Кто имеет право на налоговые вычеты в 2018 году

Главная / Кто имеет право на налоговые вычеты в 2018 году

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2018 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

  • стандартные – в отношении отдельных групп граждан и детей;
  • имущественные – применяются при продаже и покупке недвижимости;
  • социальные – в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
  • профессиональные – могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
  • инвестиционные – уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.
  • Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

    Стандартные вычеты

    Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2018 году размеры вычетов остаются прежними.

    Детские налоговые вычеты – это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

  • на двух детей – первого и второго – по 1400 рублей;
  • на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.
  • Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

    Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

  • инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС – 3000 рублей;
  • участники ВОВ, инвалиды – 500 рублей.
  • Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение – свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

    Вычеты при сделках с имуществом

    Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

    И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

    Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

    При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

    Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

    2 700 000 (стоимость квартиры) – 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

    Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

    Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

    Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

    Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

    2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей – вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

    2000000 / 2 = 1000000 рублей – расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

    Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

    Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

    Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке – лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

    • Москва и область: +7-499-350-97-04
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
    • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149
    • Социальные вычеты

      Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение, обучение и страхование. Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

    • до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
    • до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
    • до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
    • в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
    • до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.
    • Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий – налог на прибыль.

      Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

      Профессиональный вычет

      Специфический вид вычетов – профессиональный – применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

    • индивидуальные предприниматели;
    • частные адвокаты и нотариусы;
    • авторы изобретений и произведений;
    • работающие по договорам, но без открытия ИП.
    • Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

      Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

      Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

      Инвестиционный вычет

      Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2018 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в 2017 и более ранних годах.

      Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

    • в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
    • на суммы внесений на ИИС;
    • по доходам от операций на ИИС.
    • Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

      Подводя итог

      Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

      law03.ru

      Налоговые льготы в 2018 году

      Налоговые льготы: кому положены и как получить? Рассказывают специалисты портала бесплатных юридических консультаций «ЦентрСовета».

      Что такое налоговые льготы?

      В соответствии с положениями ст. 56 НК РФ льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками. Как правило, к таким преимуществам относятся:

    • Более низкая налоговая ставка;
    • Перенос срока уплаты налогов;
    • Право на различные налоговые вычеты;
    • Полное освобождение от уплаты налогов.
    • Кто имеет право на налоговые льготы в 2018 году?

      В 2018 году право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

    • Военнослужащие;
    • Герои Российской Федерации;
    • Герои Советского Союза;
    • Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
    • Граждане, уволенные с военной службы и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
    • Инвалиды I группы инвалидности;
    • Инвалиды II группы инвалидности;
    • Инвалиды с детства;
    • Лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • Лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
    • Лица, принимавшие участие в ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    • Пенсионеры;
    • Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
    • Участники боевых операций по защите СССР;
    • Участники Великой Отечественной войны;
    • Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
    • Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

    Налоговые льготы в 2018 году: объекты налогообложения

    В 2018 году налоговые льготы предоставляются в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • Гараж или машино-место;
  • Жилой дом;
  • Квартира;
  • Комната (в общежитии или коммунальной квартире);
  • Помещение, предназначенное для творческой деятельности (творческая мастерская, студия, ателье и т.д.).
  • Налоговые льготы в 2018 году: основные особенности

    К основным особенностям налоговых льгот в 2018 году можно отнести следующее:

  • Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации;
  • Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и/или законами субъектов Российской Федерации о налогах;
  • Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и/или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах;
  • При предоставлении налоговых льгот законодатель обязан учитывать имущественное положение налогоплательщиков;
  • Налоговые льготы могут быть предусмотрены только в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и не используемых налогоплательщиком в предпринимательской деятельности;
  • Налогоплательщик имеет право отказаться от использования любых налоговых льгот.
  • Виды налоговых льгот в 2018 году

    На сегодняшний день в России действуют следующие виды налоговых льгот:

