Имущественные налоги по инн

Главная / Имущественные налоги по инн

Секреты оплаты «имущественных» налогов без ИНН

Оплата налогов на имущество — обязанность каждого налогоплательщика, имуществом обладающего.

При этом, заполняя платежные квитанции, физическое лицо может указывать в реквизитах идентификационный номер налогоплательщика или ИНН. Заметьте, мы говорим «может», а не «должно». Даже если ИНН у плательщика налогов имеется, он сообщать его никому не обязан. Возникает довольно двойственная ситуация, требующая дополнительных разъяснений от самих налоговиков. Стараясь свести разночтения в этом вопросе к минимуму, Федеральная налоговая служба опубликовала письмо от 14.01.16 № ГД-19-14/2. В документе специалисты объяснили, как можно оплачивать «имущественные» налоги, если налогоплательщик отказывается указывать ИНН «из идейных соображений».

Переписать заново

Физическим лицам квитанции на оплату налогов на имущество приходят по почте. В отпечатанном бланке уже указан ИНН. Если же налогоплательщик по каким-то личным соображениям идентификационный номер указывать не хочет, он может проигнорировать высланную квитанцию и заполнить бланк самостоятельно в банке при внесении оплаты.

Вместо ИНН, в таком случае необходимо будет внести личные данные: фамилию, имя, отчество и адрес. ИНН и указываемый в извещении и квитанции от налоговой УИН указывать при этом не обязательно. Такие правила регламентированы приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н.

Как платить по новым правилам?

В самом начале материала мы упомянули письмо ФНС. Именно в нем прописан новый алгоритм платежей без указания ИНН, который начнет действовать с 28 марта 2016 года.

Именно в этот день в силу вступит обновленная редакция Правил заполнения платежных поручений, утвержденная приказом Минфина России от 23.09.15 № 148н.

Согласно изменениям, в том случае, если в платежке отсутствует уникальный идентификатор начисления (УИН), то плательщик обязан указать идентификационный номер налогоплательщика.

Для тех, кто не согласен с такой формулировкой, в платежке по форме ПД-4сб (налог) предусмотрено поле «108», в котором следует указывать идентификатор сведений, представляющий собой двадцатизначный код. Откуда его брать? Код содержится в реквизите «Индекс документа» платежного извещения по форме № ПД (налог). Если у вас на руках не оказалось присылаемого налоговым органом документа, можно сгенерировать платежку на официальном сайте Федеральной налоговой службы и взять код оттуда.

m.ppt.ru

Пошаговая инструкция оплаты имущественного налога физических лиц

Для всех владельцев недвижимости, автомобилей и земельных участков необходимо оплатить налог в государственную казну до 5 ноября 2014 года, иначе на задолженность начнет накапливаться пени (процент).

Для всех владельцев недвижимости, автомобилей и земельных участков необходимо оплатить налог в государственную казну до 5 ноября 2014 года (за 2013 год), иначе на задолженность начнет накапливаться пени (процент). В 2015 году за предыдущий налоговый период необходимо оплатить имущественные налоги до 1 октября. Как оплатить имущественный налог? Способы оплаты в Личном кабинете и не только.

Иными словами, если вы имеете в собственности квартиру, комнату, долю, грузовик или легковой автомобиль либо дачу с небольшим огородиком, то вам точно следует обратиться в налоговую службу. Как же можно оплатить имущественный налог, какие способы существуют и давайте рассмотрим пошаговую инструкцию в картинках Личного кабинета налогоплательщика.

Сроки оплаты налога в 2015 году

Напомним, что единый срок для уплаты указанных налогов был установлен с 1 января текущего года (Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ). А с 1 апреля 2015 года ФКУ «Налог-сервис» ФНС России» приступило к рассылке уведомлений гражданам об уплате имущественных налогов. В таких документах содержится, в частности, информация о налоговой ставке для расчета налога, сумме налога, наличии недоимки или переплаты за предыдущие периоды.

Оплатить налоги граждане могут в отделениях банков или на официальном сайте ФНС России в разделе «Заплати налоги».

Прежде чем оплачивать налог, проверьте вся ли содержащаяся в уведомлениях информация достоверна.

