Как облагаются вклады налогом

Главная / Как облагаются вклады налогом

Рубрики журнала

Курсы валют

Какие вклады физических лиц облагаются налогом?

Большинство банковских вкладчиков не задумываются о нюансах налогообложения в этой сфере. Клиент, открывающий депозитный счет, надеется только на получение прибыли. А потому может сильно удивиться, узнав о том, что он должен делать еще и какие-либо отчисления государству.

Какие банковские вклады физических лиц облагаются налогом?

Иногда случается так, что размер фактически начисленного процента получается ниже, чем предполагалось изначально. Это происходит из-за автоматического вычета подоходного налога из общей суммы дохода по вкладу.

Налог на вклады начисляется не всегда. По каждому депозитному договору могут существовать свои условия, которые определяются законом и рассчитываются по установленным формулам.

Подоходный налог (НДФЛ) удерживается и с резидентов, и с нерезидентов РФ. Основные заботы, касающиеся налогообложения депозитов физических лиц, берет на себя банк. Именно на эту организацию возложена обязанность, следить за процедурой расчета и удержания отчислений с вкладчиков.

Банк работает по определенной схеме

  • В начале каждого года банк составляет перечень клиентов, чьи вклады подлежат налогообложению.
  • Заполняет соответствующие справки для каждого из физических лиц.
  • Удерживает и отправляет в казну требуемые отчисления.
  • При необходимости выдает клиенту соответствующую справку по форме с данными об уплаченном НДФЛэ
  • Налог на проценты по вкладам взимается в соответствии с размером ставки рефинансирования, установленной Центробанком России.

    Налогообложение является обязательным для банковских вкладов в случае, если:

    • процентная ставка по депозиту в рублях превышает 13,25 % годовых;
    • процентная ставка по депозиту в иностранной валюте превышает 9 % годовых.
    • Ставка рефинансирования, из которой складывается пороговая процентная величина, может изменяться в законодательном порядке. На данный момент она составляет 8,25 %. Для определения размера НДФЛ, к ставке рефинансирования необходимо прибавить еще 5 %.

      Чтобы вычислить базу налогообложения (ту сумму, с которой будут удерживаться отчисления), нужно из фактической величины дохода с депозита вычесть максимально допустимую сумму прибыли, высчитанную, исходя из пороговой процентной ставки.

      Налог на вклады в банках имеет такой размер:

    • 35 % — для резидентов России,
    • 30 % — для нерезидентов России.
    • В случае если срок действия подписанного депозитного договора составляет не более трех лет, процентные ставки не могут быть изменены. Вклады, оформленные в виде драгоценного металла, облагаются налогом в размере 13 % от всей суммы дохода.

      Примеры расчета налога на валютные и рублевые депозитные вклады

      Поскольку у налога с дохода по вкладам нет постоянной величины, чтобы рассчитать сумму обязательного платежа необходимо применять соответствующие формулы.

      Основные значения, использующиеся в вычислениях

      1. Ставка депозита прописывается в договоре, устанавливается банком и выбирается вкладчиком.
      2. Ставка рефинансирования назначается Центробанком России и может со временем изменяться.
      3. Ставка НДФЛ прописана в законе и определяется государством.

      В качестве наглядного примера можно рассмотреть три различных варианта расчета суммы налога на доходы по вкладам: гипотетические вкладчики, являющиеся резидентами РФ и оформившие депозит сроком на полгода.

      Размер процентных ставок, валюта и сумма депозита у всех различные, но выплата процентов назначена на конец срока.

      Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу

      Из таблицы видно, что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для депозита в иностранной валюте сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.

      Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов. Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.

      Более подробные вычисления потребуются, если:

      • Увеличилась сумма депозита, поскольку произошла капитализация вклада. Это случается, когда начисленные проценты прибавляются к общей сумме вклада;
      • Изменение суммы вклада повлекло за собой увеличение процентной ставки по депозиту. Например, был заключен договор на сумму 900 тыс. руб. под 13 % годовых. Такая ставка не облагается налогом. Но, если сумма начисленных процентов увеличила размер депозита до 1 миллиона рублей, банк может пересмотреть и повысить процентные ставки по этому депозиту. Когда они перейдут рубеж в 13,25 %, с клиента начнет взиматься НДФЛ.

      Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно. Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.

      Разумеется, когда вклады облагаются налогом, размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.

      Неоспоримым плюсом является тот факт, что в подавляющем большинстве случаев все заботы, касающиеся налогообложения, берет на себя банк.

      crediti-bez-problem.ru

      Надо платить налоги по процентам если ИП держит деньги на депозите?

