Как оформить налоговый вычет в 2018 году

Главная / Как оформить налоговый вычет в 2018 году

Имущественный налоговый вычет в 2018 году. Сроки обращения

Имущественный налоговый вычет в 2018 году оформляется по той недвижимости, которая была приобретена до наступления 2018 года. В статье рассмотрим в какой сумме можно получить вычет в 2018 году, а также сроки для обращения за вычетом в 2018 году.

Изменения 2018 года

Существенных изменений по налоговому вычету в 2018 году не произошло. В настоящее время действуют все те изменения, которые вступили в силу еще в 2014 году. Разберем их подробнее:

  • Размер вычета ограничен 2 млн. рублей, но исходить нужно не из объекта приобретения, а из субъекта. Другими словами вычет предоставляется не на дом, квартиру или земельный участок, а на налогоплательщика. Один налогоплательщик имеет право заявлять вычет не с одного объекта, а нескольких, до того момента, пока их суммарная стоимость не составит 2 млн. рублей. До 2104 года один гражданин имел право заявить лишь на один вид приобретенного имущества выше указанной стоимостью и «добирать» вычет при следующей покупке было нельзя, даже в том случае, если стоимость объекта была менее 2 млн. рублей.
  • Предположим, что гражданин в 2012 году купил квартиру и земельный участок. Квартира стоимостью 1 500 000 рублей, участок – 800 000 рублей. Вычет гражданин имеет право получить только по одному из объектов, выбрать по какому именно объекту вычет получить выгоднее решить он может сам. В нашем примере вычет выгоднее оформить по квартире, так как стоимость этого объекта выше. Предоставлен вычет будет только на сумму 1 500 000 рублей.

    Теперь рассмотрим ситуацию, когда такие же объекты за ту же стоимость гражданин приобрел в 2017 году. Вычет гражданин сможет получить и по квартире и по земельному участку на общую сумму 2 млн. рублей.

  • По процентам с ипотеке вычет ограничен 3 млн. рублей. То есть, до 2014 года граждане имели право получить 13% со всех расходов, связанных с уплатой процентов по ипотеке. В настоящее время существует предельное значение, свыше которого не будет предоставляться вычет. Касается такое ограничение только тех граждан, кто вычет по недвижимости, приобретенной до 2014 года не получал, а также того имущество, право на вычет по которому возникло начиная с 2014 года.
  • Гражданин купил земельный участок, стоимостью 800 000 рублей в 2013 году. После этого он купил квартиру, стоимостью 1 500 000 рублей в 2015 году. По земельному участку он обратился за вычетом, соответственно, право на вычет им было реализовано и получить вычет по квартире, купленной в 2015 году гражданин уже не сможет.

    Теперь предположим, что гражданин за вычетом обратился не сразу, а только в 2016 году. Значения это иметь уже не будет, так как право на вычет возникло в 2013 году.

    Налоговый вычет при покупке недвижимости

    Какой именно будет размер вычета зависит от некоторых условий:

  • Вычет рассчитывается исходя их 13% от цены приобретенного имущества, указанной в договоре, но не более 260 000 рублей. То есть, если недвижимость гражданин прибрел за 4 млн. рублей, имущественный вычет составит 260 000 рублей, если за 1,5 млн. рублей, то – 195 000 рублей.
  • За один год гражданин может вернуть не более 13% от своего дохода за год. Доход при этом учитывают только тот, который облагается НДФЛ по ставке 13%.
  • Например, заработная плата физлица за год равна 1,5 млн. рублей, а стоимость имущества, с которым он обратился за вычетом составляет 1 800 000 рублей. Вернуть за год гражданин сможет только 195 000 рублей, а оставшуюся сумму оформить можно только в следующем году (Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет на детей, посещающих спортивные секции).

    Важно! Доход в виде дивидендов не учитывается при расчете имущественного вычета.

    online-buhuchet.ru

    Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения.

    Имущественный вычет в 2018 году через налоговую инспекцию можно оформить только по недвижимости, приобретенной до начала 2018 года.

    СОДЕРЖАНИЕ:

    Налоговый вычет: изменения и разъяснения

    Налоговый вычет при покупке недвижимости существенно изменился еще в 2013 году. Данные изменения вступили в силу с 1 января 2014 года и действуют на текущий 2018 год тоже. А именно:

  • налогового вычета в 2018 году ограничен 2 000 000 рублей, как и было начиная с 1 января 2008 года, но с 1 января 2014 года это огранчение теперь касается не объекта приобретения (дом, квартира, комната, земельный участок или доля в них), а субъекта. То есть, 2 000 000 рублей теперь предоставляются на человека/налогоплательщика, при этом заявлять вычет можно с нескольких объектов приобретения до тех пор, пока суммарно их стоимость не достигнет 2 000 000 рублей. До 2014 года вычет можно было заявлять только на один объект приобретения с ограничением на него в 2 000 000 рублей, без права добрать вычет при следующей покупке, даже если цена первого составила менее 2 000 000 рублей.
    Пример №1: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2012 году. Вычет, по выбору, только с одного объекта приобретения. В данном случае выгодней получить вычет по дому, чем по квартире.
    Пример №2: куплена квартира за 500 000 рублей и дом за 1 700 000 рублей в 2017 году. Вычет будет предоставлен и с дома и с квартиры на сумму до 2 000 000 рублей.
  • Вычет по ипотечным процентам ограничен суммой в 3 000 000 рублей. Таким образом, если раннее налогоплательщик получал 13% от всех расходов по уплате ипотечных процентов, то теперь есть лимит, свыше которого вычет предоставляться не будет.
  • Стоит обратить внимание, что данные изменения касаются только:

