Начисление подоходного налога на заработную плату

Главная / Начисление подоходного налога на заработную плату

Удержание подоходного налога с зарплаты

Поскольку выплаты работникам предприятия подпадают под определение дохода, подоходный налог с зарплаты должен удерживаться в обязательном порядке. Каждый работник является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Законодательная база

О порядке удержания из зарплаты и определении налоговой базы работников предприятий и организаций говорится в ст.210 Налогового кодекса Российской Федерации. Ст. 217 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не облагаются налогами, к примеру, пенсии и гранты, стипендии, благотворительная помощь и так далее.

Статья 224 НК определяет процент ставки налогов на зарплату и иные доходы. Статьи с 218 по 221 описывают налоговые вычеты:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.
  • Как правило, работодателей касается только статья 218 – «Стандартные налоговые вычеты».

    Определение налогового резидента

    Для того чтобы определить, какой подоходный налог из заработной платы удерживается, необходимо сначала определиться, является ли работник налоговым резидентом или нерезидентом. НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты.

    Налоговым резидентом с 2007 года считается человек, который пробыл на территории Российской Федерации сто восемьдесят три дня в течение последнего календарного года. Если он при этом выезжал за территорию страны, то гражданин Российской Федерации может потерять статус резидента.

    В то же время иностранный гражданин, который прожил на территории Федерации сто восемьдесят три дня, может получить статус резидента. То же правило действует и в отношении лиц без гражданства – статус налогового резидента или нерезидента не зависит от гражданства, места рождения или места проживания. А вот на процент взимаемого подоходного налога с зарплаты этот статус влияет:

  • налоговый резидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тринадцатипроцентной ставке;
  • нерезидент Российской Федерации выплачивает налог на доход по тридцатипроцентной ставке.
  • Разумеется, в течение одного календарного года возможен переход от одного статуса к другому.

    Порядок налоговых расчетов

    До того, как рассчитать сумму подоходного налога с заработной платы, необходимо посчитать:

  • процент ставки – тринадцать или тридцать;
  • все положенные надбавки и коэффициенты к окладу, а также премии и поощрения. При этом пособия, стипендии, материальная помощь и тому подобные выплаты в расчет не идут;
  • налоговые льготы, положенные работнику по статусу (например, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС).
  • Удержания из заработной платы, например, алименты, производятся после подсчета подоходного налога из оставшейся суммы, которая в итоге выдается на руки работнику. То есть необходимо подсчитать все выплаты, полученные работником в расчетный период, и разделить их на количество дней в периоде, а полученную сумму затем умножить на количество дней, отработанных работником по факту. То, что получится в итоге, и будет налоговой базой.

    У сотрудников, которые выполняют работы по договорам подряда (за исключением индивидуальных предпринимателей, с которыми заключены договоры о сотрудничестве), также производятся отчисления с зарплаты в общем порядке: с учетом всех поощрительных выплат и так далее.

    Налоговые вычеты

    Как уже было сказано выше, НДФЛ с зарплаты высчитывается только после того, как будут произведены налоговые вычеты, то есть льготы, положенные работнику по законодательству. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, налоговые вычеты бывают в сумме 500, 1400 и 3000 рублей. Эта сумма вычитается из общей налоговой базы и налогообложение зарплаты учитывается по получившемуся остатку. То есть если работник получает 8000 рублей за расчетный период и имеет налоговую льготу 3000 рублей, подоходный налог с него взымается из расчета 8000-3000=5000 рублей. Подробнее о стандартных налоговых вычетах говорится в ст. 218 НК.

