Налог с зарплаты в пф

Главная / Налог с зарплаты в пф

Какой процент от нашей зарплаты идет в пенсионный фонд?

Вопрос, какой процент от зарплаты идет в пенсионный фонд в 2018 году, волнует каждого работающего россиянина. Ведь именно эти выплаты позволяют сформировать тот фонд, из которого гражданин РФ при выходе на пенсию будет получать свой доход.

Как это происходит? Если вы трудоустроены официально, то ваш работодатель при выплате вашей заработной платы автоматически удерживает небольшую её часть, и выплачивает в различные фонды. Эти денежные средства, которые были с вас удержаны, называются подоходный налог.

Обратите внимание, что часть уплаченного налога вы имеете право вернуть в том случае, если вы оплачивали обучение своих детей, медицинские услуги или же приобретали недвижимость. Подробнее о таком вычете мы рассказываем в этой статье.

Чем выше ваша зарплата, тем, соответственно, больше будут отчисления. Именно эти деньги и станут в будущем вашей пенсией. Вы должны быть сами заинтересованы в том, чтобы как можно раньше найти работу с официальным трудоустройством, а также с «белой» зарплатой для того, чтобы обеспечить себе безбедную старость.

Так какой же процент идет на выплаты? Сегодня с работников удерживается только налог на доход в размере 22% в Пенсионный фонд. Обратите внимание, что платит его работодатель, фактически работник не видит этих денег, они есть только в отчетности.

Взнос в ПФР, размером в 22% от зарплаты сотрудника, состоит из:

  • страховой (16%) части,
  • накопительной частей (6%).
  • Шестью процентами из индивидуального тарифа (накопительная часть) можно распоряжаться самостоятельно: передать в негосударственны й пенсионный фонд, управляющей компании или инвестировать.

    Для некоторых отраслей промышленности в России действуют уменьшенные проценты отчислений в ПФР (в частности, для IT-компаний). Также некоторые категории работающих имеют, наоборот, повышенную ставку, которую осуществляет их работодатель. Это относится к тем категорий работников, которые заняты на тяжелых работах или работах с вредными условиями труда.

    Накопительная пенсия не индексируется государством в отличие от страховой. В 2012 году накопительная часть была временно заморожена, так как не хватало средств в ПФР и приходилось выделять деньги из Фонда национального благосостояния и Федерального бюджета.

    Теперь 6% от фонда заработной платы направляется на выплату пенсий, а не на накопления. Подобная операция позволила сэкономить около 500 млрд рублей в бюджете за 2013-2014 годы.

    Из-за сложной экономической ситуации мораторий продлен до конца 2018 года. Забрать накопительную часть не смогут только граждане, родившиеся до 1967 года. Остальных данное решение не касается.

    Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны — там предлагается больше размер доходности.

    В чем есть дополнительные преимущества? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.

    Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег — ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.

    Для того, чтобы выбрать НПФ, мы рекомендуем ознакомиться со следующими данными:

    Из чего теперь состоит пенсия? Она рассчитывается при помощи специальных коэффициентов (баллов), которые зависят от стажа работы, возраста выхода на пенсию и наличия декрета. Обратите внимание, что учитывается только официальный доход!

    Как посчитать пенсию по новой формуле? Для этого мы советуем вам посмотреть специальный видео-урок:

    Индивидуальная пенсия формируется именно за счет 16 процентов отчислений в пенсионный фонд. Что будет с пенсией в 2018 году, читайте в этой статье.

    kreditorpro.ru

    Взносы за работников в ПФР

    Доброго времени суток! Сегодня мы поговорим о работниках ИП и ООО, а точнее о том какие взносы необходимо платить за своих работников в пенсионный фонд.

    Если Вы читаете данную статью, то значит уже должны знать, что предприниматели и организации должны оплачивать со своего кармана так называемые страховые взносы, они разделяются:

    Нужно понимать, что все перечисленные взносы не являются налогами, а гарантии государства перед работниками (за счет работодателя). Это практически то же самое что и фиксированные взносы которые ИП платит за себя.

    В отличии от ООО индивидуальный предприниматель изначально не является работодателем и для того чтобы принять к себе на работу сотрудника ему необходимо встать на учет как работодатель. Для этого ИП должен заполнить и сдать в ПФР бланк регистрации страхователя .

    Взносы за работника в ПФР – это Вы оплачиваете своему работнику будущую пенсию;

    Взносы за работника в ФОМС – это оплата за бесплатное медицинское обслуживание работника;

    Взносы за работника в ФСС – это страхование здоровья и жизни работника.

