Налог ндс 2018 сроки уплаты

Главная / Налог ндс 2018 сроки уплаты

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.
  • При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

    Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

    Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

    Для кого обязательно предоставление декларации

    Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.
  • Отчетность по НДС для «спецрежимников»

    Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

    ЕНВД и ОСНО

    Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

    УСН и ЕСХН

    При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

    • если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
    • при налоговом агентировании.
    • Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

      Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

      Сдача отчетности и уплата НДС

      Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

      Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

      Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

      Когда следует платить НДС

      Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

      Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

      Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

      Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

      Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

      Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

      Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

      В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

      При наложении штрафных санкций возможны варианты:

    • если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
    • при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.
    • Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

      Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

    • руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
    • при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.
    • Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

      Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

      Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

      Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

      assistentus.ru

      Срок уплаты и сдачи НДС в 2018

      Система применения налога на добавленную стоимость достаточно сложна и с точки зрения бухгалтерского учета трудоемка. Он является одним из самых важных налогов, которые используются в организациях и активно привлекает внимание налоговых служб. В данной статье мы рассмотрим срок уплаты НДС, штраф за несвоевременную оплату налога и нормативные акты, регламентирующие уплату налога.

      Налог на добавленную стоимость: общая информация

      Существующая фискальная система нашего законодательства многообразна. Одним из уникальных ее инструментов и, наверное, один из самых сложных является НДС. Он направлен на конечную цену, которую видит и принимает конечный потребитель. Поэтому ставка в той или иной степени может влиять на конкурентную политику предприятия, а изменение ставок на законодательном уровне может показать свою инфляционную составляющую в макроэкономической политике государства.

      Организации, освобожденные по каким-либо причинам от уплаты данного налога, имеют огромное преимущество перед предприятиями, которые при тех же равных условиях не имеют право воспользоваться преференций. В основном данная льготная политика направлена на поддержание субъектов малого и среднего и бизнеса, а также на наиболее важные с точки зрения государственной политики направления бизнеса.

      Налог на добавленную стоимость по своей форме применения относится к группе косвенных налогов. А это означает, что всё бремя данного налога несет на себе конечный потребитель, который приобретает ту или иную продукцию и чаще даже не задумывается об этом. При этом функция налогового агента по данному налогу возложена на организацию, которая занимается реализацией соответствующего продукта и, соответственно, обязана вести учет по данному налогу, а также несет ответственность за соблюдение порядка и сроков исчисления и уплаты налога в бюджет государства. Читайте также статью: → «Налоговые льготы по НДС в 2018 году»

      Рассмотрим, что, согласно законодательству в части применения системы данного налога, выступает объектом налогообложения:

    • Реализация на территории нашей страны различной продукции, которая не подпадает под освобождение от уплаты данного налога;
    • Операция по импорту продукции на территорию нашей страны.
    • Учет налога на добавленную стоимость с приобретенной продукции

      Как уже говорилось выше, всю налоговую нагрузку на себя принимает конечный потребитель, а это значит, что организации, которые приобретают какое-либо сырье, материалы, услуги или любую другую продукцию для дальнейшего его использования в своей деятельности имеют полное право уменьшить сумму налога. Для этого организация должна вести учет входящего налога и иметь все обосновывающую документы: первичную документацию подтверждающую факт приобретения с указанием размера уплаченного налога. Выделим основные условия, которые должны быть выполнены для получения права на возмещение уплаченного налога:

    • приобретенная продукция списана в производство или используется в деятельности, которая также облагается налогом на добавленную стоимость;
    • вся продукция, которая была приобретена у поставщиков, оформлена и принята на учет организации;
    • организация оформила все надлежащие документы, которые подтверждают факт приобретения данной продукции и величину уплаченного налога;
    • срок постановки на учет приобретенной продукции не превысил трех лет с момента ее приобретения.
    • Необходимо отметить, что входящий налог можно принять к зачету не во всех случаях, существуют исключения, которые регламентированы законодательством:

    • организация, которая приобретает ту или иную продукцию, освобождена от обязанностей вести учет и расчёты по налогу в рамках деятельности;
    • товары приобретены для дальнейшего использования в деятельности, освобожденной от ответственности по уплате НДС, либо для операций, реализация которых происходит за пределами территории нашей страны.
    • Поскольку организация не имеет право принимать налог к вычету, она принимает к учету всю стоимость приобретенной продукции, включая НДС, впоследствии эту сумму она сможет списать на расход, если такое действие не противоречит существующему законодательству.

