегистрирован автомобиль, пока автомобиль не будет снят с учета. Зато, если машину угнали, то, получив справку из МВД и предъявив ее в налоговые органы, транспортный налог на время розыска и следственных действий начисляться не будет.

В какие сроки необходимо платить транспортный налог?

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса, «в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления». То есть, вы обязаны платить налог только после получения квитанции или уведомления налоговой. Это только для физических лиц. Юридические лица должны сами подавать декларацию.

«В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, – говорится в статье 52 НК.- Срок уплаты транспортного налога устанавливают местные законодатели».

В 2010 году внесены изменения с Налоговый кодекс федеральным законом от 27.07.2010. Регионы должны объявить собственные конкретные сроки уплаты транспортного налога, которые не могут быть установлены ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Эти поправки вступают в силу с 1 января 2011 года. Таким образом, новые правила сроков уплаты транспортного налога действуют только с 2011 года. А транспортный налог за 2010 год автовладельцы обязаны оплатить по ранее установленным срокам. При этом законодатели, как исключение, имеют право применить новые сроки уплаты налогов и на 2010 год.

Например, в ноябре 2010 года приняты поправки в закон Московской области «О транспортном налоге». Так в Москве с 2011 года срок уплаты транспортного налога перенесен с 1 июля на 1 декабря года.

Таким образом, теперь срок уплаты налога устанавливается не ранее 1 ноября в зависимости от решения местных властей.

Как считать возраст автомобиля?

Минфин давал разъяснения и на этот вопрос. Количество лет эксплуатации машины необходимо знать, чтобы правильно рассчитать транспортный налог.

В некоторых регионах России ставки транспортного налога зависят от количества месяцев и лет эксплуатации машины. Возраст машины начинают отсчитывать с 1 января следующего года за годом выпуска. Например, автомобиль выпущен в 2007 году. Чтобы рассчитать транспортный налог за 2010 год, необходимо брать ставку налога с учетом 3-летнего возраста автомобиля.

Как рассчитывается транспортный налог?

Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы. Установленная налоговая ставка умножается на мощность двигателя:

Сумма = (налоговая ставка)Х(количество Л.С.)

Если же транспортное средство на период ремонта или после замены сломанного двигателя оснащается двигателем иной мощности, владелец автомобиля должен написать заявление в ГИБДД по месту регистрации транспортного средства о внесении изменений в техпаспорте. Затем уже транспортный налог рассчитывать исходя из фактической задокументированной мощности двигателя.

Физическим лицам транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция. А юридические лица должны рассчитывать транспортный налог самостоятельно.

Рассчитать транспортный налог вы можете в бесплатном калькуляторе стоимости владения авто.

Где узнать свою задолженность по транспортному налогу?

Способ первый – обратиться в налоговую инспекцию лично.

Способ второй – зайти в online-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы России. Кстати, там же можно узнать о своей задолженности по всем другим налогам. Достаточно ввести в предлагаемую форму ИНН, фамилию, имя, отчество, и система выдаст всю нужную информацию. С сайта можно распечатать документ на оплату транспортного налога. Если задолженности нет, можно себе на компьютер скачать и сохранить архив квитанций по платежам.

Можно ли оплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество одной квитанцией?

Налоговое уведомление и квитанция с 2011 года формируется сразу по трем налогам, в случае если у налогоплательщика имеются в собственности эти объекты: транспорт, земля и недвижимое имущество. Информация по каждому налогу будет прописана на отдельной отрывной части уведомления.

На что расходуется транспортный налог?

Согласно статье 3 закона «О дорожных фондах Российской Федерации», все денежные поступления транспортного налога становятся источником образования целевых бюджетных средств территориальных дорожных фондов. То есть мы платим налоги, которые идут на ремонт и строительство дорожных покрытий в той области, где взимается этот транспортный налог.

Транспортный налог придется платить и продавцу, и покупателю?

Сразу двум владельцам автомобиля — предыдущему и новому — придется платить транспортный налог за один автомобиль в казну государства. Но это в случае, если автомобиль был снят с учета и зарегистрирован в ГИБДД на нового владельца в течение одного месяца. Минфин России разъясняет: месяц, за который право собственности переходит от одного владельца другому, округляется до полного месяца владения автомобилем. Обязательства распространяются на обоих участников сделки. Это положение ясно прописано в пункте 3 статьи 362 НК.

Фактически, чиновников не смущает, что налог будет внесен в бюджет дважды — от покупателя и от продавца.