Сроки оплаты налога в 2014 году

Налоговая служба всех регионов РФ напоминает, что имущественные налоги физических лиц за 2013 год нужно уплатить не позднее:

  • налог на имущество — до 5 ноября 2014 года,
  • транспортный налог — до 5 ноября 2014 года,
  • земельный налог — до 5 ноября 2014 года.
  • Если налог не уплачен вовремя — неплательщику насчитывают пени, что значительно увеличивает ваш долг перед государством. А это грозит, например, стать невыездным заграницу, и вы не сможете отдохнуть в теплых странах.

    Но надо отметить, что перед тем как вы отправитесь к налоговую самостоятельно, можно дождаться письма с Почты России, а это произойдет не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты. Налоговая служба ежегодно отправляет миллионам налогоплательщикам единое налоговое уведомление и платежные документы.

    В случае, если вам не пришло подобное уведомление с суммой налога или вы живете не по фактическому адресу, то вы можете обратиться (через форму обратной связи) к специалистам налоговой через Интернет, либо используя Личный кабинет на сайте nalog.ru, самостоятельно найти квитанцию об оплате.

    Как получить доступ к Личному кабинету

    Для того чтобы получить доступ ко всем сервисам Личного кабинета налогоплательщика, необходимо пройти регистрацию в самой налоговой (по любому адресу вашего региона) либо использовать онлайн сервис налоговой службы, пройдя по ссылке>>

    В «личном кабинете» можно увидеть, какие объекты налогообложения за вами зарегистрированы, будь то транспортное средство или недвижимое имущество, квартира, дом, гараж и так далее. Здесь же доступна информация о характеристиках этих объектов, влияющие на размер налога (например, мощность транспортного средства). Или инвентаризационная стоимость квартиры, ведь именно на эту цену начисляется налог и вы получаете конечную сумму к оплате.

    У любого зарегистрировавшегося на сайте налоговой службы в «личном кабинете» есть контроль и возможность проверить, правильно ли начислен налог. Если человек с чем-то не согласен, он может также через «личный кабинет» направить соответствующие заявление, специалисты налоговой проведут по нему проверку и, если ошибка подтвердится, оперативно пересчитают налог.

    Как оплатить имущественный налог? Способы оплаты

    Первый способ оплаты

    Для того чтобы оплатить налог любой гражданин может обратиться с квитанцией, пришедшей по почте или скачанной из «личного кабинета», в ближайший банк.

    Второй способ оплаты налога

    Оплата с помощью онлайн сервиса на сайте nalog.ru из Личного кабинета.

    Пошаговая инструкция по оплате имущественного налога из Личного кабинета налоговой службы

    Квитанция доступна в электронном формате (чаще всего это pdf формат) и ее можно не только распечатать но и оплатить прямо из «личного кабинета» с помощью предлагаемых расчетных систем, нажав на кнопку Оплатить (см. Рисунок).


    Налоговое уведомление доступно к просмотру, для этого можно нажать на Просмотр.


    Нажав на Просмотр, выводится электронный документ, который можно распечатать (сформировать платежный документ) или оплатить онлайн.

    Для расчета можно использовать по выбору любой банк, который имеется в «личном кабинете» — а это и Сбербанк, и Газпромбанк, Альфа Банк, и Московский Индустриальный Банк, и КИВИ Банк и др. (см. на рисунке).
    ВАЖНО! Пользователь не может использовать чужую карту (кредитную или дебетовую) для оплаты своего налога. Прикрепление карты VIZA или MasterCard отслеживается системой и, в конце концов, вам все равно придется оплачивать свой налог, но уже из собственных средств.

    Именно поэтому выплывает предупреждающее сообщение в «личном кабинете» — Вы не можете оплачивать налоги за других физических лиц по законодательству РФ! Пожалуйста, проверьте фамилию, имя, отчество и ИНН плательщика. Поэтому будьте внимательны при введении своих данных.

    При оплате имущественного налога также имеется информационное предупреждение перед тем как вы начнете процедуру оплаты налога.

    ВНИМАНИЕ! В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет собственных средств исполнить обязанность по уплате налога. При списании денежных средств с Вашего счета в банке в уплату налогов, сборов за других физических лиц их обязанность не будет признана исполненной! Пожалуйста, проверьте Фамилию, Имя, Отчество (при наличии) и ИНН налогоплательщика.

    Сведения об оплате отразятся в «Личном кабинете» в течение 10 рабочих дней.