    Налоговые вычеты 500 рублей

    Согласно положениям ст. 218, сумма 500 рублей полагается:

    • лицам, пережившим блокаду Ленинграда, независимо от времени их там пребывания;
    • Героям Советского Союза и Российской Федерации;
    • участникам Великой Отечественной войны и боевых операций по защите Родины;
    • бывшим военным, принимавшим участие в боевых действиях;
    • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
    • лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской аварии и аварии на ПО «Маяк», эвакуированным из зоны отчуждения;
    • лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей;
    • родителям и супругам погибших в результате боевых действий военнослужащих (при условии, что супруги не вступили в иной брак).
    • К содержанию

      Налоговые вычеты 1400 рублей

      Вычеты из зарплаты в 1400 рублей предоставляются родителям несовершеннолетних детей, первого и второго ребенка. Вычеты также действуют в отношении приемных родителей, опекунов, попечителей, усыновителей, супруга или супругу, родителя или приемного родителя. При этом заработная плата вышеуказанных лиц не должна превышать 280 000 рублей.

      Налоговые вычеты 3000 рублей

      Налоги на зарплату выплачиваются с вычетом суммы 3000 рублей следующими лицами:

    • принимавшими участие в ликвидации аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившими вследствие этого инвалидность или лучевую болезнь;
    • родителями, опекунами, приемными родителями, попечителям, усыновителями, приемными родителями или супругами родителей или приемных родителей троих или четверых детей;
    • инвалидами Великой Отечественной войны и военнослужащими, ставшими инвалидами вследствие боевых операций; принимавшими участие в сборке и испытании ядерного оружия;
    • принимавшими участие в ликвидации любой радиационной аварии, сборе и захоронении радиационных веществ.
    • В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается максимальная сумма.

      Выплачиваются ли налоги с минимальной зарплаты

      Поскольку минимальная заработная плата все равно остается заработной платой и является налоговой базой, она точно также подпадает под выплату налога на доход физических лиц.


      ipinform.ru

      Расчет подоходного налога с зарплаты

      Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

      В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2018 году.

      НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

      Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

      Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

      Ставка НДФЛ 9% в 2018 году применяется к:

    • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
    • к полученным дивидентам до 2015 года.
    • Ставка НДФЛ 13% в 2018 году применяется к:

    • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
    • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
    • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
    • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.
    • Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

      Ставка НДФЛ 15% в 2018 году применяется к:

      • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
      • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.
      • Ставка НДФЛ 30% применяется к:

      • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.
      • Ставка НДФЛ 35% применяется к:

      • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.
      • Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

        Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

        1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
        2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
        3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
        4. Призы и полученные выигрыши.
        5. Полученная материальная выгода.
        6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

        Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

      • оклад;
      • премии;
      • единовременные поощрения;
      • надбавки за выслугу лет;
      • и территориальные повышающие коэффициенты.
      • Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

      • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
      • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
      • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
      • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
      • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.
      • Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

      • материальная помощь;
      • донорские вознаграждения;
      • алименты;
      • пенсии;
      • стипендии;
      • выходное пособие при увольнении;
      • возмещение ущерба от причинения увечья;
      • командировочные расходы;
      • компенсационные выплаты.

      Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

      Распределение удержанных средств по НФДЛ

      В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

    • субъектов РФ — 70%;
    • поселений — 10%;
    • муниципальных районов — 20%.
    • Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

      Алгоритм расчета НДФЛ

      Подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывается по следующему алгоритму:

      1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
      2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
      3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
      4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
      5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
      6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

      Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

      Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

      НДФЛ для резидентов и нерезидентов

      Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

      Статус резидента могут иметь такие категории:

    • гражданин РФ;
    • иностранный гражданин;
    • лицо без гражданства.
    • Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

      Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

      Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

      Применение налоговых вычетов

      В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

      1. Стандартные.
      2. Социальные.
      3. Профессиональные.
      4. Имущественные.

      К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

      Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

    • Героям Советского Союза и России;
    • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.
    • Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

      Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

    • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
    • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
    • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
    • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.
    • Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

      Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

      (24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

      Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

    • в семье имеется ребенок;
    • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
    • с дохода родителя удерживается налог на доход.
    • Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

      В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

      В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

    • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
    • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
    • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
    • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.
    • Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

      Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

      Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

    • оклады;
    • тарифы;
    • надбавки;
    • повышающие коэффициенты.
    • Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
      Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

      Справка 2-НДФЛ

      Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

      Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

    • о работодателе;
    • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
    • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
    • сумма удержанного НДФЛ.
    • Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

      На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

      Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

      Формула расчета НДФЛ

      Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

      НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
      НБ — налоговая база;
      РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

      Возврат подоходного налога с зарплаты

      Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

      Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

      Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

    • при строительстве (покупке) жилья;
    • при ипотечном кредите;
    • при обучении детей или собственном обучении;
    • при покупке лекарств (лечении) и прочее.
    • Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

      Как сделать бухгалтерскую проводку?

      Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

      Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

      Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

      В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
      Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

      my-biz.ru

      Расчет подоходного налога с заработной платы

      Доходы граждан в Российской Федерации облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому появляется необходимость расчета подоходного налога с заработной платы. Данный вопрос интересует не только начинающих бухгалтеров и работодателей, но и людей, планирующих устраиваться на работу. Так как сумма, называемая начальником при трудоустройстве, не соответствует тому, что получает сотрудник. Почему так происходит и как точно узнать, сколько вы получите на руки?

      Как получают заработную плату

      Начнем с самого простого. Каково законодательство в плане получения денежных средств? Первым делом обсудим возможные варианты выдачи заработной платы, которые оговариваются при трудоустройстве с начальством. Можно выделить три основных способа:

    • Каждодневная оплата труда. То есть сотруднику выдается определенный объем работы, он его выполняет за день и получает оплату. Такой вариант возможен, например, при раздаче рекламных листовок на улице. Выдается определенный объём буклетов, который сотрудник раздает прохожим в течение дня. По итогу получаем оплату.
    • Еженедельный заработок. По сути, данный вариант не сильно отличается от предыдущего. Только здесь выдается либо объем на всю неделю либо каждый день. А получение денежных средств выпадает на пятницу, если это пятидневка.
    • Третьим вариантом является знакомая всем «ежемесячная» оплата труда по окладу. Когда сотрудник в норме трудится по восемь часов каждый день пять дней в неделю. То есть в итоге получается по сорок часов еженедельно. Именно в этом случае с заработной платы сотрудника взимается налог на доходы физических лиц.
    • Итак, мы определили, что зачастую данный вид налога распространяется на заработную плату, которая устанавливается по окладу и оформляется по всем правилам Трудового кодекса Российской Федерации.

      Каковы виды заработной платы

      Существует масса возможных классификаций заработной платы. Но раз уж в данной статье речь идет о налоге на доходы физических лиц, то нас интересуют такие понятия, как заработная плата net и зарплата gross.

      Простому гражданину могут быть не знакомы данные термины. Поэтому постараемся их раскрыть как можно понятнее.

    • Под заработной платой net можно понимать именно ту денежную сумму, которую сотрудник получает на руки в определенный назначенный для выдачи денежных средств день. То есть это то, что вы имеете на руках с учетом различных налоговых вычетов, таких как, например, налог на доходы физических лиц, который в основном составляет 13% на 2017 год.
    • А что же скрывается за понятием зарплаты гросс? Это Ваша 100% заработная плата, иначе ее еще называют «черная зарплата». То есть это первоначальная сумма, из которой еще не вычитались налоги.
    • Также стоит уточнить, что налогом на доходы физических лиц облагают всевозможные компенсации и подобные выплаты. Если говорить про суммы, то вычеты по данному налогу приблизительно равны:

    • Пятьсот рублей.
    • Полторы тысячи рублей.
    • Три тысячи рублей.
    • Чтобы стало еще понятнее, приведем пример:

      Итак, ежемесячно сотрудник получает 15 000 рублей. Данный сотрудник является матерью ребенка, который не достиг совершеннолетия. Для такой категории лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, предусмотрен налог на доход физических лиц в размере полутора тысяч рублей. Производя достаточно простые математические расчеты, мы получаем:

      15 000- 1 500= 13 500 рублей.

      Итого, с учетов налога на доходы физических лиц данный сотрудник получает ежемесячно 13 500 рублей.

