Есхн какие еще налоги платить

Главная / Есхн какие еще налоги платить

С 1 января 2018 года сельхозпроизводители обязаны платить новые налоги

Новые поправки, которые вступают в силу в ближайшее время, касаются компаний и предпринимателей, которые работают на ЕСХН

Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ внес изменения и новые положения в Налоговый кодекс. Часть таких поправок коснулась тех организаций и предпринимателей, которые применяют ЕСХН.

Изменения для ЕСХН

На 2018 год изменений для плательщиков единого сельскохозяйственного налога не предусмотрено. Остается (как было ранее) освобождение от уплаты НДС и остаются правила работы с НДС:

1) Если компания или предприниматель приняли НДС к вычету до перехода на уплату ЕСХН, то он не подлежит восстановлению.

2) Сумма НДС, предъявленная в период уплаты ЕСХН, после ухода с данного спецрежима не подлежит вычету.

3) Сумму «входного» НДС по приобретенным товарам, работам и услугам можно включать в расходы, если к расходам отнесена стоимость этих товаров, работ и услуг.

Но с 1 января 2019 года следует обратить внимание на следующее: компании и ИП, перешедшие на уплату единого сельхозналога, будут признаны плательщиками НДС.

С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН будут делать вычеты и восстанавливать НДС на общих основаниях. Кроме того, с января 2019 года утратит силу подпункт 8 пункта 2 статьи 346.5 НК РФ, позволяющий относить к расходам «входной» НДС.

Однако, плательщики ЕСХН не должны забывать о том, что они вправе с 1 января 2019 года воспользоваться правом на освобождение от НДС в рамках статьи 145 НК РФ.

Правила для компаний и ИП на ЕСХН для получения освобождения от НДС:

1. Компания или предприниматель должны заявить право на освобождение от НДС в том же календарном году, когда они перешли на уплату единого сельхозналога.

2. В предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета самого единого налога) не должен превышать установленного лимита.

Лимит на 2018 год равен 100 млн руб.

Лимит на 2019 год равен 90 млн руб.

Лимит на 2020 год равен 80 млн руб.

Лимит на 2021 год равен 70 млн руб.

Лимит на 2022 год равен 60 млн руб.

Что надо сделать для получения освобождения от НДС?

Плательщики ЕСХН, получившие право на освобождение от НДС, обязаны представить в свою налоговую инспекцию письменное уведомление. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Кроме изменений по НДС вышеуказанным Федеральным законом были внесены поправки, касающиеся и налога на имущество. Компании и ИП, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог, обязаны будут платить налог на имущество.

Плательщики ЕСХН будут продолжать пользоваться освобождением от налога на имущество только в отношении имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).

taxpravo.ru

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Специальные режимы налогообложения существуют для уменьшения налоговой базы на предпринимателей и облегчения ведения и сдачи бухгалтерской отчетности. Целью введения режима единого сельскохозяйственного налога является поддержание и стимулирование развития аграрной отрасли экономики. Предприятия, занимающиеся производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции, ведут упрощенный учет доходов, несложную отчетность и платят налоги по ставке 6%. Они освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество, которые заменяются на единый налог, исчисляемый в установленном законом порядке.

Что такое единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – это один из специальных режимов налогообложения, который применяется предпринимателями, осуществляющими коммерческую деятельность в сфере производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, а также рыболовного хозяйства.

Условия для применения ЕСХН:

Организация должна заниматься производством, переработкой (первичной или промышленной) и реализацией сельскохозяйственной продукции, или осуществлять деятельность в сфере рыболовного хозяйства.

ВАЖНО: главное условие для ЕСХН – производство сельхоз продукции. Только предприятия, которые производят продукцию, могут применять режим налогообложения ЕСХН. Предприятия, которые лишь перерабатывают и реализуют сельскохозяйственную продукцию, но не производят ее, не могут применять ЕСХН.

Кто считается производителем сельскохозяйственной продукции:

  • предприятия и ИП, производящие, а затем перерабатывающие и реализующие сельскохозяйственную продукцию;
  • сельскохозяйственные кооперативы;
  • рыболовные хозяйства (здесь существуют условия по количеству наемных работников и количеству используемых судов).
  • Что считается сельскохозяйственной продукцией:

  • продукция растениеводства;
  • продукция животноводства;
  • продукция рыбного хозяйства (улов, выращивание или доращивание рыбы и других биологических водных объектов);
  • продукция сельского и лесного хозяйства.
  • Кто не может применять ЕСХН:

  • организации и ИП, которые занимаются лишь первичной или вторичной переработкой сельскохозяйственной продукции и ее реализацией без производства.
  • организации и ИП, которые занимаются производством и реализацией подакцизных товаров, а также осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.Задать миниатюру
  • организации, относящиеся к казенным, бюджетным и автономным учреждениям.
  • Объект налогообложения на ЕСХН – прибыль, полученная от деятельности в области производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, уменьшенная на расходы (расходы должны быть подтверждены документально и правильно учтены в бухгалтерской отчетности).