      Индивидуальный предприниматель (ИП) может вести свой бизнес без образования юридического лица. За ведение своей деятельности ИП оплачивает обязательные налоги в соответствующие госструктуры (Налоговую службу, Пенсионный Фонд). Предприниматели являются одной из ячеек малого бизнеса. Их деятельность не привлекает особого внимания, но она вносит вклад в развитие страны в целом. Правительство страны старается поддерживать этот сегмент. Для этого разрабатываются налоговые льготы, что облегчает ведение бизнеса. Сейчас существует несколько систем налогообложения ИП. Одной из самых распространенных является упрощенная система (УСН или «упрощенка»), когда бизнесмен уплачивает 6%-ный налог от своего дохода.

      По своей сути, предприниматель является обычным человеком с заботами физического лица, поэтому одной из задач возникает – куда вложить свободные средства для получения дополнительного дохода? В этом случае на помощь приходят банковские организации. Как любой другой человек, предприниматель может открывать в банках депозитные счета и хранить на них свои сбережения. Тогда возникает вопрос, а нужно ли оплачивать налоги с прибыли, полученной от размещения денег на банковских депозитах? Рассмотрим подробнее этот вопрос.

      Как ИП может открыть депозит?

      Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель может открывать вклад с указанием своего бизнес-статуса, так и без него, как физ.лицо.

      Если ИП решает открывать вклад, как физическое лицо, то процедура открытия будет стандартной. Ему достаточно подойти в отделение, предъявить свой паспорт и денежные средства. Договор заключается в тот же день с открытием депозитного счета. Вклад будет застрахован до 1,4 млн.руб.

      Если бизнесмен открывает депозит, как ИП, то ему нужно будет предъявить, кроме паспорта, документы, подтверждающие государственную регистрацию в качестве ИП и свидетельство о постановке на учет в налоговые органы. В этом случае открывается расчетный счет, который будет действовать, как депозитный. Программы вложения денег у каждого банка свои, однако, здесь существуют некоторые нюансы, например, невозможность досрочного расторжения договора вклада, лимиты на внесение и снятие, суммы оборотов по счету и проч.

      Страхование вкладов ИП.

      Согласно правилам АСВ, страхованию подлежат средства на депозитных рублевых счетах до 1,4 млн. руб., а также средства, находящиеся на счетах ИП. Валютные счета застрахованы в сумме, эквивалентной 1,4 млн. рублей.

      Налогообложение вкладов ИП.

      Согласно статье НК России №346, ИП, использующий упрощенную систему исчисления налогов, должен добавлять в свою доходную базу прибыль от предпринимательной деятельности и внереализационную прибыль. К внереализационной прибыли относятся, по ст.250 НК, проценты, полученные, согласно условиям депозитного договора. Таким образом, доход, полученный от вложения свободных финансовых средств во вклад, подлежит обложению налогом по ставке 6%. Однако, здесь момент, который нужно учитывать при включении процентов от депозита базу УСН: в налоговую базу не будет входить та сумма, которая уже облагается налогом на прибыль физлица по ст. 224 НК РФ.

      НДФЛ облагаются полученные проценты, в случае, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ на 5%, и если ставка по валютному вкладу превышает 9%. (с 15.12.2014 г. по 31.12.2015 г. налоговая льгота для рублевых депозитов составляет СР+10%, т.е. если процент по вкладу не превышает 18,25%, то этот доход не подлежит налогообложению). Налоговая ставка на процентный доход составит 35%.

      Пример, если вклад открыт под 21% (льгота 18,25%), то налог нужно будет уплачивать с разницы, которая составит 2,75% (до 31.12.2015)

      Если срок вклада заканчивается после 31.12.2015 г., то налог нужно будет уплатить с разницы 7,75%, т.к. уже будет действовать льгота 13,25%.

      Расчет и уплата НДФЛ происходит в момент выплаты процентного дохода. Самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ вкладчику не нужно – он уже получит свой доход с учетом налогов. Налоговая служба возложила эту функцию расчета и уплаты на банк.

      Со всего остального дохода, который не подлежит к обложению НДФЛ, ИП уплачивает стандартный налог 6% при применении УСН, если депозитный счет открыт с указанием бизнес-статуса. Исчисленная сумма депозитного дохода будет входить во внереализационные доходы, которые ИП будет отражать в налоговой декларации.

      Если ИП заключил депозитный договор, как физическое лицо, без указания регистрации предпринимателя, то полученный им доход подлежит обложению НДФЛ в части превышения процентной ставки СР+5%. Остальная процентная прибыль уже не будет входить в налоговую базу по УСН.