    Сегодня мы с Вами поговорим именно а взносах которые работодатель должен платить за своего работника в ПФР:

    Взносы ООО и ИП за работника в ПФР

    В самом начале хочется отметить, что взносы за работника в пенсионный фонд никак не зависит от формы собственности бизнеса. Взносы в ПФР зависит от размера заработной платы которую получает работник.

    Именно с этим связана так называемая серая схема работы, когда часть зарплаты работник получает официально (обычно по минимальному окладу), а остальные деньги в так называемом конверте (то есть с этих денег не выплачиваются взносы в ПФР, ФОМС и ФСС).

    Стоит отметить, что взносы в пенсионный фонд за своего работника, работодатель должен не только в случае если он работает на постоянном месте работы, но и по другим договорам: при работе по совмещению, при бессрочном, срочном и гражданско-правовым договоре.

    Размер взноса за работника в ПФР

    Работодатель за каждого своего работника предприниматель должен выплачивать взнос в размере 22% от размера заработной платы сотрудника.

    Оплату взносов за работников в пенсионный фонд делают через расчетный счет ООО или ИП.

    Для того чтобы правильно произвести оплату взносов в ПФР необходимо взять в налоговой коды КБК. Имея КБК Вы без проблем сможете произвести оплату.

    КБК для ПФР за работников 392 102 02010 06 1000 160 – рекомендую все-таки уточнить у себя в ИФНС.

    Вообще теоретически такую оплату можно сделать и через любой коммерческий банк, но сам я ни разу так не делал и как не раз до этого говорил, если Вы решили связать свою жизнь с бизнесом, то расчетный счет Вам понадобится обязательно (хотя это мое личное видение бизнеса и рекомендация).

    Пример расчета взноса ПФР за работника

    Предположим, что заработная плата Вашего наемного работника составляет 25 000 руб.

    В данном случае размер ПФР за работника = 25 000 * 22% = 5 500 руб.

    Именно такой размер взноса в ПФР должен в нашем примере работодатель заплатить за своего работника в пенсионный фонд.

    Произвести оплату в ПФР за работника работодатель должен до 15 числа следующего месяца за отработанным и лучше это все делать вовремя, так как можно получить штрафы и пенни.

    В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    Напомню, что ИП который является работодателем должен сдавать отчет ССЧ (среднесписочная численность сотрудников).

    На этом пожалуй про взносы в пенсионный фонд за своего работника все.

    Если у Вас остались вопросы, то как всегда задаем их в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ .

    biz911.net

    Сколько налогов платит работодатель за сотрудника

    Налогообложение – известная тема. Каждый работник уплачивает с заработной платы подоходный налог. Но это ещё не всё. Ведь его начальство тоже платит за него. Какие налоги вообще отчисляет работодатель? Сколько он должен заработать, чтобы обеспечить сотруднику достойную плату? То, о чем зачастую не знают рядовые работники, но что заставляет фирму отдавать больше денег государству.

    Какими налогами облагается заработная плата

    Делать отчисления государству обязаны как непосредственно сотрудник, так и его работодатель. Как известно, НДФЛ (налог на доход физлица) – это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника.

    Конкретно сотрудник должен платить только НДФЛ. Этим должен заниматься его работодатель. При этом фирма также должна заниматься отчислениями во внебюджетные фонды, формирующие в дальнейшем социальные гарантии для сотрудника. Сумма налогов набегает весомая.

    Наиболее известен налог на доходы физических лиц, или попросту НДФЛ. Про него знает каждый работающий человек. Этот налог составляет 13% от размера заработной платы сотрудника-резидента РФ и 30% дохода нерезидента РФ.

    НДФЛ (подоходный налог) высчитывается ежемесячно в день получения сотрудником зарплаты. Если последний получал деньги дозированно (например, был аванс), то вычеты все равно происходят раз в месяц, но со всех заработанных за этот период финансов.

    Фирма, на которую работает сотрудник, выступает налоговым агентом и обязана высчитать, вычесть из заработной платы и передать налоги государству.

    Как высчитать размер НДФЛ

    Формула расчета налогов на доход физического лица очень проста:

    НДФЛ = (доход работника – налоговые вычеты) * налоговая ставка

    Как мы помним, налоговая ставка равняется 13% . Под налоговыми вычетами подразумеваются льготы, получаемые гражданами РФ в качестве уменьшения налоговой базы. То есть от 100 тысяч рублей работодатель будет обязан отнять 13 тысяч и отправить государству.

