Начисление налога на имущество проводки 1с

Главная / Начисление налога на имущество проводки 1с

Начисление налога на имущество проводки 1с

Дата публикации 17.04.17

Использован релиз 2.0.48.50

Отражение обязательств по налогу на имущество по итогам года (обязательство принято в году, следующем за отчетным)

Министерство культуры и туризма (казенное учреждение) рассчитало сумму налога на имущество. Согласно учетной политике учреждения налоговые обязательства принимаются в периоде, в котором рассчитано обязательство (в году, следующем за отчетным). В новом году учреждение уплатило сумму налога на имущество.

Входящий
Исходящий
Внутренний

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Заявка на кассовый расход (ф.0531801)

Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (ф. 0531759)

Приложение к Выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств (ф. 0531778)

1. Начисление и принятие обязательств по налогу на имущество

1.1. Для отражения начисления и принятия обязательств по налогу на имущество используется документ Операция (бухгалтерская) – рис.1.

1.2. Поскольку начисление налога на имущество отражается в программе документом Операция (бухгалтерская), корреспонденции по принятию бюджетного обязательства и денежного обязательства удобнее ввести в том же документе, в котором отражено начисление.

Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис.2):

  • Необходимо снять галочку Использовать типовые операции для возможности ручного заполнения документа.
  • Отражение операции по начислению налога на имущество:

    Отражение операции по принятию бюджетного обязательства:

    Отражение операции по принятию денежного обязательства:

    1.3. После проведения документа Операция (бухгалтерская) по кнопке Печать (рис.2) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф.0504833 (рис.3).

    2. Перечисление налога на имущество

    2.1. Для оформления перечисления налога на имущество используется документ Заявка на кассовый расход – рис.4.

    2.2. На закладке Заявка (рис.5) заполняются данные, необходимые для формирования печатной формы документа.

    2.3. Закладка Документ-основание автоматически заполняется значениями Договора, указанного на закладке Заявка, при необходимости значения могут быть изменены.

    2.4. На закладке Налоговый платеж (рис.6) необходимо выбрать вид налога при перечислении налогов и иных обязательных платежей в бюджет. Реквизиты заполнятся автоматически из карточки налога. Заполненную автоматически информацию можно корректировать.

    2.5. Закладка Контрагент автоматически заполняется значениями, указанными в карточке контрагента, выбранного в шапке документа (реквизиты Получатель платежа и Счет получателя), при необходимости значения могут быть изменены.

    2.6. На закладке Расшифровка (рис.7): данные, приведенные в табличной части – Источник средств, КБК, КЭК и Сумма, используются для автоматического заполнения реквизитов закладки Бухгалтерская операция, формирования заявки на кассовый расход для передачи в казначейство в электронном виде, формирования проводок.

    2.7. При заполнении закладки Бухгалтерская операция (рис.8) необходимо учесть следующие моменты:

  • Типовая операция: Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджет.
  • Счет кредита: 304.05.
  • 2.8. Для проведения документа с помощью гиперссылки (рис.8) необходимо изменить статус документа вручную (рис.9).

    2.9. После сохранения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис.8) можно распечатать Заявку на кассовый расход по ф.0531801.

    2.10. После проведения документа Заявка на кассовый расход по кнопке Печать (рис.8) можно распечатать Бухгалтерскую справку по ф.0504833 (рис.10).

    its.1c.ru

    Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

    Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

    Как рассчитывается налог на имущество

    Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

    В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

    Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

    В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

    Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

    Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

    Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

    В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

    750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

    С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

    В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

    Предварительная настройка 1С

    В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

    Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

    В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

    В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

    В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

    Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

    Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

    Налоговая декларация

    Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

    Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

    Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

    Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.

    Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

    Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

    В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

    По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

    Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

    1s83.info

    1С Бухгалтерия — учет хозяйственных операций в деталях!

