Льготы на расчет налога на имущество физических лиц

Главная / Льготы на расчет налога на имущество физических лиц

Налог на имущество: за что платят физические лица?

Имущественный сбор предназначен для наполнения местной казны. По крайней мере, в европейских странах он считается наиболее полновесным поступлением в бюджет. Издание нового закона о налоге на имущество физических лиц призвано ускорить оценку объектов на территории РФ, что должно привести к увеличению сбора и как следствие наполняемости муниципальных бюджетов.

Принципы налогообложения имущества граждан

Налог на имущество физлиц признается местным налогом. Размер ставок, порядок начисления, льготные категории устанавливаются муниципальной властью. Граждане обязаны уплачивать сбор, если по праву собственности они владеют:

  • квартирой, одной комнатой, частным домом;
  • единым недвижимым комплексом (это понятие появилось в ГК совсем недавно);
  • незавершенной стройкой;
  • гаражом, машино-местом;
  • другими помещениями.
  • Если указанное имущество является долевой собственностью, то пополнение бюджета сбором – обязанность каждого из владельцев. Общее имущество жильцов МКД налогом не облагается.

    В то же время перечень льготных категорий по данному виду сбора достаточно широк:

  • «чернобыльцы»;
  • Герои РФ, СССР;
  • участники и ветераны ВОВ;
  • инвалиды детства, первой, второй групп;
  • семья военного при потере кормильца;
  • «афганцы»;
  • пенсионеры.
  • Кроме того, базой не признаются хозсооружения, которые занимают не выше 50 квадратных метров и приспособлены для подсобных нужд, творческие мастерские, музеи, студии, галереи, библиотеки. Льготы по налогу на имущество физических лиц распространяются лишь на одну единицу собственности инвалидов, пенсионеров или других категорий лиц. Что это будет, физлицо определяет самостоятельно.

    Нормативной документацией муниципальных властей этот список льготных категорий граждан может быть дополнен или расширен. Например, в некоторых областях освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц семьи, признанные многодетными.

    Расчет по старым и новым правилам

    При расчете налога используются следующие понятия:

  • налоговая база;
  • коэффициент-дефлятор;
  • ставка.
  • Налоговая база с 2015 года – это кадастровая либо же инвентаризационная стоимость имущества граждан. Кадастровая используется лишь в том случае, когда предварительно была сделана оценка и данные о ней занесены в госреестр. Коэффициент рассчитывает Минэкономразвития ежегодно.

    Ставка налога на имущество для физических лиц имеет предельные значения при установлении базы по оценочной стоимости в 2015 году:

  • 2-процентная ставка применяется для той собственности, стоимость которой, занесенная в реестр, более 300 млн рублей;
  • 0,1% (может быть обнулена или завышена максимум в три раза) – незавершенные стройки, жилые сооружения, единые комплексы, если минимум одно помещение в их составе жилое, гаражи, хозстроения, дачные домики;
  • в прочих случаях используется ставка 0,5%.
  • При расчете базы по инвентаризационной стоимости применяют такие значения ставок (предельные показатели):

  • менее 0,1% — стоимость меньше 300 тысяч рублей;
  • 0,1–0,3% — 300–500 тысяч рублей;
  • 0,3–2% — стоимость более 500 тысяч рублей.
  • Размер ставки в этом случае определяется в виде инвентаризационной стоимости, помноженной на коэффициент. Коэффициент в 2015 году установлен на уровне 1,147.

    Расчет налога на имущество физических лиц производится по формуле (408-я статья НК): Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где:

  • Н – сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • значение 2 – начисление производится по инвентаризационной стоимости;
  • К – коэффициент 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8 для первого–четвертого налоговых периодов.
  • Если физлицо перестало владеть имуществом в середине периода, для определения суммы используется специальный коэффициент. Он равен количеству месяцев, когда лицу принадлежало данное имущество.