    Внебюджетные фонды

    Помимо НДФЛ работодатель также обязан обеспечить своего работника социальными благами. То есть уплатить за него взносы во внебюджетные фонды, которые отвечают за социальное обеспечение граждан:

    1. Пенсионный фонд РФ;
    2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
    3. Фонд социального страхования (ФСС).

    Но, если НДФЛ работодатель уплачивал непосредственно с дохода сотрудника (его оклада), то делать взносы он обязан из своих средств.

    Работодатель выплачивает 30% от уровня зарплаты работника из своего кармана. Если считать вместе с НДФЛ, размер налогов на одну зарплату – 43% .

    Как получился такой процент? Давайте считать.

    Работодатель обязан позаботиться о пенсии своего работника. Для этого он отчисляет определенную сумму в Пенсионный Фонд РФ (или выбранный сотрудником негосударственный пенсионный фонд), чтобы в дальнейшем работник мог получать достойную пенсию.

    Размер взноса в ПФ – 22% от оклада сотрудника, если его заработная плата менее 876 тысяч рублей. Когда зарплата переваливает за эту сумму, работодатель должен будет уплачивать 10% .

    Каждый квартал фирма также обязана предоставлять ПФ сведения о сотрудниках и выплатах в их пользу.

    Социальное страхование

    В случае травм или других ситуаций, которые делают работника временно нетрудоспособным, ФСС должен будет обеспечить компенсацию пострадавшему. Но для этого работодатель должен уплачивать налоги еще и в этот фонд.

    Тариф – 2,9% от зарплаты работника. Но это ещё не все. Фонд социального страхования также отвечает за страхование работающих граждан от несчастных случаев или травм на работе. Для каждой фирмы тариф рассчитывается отдельно. Но любой работодатель обязан дополнительно делать взносы в размере от 0,2% до 8,5% от заработной платы работника.

    Но в случае, когда заработная плата превышает сумму в 755 тысяч рублей, с фирмы снимаются обязательства по уплате взносов за работника в ФСС.

    Медицинское страхование

    Бесплатная медицинская помощь населению обеспечивается благодаря налогам, которые уплачивают трудоспособные граждане страны. Работодатель отправляет 5,1% от зарплаты каждого сотрудника в ФФОМС, тем самым поддерживая медицину Российской Федерации.

    Конечно, эти деньги идут не только на конкретного сотрудника. Но в случае необходимости он может получить медицинскую помощь на достойном уровне.

    Сколько должна заработать компания, чтобы выплатить зарплату

    В качестве примера возьмем сотрудника с зарплатой в 100 тысяч рублей без вычета НДФЛ.

    Зарплата + взнос в ПФР (22%) + взнос в ФФОМС (5,1%) взнос в ФСС (2,9%).

    Для общей системы налогообложения расчет будет следующим:

    100000 + 22000 + 5100 + 2900 = 130000 рублей.

    А на руки сотрудник получит 87 тысяч рублей, поскольку нужно будет выплатить еще и НДФЛ.

    Отличия для ИП

    Индивидуальные предприниматели тоже обязаны платить налоги за своих сотрудников и себя. На ИП лежит обязанность отчислять государству НДФЛ и делать взносы в Пенсионный фонд и ФСС. Но, поскольку заработной платы у предпринимателя нет, рассчитывать суммы придется в зависимости от непосредственного дохода.

    Если доход ИП не дотягивает до 300 тысяч рублей, то в год за себя он должен перечислить:

    • 23400 рублей в Пенсионный фонд;
    • 4590 рублей в Фонд социального страхования.

    В случае, когда доход ИП более 300 тысяч рублей, к этим суммам придется добавить еще и 1% от дохода, который превышает нижнюю границу.

    Но даже если предприниматель платит минимальную сумму в ФСС, получать пособия по болезни или травме он не может. Для этого ему придется доплачивать хотя бы до 2610 рублей в год.

    Для сотрудников ИП условия те же, что и для других фирм. Поскольку в этом случае индивидуальный предприниматель выступает в качестве работодателя для своих сотрудников. И они обязаны выплачивать все полагающиеся им взносы.

    Как узнать, платит ли фирма налоги за работника

    Наличие «белой» зарплаты – это еще не гарантия того, что работодатель честен. Он может как бы случайно не платить взносы и налоги за сотрудника, чтобы сэкономить немного денег для себя. И в дальнейшем это скажется непосредственно на работающем гражданине.

    Есть несколько путей, чтобы узнать, поступают ли отчисления на будущую пенсию:

    В первом случае достаточно просто зарегистрироваться на портале и заказать выписку о состоянии пенсионного счета. Для этого ничего не нужно делать – все происходит в онлайн-режиме.