      Считаем прибыль с учетом НДФЛ правильно

      А теперь обсудим подробнее сам процесс расчета заработной платы с учетом налога на доход физических лиц. Нам известно, что подоходный налог с зарплаты составляет в основном 13 или 30 процентов. Чаще всего именно тринадцать.

      Итак, итоговая заработная плата сотрудника с учетом необходимого налога рассчитывается следующим образом:

    • Любые денежные вознаграждения и основной доход сотрудника за данный месяц суммируются между собой.
    • Из получившейся суммы необходимо вычесть официальный расход(ы), если таковые имеются.
    • Далее полученная сумма облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13 или 30 процентов.
    • Рассмотрим данную ситуацию на сложном примере, учитывающим всевозможные вычеты:

      Итак, существует сотрудник, который является резидентом Российской Федерации, он имеет троих детей. Необходимо рассчитать его налог на доходы физических лиц.

    • В месяц данный сотрудник получает 75 000 рублей.
    • Рассчитываем размер вычета из-за детей: 1 400+ 1400+ 3000 = 5800 рублей.
    • Теперь производим расчет его налога на доходы физических лиц: [75 000 — 5 800] х 13%=8 996 рублей.
    • Напоследок рассмотрим доходы, с которых не взимается налог на доходы физических лиц:

    • Стипендия.
    • Социальная доплата и пенсия.
    • Пособие по беременности и родам.
    • Пособие по безработице.
    • Выплаты в виде алиментов.
    • Материальная помощь до четырех тысяч рублей.
    • Компенсация, например, за командировочные.
    • Можно смело сказать, что расчет подоходного налога с заработной платы не является чем-то из ряда вон выходящим. Данная процедура проста и понятна даже для человека, который узнал об этом впервые.

      saldovka.com

      Подоходный налог с зарплаты

      Подоходный налог (НДФЛ) завоевал самый пристальный интерес всех категорий граждан, что неудивительно, ведь его размер напрямую влияет на доходы каждого человека.

      Больше узнать о механизме начисления налога, размере ставок, определяющих, сколько процентов с зарплаты следует отдать в бюджет, наличии льгот и грядущих изменениях в будущем поможет детальное рассмотрение всех аспектов его применения.

      Основные положения

      Для граждан России НДФЛ – основной обязательный налог, удерживаемый с доходов каждого трудоустроенного человека, начиная с первой зарплаты. Обложению этим налогом подлежат, как правило, все виды доходов, за исключением небольшого перечня пособий и компенсаций.

      Применяемая ставка налога варьируется от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

      Начисляется и удерживается налог в момент начисления дохода, иными словами, начислив заработную плату, бухгалтер сразу же производит удержание налога и не вправе выдать ее на руки, не сделав перечисление суммы налога.

      Налог начисляется на следующие доходы:

    • заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;
    • дивиденды от участия в прибыли компаний;
    • от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;
    • выигрыши и полученные призы;
    • получение материальной выгоды;
    • от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.
    • Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?

      Итак, выяснив, что подоходный налог – это обязательное удержание с суммы заработной платы, рассмотрим виды начислений, производимых в рамках такого емкого понятия, как «заработная плата» и составим перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.

      Все основные выплаты – оклад, оплата по повременным и сдельным расценкам, оговоренные суммы по трудовым договорам и контрактам, премиальные выплаты, единовременные поощрения и всевозможные надбавки за выслугу лет и территориальные повышающие коэффициенты подлежат обязательному обложению НДФЛ.

      Не облагаются подоходным:

    • материальная помощь,
    • донорские вознаграждения,
    • алименты,
    • пенсии,
    • стипендии,
    • выходное пособие при увольнении,
    • возмещение ущерба от причинения увечья,
    • командировочные расходы,
    • другие компенсационные выплаты.
    • Законодательство дает определение объекта налогообложения и налоговой базы.

