Каковы ставки налогов

Главная / Каковы ставки налогов

Ставки НДС в 2018 году

НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из главных источников бюджета Российской Федерации, наряду с налогом на прибыль. Поэтому, ему уделяется всегда повышенное внимание, ведь каждое изменение в расчете и ставках НДС может серьезно повлиять на финансовую деятельность каждого предприятия, которое платит этот налог. Насколько изменятся ставки НДС в 2018 году?

В 2018 году ставки НДС вырастут до 20%, так же как и сам расчет НДС. По состоянию на 1 июля 2018 года соответствующий законопроект уже внесен в Госдуму. По данным Минфина эта мера позволит дополнительно привлечь в бюджет свыше 600 млрд. рублей в год. Вместе с тем, платежеспособность населения после повышения налога на добавленную стоимость упадет на 8%.

Напоминаем, что согласно ст. 164 НК РФ НК РФ, по всей территории страны на товары и услуги установлена ставка НДС в размере 18%. Исключения составляют отдельные товары для детей, отдельные продовольственные товары, периодические печатные издания и книжная продукция, носящая образовательный характер, а также отдельные медицинские товары отечественного и зарубежного производства. Для всех перечисленных выше категорий установлена ставка НДС – 10%.

Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ,

при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ,

при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,

при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,

при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,

при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 — 4 статьи 155 НК РФ,

а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом.

bs-life.ru

Ставки налога на прибыль

– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет;

– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%.

Для организаций – резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5%.

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0%.

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:

2) 10% – от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие налоговые ставки:

1) 0% – по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов.

2) 9% – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями;

3) 15% – по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных ст. 275 НК РФ.

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки:

1) 15% – по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года;

2) 9% – по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;

3) 0% – по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации.

Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», облагается налогом по налоговой ставке 0%.

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» облагается налогом по налоговой ставке 0% в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 246.1 НК РФ.

Форма расчета налоговой базы по налогу участника проекта и порядок ее заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

taxpravo.ru

Налоговые ставки НДФЛ

Каждый обязан отдавать процент в бюджет при получении разных видов доходов: зарплаты, прибыли от предоставления коммерческих услуг, денежных призов. А один из самых актуальных вопросов – какова ставка НДФЛ в 2018 году с дивидендов. Но – обо всем по порядку.

Особенности налога

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

ПН – подоходный налог;
S – сумма, на основании которой сделан расчет;
N – процентная [ставка НДФЛ].

ПРИМЕР
ПАО «Антей» начислила сотруднику Говорову зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него [ставка НДФЛ – 13]%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:
(35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Говоров получит на руки:
46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

  • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • средства от наследства;
  • материнский капитал.
  • Полный список можно посмотреть в ст. 217 НК РФ. Также см. «Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам».

    НДФЛ: сколько процентов в 2018 году для резидентов

    Налоговыми резидентами признают лиц, проживающих на территории Российской Федерации и не выезжающих за пределы страны на срок больше 183 дней (за исключением случаев, предусмотренных законом). Это число является суммарным. То есть, при выезде за границу на короткий период гражданин остается резидентом.

    При определении статуса рассматривают период, равный 12 месяцам. Как мы намекнули выше, не учитывают дни, когда человек ненадолго покидал границу по причине:

    • обучения;
    • прохождения лечения;
    • служебной командировки.
    • Далее вашему вниманию – таблица ставок НДФЛ в 2018 году в России. В ней отражены налоговые ставки НДФЛ, используемые для резидентов.

      buhguru.com

      Налоговая ставка

      Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

      Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

      Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

      Основные виды налоговых ставок

      По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

      Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

      Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

      Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

      Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

      Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

      Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

      Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

      При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

      При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

      Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

      Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.

      Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

      www.audit-it.ru

      Каковы особенности исчисления налога (коммерческой недвижимости)?

      Апартаменты в России — это коммерческие по статусу помещения, которые используют, как правило, для проживания, зачастую вместо квартиры. Они могут быть расположены в административно-деловых и торговых центрах (комплексах), в которых расположены также офисы, торговые объекты, объекты общественного питания, гостиницы.

