Документооборот по налогам

Главная / Документооборот по налогам

Документооборот с налоговой: организация обязана получать официальные сообщения

Документооборот между организацией и налоговым органом организован в письменном виде (по почте). Из ИФНС могут приходить уведомления о вызове в налоговый орган для дачи пояснений, требования о представлении документов (информации) о контрагентах организации при проведении встречных проверок и другие письма.
Должен ли получать директор официальные сообщения (письма, уведомления, требования) из ИФНС, так как ответить на них не может (по бухгалтерскому и налоговому учету), а отозвать из отпуска бухгалтера нет возможности? Может ли помочь неполучение писем из ИФНС избежать ответственности за несвоевременное предоставление налоговому органу запрошенных сведений и документов?

Подпунктом 6 п. 1 ст. 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, пени. Также налоговые органы могут вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Отметим, что налогоплательщиком в рассматриваемой ситуации является юридическое лицо (Организация). Исполнение обязанностей налогоплательщика не поставлено законодательством в зависимость от наличия соответствующего штата работников или отпусков отдельных сотрудников Организации.

Известно, что директор является единоличным исполнительным органом Организации, который осуществляет руководство деятельностью Организации, а также без доверенности действует от имени Организации, в том числе представляет ее интересы (п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, ст. 69 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ “Об акционерных обществах”). Следовательно, при отсутствии отдельных работников директор имеет право исполнять, в том числе, их функции.

Мы не видим затруднений для выполнения требований о явке представителя Организации в налоговый орган с какими-либо целями. Предполагаем, что сложности могут возникнуть при получении Организацией требования об уплате налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов) или требования о представлении документов (информации).

Однако упомянутые сложности не рассматриваются налоговым законодательством как основание для неисполнения налогоплательщиком установленных НК РФ обязанностей.

Согласно положениям п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 НК РФ предусматривает следующие варианты передачи требования:
– лично под расписку руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю);
– по почте заказным письмом;
– в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика.

При этом НК РФ не установлена какая-либо очередность использования налоговым органом способов передачи требования об уплате налога (письмо Минфина России от 03.03.2011 № 03-02-08/21). То есть требование может быть направлено любым из предусмотренных способов.

Отметим, что указанное требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. С учетом положений п. 2 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ указанный срок отсчитывается со следующего дня после дня отправки письма и исчисляется в рабочих днях. Соответствующая налоговая процедура признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом (п. 53 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, определение КС РФ от 08.04.2010 № 468-О-О). Фактическое неполучение требования адресатом не может быть поставлено в вину налоговому органу, если оно направлено по достоверному (действительному) адресу (постановления Пятнадцатого ААС от 19.02.2014 № 15АП-11628/13, Шестнадцатого ААС от 17.02.2014 № 16АП-4372/13, Двенадцатого ААС от 17.01.2014 № 12АП-10829/13).

Гражданское законодательство также устанавливает, что юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (ст. 165.1 ГК РФ), доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу (п. 3 ст. 54 ГК РФ). Аналогичные разъяснения были приведены ранее в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61.

Предусмотренное ст.ст. 93, 93.1 НК РФ требование о представлении документов (информации) может направляться налогоплательщику в порядке, установленном п. 4 ст. 31 НК РФ (п. 1 ст. 93 НК РФ). При направлении требования налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Таким образом, даже если Организация не получит направленные ей налоговым органом по почте требования и уведомления, они будут считаться полученным через шесть рабочих дней с даты направления заказного письма. С этого дня начнется отсчет установленных законодательством сроков для ответа (предоставления запрошенных документов).

Непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, установленных ст.ст. 119, 129.4 и 129.6 НК РФ, а также п.п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ, влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 126 НК РФ.

Таким образом, для данного состава правонарушения необходимо и достаточно факта бездействия – непредставления документов в установленный срок. Дальнейшие действия либо их отсутствие на наличие правонарушения не влияют.

Санкция за совершенное правонарушение установлена в размере 200 руб. за каждый не представленный в срок документ.

За нарушение срока представления документов (сведений) в налоговый орган граждане и должностные лица организаций могут быть привлечены к административной ответственности на основании ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Объективной стороной данного административного нарушения является непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ. Сумма административного штрафа, подлежащая взысканию в этом случае, составит:
– от ста до трехсот рублей в отношении граждан;
– от трехсот до пятисот рублей в отношении должностных лиц организаций.