      Существующие ставки НДС

      В настоящее время в системе применения налога на добавленную стоимость законодательно утверждено три ставки налога. Величина ставки зависит от нескольких факторов регламентированных в налоговом законодательстве. Чаще всего пониженные ставки применяются для социально и экономически значимых направлений ведения бизнеса. Если применение пониженной ставки невозможно, организация обязана в своем учете применить стандартную ставку по налогу.

      Налоговый период по НДС

      Каждый налог имеет свой налоговый период, утвержденный законодательством. В случае с НДС налоговым периодом выступает квартал. Он же совпадает и с отчетным периодом. Квартал это тот стандартный период, когда бухгалтерия подводит промежуточные итоги деятельности организации, закрывает период и корректирует планы на следующие периоды. По многим налогам именно данный период определяется как налоговый и отчетный.

      Срок уплаты НДС: порядок и сроки выполнения обязательств по уплате налога

      Порядок уплаты налога на добавленную стоимость достаточно необычен в сравнении с другими существующими системами налогов. Суть заключается в том, что бухгалтерия должна исчислить сумму налога за отчетный период, а затем разделить на три равные части, которые будут выплачиваться ежемесячно до двадцать пятого числа, начиная со следующего месяца после отчетного периода.

      При этом если фактически организация не является плательщиков налога, но в первичной документации, которую она оформляет для подтверждения факта реализации, указывается сумма налога. Она организация обязана перечислить в бюджет государства всю сумму до двадцать пятого числа месяца следующего за отчетным периодом. Читайте также статью: → «Порядок арбитражной практики по НДС в 2018»

      Бухгалтерские проводки для учета НДС

      Чтобы понять систему отражение налога организацией, необходимо разобрать корректность отражения бухгалтерских проводок. Это один из немаловажных аспектов ведения учета.

      Штрафы, применяемые при нарушении установленного порядка применение НДС

      В налоговом законодательстве существует единая система применения штрафных санкций в случае нарушения установленного регламента в рамках определенных сроков и порядка уплаты налогов. За нарушение установленных сроков налоговая инспекция вправе начислить штрафные санкции:

    • Доначисление неуплаченного в бюджет налога, вплоть до взыскания необходимой суммы по исполнительным документам;
    • Начисление пени (процентов) за каждый день нарушения, установленных законом сроков уплаты налога;
    • Начисление штрафа в размере от 20 до 40% от суммы подлежащей уплате в бюджет государства.
    • Основанием для начисления штрафных санкций (пеней, процентов и т.д.) налоговой инспекцией за нарушение установленных сроков выступает:

    • Ошибка в расчете правовой базы, применяемой для исчисления налога;
    • Некорректное заполнение реквизитов в платежном поручении, которое приводит к задержке получения денежных средств, а в некоторых случаях и возврату денег на счет отправителя;
    • Обнаружение некорректно исчисленной суммы во время проведения налоговой проверки;
    • Предоставление налоговой декларации после наступления крайнего срока подачи.
    • Для расчета величины штрафных санкций необходимо включить в расчет следующую информацию:

    • Сумма налога, которая не была перечисленная во время в бюджет государства;
    • Крайний срок (точная дата), который был нарушен. Для начала отсчета дней нарушения регламента;
    • Дата погашения или взыскания неуплаченного налога.
    • Правовые документы, регулирующие систему НДС

      Каждый шаг применения специального режима регламентирован существующим законодательством. При возникновении каких-то спорных ситуаций всегда необходимо обращаться к букве закона, поэтому необходимо рассмотреть основные правовые документы регламентирующие систему применения НДС. Читайте также статью: → «Порядок и сроки восстановления НДС при переходе на УСН в 2018»

      Актуальные коды бюджетного классификатора для НДС

      Ниже приведены актуальные КБК для реализации системы применения налога на добавленную стоимость. Коды применяются для уточнения назначения платежа по конкретному виду налога, перечисляемого в бюджет государства. Коды представлены для НДС, исчисленного при осуществлении операций по продаже товаров, услуг в пределах территории нашей страны.