      Начисление НДФЛ регламентируется НК РФ:

    • Ст. 210 трактует общий порядок удержания из зарплаты, определяя налоговую базу работников предприятий и организаций.
    • Ст. 217 содержит реестр не облагаемых налогом доходов.
    • Ст. 218 — 221 дают описание действующих налоговых вычетов.
    • Ст. 224 определяет размер ставки НДФЛ на зарплату и другие доходы.
    • Куда идут удержанные средства?

      Согласно ст. 13 НК РФ НДФЛ – федеральный налог, средства, от уплаты которого поступают в местные и региональные бюджеты.

      Бюджетным кодексом РФ установлено, что налог подлежит зачислению в соответствующие бюджеты:

    • в бюджеты субъектов РФ — 70 %;
    • в бюджеты поселений — 10 %;
    • в бюджеты муниципальных районов — 20 %.
    • Журнал регистрации трудовых договоров не является обязательным документом, но его наличие существенно облегчает работу кадровика. Узнайте, как заполнять и вести этот журнал здесь.

      Порядок расчёта

      Алгоритм расчета подоходного налога следующий:

    • Произвести полное начисление заработной платы за отчетный период, учитывая все доплаты и коэффициенты.
    • выяснить, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
    • определить статус налогоплательщика для правильного расчета НДФЛ.
    • определить имеет ли плательщик право на налоговый вычет.
    • из общей суммы начисленного дохода отнять сумму, не подлежащую налогообложению и сумму полагающегося налогового вычета (при их наличии).
    • произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.
    • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

      Действующим законодательством даны исчерпывающие определения резидентов и нерезидентов. Определить статус объекта налогообложения необходимо для правильного начисления НДФЛ, ставки взимаемого налога на доходы разных категорий плательщиков не одинаковы.

      Налоговым резидентом является гражданин, пробывший на территории РФ 183 дня в течение последних 12 месяцев.

      При этом такой статус может иметь:

      1. лицо, не имеющее гражданства.
      2. Иными словами, статус налогового резидента может быть присвоен любому физическому лицу, независимо от гражданства и места проживания.

        При определении статуса налогового резидента учитывается любой непрерывный 12-месячный период, начинающийся в одном году и заканчивающийся – в следующем. Но окончательный статус определяется по окончании года, как налогового периода, путем сложения всех календарных дней нахождения плательщика в России. Отметим, что 183-дневный срок включает в себя и дни приезда и отъезда.

        Размер НДФЛ для основных видов доходов налоговых резидентов, в частности, зарплаты – 13%.

        При невыполнении указанных выше условий налогоплательщик, не являясь налоговым резидентом, уплачивает 30 процентов от суммы заработка. Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов, его смена может изменяться в течение одного календарного года.

        Налоговые вычеты

        Используя алгоритм вышеприведенного расчета подоходного налога, необходимо выяснить, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться налоговыми вычетами, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

        Стандартными вычетами являются, представляющие собой законодательно установленные льготы в сумме 500, 1400 и 3000 рублей.

        Вычет в сумме 500 рублей предоставляется:

      3. участникам ВОВ и боевых действий;
      4. военным в отставке, участникам боевых действий;
      5. инвалидам I и II гр.;
      6. лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и др.
      7. Вычет в сумме 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.Налоговый вычет применяется по достижении заработной платы в размере 280000 рублей, превышение этой суммы автоматически исключает его дальнейшее применение.

        Вычет в сумме 3000 рублей полагается:

      8. ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившим инвалидность или лучевую болезнь;
      9. родителям или людям, опекающим троих или четверых детей, ребенка – инвалида;
      10. инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность вследствие боевых операций;
      11. лицам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и др.
      12. В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается более высокая сумма.

        Все стандартные вычеты учитываются и применяются работодателем.Такие категории, как социальный, имущественный и профессиональный вычеты контролируются собственно налогоплательщиком и предприятием не предоставляются.

        Право на вычет осуществляется гражданами при подаче в налоговую инспекцию декларации о доходах за прошедший год с документами, подтверждающими понесенные расходы.

        Видео о новшествах начисления подоходного налога

        Что входит в сумму расчёта?

