Ип на оур налоги

Главная / Ип на оур налоги

Исчисление социального налога и социальных отчислений у ИП на ОУР в 2018 году

Согласно п.1 статьи 484 НК РК на 2018 года объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой является численность работников, включая самих плательщиков.

Согласно п. 3 статьи 484 НК РК из объекта налогообложения исключаются обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Согласно п. 2 статьи 485 НК РК индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

ВОПРОС:

  1. правильно ли я понимаю, что с 2018 года у ИП при расчете социального налога будут отниматься ОПВ, исчисленные с заявленного ИП дохода ( п. 3 ст. 484 ) , и только потом будут вычитаться СО = ( 2МРП за себя + 1 МРП за работника — ОПВ за себя и работника) — СО за себя и работников = Сумма соц налога к уплате
  2. или исключение ОПВ предусмотрено только для работодателей в отношении Социального налога работников ( пункт 2 статьи 484 )? но тогда почему это положение вынесли в отдельный пункт 3 статьи 484 ?Значит распространяется и на ИП ( пункт 1 ст. 484 ) . так следует понимать?!

Тот же вопрос в отношении Социальных отчислений за ИП — нужно ли в 2018 году при их исчислении из заявленного дохода вычитать ОПВ в свою пользу?
Согласно проекта Правил из объекта обложения исключаются ОПВ в ЕНПФ ( при этом , выделение как в 2017 году на ОПВ работников не делается, а получается для всех вычитаются ОПВ, включая и ИП?) .

В соответствии с пунктом 1 статьи 484 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой является численность работников, включая самих плательщиков.

Согласно пункту 2 статьи 485 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог:

  • за себя в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты;
  • за каждого работника в 1-кратном размере месячного расчетного показателя.

Положение данного пункта не распространяется на:

  1. налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 Налогового кодекса;
  2. индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
  3. лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.
  4. При этом пунктом 2 статьи 486 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, лица, занимающиеся частной практикой, исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных в пункте 2 статьи 485 Налогового кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 484 Налогового кодекса.

    Кроме того, сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

    При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

    На основании изложенного, индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим налогообложения, и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог путем применения ставок, установленных в пункте 2 статьи 485 Налогового кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 484 Налогового кодекса.

    При этом сумма исчисленного социального налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

    Учитывая, что объектом обложения социальным налогом для индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный режим налогообложения, и лиц, занимающихся частной практикой, является численность работников, включая самих плательщиков, положения пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса данными лицами не применяются.

    Источник: Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан

    pro1c.kz

    Каковы отличия между ИП на ОУР и ТОО на ОУР, какие формы налоговой отчетности должен представлять ИП на ОУР и какие налоги уплачивать? (А. Дорохова, 12 ноября 2014 г.)

    А. Дорохова, CAP, ДипИФР,

    профессиональный бухгалтер РК

    КАКОВЫ ОТЛИЧИЯ МЕЖДУ ИП НА ОУР И ТОО НА ОУР, КАКИЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДОЛЖЕН ПРЕДСТАВЛЯТЬ ИП НА ОУР И КАКИЕ НАЛОГИ УПЛАЧИВАТЬ?

    Чем отличается ИП на ОУР от ТОО на ОУР? Какие ФНО должно сдавать это ИП (состоит на учете по НДС) и какие налоги уплачивать?

    Основные отличия приведены в нижеприведенной таблице:

    Закон от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве»

    Закон от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»

    Пункты 7, 8, 9 статьи 5 Закона от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве».

    ИП несут ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением имущества, на которое взыскание не может быть обращено в соответствии с законами РК. При осуществлении личного предпринимательства физическое лицо несет ответственность всем имуществом, принадлежащим ему на праве собственности, в том числе долей в общей собственности супругов.

    В случаях, когда физическое лицо использует для осуществления частного предпринимательства общее имущество супругов, взыскание по его долгам может быть обращено и на общее имущество супругов.

    Имущество каждого из супругов, не являющегося частным предпринимателем, не может быть предметом обращения взыскания по долгам другого супруга, осуществляющего личное предпринимательство.

    При осуществлении предпринимательства супругов взыскание по долгам супругов в связи с осуществлением предпринимательства может быть обращено на общее имущество супругов независимо от того, кто из них выступает в деловом обороте.

    Пункт 1 статьи 2 Закона от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»

    Участники ТОО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены Гражданским кодексом и настоящим Законом.