      Типовые ошибки

      Некорректное оформление актов сверки взаиморасчетов или отсутствие таковых. Любая организация, которая в своей деятельности ведет какие-либо правовые отношения с другой организацией в части покупки – продажи, сдачи в аренду и т.д. должна в обязательном порядке оформлять соответствующие акты сверки взаиморасчетов. Это важно для учета и возмещения входящего налога, поскольку выявленные налоговой инспекцией расхождения между предоставленными данными покупателя и продавца, могут повлечь за собой ряд неприятных последствий таких, как подачи уточняющих документов, применение штрафных санкцией со стороны налоговой инспекции за подачу некорректных данных и т.д.

      Некорректное оформление документации, обосновывающий правомерность учета НДС. При проведении налоговой или камеральной проверки выявленные ошибки в документации, которая является обоснованием учета входящего и исходящего НДС, может привести к достаточно серьезным проблемам. Во-первых, наложение штрафных санкций на организацию в целом, а во-вторых привлечение к материальной ответственности материально заинтересованных лиц (главного бухгалтера и генерального директора).

      Нарушение сроков и порядок уплаты налога. Выше дано подробное описание последствий, которые организация может навлечь на себя из-за своих неправомерных действий. Нарушение сроков уплаты достаточно серьезное нарушение налогового законодательства, соответственно каждая организация в первую очередь должна удовлетворять свои обязательства перед государством вовремя и в том порядке, который предусмотрен законодательством.

      Распространенные вопросы

      Вопрос №1. Кто имеет право получить полное освобождение от уплаты налогов?

      Ответ: Самый простой способ получить освобождение от уплаты НДС, это зарегистрировать как плательщик по одному из специальных режимов налогообложения, которые так или иначе упрощают ведение учета и предлагают альтернативные варианты уплаты налогов, в том числе и на добавленную стоимость. Также существуют некоторые преференции для индивидуальных предпринимателей, которые только зарегистрировались в данном качество и имеют сравнительно небольшой уровень дохода. Но и не стоит забывать, что существуют льготы для некоторых видов деятельности.

      Вопрос №2. В каком случае неуплата налога не является нарушением закона?

      Ответ: Существует единственная ситуация, при которой неуплата налога в положенный срок не будет являться нарушением законом – это если ранее организацией была произведена переплата по данному налогу на ту сумму, которую налогоплательщик уменьшил свою выплату за отчетный период.

      Плательщиками данного налога признаются лица, на имя которых зарегистрированы транспортные средства. При этом размер налога зависит от нескольких факторов:

    • Объем двигателя;
    • Стоимость приобретения данного транспортного средства;
    • Модель транспортного средства;
    • Год выпуска транспортного средства.
    • Также региональные власти имеют право корректировать ставки и логику расчета налога в рамках установленных федеральным законом.

      Звонок в один клик
      Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

      online-buhuchet.ru

      Уплата НДС в 2018 году года должна быть проведена в регламентированный срок. В противном случае контролеры начислят пени за несвоевременное перечисление налогов. Чтобы избежать неприятностей, нужно вовремя рассчитать сумму и составить платежное поручение в адрес фискального органа. Приведем контрольные сроки уплаты НДС в 2018 году.

      Общее правило по срокам для НДС

      Налогоплательщики уплачивают исчисленный за квартал НДС (сумму из строки 040 разд. 1 декларации по НДС) ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

      Если сумма исчисленного НДС не делится на три равные части, то в большую сторону округляется платеж по последнему сроку уплаты (Информационное сообщение ФНС от 17.10.2008).

      Сроки уплаты НДС в 2018 году

      Мы разделили налогоплательщиков на 4 группы, чтобы было проще сориентироваться в сроках внесения платы в бюджет:

      Группа 1: налогоплательщики и налоговые агенты кроме фирм, указанных во 2 пункте нашего списка.