      Таким образом, размещать свободные средства ИП лучше, как физлицу. В этом случае не нужно будет уплачивать лишние налоги. С доходов ИП платит 6%, в т.ч. и с доходов по вкладу

      Материалы по теме

      Оцените нас

      Примите участие в жизни нашего проекта. Оцените статью(продукт). Поставьте лайк, если вам была полезна статья. Ваши комментарии нужны нам!

      investor100.ru

      Налог с вкладов физических лиц

      На этой неделе независимый сервис сравнения Выберу.Ру снова пополнил базы данных 9 новыми предложениями банков из всех российских регионов. Мы предлагаем вам ознакомиться с наиболее выгодными из них.

      Каждую неделю эксперты Выберу.Ру пополняют базы данных портала, чтобы предоставить вам наиболее свежую информацию о новых продуктах российских банков. На этой неделе мы добавили 9 новых продуктов.

      Выберу.Ру представляет вам дайджест новых продуктов за 11 июня 2018 — 17 июня 2018. Мы обновили базу данных и добавили 83 самых последних предложения, подробнее о которых вы можете прочитать далее.

      Налогообложение вкладов физических лиц

      В Российской Федерации налогообложение доходов по вкладам физических лиц в банках регламентируется ст. 214.2 Налогового кодекса. Согласно законодательству, под налогообложение вкладов попадают доходы:

    • по вкладу в рублях, если процентная ставка по нему превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на пять процентных пунктов, действующую в течение срока вклада, за который начислены проценты (доход);
    • по валютному вкладу, если процентная ставка по нему превышает 9% годовых.
    • Ставки НДФЛ по вкладам физических лиц

      Ставка налога на доходы физических лиц по вкладам (НДФЛ) для резидентов Российской Федерации составляет 35%; для нерезидентов (физические лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году) — 30%.

      Как рассчитывается и уплачивается НДФЛ по вкладам?

      Налог по вкладам физических лиц рассчитывается исходя из заявленной банком ставки по вкладу, указанной в договоре. Таким образом, даже если эффективная ставка по этому вкладу получается выше установленных законом норм, выплаченные проценты не облагаются налогом.

      В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что любой банк обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению, выступая в качестве налогового агента. Этот процесс производится до момента выплаты процентов по вкладу, и клиент получает проценты уже за вычетом налога.

      Налоги на вклады — как рассчитать

      Новости по теме

      Александр Суриков, возглавляющий Росстат, сообщил работникам СМИ о том, что разница в доходах самых бедных и самых состоятельных граждан России составляет 15,3 раза.

      Банк России с 5-го июля текущего года отозвал лицензию на право выполнения банковских операций у финансовой организации «Таата». Об этом сообщили в пресс-службе Центробанка.

      Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоги на вклады начисляются на следующие виды доходов:

    • по рублевым вкладам, когда процентная ставка в банке выше на 5 процентных пунктов, чем ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период начисления процентов;
    • по валютным вкладам, когда процентная ставка выше 9% годовых.
    • Налоговая ставка на процентные доходы резидентов РФ составляет 35%.

      Для нерезидентов, находящихся менее 183 дней в году на территории РФ, налоговая ставка всего 30%.

      Порядок расчета налога на вклад

      Налоги на вклады, как рассчитать их вам расскажут эксперты Выберу.ру, вычисляются на основе процентных доходов, полученных сверху установленных законом норм. В расчетах используется только номинальная ставка, прописанная в договоре. Это правило действует даже в тех ситуациях, когда эффективная ставка превышает установленные законом нормы.

      Налог на вклад физического лица рассчитывается с суммы дохода, полученного в конце срока действия договора. В первую очередь вычисляется размер средств, не подлежащих налогообложению. В них входят все деньги, полученные в пределах ставки рефинансирования за выбранный период.

      Затем из общей суммы дохода вычитаются финансы, которые не облагаются налогами. От остатка берется 35%. Это значение и есть размер налога, который требуется заплатить. Она будет удержана из вашего вклада после его закрытия и получения средств на руки.

      Зная эту информацию, вы сможете самостоятельно рассчитать сумму налога на доход со вклада.

      Вы можете уточнить информацию по налогам на вклад в отделении вашего банка. Чтобы выбрать ближайший офис, воспользуйтесь интерактивной картой на сайте Выберу.ру.