  • Изъятие (исключение из налогооблагаемой базы отдельных видов доходов, предметов, товаров или услуг);
  • Скидка (уменьшение налогооблагаемой базы);
  • Снижение ставки налога (возможность уплачивать налог по ставкам меньшим, чем те, которые установлены в общем порядке);
  • Освобождение от уплаты налога (полная или частичная отмена налоговой ставки);
  • Изменение срока уплаты налога (возможность уплачивать налоги в более поздние сроки);
  • Реструктуризация задолженности по налогам (отсрочка исполнения обязанностей по уплате недоимок, пе­ней и штрафов);
  • Обратите внимание! Информацию о налоговых льготах, которые положены именно вам, можно получить на официальном сайте налоговой службы или по телефону горячей линии ФНС: 8 800 222-22-22.

    Как оформить налоговые льготы в 2018 году?

    Для того чтобы самостоятельно оформить налоговые льготы, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

    Шаг 1: заполните заявление

    В заявлении о предоставлении льготы необходимо указать следующие сведения:

  • Полное наименование налоговой инспекции;
  • Вид налога (имущественный, земельный или транспортный);
  • Сведения об объекте налогообложения;
  • Основания для налоговой льготы (наименование и реквизиты документа, подтверждающего право на льготу);
  • Данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, контактный телефон, адрес электронной почты);
  • Срок предоставления льготы;
  • Дата заполнения.
  • Скачать бланк заявления

    Шаг 2: подготовьте необходимые документы

    Перед визитом в налоговую инспекцию вам потребуется собрать следующий пакет документов:

    • Паспорт (оригинал и копия);
    • Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
    • Документы, подтверждающие право на льготу;
    • Документы на имущество, в отношении которого будет применена льгота.
    • Шаг 3: обратитесь в налоговую инспекцию

      На этом этапе вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества:

    • Лично (через канцелярию налоговой инспекции);
    • По почте (заказным письмом с уведомлением);
    • В электронном виде (с помощью специального сервиса на сайте nalog.ru).
    • Шаг 4: дождитесь решения налогового органа

      В течение 30 дней с момента регистрации вашего заявления налоговая инспекция должна проверить представленную документацию и принять решение о назначении или неназначении налоговых льгот.

      www.centersoveta.ru

      Какие изменения по налоговым вычетам вступили в силу в 2018 году

      Налоговый вычет – это компенсация в виде установленной по закону суммы, уменьшающая размеры доходов, с которой оплачиваются налоги. В большинстве случаев под этим понятием подразумевается возврат части средств за налоги, которые были уплачены ранее.

      Какие изменения по налоговым вычетам произошли в 2018 году

      В 2018 году было внесено несколько поправок в Налоговый Кодекс (далее по тексту НК России).

      Они вступили в силу с 1 января текущего года и относятся к нижеследующим сферам:

    • cтандартные вычеты;
    • dычеты на детей, в том числе детей-инвалидов;
    • bмущественные вычеты.

    • Кроме этого, были внесены новые коды по выплатам вычетов в справку 2-НДФЛ. Также были пересмотрены сроки перечислений, которые необходимо совершать в бюджет от компаний работодателей.

      Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году

      В 2018 году внесены некоторые поправки в уплату стандартных вычетов. Они указаны в ФЗ-317 от12.11.2015г.

      Далее представим подробный перечень изменений:

    • Увеличивается величина предельного дохода до суммы в 350000 руб.
    • Также повышены суммы, которые выплачиваются родителям или опекунам, на иждивении которых находится ребенок инвалид (1 и 2 группа инвалидности) до 18 лет, либо до 24-х лет, если он учится в среднем или высшем учебном заведении на очной форме обучения.
      Для родителей размер налогового вычета составит 12000 руб.
      Для опекунов (либо усыновителей) сумма определена в размере 6000 руб.
    • Социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году

      С 2018 года каждый сотрудник предприятия имеет право получать выплаты по социальным вычетам, выплачиваемым на обучение и лечение через своего работодателя. Для того чтобы воспользоваться этим правом, сотрудник должен получить уведомление в инспекции.