    Порядок расчета ЕСХН.

    Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по формуле:

    налоговая база * ставка 6%

    Налоговой базой для ЕСХН является показатель «доходы минус расходы».

    Пример расчета ЕСХН:

    Прибыль организации – 900 000 рублей.

    Расходы организации – 546 000 рублей.

    ЕСХН = (900 000 – 546 000)*6% = 21240 рублей.

    Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:

  • Первый платеж уплачивается в виде авансового платежа до 25 июля текущего налогового периода;
  • Второй платеж уплачивается по итогам прошедшего года до 31 марта следующего за текущим налогового периода.
  • Какие налоги платят на режиме ЕСХН

    При применении режима налогообложения ЕСХН предприниматели освобождаются от основных налогов, уплачиваемых на общем режиме (ОСНО). Эти налоги заменяются единым налогом, который исчисляется в установленном законом порядке.

    Плательщики ЕНВД должны уплачивать следующие налоги:

    1. ЕСХН по итогам первого полугодия и года (два раза за налоговый период);
    2. Обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС;
    3. НДФЛ за наемных работников.
    4. Какая отчетность ведется при применении ЕСХН

      Так как налоговой базой для исчисления ЕСХН является показатель «доходы минус расходы», то все расходы должны правильно учитываться и отражаться в декларации.

      Предприниматели на ЕСХН обязаны надлежащим образом вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Все расходы должны иметь документальное подтверждение. Документами, подтверждающим расходы, могут считаться кассовые и товарные чеки, квитанции об оплате и иные платежные документы, акт выполненных работ, договор на получение услуг и так далее.

      Важно знать, что не все расходы могут учитываться при исчислении единого сельскохозяйственного налога. Конкретный перечень расходов, которые могут быть учтены при исчислении налога, приведен в ст.346.5 НК РФ.

      Декларация по ЕСХН сдается 1 раз в год не позднее 31 марта следующего налогового периода.

      Декларацию можно подать следующими способами:

    5. Лично явившись в отделение ИФНС по месту жительства (ИП) или по месту нахождения организации в бумажном виде. Декларация заполняется в 2-х экземплярах;
    6. Через третье уполномоченное лицо при наличии нотариально заверенной доверенности;
    7. Отправить по почте ценным письмом с описью. На руках у вас обязательно должна остаться опись вложения и квитанция об оплате. Дата, указанная в квитанции, будет считаться датой подачи декларации.
    8. По электронной почте через интернет, используя специальные для этого сервисы.
    9. Утрата права применения ЕСХН

      Снятие с учета ЕСХН может произойти по нескольким причинам:

      Утрата права на ЕСХН в связи с нарушением условий применения, определенных НК РФ.

      Например, доход от осуществления деятельности по производству сельхозпродукции по итогам отчетного периода составил меньше положенных 70%. В случае принудительной утраты права на ЕСХН по итогам налогового периода автоматически производится перерасчет по общему режиму налогообложения, что ведет к значительной налоговой нагрузке предпринимателя.

      Отказ от применения ЕСХН в связи с переходом на другой режим налогообложения.

      Если предприниматель желает начать применять другую систему налогообложения, он должен подать в ИФНС соответствующее уведомление.

      В случае утраты права или отказа от применения ЕСХН, необходимо отправить в налоговую инспекцию уведомление не позднее 25 числа следующего месяца.

      Формы для подачи уведомления в ИФНС:

    10. Уведомление о прекращении применения режима ЕСХН подается по форме №26.1-7;
    11. Уведомление об утрате права на применение ЕСХН подается по форме №26.1-2;
    12. Уведомление об отказе от дальнейшего применения ЕСХН подается по форме №26.1-3.
    13. Переход на ЕСХН

      Переход на ЕСХН осуществляется на добровольной основе. Для перехода нужно подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Индивидуальные предприниматели подают уведомление в налоговую инспекцию по месту жительства, организации подают уведомление в ИФНС по месту нахождения предприятия.