    В случае невозможности осуществления платежей с использованием сервиса банк-онлайн для указанных выше банков, ФНС России просит вас направлять обращения непосредственно в банк, сервисом которого вы не смогли воспользоваться. В соответствии с подписанными между ФНС России и банками Соглашением по оплате налогов (сборов) и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, обязанность по обеспечению доступности сервиса банк-онлайн возложена на банки.

    Безналичную электронную оплату могут осуществлять только клиенты банков-партнеров, имеющие в них расчетные счета.

    Третий способ оплаты имущественного налога

    Если известна сумма текущих начислений – можно сформировать квитанцию для оплаты через сервис «Заплати налоги». Кстати, ресурс по ИНН подгружает информацию о задолженности, чтобы оперативно погасить ее.

    Здесь вновь предлагается выполнить вход в Личный кабинет либо выбрать сервис Уплата налогов физических лиц. Где необходимо ввести свой ИНН и ФИО. Далее сервис предложит сформировать платежный документ для печати либо оплатить онлайн.

    informatio.ru

    Имущественные налоги физических лиц

    Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

    Классификация имущественных налогов физических лиц

    Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

    Виды имущественных налогов

    Имущественные налоги включают в себя три налога.

    К таким имущественным налогам относятся:

    земельный налог с физических лиц;

    Объекты налогообложения имущественных налогов

    Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

    транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

    объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

    При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

    Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

    Имущественные налоги и формирование бюджетов

    Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

    Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

    Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

    Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

    Физические лица-плательщики имущественных налогов

    Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

    Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

    Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

    По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

    Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

    Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

    Кто начисляет имущественные налоги

    Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

    Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

    Налоговое уведомление

    Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

    Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

    Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

    При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

    Если налоговое уведомление не пришло

    Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

    На самом деле это не так.

    C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

    Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

    Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

    Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

    За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

    Срок уплаты имущественных налогов

    В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    www.audit-it.ru

    Имущественные налоги с физических лиц

    Сумма имущественных налогов, уплаченная физическими лицами, составляет 59,8 млн. руб. Темп роста поступлений — 107,9%, абсолютный прирост – 4,4 млн. руб.

    Темп роста поступлений имущественных налогов в 2014 году превышает темп роста поступлений 2013 года на 9,5%.

    — по транспортному налогу поступило 35,6 млн. руб., что на 2,5 млн. руб. выше уровня 2013 года. Темп поступлений составил 107,7%;

    — по земельному налогу с физических лиц поступило 23 млн. руб., что на 1,6 млн. руб. выше уровня 2013 года. Темп роста поступлений составил 107,2% и увеличился к уровню прошлого года на 21,5%.

    — по налогу на имущество физических лиц поступило 1,2 млн. руб., что на 0,3 млн. руб. выше уровня прошлого года. Темп роста поступлений составил 134,9%.

    Положительная динамика поступлений имущественных налогов обеспечена не только за счет мер принудительного взыскания, но и за счет проводимой на постоянной основе работы с налогоплательщиками.

    С целью повышения динамики поступлений, уровня собираемости и недопущения роста задолженности Инспекцией проведен комплекс мероприятий:

    — налогоплательщикам, имеющих задолженность свыше 20 тыс. руб., повторно вручены ЕНУ на сумму 2,3 млн. руб., по которым в декабре поступило 1,1 млн. руб.

    — бюджетным организациям направлены списки должников на общую сумму 1 млн. руб.

    — в адрес всех муниципальных образований направлены списки должников по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество ФЛ. В списки включена информация в отношении 19 684 физического лица на сумму 22 млн. руб.

    — в адрес налогоплательщиков, имеющих задолженность в диапазоне от 5 до 20 тыс. руб. направлено более 300 информационных письма на сумму 1,3 млн. руб.

    — на заседаниях комиссии по урегулированию задолженности в Инспекции заслушаны 17 физических лиц и ИП с суммой задолженности 0,8 тыс. руб. Погашена задолженность в сумме 500 тыс. руб.

    — на заседаниях Межведомственных комиссий при районных администрациях в декабре заслушано 34 физических лица с суммой задолженности 1,4 млн. руб., погашена задолженность 400 тыс. руб.

    На постоянной основе проводится информационно-разъяснительная работа в форме проведения Дней открытых дверей, мобильных офисов, информационных писем, личных бесед.

    Однако в администрировании имущественных налогов существуют определенные проблемы, одной из которых является рост текущей задолженности.