      К примеру, за 1 квартал 2018 года такие плательщики НДС должны внести причитающуюся к уплате сумму в срок до 25.04.2018 включительно. Общую величину налога допускается разбить на части и перечислять по 1/3: в апреле, мае и июне не позднее 25-х чисел этих месяцев. Подробнее о том, как платить НДС таким налогоплательщикам можно прочитать в п. 1.1 ст. 174 НК РФ.

      Пример:

      НДС к уплате за 3 квартал 2018 г. – 185 260 руб. При делении суммы на три получается 61 753,33 руб. (185 260 руб. / 3).

      Уплатить НДС нужно в такие сроки:

    • не позднее 25.10.2018 – первый платеж 61 753 руб.
    • не позднее 26.11.2018 – второй платеж 61 753 руб.
    • не позднее 25.12.2018 – третий платеж 61 754 руб.
    • Далее приведем единую таблицу со сроками уплаты НДС в 2018 году:

      Группа 2: налоговые агенты, купившие продукцию или работы у лиц, которые не должны и не состоят на налоговом учете на территории России.

      Такие налогоплательщики НДС вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата за приобретенные товары или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ).

      Группа 3: неплательщики НДС, которые тем не менее выставили счет-фактуру с НДС на основании требований ст. 173 НК РФ.

      Срок уплаты НДС, например, за 1 квартал 2018 года для них — 25.04.2018 включительно. Разбивать сумму на 3 части в данном случае нельзя.

      Группа 4: импортеры продукции из ЕАЭС и прочих стран.

      Для них есть 2 правила:

    • При импорте из стран ЕАЭС налог уплачивают не позднее 20 числа месяца, когда товары приняты на учет. Это правило вытекает из норм Договора о ЕАЭС (п. 19 Приложения № 18).
    • При импорте из других стран платить НДС нужно сразу на таможне при уплате прочих таможенных платежей, не дожидаясь окончания отчетного периода по НДС.

    Вот таблица со сроками:

    Отсрочка уплаты НДС: возможна ли?

    Законодатель продумал и закрепил схему отсрочки платежа по налогам. То значит, что заплатить НДС позже возможно на законных основаниях. Давайте посмотрим, на какое число сместится тогда уплата НДС за 2 квартал 2018 года, если к 25 июля у нас не будет достаточной суммы для расчета с бюджетом.

    Правила отсрочки платежей в бюджет закреплены в ст. 64 НК РФ. Алгоритм един для всех налогов, в том числе и НДС: можно оформить рассрочку или получить отсрочку платежа. Если существуют веские основания, уплату можно отсрочить на период до года. Вносить платежи разрешается поэтапно.

    ВАЖНО: отсрочить платеж по федеральным налогам в федеральный бюджет можно на срок до 3-х лет, это же правило действует в отношении страховых взносов.

    Веским считается основание, по которому текущее финансовое положение налогоплательщика не позволяет ему сейчас уплачивать налоги:

  • Ущерб в результате стихийных бедствий.
  • Несвоевременное зачисление бюджетных ассигнований.
  • Угроза банкротства.
  • Сезонный характер производства.
  • В связи с отсрочкой, предусмотренной законодательством Таможенного союза.
  • Нехватка средств для уплаты сразу всех налогов, сборов и штрафных санкций, предъявленных ФНС налогоплательщику по результатам налоговой проверки.
  • Чтобы использовать свое право на отсрочку (рассрочку) платежа по НДС, следует составить соответствующее заявление (п. 5 ст. 64 НК РФ) и приложить документы-основания.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

    blogkadrovika.ru

    Срок уплаты НДС

    Актуально на: 23 января 2018 г.

    Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

    Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2017 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке:

    Уплата НДС в 2018 году сроки уплаты

    Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года мы привели выше. Теперь приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2018 год:

    НДС за 4 квартал 2018 года нужно будет платить уже в 2019 году: не позднее 25.01.2019, не позднее 25.02.2019 и не позднее 25.03.2019.