    14. уведомление можно подать сразу при регистрации ИП или организации вместе со всеми документами;
    15. уведомление на переход на ЕСХН можно подать в течение 30 дней с даты регистрации ИП или предприятия;
    16. в случае перехода на ЕСХН с другого режима налогообложения, необходимо подать соответствующее уведомление до 31 декабря текущего года, так как полностью перейти и начать осуществлять деятельность в режиме ЕСХН можно только с началом нового календарного года.
    17. Уведомление о переходе на ЕСХН подается по форме №26.1-1.

      Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налогов при ЕСХН

      Согласно статье 122 НК РФ при неуплате налога на предпринимателя налагается штраф в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

      Согласно статье 119 НК РФ за несвоевременную подачу отчетности предусмотрены административные штрафы. Размер штрафа может составлять за каждый полный или неполный месяц просрочки 5 – 30% от суммы неуплаченного налога, который должен был быть уплачен на основании данной декларации. Но не менее 1000 рублей.

      Таким образом, режим налогообложения ЕСХН призван поддержать и стимулировать деятельность предпринимателей в сельскохозяйственной области. Для этого на режиме ЕСХН предусмотрена достаточно низкая налоговая ставка 6% и упрощены условия ведения и сдачи отчетности в ИФНС.

      Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

      Здравствуйте! При системе налогообложения ЕСХН в 2017 году налогоплательщик (организация) от уплаты каких налогов освобожден? Особенно интересует ЕСН, конкретно от каких страховых взносов?
      Если возможно, прошу ответ отправить на электронную почту.

      Здравствуйте! Является ли сельхозпроизводитель , использующий систему налогообложения-ЕСХН, плательщиком земельного налога?

      investingclub.ru

      Добрый день, уважаемые читатели! В своих статьях мы уже неоднократно писали о самых распространенных налоговых режимах для ИП – упрощенке, ЕНВД и патенте, а также затрагивали темы использования общего режима. На самом же деле, есть еще один спецрежим – единый сельскохозяйственный налог (или сокращенно ЕСХН).

      Содержание

      Итак, ЕСХН – специальный режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

      Каковы его особенности? Разберемся по порядку.

    18. Налог могут использовать и юрлица, и ИП. Главное, они должны соответствовать определенным критериям – о них расскажу позже;
    19. НДС.
    20. ИП, уплачивающие ЕСХН, не платят:
      • НДФЛ;
      • Кто может стать плательщиком ЕСХН

        Согласно НК РФ, с/х товаропроизводителем признаются:

      • юрлица и ИП, занимающиеся производством с/х продукции, ее переработкой (подразумевается как первичная так и последующая (то есть уже промышленная) переработка) и реализацией этой продукции. Здесь важно, чтобы доходы по этой деятельности были равны как минимум 70% от всех доходов налогоплательщика.
      • с/х потребительские кооперативы (садоводческие, огороднические, животноводческие, а также перерабатывающие с/х продукцию, сбывающие ее или работающие в сфере снабжения с/х). При этом критерий по доле доходов в 70% здесь также сохраняется!
      • средняя численность работников за налоговый период не больше 300 человек;
      • если доля «профильных» доходов (реализация улова и рыной продукции) составляет как минимум все те же 70% от общих доходов;
      • если они занимаются рыболовством на судах, которые находятся в их собственности или используются по договору фрахтования.
      • улов водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция из них.
      • Для рыбохозяйств есть дополнительные ограничения в виде численности работников (до 300 человек) и наличию собственных и арендованных судов.
        • Те, кто работает в игорном бизнесе;
        • Казенные и бюджетные учреждения.
        • Переход на ЕСХН и уход со спецрежима

          Перейти на ЕСХН можно:

        • С даты постановки на налоговый учет – для только что зарегистрированных юрлиц или ИП.
        • Возращение на другой режим происходит в трех случаях:

          Порядок определения и признания доходов / расходов: прописан в ст. 346.5 НК РФ. Расходы представлены, как и на упрощенке, в виде определенного перечня. Кроме того, их также надо подтвердить первичкой, ну и экономическую обоснованность никто не отменял.

          Налоговая база: сумма доходов минус сумма расходов в денежном выражении. Суммы доходов / расходов в валюте переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день получения дохода или осуществления расхода. Доходы в натуральной форме принимаются в расчет в суммах, соответствующих их рыночной стоимости. Суммы доходов / расходов считаются нарастающим итогом сначала года. Из базы по налогу разрешается вычесть убытки прошлых лет (перенос возможен в течение 10 лет после периода, к которому относится убыток).