      Особенности апартаментов для целей исчисления налога

      Налог на имущество в отношении данной категории недвижимости во многом зависит от того, что указано в свидетельстве о праве собственности и в каком комплексе расположены апартаменты. Обусловлено это тем, что самого понятия «апартаменты» в российском законодательстве, в том числе в законодательстве о налогах и сборах, нет.

      При исчислении налога в отношении апартаментов необходимо учитывать следующие особенности:

      1. Как объект налогообложения апартаменты, в отличие от квартир (комнат), относятся к иным помещениям (п. 1 ст. 401 НК РФ).

      2. Налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение налоговой базы по налогу в отношении квартиры (комнаты) на величину кадастровой стоимости 20 (10) кв. м общей площади этой квартиры (комнаты), к апартаментам не применимы (п. п. 3, 4 ст. 403 НК РФ).

      3. Налоговые льготы по данному виду имущества на федеральном уровне не предусмотрены, но могут быть установлены местным законодательством. В частности, в г. Москве налог на имущество в отношении апартаментов, соответствующих определенным условиям, уменьшается на сумму льготы, рассчитанную с учетом понижающих коэффициентов (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ; ч. 4, 7 ст. 1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 N 51).

      Примечание. Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайте УФНС вашего региона.

      4. Размер налоговой ставки зависит от порядка определения налоговой базы апартаментов: исходя из их кадастровой стоимости либо инвентаризационной стоимости (с учетом правил переходного периода) (п. п. 2, 4 ст. 406 НК РФ).

      Примечание. В общем случае налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Однако если местные власти не успеют принять соответствующий нормативный акт, то налог будет уплачиваться исходя из инвентаризационной стоимости объекта ( п. 2 ст. 402 , п. 1 ст. 403 НК РФ).

      Размер ставки при определении налоговой базы исходя из кадастровой стоимости

      В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости апартаментов размер ставки налога будет 0,5%, если (п. п. 7, 10 ст. 378.2, пп. 2, 3 п. 2 ст. 406 НК РФ):

    • апартаменты не расположены в административно-деловом или торговом центре (комплексе);
    • их назначение в соответствии с кадастровым паспортом (выпиской из ЕГРН об объекте недвижимости) или документами технического учета не предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо подобные объекты фактически там не размещены;
    • их кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб.
    • Если апартаменты не соответствуют какому-либо из вышеуказанных условий, то ставка налога составит 2% (пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ).

      Для сравнения: ставка налога в отношении жилых помещений составляет 0,1% (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

      Примечание. Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления, а в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — региональными законами. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 406 НК РФ.

      Так, ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены ст. 1 Закона N 51.

      Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или на сайтах региональных управлений ФНС России.

      В отношении апартаментов ставка налога не может быть уменьшена до нуля или увеличена более чем в три раза местными органами ( п. 3 ст. 406 НК РФ).

      Размер ставки при определении налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости

      В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости апартаментов (п. 2 ст. 402 НК РФ) размер ставки налога зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности).

      В целях исчисления налога на имущество физических лиц размер коэффициента-дефлятора на 2017 г. составляет 1,425 ( абз. 6 Приказа Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698).

      Ставка налога до 0,1% включительно, если инвентаризационная стоимость до 300 000 руб. включительно.

      Ставка налога свыше 0,1 до 0,3% включительно, если инвентаризационная стоимость свыше 300 000 до 500 000 руб. включительно.

      Ставка налога свыше 0,3 до 2,0% включительно, если инвентаризационная стоимость свыше 500 000 руб.

      При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).

      Если апартаменты относятся к объектам, включенным в перечень объектов налогообложения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, то налоговая база определяется исходя из их кадастровой стоимости ( п. 3 ст. 402 НК РФ).

      Апартаменты площадью 49 кв. м расположены в апартамент-комплексе г. Москвы. Кадастровая стоимость апартаментов составляет 7,5 млн руб. Семья состоит из трех человек: отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на апартаменты в размере 2/3), мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на апартаменты в размере 1/3), а также совершеннолетний сын (не имеет доли в праве собственности на апартаменты).