    Оплата налога

    Расчет сумм производится органами ФНС. Плательщики получают готовые квитанции с указанием сумм и конечной датой, до которой надо уплатить стоимость налога на имущество физических лиц. В этом году эта дата – 1 октября. Льготы предоставляются исключительно в заявительном порядке. Для этого плательщику необходимо явиться в ФНС с документами:

  • паспорт;
  • заявление о выделении льготы;
  • документы, подтверждающие право владения;
  • документ, свидетельствующий о праве на льготу: удостоверение ветерана, инвалида, пенсионера, участника боевых действий и так далее.
  • Подать заявление надо не позже 1 ноября в текущем году. Тогда уже в следующем году льготник сможет пользоваться своим законным правом на «скидку» при уплате сбора. Выбранное имущество, на которое будет распространяться «скидка», менять после 1 ноября нельзя.

    Если плательщик обратился в ФНС не сразу же после обретения прав на «скидку», перерасчет суммы может быть произведен только за предыдущие три года. Это же правило «трех лет» действует и при взыскании долгов по имущественному сбору. Если физлицо не получает уведомления, то взыскать задолженность ФНС имеет только за три предшествующих года.

    Изменения 2015 года могут сильно повлиять на размер сумм, которые плательщики обязаны будут внести в бюджет. Например, используемая сегодня кадастровая стоимость предельно соответствует рыночной. В некоторых случаях это может увеличить налог в 10 раз. Уплата налога на имущество физических лиц может стать непосильной ношей для отдельных граждан.

    Однако для такого расчета все имущество должно быть оценено и данные о нем внесены в реестр. На это правительство выделяет «пятилетку» — 2015–2020 годы. В течение этого периода планируется провести оценку всего имущества граждан и перейти на новую процедуру расчета суммы сбора.

    creditnyi.ru

    Налог на недвижимость от кадастровой стоимости в 2018-2017 г.

    Порядок, сроки и правила уплаты налога на имущество физических лиц установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом законами субъектов России могут быть установлены дополнительные льготы по уплате налога на недвижимость на территориях соответствующих образований.

    В соответствии с новым порядком расчета налога на имущество, действующим в 2017-2018 годах, ставки налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, устанавливаются законами субъекта РФ, городскими и сельскими администрациями, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

    Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

    Объекты налогообложения

    Налог на имущество уплачивается в отношении следующего имущества:

  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

    Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

    Срок уплаты налога

    Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, за 2017 год – до 1 декабря 2018 года, а налог на имущество за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

    Срок уплаты налога на недвижимость за 2017 год — до 1 декабря 2018 года

    Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

    Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

    Порядок расчета налога на недвижимость

    Сумма налога на недвижимость (от кадастровой стоимости) рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

    Обратите внимание, что для определения налога по данному правилу необходимо, чтобы такой порядок был введен на территории субъекта (области, края, республики) соответствующим нормативным актом.

    Справочно. Законодательством предусмотрено, что до 2020 года на территории каждого субъекта будет введен порядок расчета налога на имущество в зависимости от его кадастровой стоимости.

    Особенности расчета налога от кадастровой стоимости

    Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения. То есть при определении налога за 2017 г. необходимо применять кадастровую стоимость по состоянию на 01 января 2017 г., при расчете налога за 2018 г. используют стоимость на 01 января 2018 г. и т.д.

    Законодательством установлены особенности расчета налога. Так, по общему правилу изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

    При этом изменение кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной Росреестром, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка.

    В случае изменения кадастровой стоимости объекта имущества по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда, сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

    Вычеты при расчете налога

    При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.
  • То есть, сумма налога в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры и так далее.

    Поправочные коэффициенты

    В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости значительно выше, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании;
  • 0,4 — применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании;
  • 0,6 — применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании;
  • 0,8 — применительно к четвертому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании.
  • При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

    Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.
  • Начиная с пятого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании, исчисление суммы налога производится без учета положений настоящего пункта.

    Законодательством установлены максимальные размеры налога (которые не могут быть, кроме налогов по ставке 0,1 %, которые могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в 3 раза законами субъекта).