          Налоговый период – год, отчетный – полугодие.

          Ставка: стандартная ставка 6%. По республике Крым и г. Севастополь она может быть снижена в 2017-2021 годах – до 4%.

          Порядок исчисления:

          Налог = (доходы – расходы) * 6% (или иную ставку, если она используется)

          По итогам полугодия рассчитывается авансовый платеж, уплачивается он в срок до 25 календарных дней после завершения периода.

          Налоговая отчетность: юрлица считают налог по данным бухгалтерского учета, ИП ведут КУДИР по форме, утвержденной для ЕСХН.

        • Добровольный переход на режим и уход с него;
        • Возможность снизить свою налоговую нагрузку – фактически это УСН-Доходы минус расходы, только максимальная стандартная ставка гораздо ниже – всего 6%;
        • Необходимость соблюдать несколько критериев, особенно критерия по доле выручки в 70%;
        • Четкое ограничение статей расходов – они должны соответствовать списку из НК РФ.
        • kakzarabativat.ru

          ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог 2018: условия, плюсы и минусы

          Его, как понятно из названия, может применять довольно узкий круг налогоплательщиков, но рассказать о нем все же стоит. Во-первых, среди читателей, есть те, кто занимается сельским хозяйством. Во-вторых, информация может пригодиться тем, кто только собирается заняться бизнесом именно в этой сфере. Тем более что у нас в стране в последнее время тема сельского хозяйства и импортозамещения достаточно активно развивается – об этом, наверное, слышали все, кто хоть иногда смотрит телевизор и читает новости.

          Общие условия применения

          На самом деле, прочитав эту статью, вы сами поймете, что ЕСХН очень похож на упрощенку с базой «доходы — расходы». И это правда. Среди общих условий использования ЕСХН отметим:

        • Режим является добровольным – если вы соответствуете критериям, то можете перейти на него, а можете остаться на другом режиме. Здесь вы сами определяете для себя, что лучше.
        • Юрлица, уплачивающие ЕСХН, освобождаются от:
          • Налога на прибыль;
          • Налога на имущество;
          • Налог на имущество, которое непосредственно задействовано в бизнесе;
        • Обратите внимание, что освобождение от НДС не касается НДС по внешнеторговым операциям.

        • Все правила применения ЕСХН относятся также к одной специфической разновидности организации бизнеса — к крестьянским (фермерским) хозяйствам.
        • Как я уже сказала, что перейти на ЕСХН могут и юрлица, и ИП. Но для этого надо соответствовать определенным критериям. Каким именно?

          Налогоплательщиком по этому спецрежиму может быть только сельскохозяйственный товаропроизводитель. Кто это такой?

        • рыбохозяйства, рыбохозяйственные организации и ИП, если:

            Что же считается с/х продукцией? В это понятие включают:

          • продукты растениеводства (причем не только сельского, но и лесного хозяйства);
          • продукты животноводства (в т. ч. выращивание / доращивание рыб и иных биологических водных ресурсов);
          • Подведем итог. Чтобы применять ЕСХН, надо отвечать следующим критериям:

          • Заниматься производством / переработкой / реализацией с/х продукции.
          • Доля доходов от этой деятельности должна быть равна как минимум 70% от всех доходов.
          • ЕСХН не вправе применять:

          • Те, кто производит подакцизные товары;
          • С начала года, подав соответствующее уведомление;
          • Уведомление составляется по специальной форме № 26.1-1. Тем, кто принял решение перейти на ЕСХН с нового года, уведомить налоговую надо до 31 декабря текущего года. При этом в бланке необходимо проставить долю доходов от реализации с/х продукции во всех доходах текущего года. Только что зарегистрированным юр. лицам или ИП на подачу уведомления дается 30 дней с даты постановки на учет.

            Если вы не подали уведомление № 26.1-1 в установленные сроки, то платить налог по ЕСХН вы не можете. Кстати, если все-таки перешли на ЕСХН, то сделать возврат на иной режим налогообложения до конца года нельзя.

          • Вы добровольно отказываетесь от ЕСХН. Делается это только со следующего года, на подачу уведомления по форме № 26.1-3 дается время до 15 января нового года;
          • Вы перестаете соответствовать какому-либо из обязательных критериев. В этой ситуации вы в месячный срок уведомляете налоговую об утрате права на использование ЕСХН по форме № 26.1-2;
          • Вы прекращаете деятельность, по которой использовался спецрежим ЕСХН. Налоговая извещается об этом формой № 26.1-7 в срок до 15 дней с даты прекращения такой деятельности.