      Чтобы это сделать, необходимо:

    • предоставить в инспекцию документы, которые подтверждают расходы, а также написать заявление;
    • забрать уведомление и предоставить его работодателю. Оно будет подготовлено в срок, не превышающий тридцати календарных дней.
    • Сотрудники имеют право накапливать вычеты и каждый раз получать уведомления в инспекции, если регулярно затрачивают средства на обучение и/или лечение. Получить вычеты можно одним платежом, либо по каждому уведомлению в отдельности.

      Вычеты предоставляются в тот же месяц, когда работник подает документы в инспекцию. В случаях, если суммы доходов будут ниже размеров данных льгот, налог может быть возвращен в инспекции.

      Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

      Вычет на детей – это стандартная форма льготы, которой могут воспользоваться супруги, имеющие детей, в том числе опекуны, попечители, усыновители и приемные родители. Эта форма налоговой льготы предоставляется всем детям до 18 лет, а так же студентам (аспирантам, ординаторам, курсантам, интернам) до 24 лет, которые обучаются на очном отделении в среднем или высшем учебном заведении.

      На первого и второго малыша размер выплат составляет по 1400 рублей. Третьи и последующие дети имеют право получить по 3000 рублей.

      Порядок рождения детей исчисляется по хронологии и не зависит от того, имеют ли право старший ребенок (дети) на выплату детского вычета или нет.

      По закону установлен лимит, при достижении которого выплата вычета прекращается. В 2018 году сумма достигла 350000 рублей (ранее была на отметке 280000). Для получения налогового вычета на ребенка нужно предоставить бухгалтерам компании, в которой работает родитель, копию свидетельства о рождении малыша.

      Существует два момента, с которыми могут столкнуться родители при получении данной льготы:

      1. В случае, если родители разведены, второй родитель (который не проживает с ребенком), имеет право воспользоваться налоговым вычетом только при условии его участия в обеспечении малыша.
        Это может быть подтверждено алиментными платежами, которые перечисляются на ребенка.
      2. Матерям и отцам одиночкам предоставляется право воспользоваться получением двойного размера налогового вычета.
        Это допустимо в случае, если один из родителей неизвестен, лишен родительских прав или его уже нет в живых.
        Также удвоением размера вычета можно воспользоваться в случае наличия письменного отказа от второго родителя на его получение.
      3. В случае достижения ребенка возраста 18 лет выплата льготы прекращается с 1 января года следующего за годом его совершеннолетия, либо в случае достижения лимита. Уплата выплат на студентов заканчивается с окончанием обучения, либо по достижении 24-х летнего возраста.

        Имущественные вычеты по НДФЛ в 2018 году

        Существенные изменения претерпели и вычеты на имущество, если продается недвижимость. С 2018 года повысился минимальный срок, в течение которого собственник владел имуществом и по истечении которого доход не облагается налогом.

        До этого года он составлял три года для всех категорий владельцев. С нынешнего года для большинства собственников срок владения имущества увеличился до пяти лет.

        Из этого правила существуют три исключения. Это категории владельцев, для которых установленный минимальный срок остался на прежнем уровне – три года.

      4. Собственники недвижимости, полученной по договорам дарения от кого-то из членов семьи и/или близкого родственника, либо в качестве наследства.
      5. Владельцы имущества, которое было получено вследствие приватизации объекта.
      6. Собственники, которые одновременно являются налогоплательщиками уплачивающими ренту, получившие недвижимость по договорам содержания с пожизненным иждивением.
      7. Для остального имущества, под которое попадают гаражи, картины, машины и т.п., минимальный срок владения остается на прежнем уровне – 3 года.

        Важно! На имущество в виде ценных бумаг налоговые льготы рассчитываются с учетом сальдирования убытков. Для его получения необходимо заполнить форму при подаче 3-НДФЛ.

