Косвенный налог и их виды

Главная / Косвенный налог и их виды

Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

Прямые и косвенные налоговые обязательства являются обязательной частью экономической системы Российской Федерации.

Основное отличие между ними состоит в порядке взимания: при прямых сборах обязательства выполняет сам плательщик, тогда как косвенные возлагаются на потребителей товаров и услуг через посредника.

Что это такое? Определение и сущность

Прямые налоги касаются только имущества и доходов налогоплательщика. К данной категории могут относиться:

  • недвижимое и движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • зарплата;
  • прибыль от собственного дела и других финансовых операций.
  • Процент рассчитывается в зависимости от вида деятельности физического или юридического лица, величины самого дохода, других обстоятельств. Именно благодаря этим сборам поддерживается финансовая стабильность государства.

    Косвенные налоги еще называют добавочными. Они добавляются к проценту от прибыли с предоставления услуг или реализации товаров. Данный сбор взимается с покупателя, при этом посредником выступает сам продавец. Добавочный процент входит в стоимость товара, и его оплачивает потребитель при совершении покупки.

    Еще одним отличием между ними является степень закрытости информации:

  • Прямые взносы требуют оформления именной налоговой декларации с постоянным контролем движения собственного бюджета. Многим не нравится такой подход, поэтому они стараются укрыть часть прибыли или имущества.
  • Косвенные же практически незаметны. Они влияют только на цену товара и не персонифицируются. Но у них есть другой недостаток: внушительная нагрузка на разные слои населения и привязка к инфляции (чем больше инфляция, тем больший процент добавочной стоимости).
  • Общая классификация налогов в Российской Федерации представлена на следующем видео:

    Что относится к прямым налогам? Их классификация

    Прямые сборы рассчитываются отдельно для физических и юридических лиц. Физлица должны регулярно выплачивать определенный процент на:

  • Недвижимое имущество. К нему относятся земля, участки под застройку и со строениями, квартиры, дома, другие постройки. На наделы налоги определяются в зависимости от их кадастровой стоимости, при этом деньги направляются в бюджет по месту расположения. Отдельно определяются выплаты на полезные ископаемые.
  • Движимое имущество. Легковой и грузовой транспорт облагается сбором в обязательном порядке. Относится он к региональному и отправляется в бюджет по месту жительства физ. лица.
  • Водные ресурсы. К ним относятся пруды и озера, которые считаются частной собственностью.
  • Прибыль. К ней относится заработная плата, дополнительные источники доходов, торговля на рынке ценных бумаг и т. д.
  • Прямые налоги для юридических лиц включают имущество, транспорт, недвижимость, полезные ископаемые и следующие группы:

  • Доходы предприятия. Взимаются со всех юр. лиц, которые занимаются прибыльной деятельностью на территории РФ. При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%. Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.
  • Игорный бизнес. Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.
  • Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

    Основные виды косвенных налогов и их особенности

    Косвенные сборы выплачиваются непосредственно конечным потребителем при приобретении товаров или услуг. К ним относятся следующие категории:

    • НДС. Основная категория косвенных налогов. Дополнительная стоимость добавляется к цене каждого товара или услуги независимо от вида или изначальной себестоимости. Сбор относится к федеральным и платится потребителями сначала продавцу, а потом – государству. Именно эти средства являются основой государственного бюджета и составляют примерно 25% от общих отчислений. При этом НДС считается одним из самых спорных, так как любые нюансы, связанные с инфляцией, влияют на налог, что приводит к повышению цен.
    • Акцизы. Та же добавочная стоимость, только начисляется на определенные категории товаров. К ним относятся автомобильный транспорт, топливо разных видов, алкогольные напитки, табачные изделия и т. п. Величина сбора указана на акцизной марке, которая клеится на месте вскрытия продукта.
    • Государственные пошлины. Автоматически снимаются при выполнении финансовых операций. К данной категории относятся налоги при покупке или продаже движимого или недвижимого имущества, обмен валюты, переводы средств через платежные системы и банки.
    • Таможенные пошлины. Имеют место при экспорте и импорте продукции с других стран через границу РФ. Размер пошлины устанавливается в зависимости от категории товара, его количества, цели экспорта или импорта и т. д.
    • Косвенные налоги часто оспариваются в судах из-за отсутствия четкой системы для каждой из категорий товаров и услуг. Многие потребители даже не задумываются о том, какой процент от стоимости они платят государству. Поэтому многие торговые сети и реализаторы товаров и услуг указывают размер НДС непосредственно возле цены. Повышение цен происходит также не по вине производителя, а из-за движений в сторону инфляции.

      В отличие от прямых сборов, они снимаются автоматически и не входят в налоговую декларацию физических и юридических лиц.