    При определении налога исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

    0,1 % в отношении:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • Ставка 2 % установлена:

  • в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
  • в случае, если объект недвижимого имущества образован в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, указанный вновь образованный объект недвижимого имущества до включения его в перечень подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.
  • Ставка 0,5 % от кадастровой стоимости в отношении прочих объектов налогообложения.

    Особенности исчисления налога при переходе права собственности

    В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

    Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

    Пример расчета налога на недвижимость от кадастровой стоимости

    Справочно. Определить кадастровую стоимость земельного участка на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога

    Так, рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в Московской области с кадастровой стоимостью 5 000 000 рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей.

    1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

    5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571,42 рублей;

    2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

    (5 000 000 — 1 428 571,42) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

    Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

    Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

    Сумма налога к уплате за 2015 г. = (3571,42-850)*0,2+850 = 1394,28 рублей

    Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-850)*0,4+850 = 1938,56 рублей

    Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-850)*0,6+850 = 2482,85 рублей

    Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-850)*0,8+850 = 3027,13 рублей

    Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 3571,42 рублей, то есть сумма налога без поправочного коэффициента.

    Льготы по налогу на недвижимость

    Право на налоговую льготу по уплате налога на имущество имеют следующие категории налогоплательщиков:

    1. инвалиды I и II групп инвалидности;
    2. инвалиды с детства;
    3. участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
    4. лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
    5. чернобыльцы, а также граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
    6. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
    7. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    8. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих»;
    9. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
    10. граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
    11. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
    12. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
    13. физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
    14. физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
    15. Порядок получения льготы

      Налоговая льгота предоставляется только в отношении следующих объектов налогообложения:

    16. квартира или комната;
    17. помещение или сооружение;
    18. гараж или машино-место.
    19. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот), находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности.

      Для того, чтобы получить льготу необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу налогоплательщика на налоговую льготу. При этом такое заявление необходимо представить до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом.

      При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

      personright.ru

      Оплата налога на имущество физлиц в Подмосковье: порядок начисления и льготы

      Все граждане – владельцы недвижимости должны оплатить налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря. Уже со 2 декабря образуется задолженность, и на сумму неуплаченных налогов начисляются пени за каждый день просрочки платежа. До 2015 года в Московской области для расчета этого налога использовалась инвентаризационная стоимость имущества, но с 2016 года, после изменений в Налоговом кодексе, он рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. О том, как узнать размер налога на имущество и где его оплачивать в Подмосковье, читайте в материале портала mosreg.ru.​

      Начисление налога

      Налог на имущество физических лиц начисляется собственникам:

    20. жилых домов;
    21. квартир;
    22. комнат;
    23. гаражей;
    24. парковочных мест;
    25. иных зданий, сооружений, строений (в том числе объектов незавершенного строительства).
    26. Оплачивать налог должны все физлица, вне зависимости от возраста, места постоянного проживания, гражданства, факта пользования имуществом. Если собственник имущества не достиг совершеннолетия, то обязанности по выплатам несут его родители. При этом в платежных документах отражается тот факт, что платеж вносится от имени владельца недвижимости.

      Налог на имущество начисляется с момента оформления права собственности на недвижимость. В случае если квартира или другой объект куплен в ипотеку, то налог также необходимо оплачивать, несмотря на то, что недвижимость находится в залоге у банка.

      Расчет налога

      Расчет налога на имущество находится в компетенции специалистов налоговых инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС). Размер данного налога зависит от времени владения имуществом. Если квартира была в собственности неполный год, сумма будет рассчитана исходя из количества месяцев владения объектом. При этом, если недвижимость куплена до 15 числа месяца, то этот месяц войдет в расчет как полный, а если после 15 числа, то расчет будет вестись со следующего месяца.

      Специалисты налоговой службы обязаны направить уведомление о платеже налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до установленного срока уплаты.