    Штрафные санкции за нарушение законодательства, установленные Кодексом об административных правонарушениях от 30 января 2001 года № 155-II

    В некоторых случаях ниже, чем у ТОО на ОУР, например, статья 211 Кодекса — выписка налогоплательщиком фиктивного счета-фактуры —

    влечет штраф на ИП в размере 35 МРП

    В некоторых случаях выше, чем у ИП на ОУР, например, статья 211 Кодекса — выписка налогоплательщиком фиктивного счета-фактуры —

    влечет штраф на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, — в размере 120 МРП, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере 200% от суммы НДС, включенной в счет-фактуру.

    Годовая отчетность по ИПН (КПН)

    Декларация по ИПН (форма 220.00)

    Декларация по КПН (форма 100.00)

    Подход к определению суммы ИПН (КПН) к уплате

    Не смотря на много общего, подход несколько иной, чем у ТОО на ОУР.

    Облагаемый доход ИП определяется в порядке, установленном для определения объекта обложения КПН в соответствии со статьями 83 — 133, 136, 137 и 224 Налогового кодекса, а также с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 Налогового кодекса, если иное не установлено указанной статьей.

    При определении облагаемого дохода ИП в соответствии с пунктом 1 указанной статьи не применяются положения подпунктов 2, 3, 3-1, 3-2, 6 и 7 пункта 2 статьи 133 Налогового кодекса.

    ИП, кроме указанных в пункте 5 настоящей статьи, производят исчисление налога по доходам ИП за налоговый период самостоятельно. Сумма налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса, к доходу ИП, уменьшенному на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 Налогового кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса.

    При этом сумма исчисленного ИПН уменьшается на сумму ИПН, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса.

    Не смотря на много общего, подход несколько иной, чем у ИП на ОУР

    Налогооблагаемый доход определяется как разница между СГД с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 Налогового кодекса, и вычетами, предусмотренными разделом 4 Налогового кодекса.

    КПН, за исключением КПН на чистый доход и КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется за налоговый период в следующем порядке:

    произведение ставки, установленной пунктом 1 или пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 Налогового кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 Налогового кодекса,

    сумма КПН, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса,

    сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 указанной статьи,

    сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 3 указанной статьи,

    сумма КПН, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом указанной статьи.

    Сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.

    Положения настоящего пункта не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам.

    Если сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, больше исчисленного КПН, разница между суммой КПН, удержанного у источника выплаты, и суммой исчисленного КПН, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие 10 налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы КПН, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов.

    ИП не может начислять себе зарплату, следовательно, ежемесячно не удерживает и не уплачивает ИПН. ИПН рассчитывается по результатам предпринимательской деятельности ИП за год и отражается в форме 220.00.

    По наемным работникам аналогично ТОО на ОУР.

    Зарплата начисляется наемным работникам и отражается в формах 200.00 (по резидентам), 210.00 (по иностранным лицам).

    Объект обложения СН

    Численность работников, включая самого ИП.

    Расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 18, 19, 20 и 21 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 191 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом.

    СН исчисляется в 2-кратном размере МРП, установленном Законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере МРП за каждого работника.

    Положение настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса.

    Сумма СН, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным СН и суммой СО, исчисленных в соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы исчисленных СО в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного СН сумма СН, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

    ИП исчисляет ОПВ за каждый месяц налогового периода и перечисляет их в ЕНПФ в свою пользу.

    Пункт 3 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ.

    Агент ежемесячно исчисляет и удерживает ОПВ из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляет их в ЕНПФ.

    Объект исчисления ОПВ

    Пункт 3 статьи 25 Закона от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК»

    Для ИП ОПВ в свою пользу, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от заявляемого дохода, но не менее 10% от размера МЗП и не выше 10% от 75-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

    Заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно ИП для исчисления ОПВ в ЕНПФ в свою пользу.

    По наемным работникам, аналогично ТОО на ОУР.

    Пункт 1 статьи 25 Закона от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК».

    ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом Правительством РК. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 75-кратный размер зарплаты, установленный на соответствующий финансовый год Законом о республиканском бюджете.

    Сроки перечисления ОПВ в Центр

    Подпункт 2 пункта 6 статьи 24 Закона от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК».

    ИП в свою пользу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

    Подпункт 1 пункта 6 статьи 24 Закона от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в РК».

    Юридическими лицами из доходов, выплаченных работникам, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

    Пункт 8 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ.

    Перечисление ОПВ производится агентом путем безналичных платежей, если иное не предусмотрено частью второй настоящего пункта.

    ИП, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, вносят обязательные пенсионные взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления.