    «Расчет налога на имущество» проводки: подробный разбор «Закрытия месяца» в 1С БУХ 3.0

    Здравствуйте дорогие читатели блога blog-buh. В очередном материале, посвященном закрытию месяца мы рассмотрим вопросы связанные с выполнением регламентной операции «Расчет налога на имущество». Справедливо сказать, что большая часть статьи будет посвящена самому понятию имущественного налога и тому как он учитывается в программном продукте 1С Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 (к слову отличий от редакции 2.5 особо и нет). Также я расскажу и на примере покажу изменения в учете имущественного налога, которые имели место с 1 января 2013 года (Федеральному закону от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»). Другими словами я как обычно постараюсь сделать интересный и содержательный материал.

    Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

    Немного теории

    В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) «плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ».

    Объектом налогообложения налога на имущество признается недвижимое имущество организации. Согласно статьи 130 пункта 1 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ): «К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество».

    Движимое имущество с 1 января 2013 согласно Федеральному закону от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» не признается объектом налогообложения, если оно куплено и принято на учет после 1 января 2013 года. Однако, если это имущество приобретено и принято на учет до 01.01.2013, то оно подлежит обложению налогом на имущество. Согласно статьи 10 пункта 2 ГК РФ «вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом».

    В программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8 список облагаемых объектов имущество определяется на основании выбранного значения поля «Группа учета ОС» у элемента справочника «Основные средства». К налогооблагаемой базе относятся основные средства, для которых выбраны следующие значения:

    • Здания;
    • Сооружения;
    • Многолетние насаждения;
    • Земельные участки;
    • Объекты природопользования;
    • Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статье 130 ГК РФ к недвижимости.
    • Ну, а о том как рассчитывается налог на имущество я лучше расскажу на примере так и нагляднее и проще. Поэтому читайте дальше.

      Основные средства в целях учета налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8

      Давайте рассмотрим пример, в котором я постараюсь представить сразу три ситуации учета основных средств в свете расчета налога на имущество. Итак в организации приобретается два основных средства:

    • Складское помещение — недвижимое имущество;
    • Грузовой автомобиль — движимое имущество после 01.01.2013.
    • Также на момент рассматриваемого примера на балансе организации числится автопогрузчик, который был принят к учету до 1 января 2013 года.

      Факт покупки складского помещения и грузового автомобиля мы отразим с помощью документа «Поступление товаров и услуг» с видом «Оборудование». В результате должны сформироваться проводки, по итогам которых на дебете счета 08.04 «Приобретение объектов основных средств» должны быть:

    • Грузовой автомобиль – 1 500 000 руб.;
    • Складское помещение – 6 000 000 руб.
    • А вот для другого ОС с наименованием «Грузовой автомобиль» мы выберем группу «Транспортное средство». И поскольку оно принято к учету в июле 2014 года, то есть после 1 января 2013, то данное ОС не будет учитываться при расчете налога на имущество.

      Принятие к учету осуществляется с помощью одноименного документа. В результате мы должны получить по две проводки с кредита счета 08.04 на дебет счета 01.01 «Основные средства в организации».

      Далее мы можем спокойно вести учет и не забывать при закрытии месяца про выполнение регламентированной операции «Амортизация и износ основных средств».

      Расчет «Аванса по налогу на имущество» и закрытие месяца в 1с Бухгалтерия 8

      Теперь давайте поговорим непосредственно о налоге на имущество. Декларация по налогу на имущество сдается раз в год и в данном материале она нас не интересует. А вот «Авансы по налогу на имущество» осуществляются ежеквартально. В нашем примере имущество было принято на учет в июле 2014 года, поэтому говорить будем об авансе за 9 месяцев. Для начала необходимо, чтобы амортизация была рассчитана за 10 месяцев 2014 года. Не забывайте, что по условиям примера у нас есть транспортное средство, которое было принято к учету до 1 января 2013 года и тоже участвует в расчете налога на имущество.

      Итак, создаем новый отчет. Когда он откроется нажимаем в панели инструментов кнопку «Заполнить». Титульный лист заполнится сведениями, которые хранятся в справочнике «Организация». Давайте подробнее поговорим о разделе 2. Всё в нем должно заполниться автоматически. Во-первых, это остаточная стоимость ОС, сформированная на конец каждого месяца. Сюда не входит основное средство «Грузовой автомобиль», которое является движимым имуществом и не влияет на имущественный налог. Во-вторых, на основании остаточной стоимости рассчитывается «Средняя стоимость имущества за отчетный период». О том как это делается расскажу чуть позже. Ну и в-третьих, поле «Сумма авансового платежа» рассчитанная как «Средняя стоимость», умноженная на процент.