      Кроме этого, размер имущественного налога для конкретной недвижимости можно узнать онлайн, заполнив электронную форму налогового калькулятора на сайте ФНС. Для этого следует ввести следующие данные:

      • кадастровую стоимость объекта (ее можно уточнить онлайн на сайте Росреестра):
      • кадастровый номер объекта (можно узнать на сайте ФНС);
      • площадь объекта;
      • размер доли в праве;
      • срок владения объектом;
      • налоговый вычет;
      • ставку налога;
      • размер льготы (при наличии).
      • Часть полей заполняется системой автоматически исходя из имеющихся данных. При этом их можно корректировать. Так, размер годового налога за владение двухкомнатной квартирой в Одинцовском районе, рассчитанный данной системой, составляет 1874 рубля.

        Как оплатить налог

        Существует несколько способов оплаты налога на имущество:

      • оплата онлайн через сервис сайта ФНС России «Заплати налоги». Система предлагает налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы на известную ему сумму, распечатать их или осуществить безналичную оплату с помощью банков, заключивших соглашение с ФНС;
      • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь размещены заполненные квитанции, которые можно также либо распечатать, либо с их помощью оплатить налог онлайн, воспользовавшись услугами банков-посредников;
      • с помощью квитанции (или по указанным в ней реквизитам) через платежный терминал Сбербанка. При этом комиссия с платежа не взимается, независимо от того, как он осуществлен: с помощью банковской карты или наличными;
      • в почтовом отделении по месту жительства сразу после получения письма с уведомлением.
      • Льготы по налогу на имущество физических лиц

        Перечень категорий граждан, освобожденных от уплаты данного налога, приведен в статье 407 Налогового кодекс РФ. В него входят:

      • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
      • инвалиды I и II групп;
      • ветераны войн и боевых действий;
      • ликвидаторы Чернобыльской аварии и испытатели ядерного оружия;
      • военнослужащие и военные пенсионеры;
      • пенсионеры;
      • владельцы творческих мастерских, используемых в качестве открытых к посещению музеев;
      • владельцы хозяйственных строений площадью менее 50 метров, расположенных на участках под ИЖС, ЛПХ, на дачных и садовых участках. Данная льгота предоставляется в отношении не более чем одного объекта имущества каждого вида – например, только одной квартиры, садового домика, гаража, машино-места.
      • Дополнительные льготы устанавливаются нормативными актами органов местного самоуправления.

        mosreg.ru

        Расчет налога на имущество физических лиц 2018

        С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснулись любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменилось для собственников имущества.

        Почему Налог на имущество физлиц ежегодно повышается

        Налогоплательщики, получив сводные налоговые уведомления на уплату налогов, обращаются в налоговые органы с вопросом: по какой причине возросла сумма начисленного налога на имущество? При расчете налога применяется коэффициент — дефлятор для физлиц, который каждый год устанавливается приказами Минэкономразвития России.

        Имущественные налоги налогоплательщики в текущем году уплачивают за предыдущий (в 2017 г. – за 2016 г.). На 2015 г. коэффициент – дефлятор составлял 1, 147; на 2016 г. установлен 1,329; на 2017 г. – 1, 425. Таким образом, инвентаризационная стоимость имущества в этом году по сравнению с предшествующим налоговым периодом увеличилась почти на 16%.

        Также, нужно учитывать, что налоговые ставки применяются в зависимости от стоимости имущества. И если при применении коэффициента – дефлятора стоимость имущества превышает установленный для применения данной ставки предел, то исчисление налога осуществляется по следующей, более высокой, ставке. Наиболее актуальна эта ситуация для владельцев нескольких жилых помещений, потому что ставки налога применяются в зависимости от суммарной стоимости имущества .

        Например, в г. Кирове при стоимости жилых помещений до 300 тыс. рублей ставка налога — 0,1%; свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей – 0,11%; от 500 тыс. рублей до 1 млн рублей – 0,31%.

        С 2015 г. идет постепенный переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости недвижимости.

        Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

        Рассчитывать налог на имущество физических будут налоговые инспекции субъектов РФ

        Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

        Налог на имущество физических лиц будет вводиться в действие субъектами РФ

        Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:

        1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

        2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

        До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

        При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.