  • тех, кто не получал вычет по недвижимости, права на вычет по которой возникли до 1 января 2014 года.
    Пример: куплена недвижимость за 500 000 рублей по договору купли-продажи в 2013 году и право собственности зарегистрировано также в 2013 году. В 2015 году куплена недвижимость за 1 700 000 рублей. Если Вы обратились за вычетом по первой недвижимости, то реализовали свое право на вычет по старому законодательству (вычет с одного объета, вне зависимости от стоимости) и получить вычет по недвижимости 2015 года уже не можете.
  • той недвижимости, право на вычет по которой возникло после 1 января 2014 года.
    Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 0000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2016 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.
  • Размер налогового вычета при покупке недвижимости

    Размер имущественного вычета зависит от ряда факторов:

  • Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей, если право на вычет возникло после 1 января 2014 года(до 2014 года -ограничение 130 000 рублей).
    Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей
    Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей
  • Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничение первого пункта).
    Пример: заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток — нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.
  • Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

    Налговый вычет при ипотеке в 2018 году

    Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

  • Если право на вычет по недвижимости возникло после 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
  • Если право на вычет по недвижимости возникло до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов.
  • Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начана кредитования по коннец прошедшего года и подать их все разом.
    Пример №1: доход за 2017 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2018 году, заявляя вычет за 2017 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей — это только часть основного вычета и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год.
    Пример №2: доход за 2017 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2018 году, при оформлении за 2017 год.
  • В какой момент возникает право на вычет?

    Многие считают, что право на вычет возникает в год подписания договора покупки, другие — в год полной оплаты по договору, третьи — в год полного погашения ипотеки. На деле, ни один из описанных вариантов не является верным.

    Право на налоговый вычет возникает:

  • в год подписания акта приема-передачи, если у Вас был заключен договор долевого участия в строительстве, договор уступки прав требования к договору долевого участия в строительстве, договр ЖСК.
    Список документов на имущественный вычет при ДДУ
  • в год внесения записи в реестр прав на недвижимое имущество. Иными словами — когда Вы стали собственником купленной недвижимости. Эта дата указывается в Свидетельстве о праве собственности, в выписке из ЕГРП, в выписке из ЕГРН.
    Список документов на имущественный вычет при договоре купли-продажи
  • За какие годы в 2018 году можно получить имущественный вычет при покупке квартиры?

    Есть ряд признаков, которые нужно знать об имущественном вычете:

    1. Момент возникновения права мы определили выше(см. 1 абзац выше). Теперь надо знать, когда пропадает право на вычет: право на имущественный вычет не пропадает никогда. Даже если недвижимость куплена в 2003 году, а Вы обращаетесь за вычетом лишь в 2018 году — Вы все-равно имеете на него право (с учетом ограничений, действовавших на 2003 год, то есть на момент возникновения права).
    2. Вычет можно оформлять с года возникновения права на имущественный вычет. За годы, предшествующие году возникновения права — вычет невозможен (исключение — пенсионеры. они могут оформлять вычет по доходам прошедших 4 лет: в 2018 году, они могут оформлять вычет по доходам 2014-2017, если право на вычет возникло до 1 января 2018 года).
      Пример №1: По ДДУ, заключенному в 2013 году, приобретена недвижимость. Акт приема-передачи подписан в 2017 году. Вычет оформляется за 2017 год.
      Пример №2: По договору купли-продажи,заключенному в 2016 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2016 года. Имущественный вычет в 2018 году оформляется за 2016 и 2017 годы
    3. Имущественный налоговый вычет в 2018 году можно оформить по доходам 2015, 2016, 2017(для пенсионеров — еще и 2014 год). Если весь вычет не получен — оформляться можно и дальше, ежегодно.
      Пример: По договору купли-продажи, заключенному в 2007 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2007 года. За вычетом налогоплательщик обратился в 2018 году — вычет по доходам 2015-2017. Права на вычет по доходам 2007-2014 уже упущено, пно право на вычет не потеряно.
    4. Сроки обращения за налоговым вычетом в 2018 году и срок возврата денежных средств

      На вычет можно подавать в любой момент в течение 2018 года. Если будете сдавать в налоговой лично -обратите внимание на часы работы инспекции

      Срок — до 30 апреля 2018 года лишь для тех, кто помимо того, что хочет заявить имущественный вычет, обязан отчитаться о доходах, с которых не удержан НДФЛ(например,продажа автомобиля, срок владения которым составил менее 3-х лет).

      Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет, приложить комплект документов, подтверждающих право на вычет, и сдать в налоговую инспекцию по месту прописки.

      После сдачи в течение 3 месяцев идет камеральная проверка. Если решение по итогам камеральной проверки положительное, то еще через 1 месяц Вам переведут деньги на Ваш счет, если Вы сдали заявление о возврате НДФЛ вместе с декларацией(если сдали заявление после проверки, то 1 месяц отсчитывается с даты, когда сдано заявление).

      vsevichety.ru

      Разъяснения

      Подробно о том, как получить имущественный вычет в 2018 году и более ранние годы (2017, 2016 и т. д.) при покупке квартиры, комнаты, жилого дома или земли. Вы узнаете когда у вас есть право на вычет, какую сумму вам вернут из госбюджета, какие документы надо собрать, чтобы получить вычет, как их передать в инспекцию, когда вам обязаны вернуть деньги.

      ВНИМАНИЕ!

      Порядок получения имущественного вычета, о котором рассказано ниже, действует по жилой недвижимости, купленной в 2014 году и позже. До 1 января 2014 года действовал другой порядок применения вычета. Подробнее о том, как получить имущественный вычет по недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года смотрите по ссылке.

