Единому социальному налогу есн

Главная / Единому социальному налогу есн

Ставка и расчет единого социального налога в 2018 году

Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.


Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

  • Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  • Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.
  • Что является объектом налогообложения

    Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

    Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

    Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

    Ставка социального налога, пример расчета

    В 2016 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2015) года.

    Она складывается из трёх видов взносов:

    • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
    • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
    • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.
    • У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

      Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

      Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

      Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

      Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

      Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

      Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

      Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

      Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

      О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

      Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году

      В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

      1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
      2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
        1. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
          Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
        2. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
          Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
        3. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
          Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
        4. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.
          Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).
          А уже там будет принято определённое решение.
        5. О налоге на продажу квартиры с 2018 года можно узнать на нашем сайте.

          О стоимости патента для ИП в 2018 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

          О налоговых каникулах для ООО здесь.

        6. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
          Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.
        7. Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

          Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

          +7 (499) 577-03-71
          (Москва)

          vesbiz.ru

          ЕСН в 2018 году

          Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

          ЕСН в 2018 году: зачем нужен

          Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2018 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

          Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 6 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют социальным налогом. К тому же в 2018-м его, скорее всего, вернут.

          Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

          Кто платит, каков объект налогообложения

          Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

          1. ИП, занимающиеся частной практикой.

          2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

          У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых .

          Как рассчитывается ставка ЕСН в 2018 году

          Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2018 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

        8. взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
        9. отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
        10. платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
        11. платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.
        12. За максимальный размер взносов в Пенсионный фонд в 2018 году принята сумма 212 360 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

          При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В текущем 2018-м вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 718 000 рублей. Если суммы более 718 тысяч, то ставка по данному фонду будет нулевой.

          В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 021 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 021 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2018 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

          Особенности расчетов для ИП

          Сколько процентов ЕСН в 2018 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. Во-первых , они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

          Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

          Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

          Основные изменения по ЕСН в 2018 году

          Говоря о таблице ставок ЕСН в 2018 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

          1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

          2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

          3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

          4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

          5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

          6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

          Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

          Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

        13. серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
        14. нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
        15. неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
        16. несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

    Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры : техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

    Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

    Таблицы ставок ЕСН в 2018 году

    Тарифы страховых взносов в 2018 году

    В ПФР на обязательное пенсионное страхование

    tbis.ru

    ЕСН — Единый социальный налог — Справочник

    Порядок формирования налоговой базы, исчисления и уплаты единого социального налога

    Единый социальный налог — справочник для бухгалтера

    Что такое ЕСН

    Единый социальный налог (ЕСН) — федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

    С 2010 года единый социальный налог отменён, вместо него нынешние плательщики налога будут уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы, согласно закону № 212-ФЗ от 24.07.2009. Суммарные ставки отчислений с 1 января 2010 года не изменены, а с 1 января 2011 года будут увеличены ставки отчислений в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования.

    С 1 января 2010 года — ЕСН отменен, вместо него установлены прямые страховые взносы работодателей (страхователей) в три внебюджетных фонда — ПФР, ФОМС и ФСС. В 2010 году совокупный объем страховых взносов сохранится на уровне ставки ЕСН — 26 %, из которых 20 % будут направляться в Пенсионный фонд РФ (на обязательное пенсионное страхования). При этом взносы будут уплачиваться с годового заработка до 415 тысяч рублей. В случае, если годовой заработок превышает 415 тысяч рублей, взносы сверх 415 тысяч рублей не взимаются, но и пенсионные права сверх этой суммы не формируются. С 2011 года размер совокупных взносов возрастет до 34 %, из которых 26 % составят отчисления по обязательному пенсионному страхованию.

    Эта система позволяет существенно увеличить уровень пенсий в стране. Для лиц, полностью попадающих под действие страховой системы, коэффициент замещения пенсией зарплаты, с которой уплачивались страховые взносы, составит не менее 40 % после 30 лет уплаты этих взносов при наступлении страхового случая (то есть старости, определяемой путем достижения гражданином установленного законодательством возраста — 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин).

    esn-info.ru

    Страховые взносы в 2018 году

    С января 2017 года фонды передали эстафету по учету страховых взносов ФНС. Как изменился расчет взносов, куда их нужно платить и как отчитываться — расскажем в данной статье.

    В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались еще семь лет назад. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

    Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

    Ставки взносов в 2018 году (таблица)

    Страховые взносы в 2018 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.
  • Общая ставка взносов в 2018 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2018 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 426 НК РФ) приведены в таблице.