    Срок уплаты «импортного» НДС

    При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору. В 2018 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:

    За декабрь 2018 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 21.01.2019 (20 января — воскресенье).

    Срок уплаты НДС налоговыми агентами

    Как мы уже рассказали в этом материале, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Допустим, за выполненные работы фирма перечисляет деньги иностранной компании 05.02.2018, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.

    Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах

    Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:

    glavkniga.ru

    Порядок и сроки уплаты НДС в 2018 году

    Отправить на почту

    Уплата НДС в 2018 году — сроки уплаты рассмотрим в статье — осуществляется равными частями в течение 3 месяцев после отчетного квартала. Какой порядок и сроки предусмотрены законодательством РФ для сдачи отчетности и уплаты НДС, читайте в материале.

    Порядок исчисления и срок сдачи НДС

    НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

    О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах».

    Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 11 800 руб. (10 000 — за товар и 1 800 — НДС), а продала их за 17 700 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 2 700 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 900 руб. (2 700 руб. руб. – 1 800 руб.). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

    Информацию о входном НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию плательщикам НДС можно отправлять в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файл электронно-цифровой подписью. Неплательщики могут сдавать этот отчет и на бумаге.

    В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС будут иметь место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Срок уплаты НДС в бюджет в январе за 2017 год и за 1 квартал 2018 года

    Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25 числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Рассмотрим срок уплаты НДС в 2018 году в таблице.

    nalog-nalog.ru

    Смотрите так же:

    • Правящая партия венгрия Парламентские выборы в Венгрии: Орбан идет на четвертый срок 28 февраля 2018 Венгрия, Выборы, Вышеградская группа, Политика С точки зрения сегодняшней электоральной ситуации в Венгрии Виктору Орбану может позавидовать любой политик Европейского cоюза. Возможно, даже и за его […]
    • Виды реестров недвижимости Единый государственный реестр недвижимости - ЕГРН Единый реестр недвижимости представляет собой свод информации об объектах недвижимости и правах на них, а также границах территорий. В нашей статье расскажем о составе ЕГРН, порядке его формирования и получения сведений из него. […]
    • Минимальная пенсия чернобыльцам Пенсии чернобыльцам Вследствие произошедшей аварии в Чернобыле в 1986 году, люди до сих пор получают определенные выплаты – компенсацию за проживание в зоне повышенной радиоактивности. Это касается и пенсий чернобыльцам, которые претерпевают постоянные изменения – производится […]
    • Какие пособия получают после родов Пособия женщинам при беременности и выходе в декрет Сложившаяся система государственной поддержки семей с детьми предусматривает предоставление нескольких видов социальных выплат женщинам по случаю беременности и рождения ребенка. Их базовые фиксированные размеры, установленные в 2015 […]
    • Уплата по транспортному налогу 2014 Транспортный налог: срок давности Обновление: 22 декабря 2016 г. Срок давности для нарушений в сфере налоговых правоотношений составляет три года (ч. 1 ст. 113 НК РФ). Точкой отсчёта этого срока является: день совершения нарушения; или следующий день после завершения налогового […]
    • Закон о концессионных соглашениях в сфере жкх Обзоры законодательства О компании Пресс-центр Карьера Контакты Кабинет клиента ENG РУС FIN Главная Обзоры законодательства Совершенствование концессии в сфере ЖКХ. Внесены изменения в Федеральный закон «О концессионных соглашениях» Информация и […]
    • Какие доходы облагаются налогом на прибыль Внереализационные доходы Актуально на: 28 апреля 2016 г. Внереализационные доходы – это все те доходы организации, которые не являются доходами от реализации (ст. 250 НК РФ). Например, к внереализационным доходам относятся: дивиденды (п. 1 ст. 250 НК РФ); признанные должником суммы […]
    • Авария у верховного суда уфа В Уфе у здания Верховного суда снова произошла автомобильная авария УФА, 8 апр 2016. /ИА «Башинформ», Артур Басыров/. В Уфе у здания Верховного суда снова произошла авария. На этот раз на перекрестке улиц Пушкина и К. Маркса столкнулись четыре автомобиля. Как сообщает […]