      Подробнее о данных выплатах в пользу государства вы можете узнать из следующего видео:

      В чем отличия косвенных налогов от прямых?

      Оба этих вида относятся к налоговым обязательствам. При этом между ними имеются различия по нескольким основным критериям:

      znaybiz.ru

      Согласно распространенной классификации налоги в РФ делятся на прямые и косвенные. Тогда как суть прямого налога ясна – предприятие перечисляет процент со своей прибыли, сущность сборов второго вида остается спорной. Формально их тоже уплачивают предприниматели, фактически же третьи лица – обычно это покупатели. Косвенные налоги включаются в цену продукта или услуги. Получив от клиента денежную транзакцию, в которую включен косвенный сбор, продавец отчисляет налог государству.

      Косвенные сборы имеют ряд следующих специфических черт:

    • Оперативность. Косвенный налог должен быть перечислен государству в кратчайшие сроки (например, срок для НДС – от месяца до квартала).
    • Высокая собираемость. Косвенные сборы перечисляются государству практически всегда, и причина тому – легкость мониторинга торговых операций. Нарушение выявить очень легко.
    • Виды косвенных налогов

      Чаще всего косвенный налог принимает одну из следующих форм:

      Самый важный косвенный налог – налог на добавленную стоимость (НДС). Добавленная стоимость – это сумма, которая и формирует прибыль продавца. Государство облагает ее налогом, и в большинстве стран это считается нормальным.

      Налог на добавленную стоимость играет большую роль для государства. Например, в России 40% бюджета формируется именно за счет этого сбора (что значительно больше, чем приносят прямые налоги). Важно, что уплачивается налог при каждой сделке независимо от того, скольких посредников прошел товар на пути к потребителю.

      Ставка НДС зависит от вида товара. Большинство товаров и услуг облагается налогом в 18%, печатная продукция, лекарства и товары, которые потребляются детьми – в 10%. В ряде случаев платить НДС вообще не надо:

    • Если товар экспортируется.
    • Если фирма оказывает услуги пассажирских перевозок.
    • Если фирма реализует продукцию собственного производства (это применимо к предприятиям общественного питания).
    • Если предприятие оказывает услуги в сфере ЖКХ.
    • Перечень случаев освобождения от НДС определен государством – на региональном уровне изменять установленные правила нельзя.

      Второй вид сбор – акциз – тоже включается в конечную стоимость, но применяется лишь в сфере производства. Иногда акциз фигурирует и в торговой деятельности – например, если товар импортируется с целью перепродажи с наценкой.

      Такой косвенный налог, как таможенная пошлина, взимается на границе страны. Основание для этого налога – перемещение товара из одного государства в другое. В качестве целей существования пошлин выделяются следующие:

    • Регулирование объемов импорта различных групп товаров.
    • Установление баланса между импортом и экспортом.
      • Стимулирование потребления отечественной продукции (либо продукции, произведенной в конкретной стране).
      • Таможенные пошлины также классифицируются на виды:

        Адвалорные таможенные сборы начисляются в виде процента от стоимости перевозимого товара. Исчисление специфических происходит по товарным единицам. Комбинированный способ начисления включает в себя признаки обоих вышеописанных типов.

        По целям таможенные пошлины делятся на антидемпинговые и компенсационные. Первые применяются к экспортируемым товарам, стоимость которых при ввозе ниже, чем у аналогичных товаров на национальном рынке. Так государство защищает отечественных производителей. Компенсационные пошлины снижают активность таких видов бизнеса, которые могут использовать субсидии, а значит, находятся в заведомо более выгодном положении.

        utmagazine.ru

        Что такое косвенные налоги? Виды и особенности

        Различают два типа налоговых выплат — косвенные и прямые налоги. Прямой налог, взимаемый с фактического дохода предпринимателя, очевиден, чего нельзя сказать о косвенном налоге, величина которого определяется немного сложнее. Как формируются косвенные налоги, и почему предприниматель обязан их выплачивать, в этом разберемся далее.

        Принцип формирования косвенных налогов

        По сути, косвенные налоги — это дополнительные начисления к стоимости предоставляемых предприятием услуг или продуктов. Формируя конечную стоимость товара, бизнесмен учитывает размер косвенного налога. Косвенные налоги являются одним из определяющих факторов ценообразования. Непосредственным налогоплательщиком в этом случае выступает потребитель, а бизнесмен является всего лишь посредником между кошельком покупателя и государственной казной.

        Существует три подтипа косвенных налогов, взимаемых с предпринимателей:

        Налог на добавленную стоимость (НДС)

        Самым знакомым и понятным примером налогов первого подтипа является НДС. Кроме налога на добавочную стоимость, сюда можно причислить различные акцизные начисления и прочие надбавки для товаров с высоким процентом рентабельности.