      Текст, который следует ниже, к вам НЕ относится и вам НЕ нужно дальше читать, если:

      • до 1 января 2014 года вы уже пользовались имущественным вычетом при покупке жилой недвижимости. Имущественный вычет предоставляют только один раз в жизни. Вы свое право уже использовали. Сумма, на которую ранее вам предоставили вычет, никакого значения не имеет;
      • вы получили право собственности на недвижимость до 1 января 2014 года (при купле-продаже) или оформили акт приемки-передачи квартиры до 1 января 2014 года (при долевом участии в строительстве). В этой ситуации вы должны использовать прежний порядок. То что написано ниже к вам отношения не имеет (см. письмо Минфина России от 26.09.2013 № 03-04-05/39932).
      • СОДЕРЖАНИЕ

        Имущественный вычет при покупке квартиры в 2018, 2017, 2016 годах. Имущественный вычет при покупке дома, комнаты или долей в них

        Купив жилую недвижимость (квартиру, комнату, дом или долю в этом имуществе) вы вправе претендовать на имущественный вычет. Он уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате у вас появляется право вернуть налог из бюджета. Но это в общих чертах . А очень подробно о том, как работает налоговый вычет и на какую сумму возврата вы можете рассчитывать смотрите по ссылке. Лучше бегло ознакомиться с данной статьей, чтобы лучше понимать о чем пойдет речь дальше.

        Получив вычет при покупке комнаты, квартиры, дома или доли в них вы сможете вернуть из бюджета налог в сумме до 260 000 руб. (или не платить его в будущем). Это налог на доходы, который вы уже заплатили или будете обязаны заплатить. Имущественный вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы при расчете налога. Порядок применения вычета установлен статьей 220 Налогового кодекса.

        Как работает имущественный налоговый вычет

        Прежде всего проиллюстрируем механизм работы вычета. Напомним, что налог на доходы считают по окончании календарного года. То есть в конце каждого года вы складываете все полученные вами доходы, уменьшаете их на все положенные вычеты и рассчитываете сумму налога за год. Потом сравниваете ее с той суммой, которую с вас удержали, например, на работе. Разницу вы или возвращаете (если удержали больше чем нужно) или доплачиваете в бюджет (если удержали меньше чем нужно или налог вообще не удерживали). Арифметика на уровне 3-го класса школы.

        Пример
        Ваша зарплата 48 000 руб. в месяц. Налог на доходы, который будет с нее удержан, равен:
        48 000 руб. х 13% = 6240 руб.

        Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. На руки вы получите зарплату за вычетом налога на доходы. Ваш доход за вычетом налога составит:
        48 000 — 6240 = 41 760 руб.

        За год вам будет начислена зарплата в сумме:
        48 000 руб. х 12 мес. = 576 000 руб.

        С нее будет удержан налог в размере:
        576 000 руб. х 13% = 74 880 руб.

        Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог 74 880 руб. и заплатила его в бюджет.

        Предположим, что в этом году вы купили квартиру и получили право на имущественный вычет при покупке квартиры. Стоимость квартиры — 450 000 руб.

        По окончании года ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
        576 000 (зарплата за год) — 450 000 (вычет) = 126 000 руб. (облагаемый доход)

        С него должен быть удержан налог в размере:
        126 000 (облагаемый доход) х 13% = 16 380 руб.

        Однако, с вас уже удержали 74 880 руб. Ведь предприятие, которое платило налог за вас рассчитывало ваш доход без имущественного вычета. В результате вы переплатили налог. Поэтому часть излишне уплаченного за вас налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

        Эта часть составит:
        74 880 (уже удержанный налог за год) — 16 380 (налог, который нужно заплатить по году) = 58 500 руб. (налог, который бюджету придется вернуть)

        В этой суммы вы вправе претендовать на возврат налога.
        —————————-

        Размер имущественного вычета

        Размер имущественного вычета — это максимальная сумма, на которую вы вправе уменьшить свой доход при расчете налога. Она ограничена законом. Вычет складывается из двух сумм:

      • первая — расходов на приобретение самой квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них) и ремонту купленного жилья (если оно в нем нуждается);
      • вторая — расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту (если квартира или дом покупались по ипотеке).
      • Закон ограничивает каждую из этих сумм.

        Расходы на покупку квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них)

        Эта сумма вычета равна покупной стоимости квартиры или другой недвижимости (дома, комнаты, долей в них). Помимо стоимости самой квартиры в сумму вычета включают и другие расходы, связанные с ее приобретением (подробнее об этом ниже). Если вы самостоятельно строили дом своими силами, то вычет будет равен расходам на строительство, которые подтверждены документами. Однако, независимо от стоимости квартиры (другой недвижимости) эта сумма не может превышать 2 000 000 руб. на одного покупателя. Это установлено статьей 220 (пункт 3 подпункт 1) Налогового кодекса. Если ваше жилье стоит не больше 2 млн. руб., то вычет будет равен ее покупной стоимости. Если больше, то вычет составит максимум — 2 млн. руб.

        Пример
        Вы купили квартиру и имеете право на имущественный налоговый вычет.

        Ситуация 1
        Квартира стоит 1 950 000 руб. Вычет по этой квартире составит такую же сумму и будет равен 1 950 000 руб. Она не превышает максимум — 2 000 000руб.

        Ситуация 2
        Квартира стоит 6 000 000 руб. В такой ситуации вы получите вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Разница в 4 000 000 руб. (6 000 000 — 4 000 000) на сумму имущественного вычета никак не повлияет и, по сути, «сгорает».
        ——————————-

        До 1 января 2014 года вычет предоставлялся только по одному объекту жилой недвижимости. Если вы приобрели два и более объектов (например, две квартиры, квартиру и дом, дом и три квартиры и т. п.), то вам было нужно самостоятельно выбрать тот объект, по которому вы будете получать вычет. Разумеется выбирался самый дорогой. По остальной купленной недвижимости вычет не предоставлялся.

        Например, вы купили две квартиры. Одна стоимостью — 1 750 000 руб., вторая стоимостью — 1 200 000 руб. Вычет вы заявили по первой, самой дорогой квартире. Соответственно его сумма составила 1 750 000 руб. (она не превышает максимума). Недоиспользованная сумма вычета в размере 250 000 руб. (2 000 000 — 1 750 000) «сгорала» и на второй объект не переносилась.

        С 2014 года ситуация изменилась. Теперь вычет можно получить по любому количеству объектов недвижимости. Однако его максимальная сумма, как и прежде ограничена. Она не может превышать 2 000 000 руб. сколько бы объектов вы не купили. Если купленный объект стоит меньше, то за вами пожизненно сохраняется право доиспользовать сумму вычета вплоть до покупки другой недвижимости.