    По состоянию на 01.01.2015 года задолженность по имущественным налогам физических лиц составляет 16,2 млн. руб., в том числе по сроку 05.11.2014 года – 9,5 млн. руб. или 58,6% в общей сумме задолженности физических лиц. Задолженность по сроку 05.11.2014 года, превышающая 3 тыс. руб., составляет 4,0 млн. руб.

    Из общей суммы задолженности:

    — на исполнении в службе судебных приставов находятся постановления о взыскании на сумму 1,1 млн. руб. или 6,8% в общей задолженности;

    — на рассмотрении в мировых судах находятся заявления о выдаче судебных приказов на сумму 200 тыс. руб. или 1,4%;

    — безнадежная к взысканию составляет 700 тыс. руб. или 4,1% от суммы задолженности;

    — неурегулированная задолженность составляет 14,3 млн. руб. или 87,8%, в том числе по сроку уплаты 05.11.2014 года – 9,5 млн. руб. или 58,6%, в том числе:

    — задолженность свыше 3,0 тыс. руб. составляет 4,0 млн. руб. или 42% от суммы задолженности по сроку уплаты 05.11.2014 года.

    Задолженность, превышающая 500 рублей, обеспечена требованиями об уплате на сумму 9,0 млн. руб. или 95%. Срок исполнения требований истек 26.01.2015 года. В настоящее время проводится работа по направлению в мировые суды заявлений на выдачу судебных приказов.

    Уровень собираемости имущественных налогов физических лиц в 2014 году составил: 86,6% по налогу на имущество физических лиц, 102,4% — по земельному налогу, 93,1% — по транспортному налогу.

    www.maloarhr.ru

    Проверяем уведомления об уплате физлицом транспортного, земельного и имущественного налогов

    В какую налоговую инспекцию нужно уплатить имущественный налог, если собственность зарегистрирована в одном городе, а налогоплательщик – в другом? Ответ в Базе знаний службы Правового консалтинга
    в интернет-версии системы ГАРАНТ.
    Получите бесплатный доступ на 3 дня!

    Сейчас всем гражданам-владельцам облагаемого налогом движимого и недвижимого имущества налоговые органы рассылают уведомления об уплате имущественных налогов. В них указываются само имущество, налоговая ставка для расчета налога, а также сумма налога. Кроме того, в уведомлении можно найти информацию и о наличии недоимки или переплаты за предыдущие периоды. Но прежде чем оплачивать налог, проверьте, вся ли содержащаяся в уведомлении информация достоверна. Мы расскажем, на что стоит обратить внимание, а также разберем некоторые спорные вопросы по уплате этих налогов.

    Получение уведомления и уплата налога

    В текущем году уведомления направляют не территориальные налоговые инспекции, а региональные филиалы ФКУ «Налог-сервис» ФНС России». При этом в случае возникновения вопросов по-прежнему нужно будет обратиться в ту налоговую, которая исчислила налог (информация о ней содержится в уведомлении). Рассылка уведомлений началась с 1 апреля 2015 года.

    Раньше, до 31 декабря 2014 года, действовало правило, по которому если налогоплательщику уведомление по каким-либо причинам не высылалось, то и налог он не должен был платить. Но с 1 января 2015 года вступило в силу новое положение НК РФ, которое обязывает собственников сообщить в налоговую инспекцию о наличии облагаемого налогом имущества, если по такому имуществу уведомление получено не было. Сделать это нужно в срок до 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

    При обращении в налоговую необходимо будет предоставить копии документов, подтверждающих право собственности на имущество, а также право на применение льгот (если у налогоплательщика есть основания для их применения).

    Заявлять в налоговую нужно только в отношении того имущества, по которому ранее уведомлений собственник не получал. За сокрытие такого имущества и неуплату по нему налога в настоящее время ответственности не предусмотрено. Однако уже с 1 января 2017 года за несообщение о наличии облагаемого налогом имущества придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ в новой редакции, п. 12 ст. 1 Федерального закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

    Но ожидать уведомления до конца года вовсе и не обязательно. Сроки рассылки уведомлений можно посмотреть на официальном сайте ФНС России по каждой налоговой инспекции. Если к указанному сроку уведомление так и не получено, то стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет имущества (или по месту своего жительства, если речь идет о движимом имуществе) за дубликатом уведомления.