    Перечисление ОПВ производится агентом путем безналичных платежей.

    Хранение сведений об ОПВ

    Правилами и сроками исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ не предусмотрено.

    Пункт 4 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ.

    Юридические лица-агенты хранят в установленном законодательством порядке сведения об удержанных и перечисленных обязательных пенсионных взносах, обязательных профессиональных пенсионных взносов, в том числе о возврате ошибочных платежей, на электронном или бумажном носителях.

    При ликвидации юридического лица-агента документы об удержании и перечислении ОПВ, ОППВ передаются в Государственный архив.

    Объект исчисления СО

    Пункты 3, 4 Правил исчисления и перечисления СО.

    Для самостоятельно занятых лиц (ИП) объектом исчисления СО являются получаемые ими доходы.

    Для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих СНР, объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в РК и за ее пределами в течение одного месяца. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления СО в размере не менее МЗП, установленной Законом о республиканском бюджете, и не превышающей 10-кратный размер МЗП.

    Пункты 2, 3, 4 Правил исчисления и перечисления СО.

    Для исчисления СО ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем 10-кратного размера МЗП, установленного Законом о республиканском бюджете.

    В случае если объект исчисления СО за календарный месяц менее размера МЗП, установленного Законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то СО исчисляются, перечисляются исходя из размера МЗП.

    Для работодателя объектом исчисления СО являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.

    Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

    К расходам юридических лиц, а также самостоятельно занятых лиц, использующих труд наемных работников, относятся доходы, выплачиваемые работнику в денежной или натуральной форме, включая доход, полученный в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.

    Ставка налога на имущество

    0,5% к налоговой базе.

    1,5% к налоговой базе.

    Налоговая отчетность и сроки уплаты налога на транспортные средства

    Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.

    Уплата налога производится по месту регистрации объектов обложения.

    В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий в порядке, установленном Налоговым кодексом.

    Плательщики — юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

    Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля налогового периода.

    В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство после 1 июля налогового периода юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

    Относительно ФНО и сроков уплаты налогов можно подытожить информацию, приведенную в таблице и в некоторой степени дополнить ее.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 162 Налогового кодекса Декларация по ИПН и СН по гражданам РК (форма 200.00), предусмотренная пунктом 2 статьи 67 Налогового кодекса, представляется в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

    В соответствии с пунктом 1-1 статьи 162 Налогового кодекса Декларация по ИПН и СН по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00) представляется налоговым агентом в налоговые органы по месту уплаты налога ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в который входят отчетные налоговые периоды.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 186 Налогового кодекса, если иное не установлено указанной статьей, Декларация по ИПН (форма 220.00) представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом «О выборах в РК», Уголовно-исполнительным кодексом и Законом «О борьбе с коррупцией».

    В соответствии с пунктом 1 статьи 179 Налогового кодекса уплата ИПН по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно по месту нахождения (жительства) не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН. В данном случае ИПН уплачивается за ИП.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 270 Налогового кодекса плательщик НДС обязан представить декларацию по НДС (форма 300.00) в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено указанной статьей.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 271 Налогового кодекса, если иное не установлено указанной статьей, плательщик НДС обязан уплатить налог, подлежащий уплате в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

    Пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса — уплата СН производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика, если иное не установлено Налоговым кодексом.

    Пункт 3 статьи 161 Налогового кодекса — налоговый агент осуществляет перечисление ИПН по выплаченным доходам не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В данном случае ИПН уплачивается только по наемным работникам.

    Пункт 9 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ — удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в Центр:

    1) ИП из доходов, выплаченных работникам, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

    2) ИП в свою пользу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

    Пункт 7 Правил исчисления и перечисления СО — СО в Фонд уплачиваются плательщиками через Центр не позднее 25 числа, следующего за отчетным месяцем.

    В случае возникновения иных объектов налогообложения или связанных с объектом налогообложения, ИП также должен представлять в налоговые органы в установленные сроки предусмотренную налоговым законодательством налоговую отчетность в общеустановленном порядке и уплачивать соответствующие налоги, например: земельный налог, налог на имущество, плату за эмиссии в окружающую среду и так далее.

    online.zakon.kz

    На главную страницу

    Как забирать прибыль ИП или ТОО

    Многие начинают путаться в вопросах изъятия свободных денег или прибыли самим ИП или учредителем ТОО. Как же можно снимать деньги или прибыль на упрощенке? Ответ зависит от того, ИП вы или ТОО, а не от того на СНР вы или на ОУР.