        Например, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. Полностью получили по ней вычет. Недоиспользованная сумма вычета равна 500 000 руб. (2 000 000 — 1 500 000). Ведь из максимально положенного вычета (2 000 000 руб.) вы использовали только 1 500 000 руб. Если впоследствии, например через несколько лет, вы купите другую квартиру (дом, комнату и т. д.) вы вправе заявить вычет и по ней, но в сумме не больше 500 000 руб.

        Еще несколько примеров, иллюстрирующих порядок работы вычета.

        Пример
        Вы купили несколько объектов недвижимости.

        Ситуация 1
        Куплена квартира и комната. Стоимость квартиры — 1 340 000 руб., комнаты — 650 000 руб.

        Вы вправе получить вычет и по квартире и по комнате.

        Общая сумма имущественного вычета составит:
        1 340 000 + 650 000 = 1 990 000 руб.

        Она не превышает максимума — 2 000 000 руб.

        Ситуация 2
        Куплено 2 квартиры. Первая стоит 1 900 000 руб., вторая — 450 000 руб. Вы вправе получить по первой квартире вычет в размере 1 900 000 руб., а по второй лишь в сумме 100 000 руб. (2 000 000 — 1 900 000). Общая сумма вычета составит 2 000 000 руб. (то есть максимум).

        Ситуация 3
        Куплены дом и квартира. Стоимость дома — 3 400 000 руб., квартиры 1 350 000 руб.

        Вы можете получить (по вашему выбору):
        — или вычет по дому в пределах максимума — 2 000 000 руб.;
        — или вычет по квартире в сумме 1 350 000 руб. и по дому в сумме 650 000 руб. (2 000 000 — 1 350 000).

        В любом случае ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб.

        Ситуация 4
        Вами куплена квартира стоимостью 1 780 000 руб. Вычет по ней может быть заявлен в этой же сумме. Она не превышает максимум.

        У вас остается недоиспользованная сумма вычета в размере:
        2 000 000 (максимум) — 1 780 000 (ваш вычет) = 220 000 руб. (недоиспользованная сумма)

        Ее вы вправе использовать при покупке любой другой недвижимости. Предположим через 5 лет вы купили жилой дом. Его стоимость 3 450 000 руб. По нему вы также вправе заявить вычет, но лишь в сумме 220 000 руб.

        1 780 000 руб. вы уже использовали (при покупке квартиры).

        В итоге ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб. (1 780 000 + 220 000).

        Расходы на оплату процентов по ипотеке

        Если недвижимость оплачивался за счет банковского кредита (ипотеки), то вы получаете право на дополнительный вычет — по расходам на оплату процентов на ипотечный кредит. Он установлен статьей 220 (пункт 1 подпункт 4) Налогового кодекса.

        Размер этого вычета также ограничен законом. Он не может превышать 3 000 000 руб. Если, например, вы заплатили проценты по кредиту в сумме 2 450 000 руб., то и вычет вам будет предоставлен в этом же размере (он не превышает максимума). Если же вы заплатили проценты в сумме 4 670 000 руб., то вычет составит лишь 3 000 000 руб. (то есть максимум сумму). Кстати до 2014 года подобного ограничения не было.

        Пример
        Вы купили квартиру за счет банковского кредита и ежемесячно платите проценты по ипотечному кредиту.

        Проценты по ипотеке платились так:
        — в первый год — 980 000 руб.;
        — во второй год — 760 000 руб.;
        — в третий год — 550 000 руб.;
        — в четвертый год — 430 000 руб.;
        — в пятый год — 120 000 руб.

        Общая сумма процентов, которую вы заплатили составит
        980 000 + 760 000 + 550 000 + 430 000 + 120 000 = 2 840 000 руб.

        Это не превышает максимума (3 000 000 руб.). Поэтому вы вправе учесть всю сумму уплаченных процентов как свой имущественный вычет.

        Проценты по ипотеке платились так:
        — в первый год — 1 200 000 руб.;
        — во второй год — 930 000 руб.;
        — в третий год — 620 000 руб.;
        — в четвертый год — 470 000 руб.;
        — в пятый год — 280 000 руб.;
        — в шестой год — 130 000 руб.

        За первый, второй и третий год вы вправе получить вычет в тех суммах, которые вы заплатили. Но в четвертый год вычет превысит максимум (3 000 000 руб.). Поэтому проценты, которые вы заплатили в четвертом году вы сможете учесть лишь частично. Их сумма составит:

        3 000 000 (максимум) — 1 200 000 (1 год) — 930 000 (2 год) — 620 000 (3 год) = 250 000 руб.

        Оставшаяся сумма процентов за четвертый год в размере 220 000 руб. (470 000 — 250 000) и всю сумму процентов за пятый (280 000) и шестой год (130 000) учесть в составе вычета нельзя.
        —————————————-

        Вычет в отношении ипотечных кредитов предоставляется только по ОДНОМУ объекту недвижимости, который вы выбираете самостоятельно. Даже при условии, что вы купили несколько квартир и оплачивали их за счет ипотеки проценты по ипотечному кредиту могут быть учтены как вычет лишь по одной из них. Это установлено статьей 220 (пункт 8) Налогового кодекса.

        Пример
        Вы купили квартиру и дом. Оба объекта приобретены за счет ипотечного кредита. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку квартиры составили 1 430 000 руб. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку дома составили 920 000 руб.

        Вы можете получить вычет по процентам лишь по одному объекту: либо квартире, либо дому. Вам выгодней учитывать проценты по квартире (они больше). Поэтому вычет в отношении процентов составит 1 430 000 руб. Проценты по ипотеке, потраченной на покупку дома в составе вычета учтены не будут. Причем в полной сумме.
        —————————————-

        В состав вычета включаются и проценты, полученные вами для перекредитования ипотечных кредитов. Например, вы получили ипотечный кредит в одном банке. Потом получили кредит в другом для погашения ипотеки. В такой ситуации проценты по второму кредиту могут быть учтены в составе вычета. Главное — в кредитном договоре должно быть указано, что новый кредит получен с целью рефинансирования (перекредитования) ипотечного кредита.