      Теперь необходимо сохранить этот отчет и перейти в сервис закрытия месяца. Если открыть сентябрь 2014 года, то теперь должна быть доступна операция «Расчет налога на имущество». Выполним её. В результате должна быть сформирована проводка, где затраты на оплату налога списываются с кредита счета 68.08 «Налог на имущество» на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

      Вот теперь давайте поясню то, как же рассчитывается эта сумма аванса. Нажмите левой кнопкой мыши на строчку «Расчет налога на имущество» в сервисе «Закрытия месяца» и в открывшемся меню выберете «Расчет налога на имущество». В результате должна открыться справка-расчет следующего вида.

      Итак, для того чтобы рассчитать среднегодовую стоимость надо сложить остаточную стоимость ОС каждого месяца и разделить на количество месяцев – 10:

      21 866 548,24 / 10 = 2 186 654,82 руб.

      Далее мы просто умножаем эту цифру на налоговую ставку:

      2 186 654,82 * 2,2% = 12 027 руб.

      Вот и всё на сегодня!

      Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей, чтобы сохранить её у себя!

      Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях!

      Ещё раз напомню, что это был материал из рубрики «Закрытие месяца», все статьи которой находятся здесь. Чтобы вовремя узнать о новых публикациях Вы можете подписаться на обновления блога через e-mail.

      blog-buh.ru

      Имущественный налог: расчет и проводки по бухгалтерскому учету

      Налог на имущество стал одним из ключевых федеральных сборов у предприятий и учреждений. Чтобы определить его объем понадобится стоимость всех фондов, находящихся на учете в компании. Плательщиками этого сбора являются юридические лица, расположенные в пределах РФ. Налоговым сроком для имущественного сбора есть целый календарный год, но за каждые 3, 6 и 9 месяцев необходимо предоставлять отчет.

      Проводки по начислению и уплате налога на имущество

      Для начала рассмотрим как каких счетах в проводках учитывается имущественный налог:

      Определяем объем сбора для его удержания

      Алгоритм для определения размера сбора:

      Н = денежное выражение всех фондов * ставка сбора/100%

      Чтобы вычислить объем имущественного налога в денежном эквиваленте для его дальнейшего удержания, необходимо определить в среднем годовую стоимость основных фондов, находящихся на учете у предприятия.

      Базой для налогоисчисления станет:

      (сумма всех средств на первое число месяца + сумма всех средств на последнее число месяца) / 13

      В итоге, налог на имущество вычисляется 4 раза в год, ежеквартально. Но удерживается только раз в год, в остальные 3 даты на него начисляется авансовый платеж. Следует учесть, что некоторое имущество может быть освобождено от этого сбора, поэтому оно не входит в расчет.

      Какие ОС, не подлежат налогообложению:

    • Имущество, пользующееся льготами.
    • Основные средства, не являющиеся налогооблагаемым имуществом: земельные участки, имущество силовых структур, природные богатства.
    • Имущество с льготами должно быть исключено из налоговой базы, а то, которое и не являлось налогооблагаемым – и не входило в нее.

      Алгоритм расчета налога на имущество

      Для расчета имущественного налога можно воспользоваться несложным порядком действий:

      1. нахождение объектов для налогообложения,
      2. проверка наличия льгот на имущество,
      3. определение налоговой базы,
      4. определение ставки для расчета налога.
      5. расчет величины налога, которая будет удержана в пользу бюджета.

      Какие именно объекты попадают в раздел налогообложения:

      Все ОС любой российской компании и отраженные в бухгалтерском учете, как основные фонды. В это число входят объекты, переданные на временное использование, управление на доверии, в распоряжение и для совместной деятельности.