Поэтому, если вы перерегистрируете машину на члена своей семьи, чтобы не платить налог в двойном размере, просто дождитесь начала следующего месяца, чтобы поставить машину на учет.

Ставки транспортного налога

С 1 января 2011 года вступают в силу поправки к статьям 342 и 361 второй части Налогового кодекса. Это значит, что ставки транспортного налога снижаются в два раза.

Теперь владелец легковой машины с двигателем до 100 лошадиных сил включительно должен платить всего 2,5 рубля за каждую лошадиную силу (вместо 5,0 рублей). За машины мощностью от 100 до 150 лошадиных сил — 3,5 рублей (вместо 7,0 рублей), от 150 до 200 лошадиных сил — 5,0 рублей (вместо 10,0 рублей), от 200 до 250 лошадиных сил — 7,5 рубля (15,0 рублей), а свыше 250 лошадиных сил — 15,0 рублей (вместо 30,0 рублей).

Для легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 лошадиных сил включительно в регионах местными властями могут быть установлены пониженные ставки транспортного налога вплоть до нулевой.

www.vashamashina.ru

Авто налог. Кто обязан платить транспортный налог?

Преимущества работы с компанией «Эталон»:

  1. Возможность минимизации Вами расходов и рисков в ведении бизнеса;
  2. Высокая квалификация и богатый опыт работы наших специалистов;
  3. Индивидуальный подход к каждому клиенту;
  4. Нацеленность на долгосрочное сотрудничество;
  5. Неуклонное соблюдение деловой этики;
  6. Строгая конфиденциальность.

Здравствуйте, меня зовут Ксения, и я Ваш консультант. Хотите мы перезвоним вам через 26 секунд?

Платить транспортный налог должны лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения с момента регистрации его на физическое лицо согласно законодательству РФ.

Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Кодексом в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства согласно п. 1 ст. 358 Кодекса.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам календарного года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2 ст. 362 Кодекса). Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 Кодекса).

Срок уплаты транспортного налога за 2013 год наступает 05 ноября 2014 года для налогоплательщиков – физических лиц (п. 3 ст. 3 Закона № 114-ЗО).

Обратите внимание: узнать, являетесь ли Вы плательщиком транспортного налога, а также рассчитать сумму транспортного налога можно самостоятельно с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы.

Пример. Транспортное средство (грузовой автомобиль) имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил. 5 мая 2013 года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 205 лошадиных сил. Законом Челябинской области установлена ставка транспортного налога для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. — 50 рублей 00 копеек за 1 лошадиную силу, а для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. ставка транспортного налога за 2013 год составляет 65 рублей 00 копеек за 1 лошадиную силу.

Сумма транспортного налога за год в этом случае составит:

(50 руб.00 коп.*150 * 4/12) + (65 руб.00 коп. * 205 * 8/ 12) = 11 383 рубля 33 копейки.

Если у Вас возникли вопросы, мы рады предложить Вам консультации по любым вопросам. Свяжитесь с нами по телефону:

etalon174.ru

Какой транспортный налог придется заплатить в этом году

С середины лета налоговые инспекции рассылают автовладельцам уведомления об уплате транспортного налога. До 1 декабря 2014 года мы должны отдать государству должок за год минувший. Мы уточнили, кто, на сколько и за что раскошелится.

Что касается Москвы, то с 1 января 2013 года власти увеличили размер этого фискального сбора примерно на 13%. Обидно, конечно, но дело не в этом. А в том, что в налоговых органах работают люди. Которым свойственно ошибаться. Поэтому прежде, чем тряхнуть мошной, стоит проверить правильность предъявляемых автовладельцу требований. Для этого достаточно заглянуть в свидетельство о регистрации транспортного средства и уточнить мощность его мотора.
Далее смотрим, в какую категорию попадает автомобиль.

Машина с мотором слабее 70 л.с. транспортным налогом не облагается.

Обладание двигателем мощностью 70-100 л.с. включительно стоит 12 рублей за каждую «лошадь» ежегодно.

В случае авто с 100-125 л.с. под капотом, до конца этого года придется перечислить московскому бюджету по 25 рублей за «силенку».

Владелец мотора из диапазона 125-150 л.с. заплатит за то же самое уже по 35 рублей.

За агрегат в 150-175 л.с. включительно — по 45 рублей. Обладание каждой из 175-200 «лошадок» под капотом государство оценивает в 50 рублей.А в случае 200-225 л.с. — уже 65.