    Подробная инструкция проверки состояния пенсионного счёта на портале Госуслуг

    После авторизации на портале Госуслуг переходим в услугу: «Извещение о состоянии лицевого счета в ПФР». Если не хотите искать её в справочнике услуг, просто перейдите по ссылке

    Далее нажимаем кнопку Получить услугу и заполняем необходимые данные. Через 2 минуты в личном кабинете вам будет доступна выписка по вашему пенсионному счёту, где вы и сможете посмотреть, платит ли ваш текущий работодатель за вас налоги и с какой величины заработной платы.

    Сайт Пенсионного фонда тоже не представляет сложности. Для его использования необходим аккаунт на сайте Госуслуг. Но здесь достаточно просто войти в личный кабинет и найти там раздел «О сформированных пенсионных правах». В нем будет вся необходимая информация.

    Подробный алгоритм проверки состояния пенсионного счёта на сайте пенсионного фонда

    Первым делом вам необходимо зайти на сайт пенсионного фонда:

    Далее, если вы уже ранее регистрировались на сайте Госуслуг, то вам надо просто нажать кнопку Войти. После того как вы авторизуетесь на портале, переходите в раздел Заказать справку (выписку): о состоянии индивидуального лицевого счёта:

    После того как перейдёте в саму услугу нажмите кнопку Запросить. В разделе История обращений появится ваша выписка:

    Заветный документ появится в истории приблизительно через 2 минуты.

    Что делать после получения документа

    Документ вы получаете в электронном виде в формате PDF. Перейдите к пункту Сведения о величине индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) и его составляющих . Вы уведите следующую таблицу:

    В столбце Работодатель ищите своего текущего работодателя . Если работодателя в столбце нет, а вы уже проработали более 2 месяцев, то скорее всего вы работаете не официально. Если вы нашли своего работодателя, то обратите внимание на столбец Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованного лица, руб.коп . В этом столбце написана сумма ваших официальных зарплат за весь период работы на текущего работодателя. Прежде чем считать вашу среднюю за месяц официальную заработную плату, посмотрите в начале документа, и узнайте на какое число сформирована справка:

    После этого отсчитайте число полных отработанных месяцев и разделите сумму заработка из первого столбца на это число. Именно эта сумма и является вашим официальным доходом и именно с такой суммы у вас официально формируется пенсия. Размер официальной заработной платы влияет не только на формирование пенсии. Например, вероятность получить кредит или ипотеку под более низкий процент гораздо выше.

    Если же нет желания пользоваться интернетом, придется выяснять честность работодателя лично. Для этого можно обратиться в МФЦ или территориальные органы Пенсионного фонда. Достаточно лишь взять с собой СНИЛС, паспорт и лично прийти в отделение. Там придется написать заявление на получение извещения о состоянии своих пенсионных накоплений. Выписка будет выдана мгновенно или отправлена по почте.

    bankstoday.net

    Налог с зарплаты в пф

    Хочу немного рассказать про налоговую систему в нашей стране, а если точнее, то о том, во сколько вы обходитесь вашему работодателю.

    Чтобы было понятно, следует разобраться какие налоги взимаются с работника государством в РФ.
    Официально в РФ есть всего один налог, который взимается с сотрудника — налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). В 2013 году его ставка составляет 13% от вашей зарплаты. Данный налог выплачивает за вас ваш работодатель.

    Все. Больше никаких налогов с вашей заработной платы государство с вам не возьмет. Но немного давайте пока не будем радоваться по поводу нашей налоговой системы.

    Помимо НДФЛ ваш работодатель платит за вас некие страховые взносы, которые на самом деле и являются наиболее интересной штукой, которые заслуживают особого внимания.

    До 2010 года была такая вещь под названием единый социальный налог (ЕСН). Деньги получаемые с этого налога уходили в следующие структуры:

    • Пенсионный фонд РФ
    • Фонд социального страхования
    • Медицинский фонд

    С 2010 года этот налог упразднили, теперь работодатель платит за вас деньги не в налоговую службу, а напрямую в эти фонды.

    Теперь о цифрах. В данные фонды за каждого сотрудника ваш работодатель отчисляет в сумме 30% от месячной заработной платы. И еще дополнительно 10% если годовая заработная плата превышает 537000 рублей.

    Важное замечание. Выплаты в фонды взимаются с заработной платы до выплаты налога с дохода физического лица (НДФЛ).