        Есть еще одно существенное изменение, которое коснулось имущественных вычетов – это введение коэффициента кадастровой стоимости при продаже недвижимости (домов, квартир, дач и т.п.). Ранее многие владельца собственности занижали реальную стоимость, указывая в договоре 1 млн. руб., что позволяло им избежать уплаты налога.

        Теперь вводится коэффициент кадастровой стоимости. Это означает, что при продаже имущества будет учитываться его кадастровая стоимость за минусом коэффициента 0,7.

        В случае, если в договоре прописана сумма ниже этого показателя, то она будет умножена на коэффициент 0,7. С 2018 года это новшество распространяется на все категории физических лиц, вне зависимости от разновидности недвижимости.

        О праве на имущественный налоговый вычет 2018 (купля-продажа недвижимости) можно узнать из видео.

        Коды вычетов по НДФЛ в 2018 году

        На 20167 год утверждены новые коды вычета по НДФЛ. В соответствии с приказом ФНС добавлены коды, которые нужно указывать в справке 2-НДФЛ в третьем разделе в строке напротив доходов физического лица.

        Далее представлена таблица с данными кодами.

        Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

        +7 (499) 577-03-71
        (Москва)

        +7 (812) 425-60-36
        (Санкт-Петербург)

        8 (800) 333-58-23
        Для всех регионов!

        vesbiz.ru

        Льготы по НДФЛ

        lgoty_po_ndfl.jpg

        Похожие публикации

        Уплата налогов – не самая приятная обязанность, и вполне логично, что наличие льгот по тому или иному бюджетному платежу не может не радовать его плательщика. Правда самый «популярный» налог, который все мы обязаны уплачивать – НДФЛ – официальных льгот не имеет. Впрочем, это не означает, что в отношении данного платежа Налоговым кодексом не предусмотрено никаких послаблений. Просто зовутся они не «льготы по НДФЛ», а несколько иначе.

        Вычеты по НДФЛ: стандартные…

        Прежде всего к категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физлица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). Прежде всего это ежемесячно применяемая льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

        Размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка – на каждого отдельно. Третий и последующий ребенок физлица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей. Детские вычеты предоставляются в том числе и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо же аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью (либо 6000 опекунам).

        Интересно, что льготы по НДФЛ на детей в 2018 году, как и ранее, полагаются обоим родителям, по факту того, что они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей. Но вместе с тем один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку, например, является вдовцом. Эта ситуация не касается разведенных супругов: если один из них оплачивает алименты, значит он содержит своего ребенка, следовательно, вычет ему полагается в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в том случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

        Также в ситуации с детскими вычетами важно помнить о сумме предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2018 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

        Помимо детских вычетов статьей 218 Налогового кодекса предусмотрены еще ряд стандартных льгот по НДФЛ. В 2018 году актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физлиц.

        …и не стандартные

        Описанные выше стандартные вычеты по НДФЛ – это своеобразные льготы по подоходному налогу, которые рассчитываются просто по факту получения дохода физлиц на регулярной основе, причем делается это работодателем – источником дохода. Некоторые же вычеты предоставляются по иным основаниям, что конечно не отменяет необходимости для их получения иметь доход, облагаемый НДФЛ.

        Так, в статье 219 Налогового кодекса описываются так называемые социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Предоставляются они, в частности, по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п., при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования. Речь идет о деньгах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет.

        Еще один социальный вычет можно получить в связи с понесенными расходами на лечение – свое и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей). также, как и в случае с учебными заведениями, лечение должно проходить в медцентрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

        На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и те физлица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

        Общая сумма всех соцвычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, также имеет свое ограничение – 120 000 рублей в год (если речь не идет о ряде случаев при лечении). Если в течение одного календарного года человек оплачивал, например, и обуче­ние, и лечение, причем общая сумма расходов превысила лимит, то он сам вправе выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.