Хозяин серьезного агрегата мощностью 225-250 л.с. расстанется с 75 рублями за «лошадь»

Моторы свыше свыше 250 л.с. обходятся хозяевам по 150 рублей за каждую «кобылу».

В этом году будут сильно расстроены хитрые владельцы мощных авто, ранее регистрировавшие их на имя родственников-льготников. Например, на инвалидов, ветеранов, чернобыльцев и тому подобных граждан. С прошлого года льготы действуют только когда мотор слабее 200 л.с. Исключение – многодетные семьи.

Еще один нюанс касается новоиспеченных обладателей гибридных машин. Поясним на примере Toyota Prius. Его бензиновый мотор обладает мощностью 99 л.с. Но в фирменных технических характеристиках указана еще и суммарная мощность гибридного привода. Одновременная работа бензинового и электрического моторов высвобождает 136 л.с. И государство начисляет транспортный налог именно по последней цифре. Таким образом, московский владелец экологичной машины заплатит за 2013 год не по 12, а по 35 рублей за лошадиную силу. То есть не 1188 рублей, а 4760 рублей. Такая вот борьба за экологию по-русски.

Базовые ставки транспортного налога определены на федеральном уровне, а власти регионов сами устанавливают на своей территории коэфициенты к ним. Поэтому в разных регионах автовладельцы могут платить совершенно разные суммы.

Для сравнения приведем расценки, принятые в Санкт-Петербурге и Чеченской республике.
До 100 л.с. в Санкт-Петербурге – 24 руб/л.с., в Чечне – 0 руб/л.с.
От 100 л.с. до 150 л.с. в Санкт-Петербурге – 35 руб/л.с., в Чечне – 0 руб/л.с.
От 150 л.с. до 200 л.с. в Санкт-Петербурге – 50 руб/л.с., в Чечне – 5 руб/л.с.
От 200 л.с. до 250 л.с. в Санкт-Петербурге – 75 руб/л.с., в Чечне – 7 руб/л.с.
Более 250 л.с. в Санкт-Петербурге – 150 руб/л.с., в Чечне – 15 руб/л.с.

Таким образом, обладатель Mercedes GL 63 AMG (557 л.с.) из Чеченской республики заплатит в этом году 8355 рублей транспортного налога. А житель Петербурга с VW Tiguan (170 л.с.) – 8500 рублей.

www.avtovzglyad.ru

Транспортный налог №7 (132) 2013

Каждое лето налоговые органы присылают владельцам транспортных средств письмо с требованием об уплате транспортного налога за прошлый год.
А некоторые категории граждан вообще имеют льготы по этому налогу. Итак, кто, сколько и когда должен платить транспортный налог?

Транспортный налог платят все владельцы транспортных средств. Порядок уплаты, расчета налога установлен на федеральном уровне – Налоговым кодексом. А вот конкретные ставки и сроки уплаты устанавливаются на уровне субъекта Федерации. Кроме того, могут быть установлены льготы по уплате транспортного налога сверх тех, что установлены НК РФ. В Рязанской области действует закон о транспортном налоге №76-ОЗ от 22.11.02 г. (с многочисленными изменениями). В нем установлены ставки налога, а также льготы и порядок уплаты налога.

Как рассчитывается налог?

Сумма налога зависит от мощности автотранспортного средства. Для того чтобы рассчитать налог, надо взять соответствующую вашему автомобилю ставку и умножить на количество лошадиных сил. Если вы владели транспортным средством не целый год, то налог рассчитывается пропорционально тому времени, которое вы им владели. Для этого используется коэффициент, который рассчитывается как полное количество месяцев владения ТС, деленное на 12. При этом месяц постановки на учет и месяц снятия с учета считается как полный месяц. Например, вы владеете автомобилем ВАЗ 2110, мощность его 94 л.с. При этом поставили машину на учет 29 апреля 2012 года. Необходимо рассчитать транспортный налог за 2012 год. Ставка налога по этому автомобилю в Рязанской области – 8 рублей за лошадиную силу. Сумма налога за год – 784 рубля. Но поскольку гражданин владел машиной не весь год, а с апреля, то есть 9 месяцев, то необходимо рассчитать коэффициент для расчета налога. 9 : 12 = 0,75. Получаем, что сумма налога за 2012 год составит 588 рублей.