        С 2015 года жители Москвы будут платить налог на имущество по кадастровой стоимости

        В Москве подписан закон № 51 от 19.11.2014, которым с 1 января 2015 г. устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

        Согласно закону, ставка налога для объектов стоимостью до 10 млн. рублей составит 0,1%, до 20 млн. – 0,15%, до 50 млн. рублей – 0,2%, до 300 млн. рублей – 0,3%. При этом в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, ставка налога составит 2%.

        По данным Департамента экономической политики и развития Москвы, 77% жилых объектов в городе обладают кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей. Таким образом, три четверти москвичей будут платить налог по ставке 0,1%.

        Какое имущество будет облагаться налогом на имущество физических лиц

        Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

        • жилой дом;
        • единый недвижимый комплекс;
        • объект незавершенного строительства;
        • иные здание, строение, сооружение, помещение.
        • При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

          Налоговая база и налоговые вычеты налога на имущество физических лиц, льготы и уменьшение

          Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

          Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

          Если гражданин владеет несколькими объектами недвижимости, то налоговый вычет, уменьшающий базу для исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости, положен ему по каждому из принадлежащих ему жилых объектов.

          www.assessor.ru

          Смотрите так же:

          • Пенсия в белоруссии в долларах Зарплата в Беларуси в долларах и российских рублях (средняя в 2017-2018 году) Зарплата жителей любой страны отражает качество жизни в ней. Характеристика оплаты труда показывает направления развития каждого государства. Беларусь не менее интересна в этом плане, так как средняя зарплата […]
          • Субсидии за частный сад Компенсация за детский сад Родители ребенка, посещающего ДОУ, имеют право получить компенсацию части средств, внесенных за его содержание. Право на компенсацию сохраняется при посещении частных садов. Она рассчитывается из средней оплаты дошкольного учреждения по региону. Полезно […]
          • Образец реестра счетов на оплату Реестр счета по оплате медицинских услуг, оказанных в медицинских учреждениях гражданам, застрахованным на территории РФ Тип документа: Реестр Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания. Размер файла документа: 5,0 кб Бланк […]
          • Липецк проживание Липецк проживание Черкизово Группа предприятий • Липецк Комплектовщик Деловой город • Липецк Мисс Няня • Липецк Повар с проживанием Гросс/год: 70 000 руб. Дворник с проживанием Укладчик-упаковщик (в проживанием) "СП Восток" • Липецк Гросс/год: 65 000 руб. Формовщик теста с […]
          • Пенсия работников мчс Пенсии работникам пожарной охраны: когда и сколько полагается? Быть пожарным – почетно и достойно. Именно эти храбрые люди борются с огнем, участвуют в спасательно-поисковых работах, трудятся на авариях. Их труд переоценить сложно. Но приходит время выхода на пенсию, и сотрудники МЧС и […]
          • Экспертиза частного дома Строительная экспертиза частного дома перед покупкой АКЦИЯ! Закажите услугу Экспертиза частного дома перед покупкой и получите в подарок ТЕПЛОВИЗИОННОЕ ОБСЛЕДОВАНИЕ. Успейте до повышения температурного режима до +5. Закажите услугу по телефону +7 (495) 991 93 82 Компания ООО […]
          • Страховка зарубеж Страховка зарубеж Любите путешествовать и планируете свой отдых самостоятельно? Тогда полис страхования ИНТАЧ - это то, что Вам нужно! При покупке полиса страхования путешественников мы дарим вам уникальную возможность бесплатного просмотра фильмов в путешествии. Купите страховку […]
          • Исковое заявление о включении в реестр требований кредиторов Исковое заявление о включении в реестр требований кредиторов В Арбитражный суд Омской области Должник: общество с ограниченной ответственностью «С» ИНН . ОГРН . ; 644065, Омская обл., г. Омск, ул. . д. . Временный управляющий: М. 606031, Нижегородская область, г. Дзержинск, пр-т . дом . […]