    Также в налоговую стоит обратиться и в случае утери уведомления. При этом никаких заявлений писать не нужно – инспекторы при личном визите налогоплательщика распечатают новое уведомление и квитанцию на уплату налога.

    Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами

    Итак, уведомление на руках, но прежде чем оплатить его, стоит проверить содержащуюся в нем информацию.

    Прежде всего, обратите внимание на период, за который начисляется налог. В соответствии с законодательством налоговые органы имеют право взыскивать налог не более, чем за три года, предшествующих году направления уведомления (абз. 2 п. 4 ст. 397 НК РФ). Таким образом, в 2015 году в уведомлении об уплате налога могут быть указаны только 2012-2014 года. Если же в уведомлении указаны более ранние периоды, то налог за них уплачивать не нужно. Однако во избежание спорных ситуаций рекомендуем обратиться в территориальную налоговую по месту постановки на учет имущества (или в налоговую инспекцию по месту своего жительства при уплате транспортного налога) для корректировки уведомления. При этом нужно заполнить форму заявления, которая прикладывается к уведомлению, или же указать на неточности в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

    Сумма налога также будет зависеть и от того, сколько месяцев в отчетном году собственник владел имуществом. В соответствии с положениями НК РФ если налогоплательщик приобретает (теряет) право собственности на имущество в налоговом периоде, то налог рассчитывается с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 3 ст. 362, п. 7 ст. 396, п. 5 ст. 408 НК РФ).

    При этом для земельного налога и налога на имущество физлиц действует следующее правило. Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц возникновения (прекращения) указанного права принимается за полный месяц. Если же наоборот, возникновение права собственности произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) права при определении коэффициента не учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ, п. 5 ст. 408 НК РФ).

    ВАЖНО ЗНАТЬ

    Обратите внимание, что если общая сумма налога составит менее 100 руб., то налоговый орган посылать уведомление не будет. Единственное исключение, если налог начислен за предыдущие налоговые периоды (абз. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ). Поэтому, если собственник владеет имуществом, но уведомление в срок не получил, ему стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации имущества для получения уведомления и квитанции на оплату налога.

    А вот для расчета транспортного налога все проще – месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации автомобиля в течение одного календарного месяца указанный месяц также принимается за один полный месяц (п. 3. ст. 362 НК РФ).

    Заявление, прилагаемое к уведомлению, стоит заполнить и в случае обнаружения арифметических ошибок, указания неверного объекта налогообложения, ставки или иной информации. После направления заявления следует дождаться ответа налоговой инспекции с откорректированным уведомлением. Зачастую это может занять много времени, ведь в соответствии с законодательством отвечать на письменные заявления госорганы обязаны в течение 30 календарных дней со дня регистрации документа (п. 1 ст. 12 Федерального закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ). НК РФ специального срока для ответа на подобное заявление налогоплательщика не содержит. Поэтому если ошибки, содержащиеся в уведомлении, не влияют на сумму подлежащего уплате налога, мы рекомендуем все же уплатить налог, не дожидаясь ответа инспекции. Ведь если окажется, что ошибки в уведомлении не было, а срок уплаты налога уже наступил, то инспекция начислит пени за просрочку платежа (п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ).

    Напомним, что с 1 января 2015 года установлен единый срок уплаты транспортного, земельного и налога на имущество для физлиц – 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ). Оплатить налог можно как в отделениях банков, так и на официальном сайте ФНС России в разделе «Заплати налоги».

    Рассмотрим наиболее часто встречающиеся спорные ситуации в связи с начислением налогов.

    У налогоплательщиков нередко возникает вопрос, как заплатить налог, если транспортное средство находится в угоне. Чтобы не платить налог за угнанную машину, собственник должен предоставить в налоговый орган подлинник справки, выданной органом МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.) и подтверждающей факт угона (подп. 17.4 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, далее – Методические рекомендации), и написанное в произвольной форме заявление. Копию справки инспекция также примет, но в этом случае ей придется направить запрос в ОВД для подтверждения ее подлинности. После проверки налоговая пересчитает транспортный налог, скорректировав период нахождения транспортного средства в собственности налогоплательщика. При этом стоит учесть, что месяц, в котором автомобиль был угнан, будет включен в расчет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 9 августа 2013 г. № 03-05-04-04/32382, письмо УФНС России по г. Москве от 21 февраля 2011 г. № 16-15/015742).