Порядок уплаты транспортного налога

Физические лица уплачивают транспортный налог на основании направленного в их адрес налогового уведомления на уплату транспортного налога. Такой порядок уплаты применяется в настоящее время также по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

Напомним, что налоговые органы исчисляют налог по данным, которые им представляют органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении неверно отражены какие-либо характеристики транспортного средства, которые влияют на исчисленную и указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога, налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган по месту прописки для уточнения этих данных и пересчета налога. При этом физическое лицо должно представить технический паспорт на транспортное средство.

Возможность пересчета налога, если транспортное средство продано

Если гражданин продал транспортное средство в течение налогового периода, то он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением для перерасчета налога. В то же время налоговые органы, получив сведения из регистрирующих органов, самостоятельно могут зачесть сложившуюся переплату по транспортному налогу в счет предстоящего платежа за следующий налоговый период, и в этом случае гражданину нет необходимости обращаться в налоговый орган.

Сроки уплаты транспортного налога

Уплата транспортного налога может производиться по окончании налогового периода разовым платежом, либо может быть установлено несколько сроков уплаты транспортного налога в течение налогового периода. Конкретные сроки уплаты устанавливаются региональным законом.

Напомним, что обязанность уплаты физическими лицами транспортного налога в сроки, установленные законами о транспортном налоге субъектов Российской Федерации, возникает при получении налогового уведомления.

В Рязанской области срок уплаты транспортного налога установлен – до 1 ноября. Налоговые органы рассылают требования об уплате налога не позднее 30 сентября года, следующего за расчетным. То есть физическое лицо в 2013 году уплачивает транспортный налог за 2012 год.

Льготы по уплате транспортного налога для определенных категорий налогоплательщиков

Региональным законом о льготах в Рязанской области от 29 апреля 1998 г. №68-ОЗ (в редакции от 30 марта 2009 г. №110-ОЗ) установлены льготы по уплате транспортного налога. Есть льготы и для организаций и для физических лиц. Мы расскажем лишь о льготах для физических лиц. Итак, от уплаты транспортного налога освобождаются:

– граждане – владельцы легковых автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, грузовых автомобилей и тракторов – без ограничения мощности двигателя, автобусов с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, имеющие на иждивении трех и более детей в возрасте до 18 лет (льгота предоставляется на одну единицу транспортного средства по выбору налогоплательщика);

– пенсионеры по старости и пенсионеры Вооруженных сил и правоохранительных органов Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика);

– инвалиды всех категорий, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика);

– организации и физические лица – главы крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес выручки от реализации которой за предшествующий налоговый период составил не менее 70 процентов в общей сумме выручки, в отношении самолетов и вертолетов, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров, автобусов, грузовых автомобилей, не подпадающие под действие подпункта 5 пункта 2 статьи 358 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

– Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, и родители (супруги) погибших при исполнении служебных обязанностей Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, имеющие в собственности легковые автомобили или мотоциклы (мотороллеры) (льгота предоставляется на одну единицу транспорта по выбору налогоплательщика).

Порядок исчисления

Транспортный налог исчисляется налоговым органом в отношении физического лица с направлением ему налогового уведомления об уплате транспортного налога. Физические лица обязаны уплатить исчисленную налоговыми органами сумму транспортного налога по указанным банковским реквизитам в сроки, приведенные в налоговом уведомлении.

При этом налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику – физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В частности, налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Тем гражданам, кто своевременно не уплатил налог, налоговыми органами будет выставлено требование об уплате транспортного налога. О порядке выставления требований, что делать, если вы не получили уведомление, а также если вы не согласны с уведомлением, о сроках уплаты налога читайте в отдельной статье \”Имущественные налоги. Сроки и порядок уплаты\”.

Кто платит транспортный налог по автомобилю, проданному по генеральной доверенности

Продажа автомобиля по доверенности не соответствует нормам Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Если автомобиль продается, то данная сделка подлежит оформлению посредством заключения договора купли-продажи. Если автомобиль передан по доверенности на право владения и распоряжения, то передача оформляется документом установленной формы.

В соответствии с НК РФ, плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. При этом следует иметь в виду, что органы, регистрирующие транспортные средства, не представляют сведения о лицах, которые владеют и распоряжаются транспортными средствами по доверенности, следовательно, у налоговых органов таких сведений не имеется.

Уплата транспортного налога по автомобилю, который фактически не эксплуатируется

До тех пор, пока транспортное средство включено в государственный реестр о регистрации транспортных средств, оно является объектом обложения транспортным налогом.