        Общая сумма имущественного вычета

        Общую сумму вычета можно посчитать по формуле:

        Есть одна особенность. Расходы на покупку недвижимости вы оплачиваете единовременно и сразу. И у вас сразу формируется вычет по ним. А проценты по кредиту вы платите ежегодно. Поэтому вычет по ним растягивается во времени. Вы будете ежегодно увеличивать вычет по процентам по мере их уплаты банку (в пределах 3 млн. руб.).

        Несколько примеров по расчету вычета.

        Пример
        Вы купили квартиру за счет ипотечного кредита.

        Ситуация 1
        Квартира стоит 4 450 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 1 330 000 руб.

        Вам предоставят вычет:
        — по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;
        — по процентам в размере их фактической суммы — 1 330 000 руб. (она не превышает максимум).

        Общая сумма вычета:
        2 000 000 + 1 330 000 = 3 330 000 руб.

        Ситуация 2
        Квартира стоит 3 400 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 3 300 000 руб.

        Вам предоставят вычет:
        — по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;
        — по процентам в пределах его максимальной суммы — 3 000 000 руб.

        Общая сумма вычета:
        2 000 000 + 3 000 000 = 5 000 000 руб.

        Ситуация 3
        Квартира стоит 1 600 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 2 450 000 руб.

        Вам предоставят вычет:
        — по самой квартире в сумме — 1 600 000 руб. (она не превышает максимума);
        — по процентам в сумме — 2 450 000 руб. (она также не превышает максимума).

        Общая сумма вычета:
        1 600 000 + 2 450 000 = 4 050 000 руб.
        ————————————————-

        Когда появляется право на имущественный вычет

        Год, в котором у вас возникает право на вычет, зависит от порядка приобретения квартиры или другой жилой недвижимости. Есть три варианта:

      • первый — покупается готовая недвижимость на вторичном рынке по договору купли-продажи;
      • второй — покупается квартира в новостройке по ДДУ (договор долевого участия в строительстве);
      • третий — вы самостоятельно строите жилой дом.
      • Вычет при покупке недвижимости по договору купли-продажи

        Право на вычет возникает в том году, когда вы купили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.) значения не имеет. В каком месяце календарного года произошла регистрация права собственности, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря (включительно). Если право собственности будет получено (зарегистрировано) позже, то право на вычет возникнет уже в следующем году.

        Пример
        Вы купили квартиру по договору купли-продажи и можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Квартира была оплачена.

        Ситуация 1
        Право собственности на квартиру зарегистрировано 31 декабря 2017 года. Право на вычет у вас возникло в 2017 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2017 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.

        Ситуация 2
        Право собственности на квартиру зарегистрировано 1 января 2018 года (или позже). Тогда право на вычет у вас возникло только в 2018 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2018 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.
        ———————————————-

        Госрегистрация права собственности на недвижимость — это внесения необходимой записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Эта дата есть в Свидетельстве о праве собственности на квартиру или в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество по этой квартире. Для этого в этих документах есть строка «о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации».

        Пример
        Вы купили квартиру по договору купли-продажи. Запись о регистрации права собственности была внесена в государственный реестр 30 декабря 2017 года. Вы получили право на вычет в 2017 году. Ваш доход за 2017 год (с 1 января по 31 декабря) может быть уменьшен на вычет.
        —————————-

        Вычет при получении квартиры по ДДУ

        Вычет по квартирам, приобретаемым по ДДУ, можно получить после заключения договора ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика покупателю. Соответственно вычет по этой квартире вы можете получить до оформления права собственности на такую квартиру. Дата ее оформления в собственность и регистрации собственности в госреестре никакого значения не имеет.

        Пример
        Вы приобрели квартиру по ДДУ. Договор был заключен и оплачен в 2015 году. Акт приемки-передачи этой квартиры оформлен 25 декабря 2017 года. Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2019 году. Право на вычет возникает в 2017 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2017 года.
        —————————-

        Вычет при строительстве жилого дома

        Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.

        Пример
        В 2015 году куплена земля под строительство. Строительство завершено в 2017 году. Право собственности на дом оформлено и зарегистрировано в 2018 году. Право на вычет возникает в 2018 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом, полученные с 1 января 2018 года.
        —————————-

        Если вы опоздали обратиться за вычетом

        То ничего страшного не произойдет.

        За вычетом вы можете обратиться в году приобретения недвижимости и в любые последующие годы. Например купив квартиру в 2017 году вы можете заявить о вычете и уменьшить свои доходы, облагаемые налогом, в 2017, 2018, 2019, 2020 и т. д. годах. И не важно сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

        Пример
        Квартира куплена и оформлена в собственность в 2012 году. Впервые вы обратились за вычетом по ней в 2025 году. Вам обязаны его предоставить вне зависимости от того сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

        В этой ситуации есть три особенности:

      • первая — вычет будет предоставлен по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры и оформления ее в собственность. Когда вы обратились за вычетом, не важно;
      • вторая — вы можете требовать возврата той суммы налога, с момента уплаты которой не прошло трех лет. Например, вы купили квартиру в 2017 году. Однако, за вычетом вы обратились только в 2023 году. В такой ситуации вы можете требовать возврата налога уплаченного в 2022, 2021 и 2020 году. Налог, перечисленный в 2019, 2018 и 2017 году вам уже не вернут (с момента его уплаты прошло больше трех лет).
      • третья — вы не вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годах, предшествующих году покупки квартиры. Так, купив квартиру в 2017 году вы не сможете вернуть налог за 2016, 2015 или 2014 годы. Исключение предусмотрено только для пенсионеров. У них подобное право есть. Они могут вернуть налог за три года, предшествующих году покупки квартиры.
      • Какие расходы учитывают при предоставлении имущественного вычета

        Расходы на приобретение недвижимости можно разделить на три группы.