        В расчет налоговой базы входят все виды начислений на зарплату, используемые на предприятии:

      13. оклады,
      14. тарифы,
      15. премии,
      16. надбавки и повышающие коэффициенты.
      17. Удержания из заработной платы, в частности алименты, производятся после проведенного расчета НДФЛ.

        В случае отсутствия у сотрудника заработка в расчетном периоде — был в отпуске или болел, налог рассчитывается из среднего заработка и корректируется в следующем месяце. С работниками, выполняющими задания по договорам подряда, предусмотрен общий порядок расчета НДФЛ.

        Исключаемые выплаты, т. е. выплаты, с которых не берется подоходный налог – это законодательно установленные пособия и компенсации.

        Справка 2-НДФЛ — это документ, который выдается работодателем за определённый период (обычно за полугодие или год). Это необходимый документ для начисления подоходного налога.

        Она содержит:

      18. сведения о компании – работодателе;
      19. данные о сотруднике;
      20. его суммарный и помесячный доход, облагаемый по установленной ставке;
      21. сведения о вычетах с кодовым обозначением и сумма удержанных налогов.
      22. Получить документ можно в бухгалтерии компании. Законодательно установленный срок его оформления не должен превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Виза руководителя и печать предприятия – необходимые реквизиты справки.Предоставление справки 2-НДФЛ довольно часто требуют банки при крупных или ипотечных займах, работодатели с нового места и др.

        Основное требование к оформлению бланка — исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются.

        Формула расчёта

        Отвечая на вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, предложим расчет НДФЛ по определенной формуле:

        НДФЛ = НБ х Рнс / 100, где
        НБ – налоговая база,
        Рнс – размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

        Еще раз отметим, что с суммы заработка налоговая ставка, как правило, составляет 13%.

        Кроме этой, наиболее распространенной ставки на сегодняшний день действуют следующие налоговые ставки:

      23. 9% – налог на дивиденды с акций и доли собственности компаний;
      24. 30% – налог на доходы нерезидентов;
      25. 35% – налог, которым облагаются выигрыши, сумма которых превышает 4 тысячи рублей, и проценты от банковских вкладов.
      26. Если есть ребёнок

        Начисление подоходного налога при наличии ребёнка начисляется по общей схеме, но при учёте налогового вычета. Сколько он составляет описано выше.

        С минимальной зарплаты

        С минимальной зарплаты налоги выплачиваются в общем порядке, поскольку она так же является налоговой базой и подлежит обложению НДФЛ.

        Матери-одиночки

        Матери одиночки (единственные родители) имеют право на налоговый вычет в двойном размере – 2800 рублей. Льгота действует до месяца, в котором зарплата превысит 280000 рублей. С момента превышения налоговый вычет не применяется.

        Предоставление такой льготы прекращается и при вступлении родителя в брак на следующий месяц с момента события.

        В остальном начисление НДФЛ происходит так же, как и другим категориям граждан.

        Работающим пенсионерам

        У работающего пенсионера с 1 января 2018 года появилась возможность получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья путем подачи заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году было приобретено или построено жилье.

        Следует отметить, что дополнение это действует только на жилищные сделки, заключенные с начала 2011 года.

        В остальном начисление НДФЛ стандартное.

        Для получения ТМЦ для предприятия ответственному лицу необходимо наличие доверенности. Правила использования этого документа собраны в этой статье.

        Порядок ведения кассовых операций имеет строгий регламент. Читайте о необходимых мерах в публикации.

        Кто не платит?

        НДФЛ платят все трудоспособные граждане. Расчет НДФЛ осуществляется отдельно по каждому работнику, общая сумма перечисляется в бюджет.

        Налог уменьшает только доходы физических лиц, он не влияет на результаты деятельности компании, которая выступает в качестве посредника, суммируя размер удержанного налога.

        Можно считать, что собственно предприятие НДФЛ не платит, являясь только налоговым агентом.

        Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?