      При расчете налога учитываем следующее:

      1. Налоговые вычеты не предусмотрены. Льгот нет ( ст. 403 , п. 5 ст. 407 НК РФ; ст. 1.1 Закона N 51).

      2. Апартаменты находятся в собственности двух лиц: 2/3 — у отца, 1/3 — у матери. Сын права собственности на апартаменты не имеет и, следовательно, налог не уплачивает.

      3. Налоговая ставка составляет 0,5% кадастровой стоимости апартаментов ( п. 5 ст. 1 Закона N 51).

      Для расчета налога, который должна уплатить мать, сначала нужно рассчитать налоговую базу. Для этого умножим кадастровую стоимость на долю матери в праве собственности на апартаменты: 7 500 000 руб. x 1/3 = 2 500 000 руб.

      Рассчитаем сумму налога, который должна уплатить мать: 2 500 000 x 0,5% = 12 500 руб.

      Для расчета налога, который должен уплатить отец, сначала нужно рассчитать налоговую базу. Для этого умножим кадастровую стоимость на долю отца в праве собственности на апартаменты: 7 500 000 руб. x 2/3 = 5 000 000 руб.

      Рассчитаем сумму налога, который должен уплатить отец: 5 000 000 x 0,5% = 25 000 руб.

      zakonius.ru

      Смотрите так же:

      • Таможенные правила россии и белоруссии Таможенные правила Беларуси Беспошлинно можно ввезти: до 1 л алкогольных напитков (лицам старше 18 лет) до 1 л пива до 200 штук сигарет либо 200 гр. табака или табачных изделий (лицам старше 18 лет) до 5 единиц ювелирных изделий до 3 предметов одежды из натуральной кожи или […]
      • Патент резины морозостойкая резина на основе пропиленоксидного каучука и природных бентонитов Изобретение относится к резиновой промышленности, в частности к разработке эластомерных материалов уплотнительного назначения с высоким уровнем морозостойкости и низким значением остаточной деформации сжатия. […]
      • Росреестр госпошлины с 1 января 2018 Госпошлина за права с 1 января 2018 Если супругам не удалось договориться, у них есть дети младше 18 лет или отсутствует понимание в плане того, кому какое имущество достанется, судебного разбирательства не избежать. Так как в последние годы количество разводов возросло в разы, была […]
      • Удерживаются ли алименты с пенсии по инвалидности Удерживаются ли алименты с пенсии по инвалидности 1, 2 и 3 группы В настоящее время в России количество разводов стремительно растет. Одно дело, когда расстается пара, не имеющая детей, но совсем другое – если ребенок есть. В этой ситуации возникает новая проблема – алименты. В настоящей […]
      • Правило временного ввоза автомобилей в россию Временный ввоз FAQ Продлить временный ввоз в Москве: Адрес: ул. Генерала Белова 16 (ст.м. Домодедовская). Контактный телефон: (495) 394 92 39 График работы:Пн-Ср, с 9 до 18 ч.Чт, с 11 до 18 ч.Пт, с 9 до 16.45 ч.Обед с 13 до 13.45 ч. Для продления временного ввоза необходимо:1. Документы […]
      • Правило лото кено Тиражная лотерея "KENO" / "КЕНО" в Казахстане Во время розыгрыша, с помощью лототрона, определяется выигрышная комбинация — 20 чисел от 1 до 80. Чтобы выиграть главный приз – 10 000 000 тенге, Вам достаточно угадать всего половину выпавших номеров! Стоимость ставки — 100 тенге. Вы сами […]
      • Приказы о зачисление в маи Поступи в МАИ Информация , приветствуем! Узнать подробнее 1 501 запись ко всем записям В #МАИ стартовала приёмная кампания — 2018! Сегодня, 20 июня, в Московском авиационном институте стартовала приёмная кампания. Подать документы будущие студенты могут с 14:00 до 17:00! График работы […]
      • Закон детское время Комендантский час: до 16 и старше Петербургские депутаты ужесточают комендантский час для несовершеннолетних. Согласно закону, дети до 18 лет не смогут находиться в публичных местах после 23:00. В противном случае их родителей ожидает штраф. 22:55, 04.12.2013 // Росбалт, […]