    БЛАНКИ

    Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля

    Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с продажей (передачей) другому лицу

    Заявление о прекращении регистрации транспортного средства в связи с его продажей (передачей) другому лицу

    Случается и такая ситуация, когда автомобиль уже продан, а уведомление об уплате налога на него все же приходит. Прежде всего, стоит проверить за какой именно период рассчитан налог. Ведь в соответствии с законодательством, даже если машина находилась в собственности менее месяца, за нее придется заплатить налог (п. 3. ст. 362 НК РФ). Но бывает и так, что новый покупатель просто не поставил на регистрационный учет автомобиль. В этом случае собственнику необходимо обратиться в любое регистрационное отделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства в отношении него в связи с продажей другому лицу (п. 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации). Для этого также потребуется копия договора купли-продажи транспортного средства.

    У бывшего собственника нет обязанности сообщать в налоговую о прекращении регистрации транспортного средства в отношении него – это должно сделать отделение ГИБДД (п. 39 Методических рекомендаций). Но если такая информация не поступила, то налогоплательщик может предоставить в налоговый орган полученную в ГИБДД справку о снятии транспортного средства с учета либо копию ПТС с отметкой о новом владельце вместе с заявлением о перерасчете налога.

    Наиболее часто встречающейся спорной ситуаций с уплатой этого налога является его неправильный расчет или применение несоответствующей ставки налога.

    Чтобы проверить расчет земельного налога, нужно знать кадастровую стоимость участка, а также налоговую ставку. Кадастровую стоимость можно узнать, найдя соответствующий участок на Публичной кадастровой карте или же на сайте Росреестра в разделе «Сервисы» (подраздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»). Также кадастровую стоимость можно найти в кадастровом паспорте земельного участка.

    ОБРАЗЕЦ

    Заявление о пересмотре кадастровой стоимости, направляемый в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости

    Что касается налоговых ставок, то их можно узнать на официальном сайте ФНС России. Зависят они от категории земли, узнать которую также можно на Публичной кадастровой карте. Обращаем внимание, что ставки устанавливаются не субъектами федерации, а муниципальными образованиями, поэтому для различных городов, сел, городских и сельских поселений, находящихся в одном регионе, ставки налога могут быть разными.

    Если собственник считает, что кадастровая стоимость существенно отличается от рыночной, то первую можно оспорить. Это можно сделать, обратившись в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра или в суд (ст. 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»; далее – Закон № 135-ФЗ). Для обращения в комиссию нужно составить заявление о пересмотре кадастровой стоимости. В соответствии с положениями Закона № 135-ФЗ к заявлению нужно приложить следующие документы:

    • справку о кадастровой стоимости земли;
    • отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка (выдается независимым оценщиком). Стоимость оценки будет зависеть от месторасположения участка и его назначения (например, оценка участка под индивидуальное жилищное строительство в Подмосковье обойдется примерно в 8-15 тыс. руб.);
    • положительное экспертное заключение в отношении отчета об оценке рыночной стоимости, подготовленное специалистами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик (обычно его предоставляет сам же оценщик);
    • нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на землю (например, свидетельство о праве собственности);
    • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости (например, налоговая инспекция исходила из неверной площади участка), в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности указанных сведений (ч. 16 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).
    • Справку о кадастровой стоимости земли можно получить из государственного кадастра недвижимости, подав заявление в территориальное подразделение Росреестра, многофункциональный центр или заполнив соответствующую электронную форму на сайте Росреестра. В последнем случае ответ на запрос формируется в течение пяти рабочих дней и по выбору заявителя направляется либо на электронную почту, либо на почтовый адрес заявителя, либо в выбранный территориальный офис Росреестра. Услуга эта платная и цена будет зависеть от того, в каком виде будет предоставлен ответ, – в электронном (150 руб.) или на бумаге (400 руб.) 1 .