Если зарегистрированный в органах ГИБДД МВД России автомобиль эксплуатируется несколько месяцев и не снят с государственной регистрации, транспортный налог исчисляется в общеустановленном порядке за весь налоговый период.

Если автомобиль не эксплуатируется (не участвует в дорожном движении) по причине изношенности или нахождения в ремонте либо по другим причинам, то гражданин может его утилизировать и, следовательно, снять с государственной регистрации, после чего такой автомобиль не подлежит обложению транспортным налогом.

Если вы продаете автомобиль

При продаже автомобиля происходит регистрация смены права собственности на него. Регистрация фиксируется органами ГИБДД, а они сообщают об этом налоговым органам. Таким образом, если вы продаете автомобиль, дарите или просто снимаете его с учета, то налоговые органы знают о смене собственника, но причин снятия с учета не знают. При этом, если вы владели транспортным средством менее 3-х лет, вам необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло это событие, сообщить в налоговую путем подачи декларации о доходах о том, что произошло с вашим автомобилем – вы продали его, подарили, сняли с учета. Для этого у вас на руках должны быть копии подтверждающих документов (копия счета-справки, договора купли-продажи, паспорта транспортного средства). Дело в том, что если вы продали свой \”дом на колесах\”, то получили доход. Многие при чтении этой фразы скажут: какой доход, если я купил дороже – продаю дешевле! Но налоговые органы этого не знают! К тому же вы имеете право на следующие налоговые вычеты (необлагаемые налогом суммы):

– 250 000 рублей, если владели автомобилем менее 3-х лет;

– в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Все эти вычеты прописаны в п.1 ста тьи 220 НК РФ. Иными словами, если вы продаете автомобиль, которым владели более 3-х лет, то никакого налога вы платить не будете, и вам не надо подавать декларацию. А вот если вы владели автомобилем менее 3-х лет, то можете воспользоваться одним из 2-х вариантов – либо предъявить копии документов на приобретение автомобиля, либо воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (тогда сумма превышения будет облагаться 13-процентным налогом).

Еще раз подчеркнем: при продаже автомобиля, которым вы владели менее 3-х лет, вам необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года, в которой указать этот факт, иначе вас ждет штраф в размере 1000 рублей (если не будет налога к уплате). Это необходимо сделать, даже если вы знаете, что платить никаких налогов вам не надо!

Сложные ситуации

Если на вас зарегистрировано транспортное средство, платить транспортный налог, конечно, нужно. А если не зарегистрировано? Следует ли ему платить транспортный налог, если вы сняли с учета автомобиль, но не продали его?

Сразу ответим, что в настоящее время в правоприменительной налоговой практике однозначная правовая позиция по этому вопросу отсутствует.

Согласно ст. 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Собственники транспортных средств либо лица, от имени собственников владеющие, пользующиеся или распоряжающиеся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их или изменить регистрационные данные в ГИБДД МВД России, или военных автомобильных инспекциях (автомобильных службах), или органах гостехнадзора в течение 5 суток после приобретения транспортных средств (п. 3 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 г. №938 \”О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории России\”).

Органами государственной регистрации наземных транспортных средств являются:

– подразделения ГИБДД МВД России – в отношении автомототранспортных средств, имеющих максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования (правила регистрации утверждены приказом МВД России от 27.01.2003 г. №59);

– органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации (гостехнадзора) – в отношении тракторов, самоходных дорожно-строительных машин и иных машин и прицепов к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования (правила регистрации утверждены Минсельхозпродом России 16.01.1995 г.)

Поскольку допуск наземных транспортных средств, предназначенных для участия в дорожном движении, осуществляется путем их регистрации в уполномоченных органах и выдачи соответствующих документов (ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 г. №196-ФЗ \”О безопасности дорожного движения\”), незарегистрированное транспортное средство к участию в дорожном движении не допускается.

По мнению Конституционного Суда РФ, выраженному в Определении от 14.12.2004 г. №451-0, налоговая база транспортного налога определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования. Если транспортное средство не прошло регистрацию и не допущено к участию в дорожном движении, т.е. не воздействует на состояние дорог общего пользования, то экономических оснований для его обложения транспортным налогом нет.

Аналогичной позиции придерживаются некоторые арбитражные суды. Так, в Постановлении ФАС ЦО от 03.04.2006 г. №А68-АП-279/12-05 отмечено, что именно государственная регистрация транспортного средства означает его заявление к эксплуатации по назначению, т.е. к передвижению по транспортным путям, на содержание которых взимается транспортный налог.