      Главное правило для определения налоговой базы:

    • среднестатистическая стоимость всех средств за год;
    • среднестатистическая стоимость ОС за календарный год (налоговый период).
    • Формула для нахождения средней стоимости основных фондов для подотчетного периода:

      Среднее денежное выражение ОС за налоговый срок =

      (Объем ОС на 1-ое число подотчетного периода + Размер ОС на 1-ый день каждого месяца в подотчетном периоде + Объем ОС на 1-ый день месяца, следующим за отчетным периодом) / (число месяцев в отчетном периоде + 1)

      Расчет среднегодовой стоимости всего имущества можно вычислить по следующей формуле:

      Средний годовой вес основных средств в подотчетном периоде =

      (Объем основных средств в начале подотчетного периода + Объем основных средств на 1-ое число каждого подотчетного месяца + Размер всех ОС на 31 число 12 месяца) / (число месяцев подотчетного периода + 1)

      При вычислении учитывайте также то, что стоимость везде берется остаточная и вычисляется таким методом:

      Остаточная стоимость ОС = первоначальная стоимость – амортизация

      При определении такой стоимости к вниманию нужно брать все события отчетного периода, которые отражались на цене имущества вплоть до 31 декабря включительно.

      Расчеты при льготируемом имуществе

      Когда предприятие у себя на балансе имеет льготируемое имущество, то расчет производится несколько иначе. Среднегодовая стоимость этих ОС рассчитывается во 2-ом разделе авансовых платежей в 4-ой графе и в графе №4 второго раздела налоговой декларации. Сам же показатель определяется точно так, как стоимость имущества без льгот.

      Сумма авансового платежа при начислении налога на льготируемое имущество за каждый месяц можно определить по формуле:

      Авансовый платеж за льготируемое имущество по имущественному налогу за налоговый период (первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев) =

      (Средняя стоимость ОС за отчетный период — Средняя стоимость ОС льготируемого имущества за налоговый период) * (Ставка налога / 4)

      Сумма удержания в бюджет по имущественному налогу за календарный год определяется по формуле:

      Полная сумма налога на имущество за год =

      (Средняя годовая стоимость ОС за весь год — Средняя годовая стоимость льготируемых ОС за весь год) * Ставка налога — авансовые платежи по имущественному налогу, начисленные за первый квартал и полугодие, 9 месяцев.

      saldovka.com

      Бухгалтерский учет: проводки по начислению налога на имущество

      Имущество – это основное средство, собственность предприятия. По действующему законодательству, такой актив является базой налогообложения. Детальнее о том, как происходит начисление налога на имущество, проводки, которые используются в данной операции, читайте далее.

      Базой налогообложения для организаций является имущество, которое числится как «Основное средство». Для этого в балансе используются счета 01 и 03. Расчет суммы налога осуществляется по остаточной стоимости объекта. Она определяется как разница между счетами «01 (03)» и «02 (10)» Амортизация. Алгоритм расчетов и проводки по начислению налога на имущество отличаются для разных групп объектов. Поэтому учитывать ОС следует на разных субсчетах.

      Группы активов

      Выделяют 4 группы имущества:

    • недвижимость, учитываемая по остаточной стоимости;
    • активы, облагаемые по кадастровой стоимости;
    • движимое имущество, числящиеся на учете до 01.01.13 г.;
    • движимое имущество, числящиеся на учете после 01.01.13 г.;
    • Начисление налога в БУ не регламентируется актами. Процесс зависит от учетной политики предприятия, закрепленной документально.

      Начисление перечисление налога на имущество: проводки

      Сумму налога можно отнести на любой счет учета расходов: ОС, общехозяйственные, расходы на продажу и т. д. Как чаще всего осуществляется начисление налога на имущество организации? Проводка по данной операции включает счет 91-2. Проверить правильность расчетов и выявить ошибку при списании сумм на этот счет гораздо легче. Рассмотрим основные бухгалтерские проводки:

      • начисление налога на имущество – ДТ91-2 КТ68;
      • перечисление удержанной суммы в бюджет — ДТ68 КТ51.
      • Списание осуществляется поквартально и за год. В случае выявления ошибки осуществляется корректировка суммы налога с использованием счета учета налога на прибыль. Если сумма сбора завышена, то осуществляется снижение суммы расходов: ДТ68 КТ91. Если сумма сбора уменьшена, то вместе с доначислением налога (ДТ99 КТ68) осуществляется расчет пени.