        Первая — на строительство, достройку, покупку и отделку:

      • жилого дома (доли в нем);
      • квартиры (доли в ней);
      • комнаты (доли в ней);
      • земельного участка, предоставленного под жилищное строительство или участка на котором расположен жилой дом (доля в нем).
      • Вторая — на уплату процентов по ипотечным займам и кредитам, которые предоставлены для строительства покупки вышеупомянутых объектов (жилого дома, квартиры, комнаты и т. д.).

        Третья — процентов по банковским кредитам, полученным для перекредитования ипотечных займов и кредитов.

        Перечень расходов на строительство или покупку жилого дома (доли в нем) дан в статье 220 (п. 3 пп. 3) Налогового кодекса. В него включены расходы:

      • на приобретение самого жилого дома (в том числе не оконченного строительством);
      • на разработку проектной и сметной документации;
      • на приобретение строительных и отделочных материалов;
      • на работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
      • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
      • Кроме того в состав данных затрат включают и расходы на покупку земельного участка, предназначенного для жилищного строительства или участка на котором расположен жилой дом (статья 220 п. 1 пп. 4 Налогового кодекса). Такие расходы могут быть учтены в составе вычета лишь после получения права собственности на дом (!), который расположен на участке.

        Перечень расходов на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) дан в статье 220 (п. 3 пп. 4) Налогового кодекса. В него включены расходы:

      • на приобретение самой квартиры, комнаты или доли, либо прав на них в строящемся доме;
      • на приобретение отделочных материалов;
      • на работы, связанные с отделкой этого имущества;
      • на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
      • Учет расходов на достройку и отделку в составе вычета

        Внимание!

        Как вы видите в составе данных расходов есть не только непосредственно стоимость самого дома или квартиры, но и затраты по их достройке или отделке. Подобные затраты могут быть включены в состав вычета при условии, что вы приобретаете, например, дом, который не завершен капитальным строительством (то есть незавершенку). В этом случае затраты на его достройку увеличивают сумму вычета. А на такие объекты выдают специальное свидетельство о госрегистрации. Поэтому, если вами куплен дом, который строительством был завершен, то включить расходы на его достройку в состав вычета вам запретят.

        В отношении квартиры — она должна быть приобретена в новостройке (желательно по договору долевого участия в строительстве). Если квартира куплена на вторичном рынке жилья, то включить расходы по ее отделке в состав вычете не получится (см. письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/14910).

        Если вы покупаете дом или квартиру, которая нуждается в отделке, об этом должно быть четко написано в договоре купли-продажи или ДДУ. В нем должно быть отражено, что дом или квартира приобретаются «без отделки». Это предусмотрено статьи 220 (п. 3 пп. 5) Налогового кодекса. Еще раз напомним, что независимо от суммы подобных расходов вычет не может превышать 2 000 000 руб. Все расходы, связанные с отделкой квартиры (комнаты, дома) должны быть документально подтверждены.

        Пример
        Человек приобретает квартиру и претендует на получение имущественного вычета.

        Ситуация 1
        Квартира стоит 3 400 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 850 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Причем затраты на отделку подтверждать документально не нужно. Они все равно в сумму вычета включены не будут.

        Ситуация 2
        Квартира стоит 1 550 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 560 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен опять же в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Затраты на отделку должны быть подтверждены документально минимум на сумму в 450 000 руб. (2 000 000 — 1 550 000).

        Ситуация 3
        Квартира стоит 1 150 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 360 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в сумме:
        1 150 000 + 360 000 = 1 510 000 руб.

        Затраты на отделку должны быть подтверждены документально на полную сумму включаемую в состав вычета в размере 360 000 руб.
        ——————————————-

        Какие документы нужны чтобы получить имущественный вычет

        Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры (другой недвижимости) вы должны предоставить налоговикам декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Форму (образец) заявления на возврат налога вы можете посмотреть по ссылке. Все расходы, которые вы включаете в сумму имущественного вычета, должны быть подтверждены документами. К декларации формы 3-НДФЛ прилагают все документы, которые подтверждают расходы на оплату недвижимости (или процентов по ипотечному кредиту) и ваше право на возврат налога. Подробнее о том как предоставляется декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.

        Перечень документов, подтверждающих покупку недвижимости ваше право на вычет, дан в статье 220 (п. 3 пп. 6) Налогового кодекса. К таким документам относят копии:

        — имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке:

      • договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
      • документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
      • свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату).

      — имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве или договору переуступки прав:

    5. договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договора уступки права требования со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним;
    6. документа, подтверждающего факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
    7. документов, подтверждающих факт оплаты договора долевого участия в строительстве (например, платежных поручений и т. д.).
    8. — имущественный вычет при покупке жилого дома и земельного участка:

    9. договора на приобретение жилого дома и земельного участка со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
    10. документов, подтверждающих факт оплаты жилого дома и земельного участка (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
    11. свидетельства о праве собственности на жилой дом и земельный участок.
    12. — имущественный вычет при оплате процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение недвижимости:

    13. кредитного договора со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
    14. документов, подтверждающих факт оплаты процентов по куредиту (например, справку банка, выписку со счета и т. д.).
    15. Если помимо расходов на покупку самой квартиры или дома вы включаете в состав вычета и затраты по ее отделке (достройке дома), то вам понадобятся и документы, которые их подтверждают. Это могут быть договоры подряда со строителями на проведение работ по отделке, чеки ККТ подтверждающие оплату этих работ, товарные чеки на приобретение стройматериалов и чеки ККТ подтверждающие их оплату. Если документов не будет, то сумму подобных расходов в вычет включить нельзя.

      Ограничения на имущественный вычет

      Таких ограничений немного. Но они есть.