        Существует ряд случаев, когда налогоплательщик налогов может вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Возврат подоходного налога и является имущественным или социальным вычетами.

        Оснований для возврата возникает довольно много:

      27. при строительстве или покупке жилья;
      28. при обучении детей или собственном;
      29. при покупке лекарств и лечении и др.
      30. Возврат подоходного налога происходит, как уже отмечалось, путем подачи налоговой декларации по доходам за прошедший налоговый период с предъявлением документов, подтверждающих произведенные затраты.

        Бухгалтерские проводки

        Начисление и удержание НДФЛ оформляется в бухгалтерском учете следующими проводками, пример:

        Д-т 70 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с заработка сотрудника;
        Д-т 75 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с дивидендов акционеров компании;
        Д-т 76 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с суммы договора подряда;
        Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – НДФЛ перечислен в бюджет с расчетного счета.

        Отметим, что бухгалтерское оформление операций по учету НДФЛ не вызывает проблем. А вот возвращение НДФЛ – процедура длительная, зачастую длящаяся от полугода и больше, что обусловлено камеральными проверками поданных документов, в частности декларации 3-НДФЛ.

        Тем не менее, вернуть понесенные расходы следует хотя бы потому, что государство предоставляет такую возможность. Невозможно сделать такой возврат только в одном случае – с черной зарплаты.

        ipopen.ru

        Смотрите так же:

        • Как ведется журнал приказов Журнал регистрации приказов по основной деятельности Формат: 210 х 288 (вертикальный) 64 страницы Обложка: золотистый картон Cъемная обложка из прозрачного ПВХ Отверстия для шнуровки и архивации Журнал регистрации приказов по основной деятельности - применяется для регистрации приказов, […]
        • Нотариус ростова на дону график работы Нотариусы Ростов-на-Дону Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Абрамова Вера Витальевна Телефон: +7 (863) 290-51-41 Адрес: 344090, г. Ростов-на-Дону, пр. Стачки 210 […]
        • Преступные деяния полномочия СПЕЦИАЛЬНЫЙ СУБЪЕКТ ОБЩЕУГОЛОВНЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СЛУЖЕБНОГО ПОЛОЖЕНИЯ Действующее уголовное законодательство предусматривает во многих составах преступлений такой квалифицирующий признак, как использование своего служебного положения. Уголовно-правовое […]
        • Штраф в бюджетном учреждении В результате проверки Росздравнадзора на бюджетное учреждение будет наложен штраф за неправильное (по мнению проверяющих) ведение журнала регистрации операций, связанных с оборотом наркотических средств. Можно ли оплачивать штраф за счет средств субсидии на госзадание? Рассмотрев вопрос, […]
        • Экологическое разрешение на строительство Выдача разрешения на строительство Выдача разрешений на строительство объектов капитального строительства, указанных в пункте 4 части 5 и в пункте 1 части 6 статьи 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации (за исключением объектов капитального строительства, в отношении которых […]
        • Троицкий народный суд Троицкий районный суд Тел.: 8 (495) 850-86-60 E-mail: [email protected] Приемная председателя (каб. 303): 8 (495) 850-86-60, факс 8 (495) 850-86-62 Приемная суда (экспедиция) (каб. 111): 8 (495) 850-86-70, факс 8 (495) 850-86-71 Отдел обеспечения судопроизводства по гражданским делам […]
        • Дпс проверка на штрафы За неоплаченные штрафы раздел Общение с ГИБДД До 01.01.08 г. в ГАИ необходимо направить квитанцию об оплате штрафа, сейчас это отменено Федеральным законом N 210-ФЗ от 24.07.2007. Если у вас есть неоплаченные штрафы и срок их обжалования прошел - лучше их всё-таки оплатить во-время, не […]
        • Минсельхоз приказ 431 Приказ Минсельхоза РФ от 17 ноября 2011 г. N 431 "Об утверждении Правил в области племенного животноводства "Виды организаций, осуществляющих деятельность в области племенного животноводства" и о признании утратившими силу приказов Минсельхоза России" (с изменениями и […]