      Рассматривать поданное заявление комиссия будет в течение месяца. После того как решение будет принято, в течение пяти рабочих дней с этого момента заявитель должен быть уведомлен о результатах рассмотрения (абз. 26 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

      Если комиссия приняла положительное решение и кадастровая стоимость земельного участка была пересмотрена, то расчет земельного налога будет производиться уже по новым данным. Однако тут есть нюанс. В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда сведения о новой кадастровой стоимости применяются с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости новой кадастровой стоимости (абз. 5 ст. 24.20 Закона № 135-ФЗ). Иными словами, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости было подано в 2015 году, то (если удалось добиться ее снижения), новая стоимость будет применяться при исчислении имущественных налогов за 2015 и последующие годы (Определение ВС РФ от 6 марта 2015 г. № 304-КГ15-356, письмо ФНС России от 27 марта 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «О земельном налоге», письмо ФНС России от 26 марта 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «О земельном налоге», письмо ФНС России от 14 апреля 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «О земельном налоге»). Пересчитать налог за 2014 год исходя из новой стоимости не получится.

      Налог на имущество

      С этим налогом сложности также могут возникнуть с выбором налоговой базы и порядком его расчета. Прежде всего стоит учесть, что с 1 января 2015 года регионы могут перейти на исчисление налога на имущество граждан исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 1 ст. 402 НК РФ, Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ). Некоторые субъекты федерации уже воспользовались этой возможностью, остальные должны перейти на исчисление данного налога с использованием кадастровой стоимости до 1 января 2020 года.

      Однако нововведение будет действовать только для налогов, начисленных за 2015 и последующие годы, налог по предыдущим периодам должен рассчитываться по старым правилам – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

      Налог на имущество физлиц за 2015 год будет рассчитываться по кадастровой стоимости в следующих субъектах Российской Федерации: Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области и Ненецкий АО, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО-Югра и Ямало-Ненецкий АО (по данным ФНС России).

      Ставки налога зависят от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и могут устанавливаться представительными органами местного самоуправления в определенных границах (см. табл.)

      Таблица. Ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемых объектов (п. 1 ст. 3 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц»)

      Суммарная инвентаризационная стоимость объектов обложения

      www.garant.ru

      Смотрите так же:

      • Биохимия правила сдачи Как правильно сдать анализы: рекомендации для пациента Практически все исследования проводятся натощак (не менее 8 часов после последнего приема пищи), поэтому чтобы провести анализы утром можно выпить небольшое количество воды. Чай и кофе - это не вода, пожалуйста, потерпите. […]
      • Фтс рф полномочия Фтс рф полномочия Федеральная таможенная служба Российской Федерации и система ее органов Система таможенных органов включает следующие звенья, каждс из которых является подсистемой правоохранительных органов: — Федеральная таможенная служба Российской Федерации; — региональные […]
      • Что нужно для разрешения на перепланировку Разрешение на перепланировку Владелец квартиры или нежилого помещения для получения разрешения на перепланировку (до начала работ по перепланировке) должен подготовить пакет документов и запастись терпением. Кроме очередей в "Одно окно", сложности появляются по причине ограниченного […]
      • Как самостоятельно оформить визу в литву Литва: самостоятельное оформление визы для россиян в 2018 году Отдых в странах Балтики – довольно популярное направление для туризма в России. Но из-за того, что не так давно они вошли в состав ЕС и подписали шенгенское соглашение, для их посещения нужен Шенген. Для россиян виза в Литву […]
      • Материнский капитал когда закончится программа Выплаты материнского капитала продлят еще на 5 лет Программу предоставления маткапитала хотят продлить еще на 5 лет Минтруд внес в Госдуму новый законопроект, согласно которому возможность получить материнской капитал продлят вплоть до 2023 года. Такое заявление было сделано […]
      • Пенсия у полиции со скольки лет Пенсия полицейским в 2018 году Сотрудники полиции приравнены к военным и взаимодействие с ними регулируется соответствующими законами. Какая пенсия у полицейских, особенности расчета стажа и нюансы оформления – об этом наша статья. В 2018 году (начиная с января) - планируется […]
      • Полномочия местного самоуправления в сфере охраны окружающей среды Лекция 7: «Пределы ведения и полномочия местного самоуправления» 7.6. Полномочия органов местного самоуправления в сфере охраны окружающей среды, экологии, природопользования, землепользования и недропользования В рассматриваемых сферах управления у органов местного самоуправления […]
      • Загс ярославля подать заявление Загс ярославля подать заявление Документы для подачи заявления в ЗАГС (Ярославль) Вот перечень документов, которые необходимо собрать для подачи заявления в ЗАГС: паспорта лиц, намеревающихся вступить в брак Что здесь важно отметить: в ЗАГСе паспорт старого образца действует […]