Ответ подготовил: Буланцов Михаил, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российского Союза аудиторов
Контроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

www.garantexpress.ru

Порядок документооборота с налоговыми инспекциями по запросам сверок

Отправка писем и запросов «ИОН» осуществляется в соответствии с Приказом ФНС от 13 июня 2013 г. N ММВ-7-6/[email protected]

Согласно данному приказу при отправке в налоговую инспекцию запросов «ИОН» и писем, подписанных уполномоченным представителем налогоплательщика, обязательна одновременная отправка информационного сообщения о представительстве.

Налогоплательщик формирует запрос на сверку в Контур.Экстерн и отправляет его в налоговый орган.

После отправки запроса налогоплательщик получает следующие документы

1. Подтверждение даты отправки — электронный документ, формируемый специализированным оператором связи, содержащий данные о дате и времени отправки запроса.

2. Извещение о получении либо Сообщение об ошибке. Данные документы формируются по результатам загрузки запроса в приемном комплексе Налогового органа.

  • Извещение о получении – электронный документ, подтверждающий факт получения запроса налоговым органом. При получении извещения о получении документооборот продолжается. Необходимо дождаться результатов дальнейшей проверки запроса налоговым органом.
  • Сообщение об ошибке – электронный документ, формируемый налоговым органом, содержащий информацию об ошибках. Если вам пришло сообщение об ошибке, это значит, что документооборот прекращается. Необходимо исправить указанные в сообщении ошибки и повторно отправить запрос.
  • 3. Квитанция о получении либо Уведомление об отказе. Данные документы формируются по результатам проверки запроса в программном комплексе Налогового органа.

  • Квитанция о приеме – электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт регистрации запроса. При получении квитанции о приеме документооборот продолжается. Необходимо дождаться ответа на запрос.
  • Уведомление об отказе – электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт отказа в регистрации запроса, содержащий причины отказа. Если вам пришло уведомление об отказе, это значит, что документооборот прекращается. Необходимо исправить указанные в уведомлении ошибки и повторить процедуру отправки запроса.
  • 4. Ответ на запрос. В зависимости от корректности настроек программного обеспечения на стороне контролирующих органов ответ поступает налогоплательщику в течение 3 рабочих дней с момента отправки запроса.

    Исключение составляют запрос в целом по организации и запрос справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов — ответ на такие запросы поступает налогоплательщику в течение 6 рабочих дней с момента отправки запроса. Длительность обработки связана со сбором информации в инспекциях, в которые направляются запросы по данным подразделений и филиалов.

    На запрос ИОН, в котором не был указан КПП, из ИФНС поступает ответ, включающий информацию по всем КРСБ, открытым в данной налоговой инспекции по ИНН, указанному в запросе.

    Ответы на запросы формируются автоматически на основании данных информационных ресурсов налоговых органов, спецоператор связи не влияет на содержание поступающих документов.

    Cхема документооборота с ИФНС

    С 01 сентября 2014 года отправка и прием деклараций осуществляются в соответствии с приказом ФНС РФ от 31.07.2014 N ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи». Также данный приказ с 01 сентября 2014 года признает утратившим силу приказ ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/[email protected]

    При передаче отчетности, подписанной сертификатом уполномоченного представителя, с каждой декларацией передается информационное сообщение о представительстве (см. Каковы особенности предоставления налоговой отчетности через уполномоченного представителя?).

    Порядок документооборота с ФНС

    Налогоплательщик после отправки отчета получает следующие документы:

    1. Подтверждение даты отправки отчета

    Это электронный документ, формируемый специализированным оператором связи, содержащий данные о дате и времени отправки декларации. Формируется сразу после отправки отчета.

    Дата представления отчета, которая указывается в квитанции о приеме, соответствует дате, зафиксированной в подтверждении даты отправки.

    2. Извещение о получении либо сообщение об ошибке.

  • Извещение о получении — электронный документ, подтверждающий факт получения отчета налоговым органом. Формируется налоговым органом, поступает в течение 6 часов после отправки отчета. При поступлении извещения о получении документооборот продолжается. Необходимо дождаться результатов дальнейшей проверки отчета налоговым органом.
  • Сообщение об ошибке — электронный документ, формируемый налоговым органом, содержащий информацию об ошибках. Поступает от ИФНС в течение 6 часов после отправки отчета. Если вам пришло сообщение об ошибке, это значит, что отчет не принят. Документооборот прекращается. Необходимо исправить ошибки, указанные в сообщении, и повторить процедуру отправки отчета.
  • 3. Квитанция о приеме либо уведомление об отказе.