    Если вы ИП, то все деньги принадлежат вам, как физическому лицу. Вы можете снимать свои деньги с расчетного счета ИП или пополнять его в любое время без особого на то разрешения. Основанием можете указывать: перевод собственных средств или пополнение оборотных средств. Для того, чтобы изъять собственную прибыль, ИП нет необходимости и даже полномочий начислять себе зарплату или дивиденды. ИП на упрощенке освобожден от ведения бухгалтерского учета, поэтому тут не нужны даже проводки.

    ИП на ОУР ведет бухучет, как ТОО, с доходами и расходами. Но снимать свои деньги или прибыль ИП на ОУР может точно так же, как ИП на СНР, разницы никакой. Ведь он — ИП.
    Для того, чтобы видеть и отделять снятие просто денег от снятия прибыли, в бухучете ИП, рекомендую следующие проводки:

    Дт 1280 Прочая ДЗ Кт1030 Расчетный счет или 1010 Касса Снятие денег
    Дт 1030 Расчетный счет или 1010 Касса Кт 1280 Прочая ДЗ Пополнение денег ИП

    Таким образом, вы будете условно отделять личные деньги физлица от денег, выделенных для бизнеса ИП.

    Здесь пока речь не идет о прибыли, речь идет о движении денег из семейного бюджета в бизнес и наоборот. Счет 1280 — условная ДЗ, так как вы не можете иметь задолженность перед самим собой. Однако делать так очень удобно, и не противоречит законодательств у. ИП нужны личные деньги в течение года. И он не может ждать, какая будет прибыль по итогам года по форме 220.00, и забирать деньги один раз в год. Весь год ИП на эти деньги живет и кормит семью.

    По итогам годовой декларации по форме 220.00 ИП на ОУР полезно будет определиться с прибылью и с суммой, которую он изъял как прибыль. Свою прибыль ИП увидит по Кт счета 5610 «Итоговая прибыль». Вот эту прибыль ИП может снять деньгами и следующими проводками:

    Дт5610 Кт 1030 или 1010 Снятие прибыли
    Дт5610 Кт1280 Зачет суммы, снятой в течение года

    Удобнее, конечно, стремиться к тому, чтобы счет 1280 закрывался в конце года в ноль. Но если этого не случилось, ничего страшного. Сумма по счету 1280 «Прочая ДЗ» не обязана совпадать с суммой прибыли по Кт5610, счет 1280 может иметь сальдо, переходящее на следующий год.

    . При снятии прибыли ИП не платит никакие налоги. Все налоги ИП заплатил до образования этой самой прибыли, в процессе своей деятельности, включая ИПН по форме 220.00.

    Деньги ТОО не являются деньгами учредителя-физл ица. В ТОО, независимо от того, на ОУР или на СНР, учредитель снимает прибыль в виде дивидендов. В соответствии со ст.40 Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственность ю» для получения дивидендов, нужно решение общего собрания участников. Это решение об утверждении финансового результата по итогам года и распределении дивидендов.
    Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

    Это означает, что дивиденды в ТОО не разрешено снимать в течение года, пока не определена прибыль к распределению в установленном Законом порядке. Деньги, снятые учредителем в течение года могут быть: налогооблагаемы м доходом физлица, подотчетной суммой, какой-то выданной ссудой, но только не дивидендами.

    Согласно ст158 п2 НК РК «Доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5 процентов».

    Рекомендуемые проводки по выплате дивидендов в ТОО:

    Дт5510 Нераспределенна я прибыль Кт3030 КЗ по дивидендам Начислены

    Дт3030 Дивиденды Кт3120 ИПН Удержан ИПН по ставке 5%

    Дт3030 Дивиденды Кт1030 Расчетный счет Выплачены дивиденды

    Дт3120 ИПН Кт1030 Расчетный счет Уплачен ИПН

    ИПН, удержанный с дивидендов, ТОО на СНР отражает в декларации 910.00, ТОО на ОУР — в декларации 200.00.
    источник:
    http:// www.buhuslugikz. ru/ kak-zabirat-prib yl-ip-ili-too/

    ДИВИДЕНДЫ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

    Предприятие (ТОО) осуществляет свою деятельность в области охраны окружающей среды больше 10 лет и не является недропользовате лем.

    Директор предприятия является его единственным учредителем.

    Являются ли выплачиваемые ему дивиденды доходами, не подлежащими налогообложению ?

    Распространяетс я ли на него подпункт 7 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса?

    Является ли наше предприятие для него юридическим лицом-резиденто м или в этой статье Налогового кодекса имеется в виду постороннее для него предприятие?

    Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению , исключаются дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
    владение более трех лет акциями или долями участия;
    50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользовате лями (недропользоват елем).

    Таким образом, если 50 и более процентов уставного капитала в юридическом лице составляет имуще¬ство не недропользовате ля, то дивиденды не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом.

    По итогам 2009 года в ТОО образовался чистый доход в сумме 870 000 тенге. Принято решение, распределить чистый доход между 4 участниками товарищества согласно их долям участия. При этом два участника на момент распределения дохода владеют долями в размере 30% каждый более пяти лет, другие участники (2) владеют 20% долями каждый в течение двух лет, при этом участники не являются недропользовате лями.

    В этой ситуации при выплате дохода (дивидендов) участникам, владельцам долей в течение 5 лет, налог по ставке 5 процентов не удерживается на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан. У других участников, которые владели долями 2 года, с сумм выплачиваемых дивидендов должен быть удержан ИПН у источника выплаты по ставке 5%.

    Внимание! С 1 января 2010 года в подпункт 7 пунк¬та 1 статьи 156 Налогового кодекса внесено дополнение, согласно которому при соблюдении указанных выше двух условий освобождаться от налогообложения должны не все виды доходов, которые рассматриваются как дивиденды.

    Понятие «дивиденды» в целях налогообложения приведено в подпункте 14 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса. Из всех видов доходов, которые отнесены к дивидендам, согласно указанному подпункту, освобождаться от налогообложения будут только несколько. Поэтому в 2010 году, согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, дивиденды не будут облагаться ИПН при соблюдении следующих условий:
    владение более трех лет акциями или долями участия;
    более 50 процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользовате лями (недропользоват елем).

    Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
    • дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
    • части чистого дохода, распределяемого юридиче¬ским лицом между его учредителями, участниками;
    дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционально го уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участников доли участия в уставном капитале юридического лица.

    m.facebook.com

    Смотрите так же:

    • Председатель экономической коллегии верховного суда Председатель экономической коллегии верховного суда Состав и полномочия Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ Согласно ст. 2 Федерального конституционного закона от 05.02.2014 N 3-ФКЗ "О Верховном Суде Российской Федерации" Верховный Суд Российской Федерации является высшим […]
    • Договор купли продажи проводки Договор купли продажи проводки За последние 60 дней 1 выпусков (1 раз в 2 месяца) Сайт рассылки: http://kcbux.ru/ Открыта: 05-04-2006 Статистика Бухгалтерские проводки в примерах Бухгалтерские проводки в примерах. Часть 2. Выпуск № 17 Оферта (от лат. offero «предлагаю») — […]
    • Размер пошлины на судебный приказ Арбитражный суд города Москвы Разделы сайта Сейчас на сайте Посетителей 59 Государственная пошлина Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) Глава 25.3. Государственная пошлина Статья 333.17 Плательщики государственной пошлины Плательщиками государственной пошлины (далее […]
    • Закон о индивидуальном жилищном строительстве 2018 До 1 марта 2018 года действует упрощенная процедура введения в эксплуатацию объектов индивидуального жилищного строительства До 1 марта 2018 года действует упрощенная процедура введения в эксплуатацию объектов индивидуального жилищного строительства (далее - ИЖС) в соответствии с пунктом […]
    • Ставка налога на прибыль 15 Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица Статьи по теме Ставка налога на прибыль зависит от того, в какой бюджет платиться налог. В 2018 году налог на прибыль между федеральным и региональным бюджетом нужно распределять по-новому. Таблицу с новыми ставками смотрите в статье. Из 20% […]
    • 1000 за вычетом налогов 1000 за вычетом налогов Стандартные налоговые вычеты в 2010 году (ст. 218 НК РФ) Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на соответствующий размер вычета. Если в отдельные месяцы года не было налогооблагаемых […]
    • Декларация единого налога 2018 юридического лица Как с вами связаться? Онлайн-сервисподготовки декларации по ЕНВД за 2018 год Сервис позволяет: Подготовить отчет Сформировать файл Протестировать на ошибки Распечатать отчет Отправить через интернет! Начиная с 1 квартала 2017 года действовует новая форма декларации по ЕНВД, […]
    • Можно ли вернуть страховку каско по кредиту Возврат страховки по автокредиту. Условия, процесс оформления возврата. Страхование кредита – это услуга страховой компании, благодаря которой после наступления страхового случая заемщику выплачивается некая сумма, которую можно использовать для погашения долга. Всего существует 2 типа […]