      Первое — имущественный вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица. Взаимозависимыми признают тех лиц, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса. Например, это ваши близкие родственники. Налоговый кодекс к ним относит:

      — супругу (супруга);
      — родителей (в том числе усыновителей);
      — детей (в том числе усыновленных);
      — полнородных и неполнородных братьев и сестер;
      — опекуна (попечителя) и подопечного.

      Поэтому, если вы купили квартиру у жены, мужа, родителей, брата или сестры, то в вычете вам откажут. А вот, например, бабушки и дедушки близкими родственниками не считаются. Поэтому купив квартиру у них вы вправе получить вычет.

      Второе — имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за вас другие лица и у вас никаких обязательств перед ними нет. Например, вы настолько понравились на работе, что ваш работодатель купил вам квартиру. Квартира есть — обязательств перед работодателем нет. В вычете вам откажут. Однако, если тот же работодатель вам дал деньги на покупку квартиры в долг по договору займа, то вычет вы получите. Ровно также у вас сохранится на него право, если вы покупаете квартиру за счет банковского кредита. Ведь обязательства вернуть деньги у вас и в первом и во-втором случае остаются.

      Третье — в состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета (например по жилищным сертификатам). Соответственно если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб. оплачена за счет материнского капитала вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 — 250 000).

      Имущественный вычет при совместной покупке квартиры (комнаты, дома)

      Оптимальный вариант, если вы единолично покупаете недвижимость и все документы оформлены на вас. Но, как правило, квартира покупается семьями (на всех). В этой ситуации возможно два варианта:

    16. первый — в совместную собственность (то есть квартира поступает в общую собственность всех покупателей и доли в ней между ними не распределены);
    17. второй — в долевую собственность с указанием в документах кому и в каком размере принадлежит та или иная доля.
    18. Вычет при покупке в совместную собственность

      Ранее Налоговый кодекс предусматривал, что при покупке недвижимости в совместную собственность (то есть без распределения долей) общая сумма вычета распределяется между совладельцами в той пропорции, о которой они договорятся. При этом они были обязаны предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между ними. С 1 января 2014 года такого требования в Налоговом кодексе нет. Соответственно каждый совладелец квартиры вправе заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб. (см. письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-04-05/33728, письмо Минфина России от 26.03.2014 № 03-04-05/13204). Поэтому, если квартира стоит 4 000 000 руб. или больше, то такое заявление не требуется. Оба супруга получают вычет в максимальной сумме без какого либо его распределения.

      Пример
      Женой и мужем куплена квартира стоимостью 6 500 000 руб. в совместную собственность. В данной ситуации каждый супруг вправе заявить вычет в его максимальном размере — 2 000 000 руб. Общая сумма имущественного вычета на всю семью составит 4 000 000 руб. (2 000 000 + 2 000 000).
      ————————

      В тоже время данное заявление потребуется, если стоимость квартиры будет меньше суммы вычета на которую вправе рассчитывать каждый из совладельцев. Например, если никто из супругов ранее вычетом не пользовался и квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. С одной стороны каждый из супругов вправе получить вычет в 2 000 000 руб. Но в результате общая сумма вычета по этой квартире превысит ее покупную стоимость. А получить вычет в размере большем чем стоимость самой квартиры невозможно. Поэтому и требуется заявление. В нем совладельцы должны указать на какую сумму вычета претендует каждый из них. То есть они должны договориться как общая сумма расходов по покупке квартиры будет распределена между ними. Образец заявления о распределении вычета смотрите по ссылке.

      Пример
      Женой и мужем куплена квартира стоимостью 3 600 000 руб. в совместную собственность. Общая сумма вычета, которая может быть предоставлена по этой квартире двум собственникам составляет 3 600 000 руб.

      Ситуация 1
      По заявлению супругов вычет распределен так:
      — жена — 1 800 000 руб.;
      — муж — 1 800 000 руб.

      Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме 1 800 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 200 000 руб. (2 000 000 — 1 800 000). Ее они могут доиспользовать после покупки другого объекта недвижимости.

      Ситуация 2
      По заявлению супругов вычет распределен так:
      — жена — 1 600 000 руб.;
      — муж — 2 000 000 руб.

      Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:
      — у жены — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000);
      — у мужа — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000).

      Жена вправе доиспользовать оставшуюся сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.

      Ситуация 3
      По заявлению супругов вычет распределен так:
      — жена — 2 000 000 руб.;
      — муж — 1 600 000 руб.

      Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:
      — у жены — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000);
      — у мужа — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000).

      Муж вправе доиспользовать сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.
      —————————————-

      Вычет при покупке в долевую собственность

      В этом случае вычет может быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. При этом, если квартира поступает в собственность не только супругов, но и их несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18-ти лет, то вычет за детей вправе получить их родители (то есть они могут увеличить свои расходы на сумму затрат по покупке долей детей). Это предусмотрено статьей 220 (п. 6) Налогового кодекса. Однако, ограничение общего размера вычета в размере 2 000 000 руб. в любом случае сохраняется. Проще говоря, не зависимо от покупной стоимости доли ребенка родитель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.

      Пример
      Приобретена квартира стоимостью 1 900 000 руб. в долевую собственность.

      Ситуация 1
      Квартира куплена мужем и женой в равнодолевую собственность (по 1/2 каждому). В данном случае каждый из супругов вправе заявить вычет в размере стоимости его доли в сумме — 950 000 руб. (1 900 000 х 1/2). Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 1 050 000 руб. (2 000 000 — 950 000). Они вправе ее доиспользовать при покупке другого объекта недвижимости.

      Ситуация 2
      Квартира куплена мужем и женой при этом мужу принадлежит 3/4, а жене 1/4 квартиры. Соответственно каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в размере стоимости его доли:
      — жена 475 000 руб. (1 900 000 х 1/4);
      — муж 1 425 000 руб. (1 900 000 х 3/4).

      Недоиспользованная сумма вычета составит:
      — у жены — 1 525 000 руб. (2 000 000 — 475 000)
      — у мужа — 575 000 руб. (2 000 000 — 1 425 000).