        Те же граждане, которые в отчетном периоде приобрели квартиру, либо же построили дом имеют право на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Имущественные же вычеты действуют и при продаже объектов недвижимости, а также прочего имущества. Их применение зависит от суммы сделки, а также от времени, в течение которого реализуемый объект находился в собственности у продавца.

        Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, могут воспользоваться так называемым профессиональным вычетом по НДФЛ (ст. 221 НК РФ).

        Освобождение от НДФЛ

        Наконец, еще одна льгота по подоходному налогу – это полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный и исчерпывающий перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса.

        Так, например, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ), некоторые виды установленных законодательством компенсационных выплат, например, выплачиваемое работнику при увольнении выходное пособие и заработок на период трудоустройства (п. 3 ст. 217 НК РФ), материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации, лимитов, оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника в российских образовательных учреждениях (п. 21 ст. 217 НК РФ), подарки полученные работником от работодателя как в денежной, так и в материальной форме в пределах 4000 рублей в год, или компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст. 217 НК РФ), не платится подоходный налог с пенсий и стипендий. Перечень льгот по НДФЛ велик, и ознакомиться с ним полностью можно в ст. 217 НК РФ.

        spmag.ru

        Смотрите так же:

        • Налог с продажи квартиры полученной по наследству в 2018 году Кто будет платить налог на продажу квартиры в 2018 году Ни для кого сейчас не является секретом тот факт, что владельцы жилой площади при ее продаже должны платить налог в размере 13% от полученной суммы. Многие с этим не согласны, однако против российского законодательства сложно […]
        • Договор купли продажи без суммы Какую сумму писать в договоре-купли продажи авто, чтобы не платить налоги? Вокруг вопроса о том, какую сумму можно писать в договоре купли-продажи автомобиля, чтобы потом продавцу не надо было платить налог, собрано огромное число мифов и заблуждений, хотя на самом деле всё очень […]
        • Какой налог платится при выигрыше Налог на выигрыш в лотерею Выигрыш в государственную лотерею предполагает выполнение некоторых обязательств от игрока. Выигравший должен знать, что сумма, которая попадет на его лицевой счет, будет гораздо меньше заявленной. Это связано с тем, что одной из обязанностей игрока является […]
        • Заявление на загранпаспорт ребенку до 14 лет нового образца пример Заявление на загранпаспорт ребенку Бланк «Заявление на загранпаспорт нового образца» для несовершеннолетних, не достигших 18-лет Скачать бланк анкеты «Заявление на биометрический загранпаспорт нового образца» для несовершеннолетних, не достигших 18-лет. Важно. Все поля анкеты заявления […]
        • Налог в россии за приз Налог на выигрыш: размер в 2017 году За предыдущие годы можно четко проследить тенденцию, которой придерживаются государственные органы власти. Принимаются все более жесткие меры по контролю доходов игрового бизнеса, а также населения, получающего выигрыши. Так, в 2014 году чиновники […]
        • Бланк описи материальных ценностей Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (образец) Обновление: 9 февраля 2017 г. ​Образец заполнения инвентаризационной описи ТМЦ Наличие и достоверность информации о товарно-материальных ценностях (далее также — ТМЦ) в организации нуждается в периодической проверке […]
        • Начисление пенсии врачам Льготная пенсия медикам в 2018 году Досрочная пенсия медработникам предназначена для определенных должностей, а также для сотрудников конкретных отделений и организаций. Правом на получение досрочных пенсионных выплат обладают не только работники бюджетной сферы, но также сотрудники […]
        • Почерковедческая экспертиза в суде Экспертиза в суде апелляционной инстанции: почему бы и нет? В последний обзор судебной практики ВС РФ включено дело о признании завещания недействительным (Обзор судебной практики ВС РФ № 1, утв. Президиумом ВС РФ 13 апреля 2016 года). При его рассмотрении ни суд первой инстанции, ни […]