      Удобные фильтры позволят отобразить только нужные вам отделения. Вы сразу сможете посмотреть их точный адрес, время работы и контактные данные, по которым можно получить консультацию специалиста.

      www.vbr.ru

      Налоги на вклады физических лиц. Ключевые моменты

      Далеко не каждый российский вкладчик задумывается о том, что прибыль по депозитам облагается налогом. Это во многом связано с тем, что обязанности по перечислению налога в казну государства по закону возложены на сами банки. К тому же далеко не каждый банковский депозит должен облагаться налогом на вклады. Впрочем, все же случается и так, что в конце срока действия депозитного договора вкладчик, обратившись за своими деньгами в кредитное учреждение, недосчитывается рассчитанного заранее процентного дохода. Только в момент закрытия депозита клиент узнает, что с его доходов банк законопослушно выплачивал НДФЛ.

      В этой статье мы расскажем, какой процент от суммы процентного дохода банки обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях депозиты облагаются налогом.

      Налогообложение вкладов физических лиц в 2016 году

      В соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по банковским вкладам при:

    • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5% превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ (на момент написания данной статьи она составляет 8,25%);
    • оформлении валютного вклада, по которому действует процентная ставка более 9% годовых.
    • С процентных доходов, превышающих установленные законом нормы, банки платят налоги. При этом в расчет берется именно номинальная ставка, а не эффективная, которая за счет капитализации процентов может быть выше. Ставка налога для резидентов РФ установлена в размере 35%, для нерезидентов — 30%.

      При открытии долгосрочного депозита (на срок до трех лет) учитывается ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) банковского договора.

      Банки обязаны вести строгий учет всех процентных доходов своих вкладчиков и своевременно перечислять налоги на вклады в пользу государства.

      Как платить налог со вклада

      Как мы уже сказали, банки самостоятельно осуществляют учет процентных доходов своих вкладчиков. Выступая в роли налогового агента, по каждому физлицу банк заполняет все документы для налоговой инспекции, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Сведения в налоговую не подаются, если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению по закону.

      Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому в отчетных документах для налоговой не указывают общую сумму депозита, в них фигурирует лишь сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению.

      При разглашении банком сведений о своем клиенте, составляющих банковскую тайну, вкладчик, права которого нарушены, может потребовать от кредитной организации возмещения причиненных убытков.

      open-deposit.ru

      Смотрите так же:

      • Виды вакуумных коллекторов Солнечный коллектор - энергия Солнца в доме! СОЛНЕЧНЫЕ КОЛЛЕКТОРЫ. Обзор видов солнечных коллекторов. Достоинства и недостатки. Во время нынешнего кризиса у всех на слуху новое слово - «коллектор». Английское слово collect многозначно, но основное его значение - собирать что-либо. […]
      • Усн доходы расчет суммы налога Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) Отправить на почту Расчет УСН - доходы минус расходы - требует дополнительных знаний относительно данного налогового режима и объекта налогообложения. Какие основные показатели необходимо рассчитывать и как правильно определить […]
      • Подать документы в электронном виде в суд Как подать документы в суд в электронном виде? Порядок подачи документов в Верховный Суд РФ, арбитражные суды и суды общей юрисдикции изменился в 2017 году. Граждане и юридические лица могут подавать обращения (исковые заявления, ходатайства, жалобы и другие документы) в виде […]
      • Реестр на почте бланк Блог Кокосинки Дневник секретаря, но НЕ секретарши! Недавние записи Реестр заказных писем. Образец В мои обязанности входит также и отправка корреспонденции. Я уже писала о переадресации на почте. Сегодня напишу об отправке заказных писем по реестру. Помню, что раньше (года 2 назад) […]
      • Управление государственной экспертизы по смоленской области Об учреждении Государственное учреждение Смоленской области (историческая справка) "Все прожекты зело исправны быть должны, дабы казну зряшно не разорять и Отечеству ущерба не чинить. Кто станет абы как ляпать, того чину лишу и кнутом драть велю" Указ императора Петра I, изданный им в […]
      • Начисление штрафов проводка Как отразить в бухучете и при налогообложении штрафы за налоговые правонарушения и пени по недоимке Как отразить в бух. учете и при налогообложении пени/штрафы ПФР, ФСС, налоговых органов (проводки) В бухучете штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые […]
      • Прокурор доклад Образовательный портал - все для студента юриста. I. Прокуратура РФ. 1. Прокуратура РФ: понятие и конституционный статус. Прокуратура РФ - единая федеральная централизованная система органов, осуществляющих от имени Российской Федерации надзор за соблюдением Конституции […]
      • Закон 212-фз ч7 ст 8 Важные изменения для специалистов по расчету заработной платы В наступившем 2015 году изменения коснулись не только налогового законодательства. Достаточно много изменений связанных с исчислением и уплатой страховых взносов, расчета пособий, пенсионных накоплениях. Об основных […]