    Перейдем к самому интересному. К подсчету денег.
    Все дальнейшие подсчеты будет производиться в рублях и долларах одновременно для наглядности. Цифры будут примерно округляться для удобного счета.
    Возьмем курс доллара на 3 ноября 2013 года. Если округлить, то получиться 32 рубля за один американский доллар.

    Пусть есть некий Иванов Иван Иванович, работающий программистом в условной компании ООО “Вектор” и получающего белую заработную плату. На руки он получает 100000 рублей в месяц, что равносильно годовому доходу в 1200000 рублей.

    100000 x 12 = 1200000 рублей

    Переведем в зарплату Иван Ивановича в доллары:

    100000 / 32 = 3125$

    Что в год будет составлять:

    3125 х 12 = 37500$

    Именно столько он получит на руки от работодателя и ему не нужно будет переживать по поводу уплаты налогов государству, либо об отчислениях в государственные фонды.

    Теперь рассмотри данную ситуации с выплатой заработной платы господину Иванову со стороны его работодателя ООО “Вектор”. Директор данной компании как добропорядочный гражданин платит все выплаты государству, которые требуются по закону.

    И так имеем 100000 рублей в качестве зарплаты у Иванова, которые он получает на руки. С этих денег работодателю необходимо заплатить НДФЛ составляющей еще раз напомню всего 13%.

    100000 x 13% = 13000 рублей
    100000 + 13000 = 113000 рублей
    113000 х 12 = 1356000 рублей
    1356000 / 32 = 42375$

    т.е. фактически заработная плата до вычета НДФЛ составляет 113000 рублей или в год 1356000 рублей, а в долларах США 42375$. Неплохо? Давайте двигаться дальше

    Теперь перейдет к самому интересному. Выплатам в фонды.
    Мы помним, что выплаты в фонды взымаются вместе с НДФЛ, что не может не огорчать руководство ООО “Вектор”, но т.к. они честные работодатели, давайте подсчитаем сколько им надо выплатить денег из собственного бюджета за своего сотрудника Ивана Ивановича чтобы не бояться за свой сон.

    Годовой доход Иванова составляет 1356000 рублей, следовательно вместо 30% процентов в государственные фонды работодатель должен заплатить на 10% больше. Исходя из замечания, которое было упомянуто выше.

    113000 x 40% = 45200 рублей
    113000+45200=158200 рублей
    158200 x 12 = 1898400 рублей
    1898400 / 32 = 59325$

    Итого получается, что руководству ООО “Вектор” Иванов Иван Иванович имея месячную заработную плату в размере 100000 рублей, фактически обходится в 158200 рублей в месяц или 1898400 рублей в год, что равносильно 59325 долларам США.
    Подсчитаем сколько платит ООО “Вектор” государству за своего сотрудника.

    158200 – 100000 = 58200 рублей
    158200 / 32 = 4943$
    4943 – 3125 = 1818$

    1898400 – 120000 = 698400 рублей
    59325 – 37500 = 21825$

    pikabu.ru

    В чем смысл новой налоговой реформы? Сейчас россияне отдают больше 40% зарплаты — а сколько будут?

    На вопрос отвечают Кирилл Никитин, директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова, партнер PwC, руководитель российской практики по оказанию услуг государственным органам и общественному сектору, и Марина Авдиенкова, менеджер в российской налоговой практике PwC.

    Глава 1. Какой процент от зарплаты вы отдаете государству в виде налогов и сборов?

    Декан экономического факультета МГУ им М.В. Ломоносова Александр Аузан пару лет назад публично оспорил расхожее мнение о низкой налоговой нагрузке в России. Несмотря на плоскую шкалу подоходного налога (НДФЛ) и его невысокую ставку в 13%, по мнению Аузана, россияне в среднем отдают государству в виде налогов более 48% своего дохода.

    Наши грубые расчеты дали нагрузку в 43%, но с общей идеей спорить сложно: россияне платят в бюджет однозначно больше 13%.

    Рассмотрим на упрощенном примере. Пусть, некий гражданин Алексей заключил трудовой договор с зарплатой 100 руб. — это значит, что «на руки» он получает 87 руб., а работодатель уплачивает государству:

  • удержанные из зарплаты 13 руб. в качестве налога на доходы физлица НДФЛ (100 руб. * 13%);
  • начисленные сверх зарплаты 30 руб. страховых взносов (100 рублей * 30%).
  • Алексей не делает накоплений и все заработанные 87 руб. оставляет в магазинах. При покупке почти каждого товара Алексей уплачивает НДС, который обычно составляет 18% (18/118) от цены, указанной на ценнике. То есть еще 13 руб. ежемесячно (87 руб. * 18/118) Алексей фактически отдает государству, покупая товары и услуги.