    Таблица Тарифы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 021 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 021 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 815 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 815 000 рублей

    www.kontur-extern.ru

    Единый Социальный Налог (ЕСН)

    С 1-го января 2010 года глава НК РФ о едином социальном налоге утратила силу. Законодателем была введена новая система обложения, именуемая страховыми сборами.

    Что нужно знать о ЕСН

    Кто является налогоплательщиком?

    Обязанность по оплате страховых взносов возникает:

  • у работодателей с сумм, выплачиваемых сотрудникам;
  • у индивидуальных предпринимателей (фиксированные ставки).
  • Максимальный размер взносов вынуждены платить именно предприятия, привлекающие работников по трудовым договорам. Ежеквартально представителями налогоплательщика направляются отчеты о начисленных суммах, а также вносятся авансовые платежи.

    Порядок исчисления ЕСН

    Ставка страховых сборов значительно увеличена. В 2013 году она составляет 30 процентов, однако в 2014 году планируется вновь поднять ее размер еще на 4 процента. Распределение указанной суммы осуществляется между тремя основными внебюджетными фондами страны:

    Указанные показатели применяются только в отношении начисления и уплаты страховых взносов на доходы физических лиц, получающих доходы на территории РФ и не зарегистрированных в качестве ИП.

    Дифференцированные и льготные ставки

    В целях обеспечения развития стратегических направлений хозяйствования, законодателем были введены пониженные ставки страховых сборов. Предприятия, отнесенные к льготным категориям в 2013-2014 гг. будут платить лишь 27,1 процентов с доходов, полученных сотрудниками. Кроме того, исчисление взноса для лиц, получивших более 568-ми тысяч за год, работодатель проведет по ставке в 10 процентов.

    Юристы акцентируют внимание на том, что обязанность по уплате взносов лежит на работодателе. Уменьшать заработную плату на сумму отчислений предприятия не имеют права.

    www.taxinspections.ru

    Смотрите так же:

    • Пособие по родовому сертификату Сколько стоит родовой сертификат в 2018 году Введя систему родовой сертификации, государство обеспечивает девушек бесплатным качественным медобслуживанием на всех стадиях вынашивания плода, в том числе, роды и 1-й год жизни младенца. Предполагается, что таким документом обеспечивается […]
    • Размер опекунского пособия в 2018 году Детские пособия в 2018 году в России Правительство РФ разрабатывает и внедряет мероприятия, направленные на поддержку семей с детьми. Часть из них носит финансовый характер. Так, детские пособия в 2017 году были увеличены (проиндексированы). В расчет данной операции брался показатель […]
    • Изменения в законопроект о пенсии Пенсия в 2018 году: последние новости и изменения Кризисные явления в России стали основанием для отказа Правительства от полной индексации пенсионных выплат в 2016 году. По итогам периода уровень повышения фиксированной части составил всего 4%. Это не соответствовало показателю инфляции […]
    • Целевые займы под материнский капитал Правила получения займов под материнский капитал Материнский капитал, как способ поддержки для многих семей становится надеждой на улучшение уровня жизни или условий проживания. Финансовая помощь от государства в современных сложных экономических условиях продолжает поступать – выдаются […]
    • Крупная кража статья ук рф Наказание за кражу по статье 158 УК РФ Нарушение закона, связанное с действиями, направленными на посягательство чужой собственности классифицируются по различным признакам. Для каждой категории проступка выделена индивидуальная статья УК. Самую маленькую тяжесть преступления имеет кража […]
    • Понятие индексация пенсии ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 14 февраля 2017 О выплате индексации пенсии пенсионерам после прекращения ими работы рассказывает начальник отдела по работе с обращениями граждан […]
    • Налог на продажу имущества 2018 Кто должен платить налог с продажи квартиры? ​Платят ли налог с продажи квартиры? Это зависит от обстоятельств, сопровождающих куплю-продажу. В 2017 году вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РФ касательно сделок с недвижимостью. Новый закон регламентирует сроки, порядок и льготы […]
    • Какая сумма не облагается подоходным налогом в рб Сколько денег можно получить от родных и друзей, чтобы не платить налог. Прямая линия с МНС До 1 марта 2017 года некоторым белорусам нужно отчитаться о доходах за прошлый год. Среди потенциальных плательщиков налога — те, кто продавал недвижимость или несколько машин, получатели крупных […]