        Таможенные сборы и пошлины

        Таможенные сборы и различные пошлины, связанные с экспортом и импортом товара. Размер этих выплат зависит непосредственно от разновидности товаров.

        Пошлины за оказание госуслуг

        Выплаты в казну за оказание государственных услуг и различные государственные пошлины.

        Косвенные налоги в России

        В России в процессе производства на всех этапах, начиная от закупки сырья и заканчивая доставкой товара или услуги конечному потребителю, с предпринимателя или других ответственных лиц взимается НДС. Это приводит в бюджет значительные денежные средства, составляющие основной приход, получаемый с косвенных налогов.

        Принято считать, что НДС и акцизы — это различные налоговые сборы, хотя механизм их просчета не отличается. Акцизные сборы в РФ взимаются с предприятий, производящих или совершающих оборот алкогольной и спиртосодержащей, табачной продукции, продуктов нефтепереработки и автомобильной промышленности. Со всех перечисленных видов деятельности взимается дополнительный косвенный налог, отдельный от НДС.

        Косвенные налоги составляют большую часть налоговых сборов и для бюджета страны имеют огромное значение. Поэтому осуществляется жесткий контроль за исполнением обязанностей налогоплательщика в сфере бизнеса.

        Задайте вопрос или поделитесь впечатлением о статье в комментариях.

        dovir-finance.ru

        Косвенное налогообложение

        Вы здесь: Главная › Косвенное налогообложение

        Налогообложение делится на прямое и косвенное. Последнее отличается дробной структурой. Косвенное налогообложение предусматривает большое количество статей. Дробная структура оправдана в практическом и экономическом смысле. Косвенные налоги нередко используются государством с целью пополнения казны. При этом структура налогообложения позволяет избежать резких скачков цен на услуги, товары, отдельные виды работ и т.п. Актуальный закон о налогообложении определяет косвенное налогообложение как систему, в которой налогооблагаемое лицо и налогоплательщик – разные субъекты.

        Суть косвенного налогообложения

        Применяемое сегодня в РФ косвенное налогообложение юридических лиц призвано сгладить возможные проблемные моменты, связанные с исчислением и уплатой прямых налогов. Фактически использование косвенного налога выполняет компенсаторную функцию. То есть покупатель услуги компенсирует поставщику сумму налога. При этом покупатель, как правило, не осознает своей вовлеченности в налоговую среду.

        Раньше было принято считать косвенное налогообложение уделом стран третьего мира, государств с крайне нестабильной экономикой. Но современная налоговая практика показывает присутствие, причем в немалом количестве, таких налогов в бюджетах большинства развитых стран мира.

        Виды косвенного налогообложения

        Косвенное налогообложение включает различные виды налогов. Основными являются налоги с оборота, с продаж, таможенные сборы, пошлины, государственные пошлины, НДС, акцизы. Наглядным примером косвенного налога может служить акциз на автомобиль. Фактически он уплачивается производителем транспортного средства. Но при этом налог закладывается в стоимость автомобиля. Следовательно, сумма акциза возмещается производителю покупателем.

        В целом, акцизы являются самой распространенной и обширной группой косвенных налогов. Здесь практикуется общее (стандартное) и индивидуальное налогообложение. Каждая схема имеет свои юридические, бухгалтерские (расчетные и учетные) нюансы.

        Особенности косвенных налогов

        Косвенные налоги, как и любые другие, имеют специфические черты. Прежде всего, это высокая собираемость и оперативность.

        Высокая собираемость как характеристика косвенных налогов обусловлена простотой мониторинга торговых операций. Косвенные налоги и сборы перечисляются в бюджет постоянно. Любое нарушение выявляется без труда.

        Оперативность косвенных налогов предусматривает перечисление таковых в сжатые сроки. Так, например, самый распространенный налог, с которым сталкиваются практически все, НДС, перечисляется в бюджет в срок до 1 квартала.

        Расчет налогообложения выполняется согласно требованиям действующего законодательства. Практика показывает, что не всегда предприниматели и юридические лица могут самостоятельно провести расчетные операции безошибочно. Особенно это касается бизнес-структур без профессиональной штатной бухгалтерии.

        Хотите минимизировать риски неуплаты или несвоевременной уплаты косвенных налогов и наложения связанных с этим санкций? «Консалтинг Премиум» предлагает рациональное решение − аутсорсинг налогового учета.

        Наши специалисты возьмут на себя обязанности по расчету косвенных налогов, составлению необходимых отчетов (в соответствии с актуальным для бизнес-структуры налоговым режимом), сдачу отчетности по инстанциям в установленные действующим законодательством сроки. Мы гарантируем оперативность решения задач, качество бухгалтерского и налогового сопровождения.

        www.konsaltingpremium.ru

        Что такое косвенный налог?

        Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, которые устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу. Предприятия продают свою продукцию (товары, работы, услуги) по цене с учетом этой надбавки и вносят государству соответствующую налоговую сумму из выручки. Юридическая обязанность уплаты косвенных налогов возложена на предприятия, производящие продукцию. Фактический же плательщик – это потребитель этой продукции, который приобретает ее по ценам, увеличенным на сумму косвенного налога.

        Косвенные налоги подразделяются на:

        – универсальные налоги, которыми облагаются все товары, работы и услуги за исключением некоторых, как правило социально-значимых, товаров (налог на добавленную стоимость);

        – индивидуальные налоги, которыми облагаются определенные группы товаров (акцизы на отдельные группы и виды высокодоходных товаров);

        – таможенные пошлины – платежи, которые уплачиваются при пересечении товарами государственной границы в ходе экспортных и импортных операций. Так же, как и акцизы, таможенные пошлины носят индивидуальный характер и устанавливаются в разном размере на разные виды товаров.

        Косвенные налоги являются эффективными финансовыми инструментами регулирования экономики.

        Во-первых, косвенным налогам характерно быстрое поступление. Перечисление налога на добавленную стоимость и акцизов осуществляется сразу после реализации товаров.

        Во-вторых, косвенными налогами охватываются товары народного потребления и услуги, следовательно, достаточно высока вероятность их полного или почти полного поступления.

        В-третьих, потребление более-менее равномерно в территориальном разрезе, а поэтому косвенные налоги снимают напряжение в межрегиональном распределении доходов.

        Косвенные налоги во всех странах имеют в первую очередь фискальное значение. Но при этом не все государства ровно относятся к взиманию на своей территории косвенных налогов. В США не взимается НДС, распространенный в Европе. Акцизы являются доходными источниками бюджетов всех развитых и развивающихся государств.

        В России косвенные налоги – налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы стали взиматься с 01.01.1992, хотя акцизы существовали в России с древних времен, а НДС пришел на смену «советского» налога с оборота. Косвенные налоги приносят государству 1/3 всех доходов, являясь стабильным источником поступлений в бюджетную систему России.

        Хочу получать актуальные новости бухучета по почте!

        buhinfa.ru

        Смотрите так же:

        • Льготная пенсия педагогам в 2018 году Кто имеет право выхода на пенсию на льготных условиях заместителя руководителя, занимающегося осуществлением образовательного процесса; заведующий учебной частью; специалисты-устроители внеурочные мероприятия; педагоги, являющиеся одновременно психологом; педагоги, работающие […]
        • Детское пособие ульяновская область Детские пособия в Ульяновске и Ульяновской области в 2018 году В субъектах федерации РФ разрабатываются и внедряются в жизнь разные региональные программы, носящие социальный характер. Они направлены на поддержание семейств, чьи доходы не превышают установленного соответствующим […]
        • Что входит в пенсию по инвалидности 2 группы Разбираемся, каким должен быть размер минимальной пенсии инвалида 2 группы Сейчас государство разными способами производит помощь социально незащищенным слоям населения. Отдельную заботу проявляют по отношению к инвалидам. В этой статье рассматривается, какой наименьший возможный размер […]
        • Налог на транспорт как начисляют Как начисляется транспортный налог на машину в 2017 году Ежегодно тысячи людей приобретают автомобиль. Покупая машину, практически все смотрят на мощность двигателя в связи с тем, что это первоочередной фактор, влияющий на величину транспортного налога. Поэтому, прежде чем осуществлять […]
        • Выплата к пенсии муниципального служащего Пенсионное обеспечение муниципальным служащим в 2018 году Муниципальные служащие по должностным обязанностям выполняют функции государства. Они осуществляют связь населения с властными структурами, оттого их деятельность связана с повышенным напряжением и особыми психологическими […]
        • Иркутск единовременное пособие Детские пособия в Иркутске и Иркутской области в 2018 году Иркутская область справедливо признается одним из самых благополучных регионов с точки зрения оказания помощи социально незащищенным слоям населения. Детское пособие в 2018 году в Иркутске и всем регионе — это только один из […]
        • Льготы матерей одиночек в ставропольском крае Темпы прироста населения по Ставропольскому краю в результате рождаемости несколько меньше средних показателей по РФ. Поэтому в регионе применяется система детских социальных пособий, рассчитанная на жителей с малолетними детьми и нацеленная на стимулирование деторождения среди семей […]
        • Пенсия в белоруссии в долларах Зарплата в Беларуси в долларах и российских рублях (средняя в 2017-2018 году) Зарплата жителей любой страны отражает качество жизни в ней. Характеристика оплаты труда показывает направления развития каждого государства. Беларусь не менее интересна в этом плане, так как средняя зарплата […]