        Автотранспортные средства

        Движимое имущество до 2013 года облагалось налогом по общим правилам. После внесения изменения в законодательство из налогообложения исключили все движимые объекты, принятые на учет до 2013 года. Если объект был поставлен на учет незадолго до этой даты, то при условии использования правильных проводок бухгалтер может отодвинуть дату принятия объекта на учет и уменьшить базу на законных основаниях.

        Сначала нужно разбить учет ТС на два субсчета в зависимости от даты покупки. Она отражается в карточках объектов и чаще всего совпадает с днем, указанным в акте приема. Если объект нуждается в монтаже, то дата его постановки на учет откладывается на период, необходимый для проведения установки. Проводки по начислению налога на имущество при этом не меняются, но вот последовательность принятия объекта на учет в БУ выглядит иначе:

        — ДТ08 КТ07 – объект передан для монтажа.

        — ДТ01КТ08 – объект поставлен на учет, как ОС.

        Чтобы в будущем не возникали вопросы у проверяющих органов, нужно дополнить эти проводки приказом о передаче имущества в монтаж.

        Законодательное регулирование

        В нормативных документах прописан порядок исчисления и декларирования суммы налога. Правила учета определяются каждой организацией индивидуально и закрепляются в приказах по налоговой политике. Суммы уплаченного налога списываются на расходы. Проводки по начислению налога на имущество зависит от специфики организации.

        Статьи расходов

        Сумма сбора должна включаться в себестоимость изготавливаемой продукции. Конкретную статью расходов организация выбирает самостоятельно. Это может быть:

        — 44 – затраты на реализацию;

        — 91-2 – прочие расходы;

        — 20 (23,) — основное (вспомогательное) производство;

        — 25 (26) – общепроизводственные (общехозяйственные) расходы.

        Использование недвижимости в процессе производства служит основанием для выбора счетов второго класса для учета расходов. Торговые организации используют счет 44, предприятия, оказывающие услуги, — 91-2. Последний вариант является простым. Использование данного счета позволяет в дальнейшем легко вносить корректировки.

        За неправильное отражение сумм начисленного налога организация может быть оштрафована. ФНС проверяет правильность ведения НУ и БУ. Некорректные или несвоевременные проводки по начислению налога на имущество являются основанием для начисления штрафа. В первом случае предусмотрено административное наказание в размере 10 тыс. руб., за повторное правонарушение — 30 тыс. руб. Если в результате ошибки была снижена база по расчету налога, то сумма штрафа увеличивается до 40 тыс. руб. Аналогичные суммы предъявляются, если нарушен порядок ведения НУ.

        При расчете налога сумма, указанная в декларации, включается в общие расходы. Если предприятие применяет метод начисления, то расходы учитываются в последний день квартала (года). Если используется кассовый метод, то расходы учитываются после уплаты налога.

        ЗАО работает на ОСНО. Налог на прибыль калькулируется методом начисления. По итогам года база по налогу составила 190 тыс. руб. Ставка — 2,2%. Сумма налога: 190*0,022 = 4,18 тыс. руб.

        За год предприятие перечислило в бюджет авансы по налогу в размере:

        — за I кв. – 1010 руб.;

        — за II кв. – 810 руб.;

        — за III кв. – 870 руб.

        За 4 кв. надо перечислить: 4180 – 1010 – 810 – 870 = 1490 руб.

        Рассмотрим проводки по начислению налога на имущество в 1с 8.2:

        — ДТ91-2 КТ68 – 1490 – начислен налог за 2014 год (31.12.15).

        — ДТ68 КТ51 – 1490 – уплачен налог за 2014 год (26.03.16).

        Сумма сбора включена в состав прочих расходов. Это условие предусмотрено ст. 264 НК РФ. Если предприятие возмещает налог своему контрагенту, то списывать его в расходы, оснований нет. Но если возмещение предусмотрено условиями договора, то эти расходы можно отнести на внереализационные (ст. 265 НК РФ). Правда, в таком случае отстаивать свои права придется в суде. Избежать конфликтных ситуаций можно, если заложить сумму возмещения в отдельный платеж, например, оказание услуг.