    Основные параметры ЕСХН

    Как любой налог, ЕСХН характеризуется стандартными параметрами: он имеет свою базу, ставку, правила расчета и форму декларации. Рассмотрим основные моменты:

    Объект: доходы минус расходы.

    Налог по итогам года платится до 31 марта после окончания года.

    Декларация: декларация по ЕСХН сдается до 31 марта по итогам завершившегося года. Юрлица сдают ее по месту нахождения, ну а ИП – по месту жительства.

    Плюсы и минусы ЕСХН

    Плюсы ЕСХН:

  • Минимум отчетности – декларация подается только раз в год, ИП дополнительно ведут только КУДИР;
  • Оптимальные сроки уплаты налога: авансовый платеж делается по итогам полугодия, окончательный расчет – по итогам года. Это очень удобно для тех, кто работает в с/х, ведь именно эта отрасль часто характеризуется ярко выраженной сезонностью в получении доходов, которая связана с сезонностью производства.
  • Минусы ЕСХН:

    Заключение

    Выбирать или не выбирать этот спецрежим, каждый с/х производитель решает сам. Так как режим добровольный, вы можете остаться, например, и на УСН. Но тут важно учесть вот что. На УСН-Доходы минус расходы стандартная ставка равна 15% (регионы могут снизить ее), на ЕСХН она изначально составляет 6%. Это первое «За» в пользу ЕСХН. И второе «За» ЕСХН – отчетный период в виде полугодия. На УСН авансовые платежи делаются после каждого квартала. Согласитесь, что для некоторых предпринимателей, эти условия могут быть очень привлекательными.

    Смотрите так же:

    • Нотариус шварца 10 Нотариусы Екатеринбурга АДРЕСА И КОНТАКТЫ НОТАРИУСОВ ЕКАТЕРИНБУРГА Нотариальная палата Свердловской области г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 177/В г. Екатеринбург, ул. Ленина, д.2, телефон: Президент: Ярков Владимир Владимирович г. Екатеринбург, ул. Азина, д.18, телефон: Нотариус: […]
    • Официальный сайт суда города алматы на "Черный" список судей Республики Казахстан Форум Общественного Объединения "Общество Содействия Автомобилистам" (ОО "ОСА") все больше и больше пополняется списками фамилий судей запятнавших себя разного рода неблаговидными делами. Вот и сейчас, Общество молодых профессионалов […]
    • Расчет госпошлины исковое Калькулятор госпошлины в суд Используйте наш калькулятор госпошлины в суд. Вы легко можете самостоятельно рассчитать размер государственной пошлины. Для этого выберите категорию пошлины, укажите (при необходимости) цену иска и получите размер госпошлины, которую нужно заплатить при […]
    • Правила представления символов Представление информации и единицы измерения информации Курс дистанционного обучения: "Экономическая информатика" Модуль 1 (1,5 кредит): Введение в экономическую информатику Тема 1.1: Теоретические основы экономической информатики Тема 1.2: Технические средства обработки […]
    • Больничные матери одиночке Оплата больничного листа матери одиночке Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,больничный лист по уходу за ребенком матери одиночке первые 10 дней оплачиваются в зависимости от стажа (60%,80%) или 100 % ? При лечении ребенка в амбулаторных условиях первые 10 календарных дней оплачиваются […]
    • 7 закона no 255-фз Статья 7. Размер пособия по временной нетрудоспособности См. комментарии к статье 7 настоящего Федерального закона Федеральным законом от 25 ноября 2013 г. N 317-ФЗ в часть 1 статьи 7 внесены изменения 1. Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие […]
    • Увольнение из отпуска авансом Сотрудник, отгуляв отпуск авансом, написал заявление на увольнение. Необходимо ли удержать с работника сумму, превышающую 20% от выплачиваемой работнику суммы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В данном случае работодатель не вправе удержать свыше 20% заработной платы, […]
    • Грамота разрешавшая князьям править Тест по теме «МОНГОЛО-ТАТАРСКОЕ НАШЕСТВИЕ НА РУСЬ».docx Тест по теме «МОНГОЛО­ТАТАРСКОЕ НАШЕСТВИЕ НА РУСЬ»Задание: выберите один правильный вариант ответа1. Монгольское военно­кочевое государство было образовано в: а) 1216 г. б) 1206 г. в) 1236 г. г) 1226 г.2. Основное занятие монголов: […]