  • Квитанция о приеме — электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт приема отчета. Поступает от ИФНС в течение следующего рабочего дня после отправки отчета. При получении квитанции о приеме документооборот продолжается. Необходимо дождаться результатов ввода данных в базу налогового органа.
  • Уведомление об отказе — электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт отказа в приеме сведений с указанием причин отказа. Поступает от ИФНС в течение 6-12 часов после отправки отчета. Если пришло уведомление об отказе, это значит, что отчет не принят. Документооборот прекращается. Необходимо исправить ошибки, указанные в уведомлении, и повторить процедуру отправки отчета.
  • 4. Извещение о вводе либо уведомление об уточнении.

  • Извещение о вводе — электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт загрузки отчета в базу инспекции. Поступает от ИФНС в течение двух рабочих дней после отправки квитанции о приеме. Если пришло извещение о вводе, это значит, что отчет принят. Документооборот завершен.
  • Уведомление об уточнении — электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт загрузки отчета в базу инспекции, но содержащий сообщение о необходимости предоставить уточнения. Поступает от ИФНС в течение двух рабочих дней п осле отправки квитанции о приеме . Если пришло уведомление об уточнении, это значит, что отчет принят, но требует уточнений. Необходимо отправить корректирующий отчет, внеся необходимые уточнения.
  • Сроки документооборота

    Максимальный срок завершенного документооборота согласно методическим рекомендациям не должен превышать трех рабочих дней при автоматическом функционировании приемного комплекса налогового органа.

    www.kontur-extern.ru

    Документооборот по налогам

    Документооборот в Налоговой службе. Вот такой документооборот

    Насколько я знаю, ФНС считается достаточно продвинутым в смысле ИТ ведомством. Правда, редкие (даже не раз в год) визиты в районное ведомство оставляет гнетущее впечатление, заставляет вспомнить о фильмах тяжелой поры гражданской войны или осени 1941 года и почувствовать свое полное бессилие и даже ничтожность в отношениях с бюрократической машиной…

    И тем не менее, я слышал ото многих, что ФНС – это весьма «ИТ-продвинутая структура»… Искренне хочется в этом верить, но окрепнуть вере постоянно не дает объективная реальность…

    В марте этого года я получил письмо-приглашение.

    Обратите внимание на даты: речь идет об отчетности за 2009 год, разбирательство начинается лишь в марте 2012 года. По-моему, очень небыстро…

    Тогда я же пошел в указанную ФНС, пообщался со спецом через окошечко, которое каждый раз напоминает кадры из фильмов с передачей «передач» узникам тюрьмы. И по совету «спеца» написал письменное заявление с «объяснением ситуации», к которому приложил некоторые подтверждающие документы.

    Внимание! Тут мы подходим к вопросам делопроизводства, и документооборота между гражданами и госорганами (то, что теперь называется «госуслуги»).

    Разумеется, я сделал копию свое заявления, и при передаче документов в «окошечко» попросил поставить на нем отметку о регистрации.
    Отметку поставили, но, кажется, какими-то «анти-симпатическими чернилами» – от даты осталось только 30. Никакого входящего номера не было изначально…

    Обратите внимание на последнюю фразу моего заявления:
    «Прошу вас известить меня о принятом вами решении по указанному выше моему домашнему адресу».

    Вообще-то, в моей представлении, фраза лишняя: письменное заявление автоматически подразумевает письменный же ответ в резолюцией по существу вопроса.

    Никакого ответа я по почте не получил. Конечно, возможно, письмо затерялось в потоке бумажного спама, но это не мои проблемы: я отдал заявление под расписку, значит и мне ответ должны были вручить так же.

    Сегодня мне пришлось попасть в ИФНС 18 еще раз. При этом – что удивительно – общение было не через «тюремное окошко», а с заходом в кабинет (у них там сейчас идет ремонт и, кажется, поэтому, допущена такая вольность).

    Оказалось, что вызов был по другому поводу и оказался ложным, но свое мартовское заявление взял с собой. И поинтересовался его судьбой.

    Так какое же решение было принято по моему «делу» по итогам 2009 года? Могу ли я спать спокойно?