    Если Алексей курит или пьет, он заплатит больше, так как в цену сигарет и алкоголя дополнительно включены акцизы. В то же время, покупая базовые продукты питания, Алексей заплатит меньше — ввиду сниженной по ним ставки НДС. Но для простоты эти детали пока опустим.

    Теперь посчитаем, какой же процент от своего дохода Алексей (вместе со своим работодателем) направляет государству в виде налогов и взносов. Общая сумма уплачиваемых налогов равна 56 руб. (НДФЛ по ставке 13% + социальные взносы в размере 30% + НДС по ставке 13%). А потенциальный доход — тот, который Алексей мог бы получать при отсутствии всех этих платежей — 130 руб. Таким образом, налоговая нагрузка на Алексея составляет 43% (56 руб. налогов / 130 руб. потенциального дохода).

    Такой упрощенный расчет верен и для 2014 года, и для 2017-го: практически единственным изменением в части рассматриваемых нами платежей является повышение с 2015 года отчислений на медицинское страхование по высокооплачиваемым сотрудникам (про это ещё скажем далее). Алексей из нашего примера к высокооплачиваемым сотрудникам не относится.

    Глава 2. В чем суть новой налоговой реформы, которую готовит правительство?

    В последние недели в публичную плоскость вышли предложения министра экономического развития Максима Орешкина о проведении так называемого налогового маневра. Предложение состоит в том, чтобы изменить структуру фискальной нагрузки на бизнес, увеличив ставку НДС с 18% до 21%, а также снизив совокупную ставку страховых взносов (платятся во внебюджетные страховые фонды — Пенсионный фонд России, ПФР, Фонд обязательного медицинского страхования, ФОМС, и Фонд социального страхования, ФСС) с 30% до 21%.

    При этом, как видно из приведённого выше примера, социальные взносы и НДС, хотя и формально уплачиваются компаниями, фактически влияют и на обычных граждан.

    Для того, чтобы разобраться в сути предложений и в их влиянии на экономику, приведенных выше деталей недостаточно. Попробуем объяснить, как работают эти платежи.

    2.1. Страховые взносы

    Ставки взносов приведены на рисунке: видно, что отчисления в ПФР и ФСС зависят от размера зарплаты, а в ФОМС — нет.

    Подчеркнем, что повышенная ставка в 10% для ПФР применяется не ко всей зарплате, а лишь к ее превышению над пороговым значением. Аналогичная логика действует в отношении взносов в ФСС.

    Что же касается ФОМС, то с 2015 года пороговые значения отменены. И это, пожалуй, единственное существенное изменение в налогообложении доходов за последние три года.

    Отметим, что теоретически эти страховые взносы не являются налогами (безвозмездными платежами в пользу государства), а носят якобы страховой характер. Предполагается, что взносы в ПФР увязаны с правом работника на пенсионное обеспечение, взносы в ФОМС финансируют бесплатную медицинскую помощь, а взносы в ФСС обеспечивают финансирование выплат по «больничным» и бесплатных путёвок в санатории.

    На практике же страховой характер этой системы постепенно сходит на нет. Так, например, персонифицированный учёт взносов в ПФР ведется исключительно в отношении сумм, уплачиваемых по ставке 22%, в то время как ставка 10% (применяемая с месяца, когда накопленная зарплата сотрудника с начала года превышает 876 тыс. руб.) является солидарной — взносы по ней идут в общий котёл ПФР и никак не влияют на размер пенсии, начисляемой сотруднику. Проще говоря, пенсия у сотрудников, зарабатывающих 75 тыс. руб. в мес. и 750 тыс. руб. в мес. будет одинаковой, хотя взносы, уплаченные в ПФР в отношении первого, будут в 5 раза меньше, чем в отношении второго.

    Аналогично ФОМС окончательно превратился в программу «богатый платит за бедного» и утратил даже намёк на страховой характер.

    Можно пересчитать все это таким образом: выплаты работодателей в отношении своих сотрудников начинаются со ставки в 30% для «небольших» зарплат — до 755 000 руб. в год (62 917 руб. в мес.) — и постепенно падают до предельной величины в 15,1%. Всё это видно на следующем рисунке.

    2.2. Налог на добавленную стоимость

    Ставка НДС включаемая в цену продавцом при продаже большей части товаров, работ и услуг — 18% (до 2004 года она составляла 20%, а до 1996-го дополнительно действовал «спецналог», с учетом которого совокупная ставка достигала 21,5-23%).