        Организации, находящиеся на «упрощенке», налог не платят. Исключением являются предприятия, имеющие на балансе имущество, по которым база рассчитывается по кадастровой стоимости. Оплата осуществляется на общих основаниях.

        Если предприятие использует схему «УСН доходы», то налог на имущество базу не уменьшит. Если используется схема «УСН доходы – расходы», то сумма налога включается в расходы в период, когда средства были перечислены в бюджет.

        Предприятия, находящиеся на ЕНВД, налог на имущество не платят. Исключением являются организации, имеющие на балансе имущество, по которым база рассчитывается по кадастровой стоимости. Оплата осуществляется на общих основаниях. Сумма налога базу по расчету ЕНВД не уменьшает.

        Проводки по начислению налога на имущество в 1с 8.3

        Чтобы рассчитать сумму налога в 1С, нужно заполнить карточку ОС. Для этого сначала нужно оприходовать объект документом «Поступление товаров» с видом операции «Оборудование». В документе следует указать количество объектов и первоначальную сумму. В результате проведения документа формируются проводки: ДТ08 КТ01 и ДТ19 КТ60. Дальше нужно создать и провести документ «»Принятие ОС к учету». Этот документ завершает процесс формирования первоначальной стоимости и вводит его в эксплуатацию. Сформированную балансовую стоимость можно будет посмотреть в отчете «ОСВ по счету» 08.

        Налоговая декларация находится в разделе «Регламентированная отчетность». Для автоматического формирования данных нужно выбрать конкретную форму отчета и нажать кнопку «Заполнить». Программа выводит среднюю стоимость за год, а затем осуществляет начисление. Окончательная сумма отражается в Разделе 1. Если расчет осуществляется по кадастровой стоимости, то окончательный результат отражается в Разделе 3.

        businessman.ru

        Смотрите так же:

        • Основное правило степени Свойства степени Напоминаем, что в данном уроке разбираются свойства степеней с натуральными показателями и нулём. Степени с рациональными показателями и их свойства будут рассмотрены в уроках для 8 классов. Степень с натуральным показателем обладает несколькими важными свойствами, […]
        • Что входит в пенсию по инвалидности 2 группы Разбираемся, каким должен быть размер минимальной пенсии инвалида 2 группы Сейчас государство разными способами производит помощь социально незащищенным слоям населения. Отдельную заботу проявляют по отношению к инвалидам. В этой статье рассматривается, какой наименьший возможный размер […]
        • Декларация по налогу на имущество юр лица Налог на имущество организаций Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате. Все нюансы, касающиеся […]
        • Семейный стаж это ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ ознакомиться с инфографикой ознакомитьсяс инфографикой скачать брошюру (297 Кб) Материнский (семейный) капитал – это мера государственной поддержки российских семей, в которых с 2007 по 2021 год включительно родился (был усыновлен) второй […]
        • Осмеливалась правило Помогите пожалуйста. Срочно! 1) Расставьте знаки препинания 2) найдите наречия в форме сравнительной и превосходной степени. Укажите над ними степени сравнения. 3)найдите прилагательное в форме сравнительной степени 4)Найдите простое предложение с однородными членами. 5)Найдите […]
        • Размер пошлины на судебный приказ Арбитражный суд города Москвы Разделы сайта Сейчас на сайте Посетителей 59 Государственная пошлина Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) Глава 25.3. Государственная пошлина Статья 333.17 Плательщики государственной пошлины Плательщиками государственной пошлины (далее […]
        • Льготы по программе переселения Программа льготы для переселенцев крайнего севера Работал в мурманском тралфлоте с 1976 по 1999, прописка была Мурманск траловый флот, Могу ли я рассчитывать на програму? Ответы юристов (3) Если Вы имеете ввиду предоставление жилищных субсидий: В соответствии с положениями ст 1 ФЗ от […]
        • Заявление в ифнс на выдачу устава Аноним сказал(-а): 31.08.2009 15:14 г. Москва « » _____________ 2009 г. ________________________________ Иванов И. И. Общество с ограниченной ответственностью "ПлатСервис" __________________________________________________ г. Москва « ___ » августа 2009 г. Генеральный директор ООО […]