Из анализа указанных правовых норм следует, что любой субъект налоговых отношений приобретает статус плательщика транспортного налога и у него появляется объект налогообложения только в том случае, если приобретенное им транспортное средство будет зарегистрировано в установленном порядке.

Поскольку в указанном судебном процессе транспортные средства в количестве 13 единиц действительно не были зарегистрированы налогоплательщиком в установленном порядке, доначисление транспортного налога, произведенное налоговым органом по указанным средствам, признано неправомерным. Кроме того, суд посчитал необходимым отметить следующее. Пунктом 3 раздела III Методических рекомендаций по применению главы 28 \”Транспортный налог\” части второй НК РФ (утверждены приказом МНС России от 09.04.2003 г. №БГ-3-21/177), которые в силу п. 2 ст. 4 НК РФ не относятся к актам законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, но вместе с тем являются внутриведомственными документами, обязательными для исполнения налоговыми органами, установлено, что признание физических и юридических лиц в соответствии с абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в порядке, предусмотренном ст. 362 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Следовательно, о выявлении незарегистрированных транспортных средств должно быть сообщено в органы, осуществляющие их регистрацию. После регистрации они подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Далее отмечаем, что ФАС Уральского округа (Постановление от 06.03.2006 г. №Ф09-1150/06-С1) также отклонила довод налогового органа о занижении налогоплательщиком налоговой базы по транспортному налогу, в связи с тем, что в декларации не отражены 4 транспортных средства, находящиеся на балансе. Как указал суд, только факт нахождения транспортного средства на балансе организации не порождает обязанности по уплате транспортного налога. Налоговым же органом доказательства регистрации и использования организацией указанных транспортных средств не представлены. Аналогичные выводы содержат ся в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 30.01.2006 г. №А43-16227/2005-35-548.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Рязанцам мы предлагаем посмотреть ставки транспортного налога в таблице ниже.

pro-nalogi.ru

Смотрите так же:

  • Какой налог за 250 л с автомобили и автосалоны Москвы Автоновости Список Автосалонов Каталог Автомобилей Карта Москвы Налог на лошадиные силы Транспортный налог платят владельцы всех автомобилей, за исключением владельцев сельхозтехники. Также налог не платиться военными и сотрудниками полиции. В то же […]
  • Закон пособие по потере кормильца Закон о выплате пенсии по потере кормильца в Российской Федерации С 1 января 2015 года, порядок выплаты пособий по случаю потери кормильца регулируется Федеральным законом “О страховых пенсиях”, ранее данная процедура регулировалась законодательством “О трудовых пенсиях”. Что […]
  • Пенсии военных в 2014 году в россии Индексация военных пенсий заморожена еще на год Соответствующий закон вступит в силу 1 января 2017 года (Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. № 430-ФЗ). Продлен мораторий на индексацию пенсий для граждан (в том числе для членов их семей), проходивших военную службу в: Вооруженных […]
  • Закон капитализации Федеральный закон от 18 июля 2009 г. N 181-ФЗ "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 18 июля 2009 г. N 181-ФЗ"Об использовании государственных ценных бумаг Российской […]
  • Федеральный закон от 28122013 г 426 фз о специальной оценке условий труда Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ"О специальной оценке условий труда" С изменениями и дополнениями от: 23 июня 2014 г., 13 июля 2015 г., 1 мая 2016 […]
  • На пенсию в 55 лет женщины в россии В нынешнем году на заслуженный отдых выходят женщины, которым исполнилось 58 лет «ФАКТЫ» продолжают традиционную серию публикаций о пенсионной системе. В номерах от 21 июля и 28 июля мы рассказали о том, как определяется, имеет ли человек право на пенсию, и как рассчитывается его стаж […]
  • Какие документы на единовременное пособие по рождению ребенка Документы для получения пособия при рождении ребенка Первой помощью при рождении малыша является единовременное пособие. Оно выплачивается из ФСС для трудоустроенных родителей. Безработные получают его из бюджета страны. Единовременное пособие при рождении ребенка предоставляется […]
  • Приказ мз рф 770 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 28 октября 2015 г. № 770 “О внесении изменений в приказ Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21 ноября 2014 г. № 768 «Об утверждении общих фармакопейных статей и фармакопейных статей» Внести изменения в приказ Министерства […]