      Ситуация 3
      Квартира куплена мужем, женой и несовершеннолетним ребенком в равнодолевую собственность (по 1/3 каждому). В данном случае каждый из покупателей вправе заявить вычет в размере 633 333 руб. (1 900 000 х 1/3).

      При этом один из супругов (например, муж) может увеличить свои расходы на покупку доли в недвижимости на затраты по приобретению доли ребенка. В этой ситуации он получит вычет в размере:
      633 333 (его вычет) + 633 333 (вычет за ребенка) = 1 266 666 руб.

      Недоиспользованная сумма вычета составит:
      — у жены — 1 366 667 руб. (2 000 000 — 633 333)
      — у мужа — 733 334 руб. (2 000 000 — 1 266 666).
      ——————————-

      Как получить имущественный вычет

      Способов получить вычет два. Первый предусматривает, что сумму налога, которую с вас удержали, например на работе, вам возвращают из бюджета и вы получаете вычет самостоятельно. Второй предусматривает, что с вас на работе не удерживают налог.

      Первый способ — самый простой. Чтобы им воспользоваться по окончании календарного года в котором была куплена квартира (или последующие годы) вам нужно сдать в налоговую инспекцию:

    19. Декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. Декларацию 3-НДФЛ вы можете скачать по ссылкам: за 2016 год, за 2015 год, за 2014 год. Подробно о том как должна быть предоставлена декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.
    20. заявление на имущественный вычет и возврат налога. Заявление на вычет в удобном формате, рекомендованное налоговиками, вы можете скачать с нашего сайта (см. ссылку);
    21. Второй способ предусматривает, что вы должны получить в налоговой инспекцией специальное уведомление на имущественный вычет. Оно подтверждает тот факт, что вы купили недвижимость и имеете право на вычет. В уведомлении указывают и его сумму. Это уведомление вы передаете в бухгалтерию той компании где вы работаете. На основании данного документа с вас просто перестают удерживать налог на доходы. Если вы работаете на нескольких работах для каждого работодателя нужно получить отдельное уведомление.

      За уведомлением вы можете обратиться после покупки квартиры. Для этого в инспекцию нужно предоставить:

    22. копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту банка (об этих документах мы писали выше) — то есть размер имущественного вычета;
    23. заявление на выдачу вам уведомления для получения имущественного вычета по месту работы.
    24. Портал «Ваши налоги»
      2018

      ____________________________________________________________________________________________________________________

      ВНИМАНИЕ!

      НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
      ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

      ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

      Комментарии

      У вас какие-то финансовые трудности? Вы хотите начать свой собственный бизнес? Эта кредитная компания была создана правозащитными организациями по всему миру с единственной целью помочь бедным и людям с финансовыми трудностями жизни. Если вы хотите подать заявку на получение кредита, вернитесь к нам с подробной информацией по электронной почте: [email protected]

      Имя:
      Требуемая сумма кредита:
      Продолжительность кредита:
      Мобильный номер:

      Благодарю вас, и Бог благословит
      УВЕРЕННОСТЬ
      Елена

      vashnal.ru

      Смотрите так же:

      • Без страховки на автомобиле какой штраф Езда без страховки Полис обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) входит в список документов, которые всегда должны быть у водителя автомобиля с собой. Что происходит, когда полиса нет? Езда без страховки — достаточно широкое понятие. Это может означать, что […]
      • Пробить штрафы вин Проверь историю автомобиля Работаем с 2012 года Мы вернем Вам деньги в тот же день, если в отчете будет недостоверная информация Нам доверяют проверку тысячи покупателей и продавцов Нам доверяют проверку Наши источники ГИБДД Российский союз автостраховщиков Бюро кредитных […]
      • Осаго на 3 месяца нижний новгород РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ОСАГО И ОФОРМЛЕНИЕ ПОЛИСА В НИЖНЕМ НОВГОРОДЕ ОТ ВЕДУЩИХ КОМПАНИЙ Мы сохраним Вашу скидку! Полисы всегда в наличии! ПРАВИЛА ОСАГО 2018 Законодательством Российской Федерации предусмотрена обязанность владельца транспортного средства застраховать свою […]
      • Как оформить материнский капитал на второго ребенка документы Материнский капитал на второго ребенка Федеральная программа поддержки семей, имеющих детей, позволяет получить материнский капитал на второго ребенка, рожденного после 1 января 2007 года. Это государственная поддержка, размер которой в 2016 году составляет 453026 рублей, поможет […]
      • Сумма заработка за 2013 год для расчета пособия Считаем больничный в 2014 году Денис Ефименко, эксперт по финансовому законодательству В 2014 году бухгалтер должен брать для расчета размера пособия по временной нетру­до­способности суммарный за­ра­бо­ток сотрудника, облагаемый страхо­выми взносами в ФСС Рос­сии, за 2012 и 2013 годы. […]
      • Возврат налога за квартиру и лечение Можно ли получить несколько вычетов в одном году? Узнав однажды о возможности возврата налога, многие каждый год собирают документы и оформляют 3-НДФЛ на все расходы, с которых можно получить вычет: за новое жилье, садик, автошколу, лечение зубов и так далее. Часто получается, что […]
      • Субсидии на коммунальные услуги в ростове-на-дону Субсидии и компенсации в Ростове-на-Дону в 2017 году Возмещение денежных средств за детский сад в Ростове-на-Дону Родителям или другим законным представителям детей, проходящих обучение общеобразовательного плана дошкольного уровня в государственных учреждениях, будет осуществляться […]
      • Работа в москве с проживанием продавец Работа в москве с проживанием продавец «Мой Мастер» • Москва Мерчендайзер Упаковщик/ца мороженого (вахта) группа компаний • Москва Гросс/год: 68 000 руб. Национальный центр занятости • Москва Продавец-кассир (вахта с проживанием) Гросс/год: 65 000 руб. Гросс/год: 54 000 […]