    Для сравнения, в странах ОЭСР (Организаация экономического сотрудничества и развития объединяет 35 государств, включая большинство стран Европы, США, Японию и др.) базовые ставки НДС принимают значения от 8% в Швейцарии до 27% в Венгрии, в соседних Казахстане и Белоруссии — 12% и 20% соответственно.

    Для некоторых основных продуктов питания, товаров для детей и прочих товаров действует сниженная ставка НДС — 10%. В отношении ряда экспортных товаров и услуг действует ставка 0%. И наконец, в области оказания медицинских услуг, банковских и страховых услуг, перевозок населения пассажирским транспортом, осуществления научных исследований и некоторых других случаях реализация продукции НДС не облагается.

    В чем разница между ставкой 0% и необложением НДС — разве это не одно и то же? На самом деле, разница кардинальная, поясним это на примере.

    Налогоплательщик покупает товар у поставщика за 118 руб. — перечисляет ему 100 руб. за сам продукт и 18 руб. в качестве НДС. Затем он перепродает товар с 50%-ной наценкой — уже за 177 руб., из которых цена продукта составляет 150 руб. и 27 руб. НДС. Непосредственно в бюджет налогоплательщик должен заплатить 9 руб.: то есть 27 руб. за вычетом 18 руб., получается 18% от добавленной им стоимости.

    В случае 0% НДС налогоплательщик не только не платит в бюджет ничего, но — более того — возвращает из бюджета 18 руб., уплаченные им при закупке товара. В случае же освобождения от НДС он также ничего не платит в бюджет, но и возмещения не получает — просто относит всю сумму первоначальной покупки — 118 руб. — на затраты, уменьшая налогооблагаемую прибыль.

    Нулевая ставка применяется в экспортных операциях: логика в том, что НДС, по сути, облагается конечное потребление, и при продаже на экспорт НДС взимает страна, в которой происходит потребление товара. Возврат уплаченного НДС экспортерам — мера по обеспечению конкурентоспособности наших компаний на внешних рынках, с тем, чтобы они не оказались дважды обложенными НДС.

    Отметим, что в РФ, помимо общего налогового режима, существует целый ряд специальных режимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) для малого бизнеса. Лицо, добровольно выбравшее себе спецрежим, освобождается от уплаты НДС — весь «входной» НДС включается в затраты.

    Глава 3. Какой эффект — на бюджет, бизнес и граждан — окажет налоговая реформа?

    3.1. Экономический эффект налогового маневра

    Для экспортеров, освобожденных от уплаты НДС, и для производителей товаров, облагаемых по ставке 10%, в результате налоговой реформы ничего не поменяется (за исключением незначительного роста расходов, связанных с отвлечением денежных средств — между уплатой НДС поставщикам по ставке 21% вместо 18% и возмещением средств из бюжета проходит некоторое время, а соответствующее увеличение оборотного капитала нужно финансировать).

    Производителям товаров и услуг, облагаемых по обычной ставке, придется хуже. В базовом сценарии рост ставки НДС должен привести к пропорциональному росту цен. Товар, стоивший 118 руб. (с учетом 18%-ного НДС), будет продаваться за 121 руб. (с учетом новой ставки — 21%-ного НДС). Таким образом, рост цен составит в среднесрочной перспективе 2,4%.

    При этом компании, как задумали реформаторы, смогут сэкономить деньги на страховых взносах. Логично предположить, что весь маневр задумывается для того, чтобы увеличить инвестиционные возможности предпринимателей, в чьей структуре затрат расходы на оплату труда (а значит, и на взносы) являются существенными.

    Однако, не будем забывать, что рост цен на 2,4% рано или поздно потребует индексации зарплат на те же самые 2,4%.

    3.2. Бюджетный эффект налогового маневра

    Излишне говорить, что любой маневр в реалиях современной России просчитывается с учетом одного ограничения — не допустить (или допустить в минимальном объёме) выпадения доходов бюджета.

    Интересы бюджета в данном случае заключаются в том, чтобы прирост по НДС превысил снижение по страховым взносам, а побочные эффекты второго-третьего порядков (рост расходов бюджетов всех уровней за счет роста ставки НДС, снижение расходов на уплату страховых взносов в отношении бюджетников и т.д.) не исказили принципиального результата.

    Грубые расчеты показывают, что предлагаемый маневр в его текущей конфигурации «21% — 21%» приведет к снижению государственных доходов примерно на 200 млрд руб.

    С одной стороны, можно сделать вывод о том, что экономика в целом от маневра выиграет — в ней останется больше средств для дальнейшего развития. С другой стороны, параметры маневра могут быть скорректированы: например, в пользу сценария «22% — 22%», при котором бюджет и внебюджетные фонды, по примерным оценкам, получат дополнительные поступления свыше 100 млрд руб.

    3.3. Влияние налогового маневра на нагрузку граждан

    Теперь попробуем оценить совокупный эффект маневра на налоговую нагрузку граждан, для чего вернемся к примеру, с которого начали. Как изменится нагрузка на Алексея (сейчас — 43%) при снижении социальных взносов и повышении НДС?

    Совокупная сумма налогов и взносов при новых правилах составит 49 руб.:

  • НДФЛ — 13 руб., тут без изменений;
  • социальные взносы — 21 руб. вместо 30 руб.;
  • НДС — 15 руб. вместо 13 руб.
  • Величина потенциального дохода (чистая зарплата + НДФЛ + социальные взносы) — 121 руб. Таким образом, налоговая нагрузка Алексея в новых условиях составит 40%, то есть снизится на 3 процентных пункта.

    Однако важно понимать, что поскольку сейчас эффективная ставка социальных взносов варьируется в зависимости от уровня зарплаты, для разных людей эффект от маневра будет отличаться. При сохранении вводных о структуре потребления из нашего примера, эффект будет следующим:

  • при зарплате до 63 тыс. руб. (или 55 тыс. рублей «чистыми», то есть за вычетом НДФЛ) снижение налоговой нагрузки составляет около 3 п.п.;
  • при зарплате в диапазоне 63–118 тыс. руб. (55–103 тыс. руб. «чистыми») снижение нагрузки есть, но чем выше зарплата, тем экономия ниже;
  • для людей с зарплатой свыше 120 тыс. руб. (103 тыс. руб. «чистыми») общая налоговая нагрузка в результате осуществления маневра повысится — тем больше, чем выше уровень дохода.
  • openeconomy.media

    Смотрите так же:

    • Приказ на прием в филиал Прием на работу в филиалы и представительства Статьи по теме Как оформить прием сотрудника в филиал организации? Ответ на этот вопрос зависит от того, как ведется кадровое делопроизводство в организации. При централизованной форме ведения все документы, включая трудовые книжки, […]
    • Правила поведения на экскурсии для детей МАОУ НОШ №25 НАМ ДОВЕРЯЮТ САМОЕ ЦЕННОЕ Главное меню Инструкция для учащихся по поведению в общественных местах «13» апреля 2012 года ИНСТРУКЦИЯ №58-2012 для учащихся по поведению в общественных местах (театр, музей, библиотека и т.д.) 1.ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ 1.1.Данная […]
    • Приказ о назначении ответственным за тепловое хозяйство Форум инженеров по охране труда Беларуси Инструкция по охране труда ответственному. VOLM_7 22 Сен 2011 admin 22 Сен 2011 Во-первых, ответственным за общее состояние теплового хозяйства как правило назначаются главный энергетик или его заместитель, а это должностные лица и инструкцию […]
    • Претензия физического лица к физическому лицу по договору займа Претензия физического лица к юридическому лицу по договору займа Генеральному директору ООО «____________________»_________________________________________________________________, Московская область, г. ____ ул. _______ д.__. От ______________________,проживающего по адресу: _______, […]
    • Закон пермского края 844 пк Закон пермского края 844 пк Ограничение нахождения детей в общественных местах в ночное время. На территории Пермского края 31 октября 2011 года вступил в силу Закон Пермского края № 844-ПК «О мерах по предупреждению причинения вреда здоровью детей, их физическому, […]
    • Госпошлина за собственность земли Госпошлина за регистрацию земельного участка с расположенной на нем блокированной жилой застройкой составит 350 руб. Минфин России разъяснил, что в отношении земельного участка с видом разрешенного использования "блокированная жилая застройка" госпошлина за госрегистрацию права […]
    • Нотариус корсунова Список нотариусов Список нотариусов Нотариальная контора № 1 (Великий Новгород, ул. Волосова, д.1/1, тел. 736662) нотариус Васильева Юлия Николаевна Понедельник, среда - с 9.00. до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00, вторник, четверг – с 10.00 до 19.00, перерыв с 13.00 до 14.00, пятница […]
    • Заявление о перен Ходатайство о переносе судебного заседания Ищете, как составить ходатайство о переносе судебного заседания? Которое будет положительно рассмотрено судом? Мы разместили общие сведения о составлении и подаче такого рода документов. А также о возможных причинах переноса, которые будут […]