    Ответа я не смог получить.

    Сотрудница сначала нашла мое дело на компьютере в какой-то самстрочной электронной таблице. Потом нашла бумажный вариант этой таблицы. Но нигде отметок о моем заявлении и о решении по нему не было.

    Она куда-то звонила, куда-то выходила…

    Прошло минут 10… Наконец, мы пришли к взаимоприемлемому решению: одна делает копию, разбирает и сообщает мне…

    Вот такое управление документами и управление бизнес-процессами. В ИТ-продвинутой госструктуре.

    Вообще говоря, когда смотришь на работы наш «структур» издали, то понимаешь, что их эффективость желает много лучшего. Когда сталкиваешься ближе, то искренне не понимаешь, как можно организовать работу там «неоптимально».
    Но когда видишь это на расстоянии вытянутой руки, то охватывает искренне восхищение о того, что ЭТО хоть как-то работает…

    Как все ЭТО работает при таком (фото с места события) электронно-бумажном документообороте хоть что-то работает?

    www.itweek.ru

    Налоговый документооборот: электронная отчетность в ФНС

    Правильная организация документооборота в налоговом учете позволяет предприятию успешно проходить камеральные проверки и не привлекать лишний раз внимание инспекторов. Как этого достичь? Прежде всего, отчеты и декларации нужно подавать в срок. А для этого лучше пересылать их налоговикам в электронным виде. И вот почему:

  • через интернет документы принимаются круглосуточно и без выходных – не нужно знать график работы местного отделения ИФНС и ждать в очереди;
  • заполнение и проверку форм отчетности можно автоматизировать с помощью специальной программы, такой как «СБИС Электронный документооборот»,
  • статус поданных документов легко отслеживать – о принятии/отклонении отчета вам сообщат через SMS-уведомление.
  • не нужно тратиться на печать.

Поэтому и крупные, и малые компании сегодня охотно переходят на электронный документооборот с налоговыми органами. Но чтобы в полной мере пользоваться преимуществами этого подхода, необходимо перевести всю работу с документами в цифровой формат. В противном случае при подготовке отчетов придется тратить много времени на сканирование бумажных документов и консолидацию данных.

Как автоматизировать электронный документооборот с налоговой

Автоматизация документооборота с ФНС упрощает не только отправку отчетов и взаимодействие с инспекторами, но и сам процесс подготовки отчетности. Система «СБИС Электронный документооборот» , например, заполняет реквизиты плательщика в отчетах автоматически, а остальную информацию позволяет быстро выгружать из 1С или другой системы учета. Программа также обеспечивает проверку отчетов на правильность заполнения и отсутствие расхождений с прошлыми отчетами, а также сверяет ваши данные с данными ваших контрагентов. Отчеты можно подписать электронной подписью и отправить в госорганы по защищенным каналам связи – прямо из программы СБИС ЭДО. Кроме того, электронные документы проще хранить, архивировать. А если документ содержал предписания для сотрудников – проще отслеживать их исполнение. Вы всегда в курсе, кто чем занят и в течение какого времени.

Автоматизация позволяет строго соблюдать график документооборота по налогам. СБИС составляет для вашей организации индивидуальный налоговый календарь. При этом учитывается статус (ИП или юридическое лицо), сфера деятельности предприятия и применяемый налоговый режим. Когда платить налоги и сдавать декларации, программа будет напоминать при каждом запуске.

Система СБИС ЭДО также упрощает формализованную и неформализованную переписку с ФНС. Это значит, что вы будете мгновенно узнавать о новых требованиях и запросах от налоговой. При желании вы даже будете получать уведомления от инспекторов на мобильный телефон. Как это поможет на практике? Если налоговый орган ждет от вас уточнений или корректировок, счет идет на дни. Чем раньше вы узнаете о требовании, тем больше шансов выполнить его в срок. Это может избавить вас от штрафов и заморозки счетов.

Проверки при электронном документообороте с налоговыми органами

Если на предприятии внедрена система ЭДО, выездная проверка может исследовать только электронные документы. Как это происходит? Задача проверяемой стороны – предоставить

сотруднику ФНС доступ к рабочему компьютеру и программам для просмотра документов. Инспектора будет интересовать, подписан ли документ электронной цифровой подписью, которая позволяет установить его (документа) подлинность. Также будет проверяться:

  • корректность указанных реквизитов,
  • правильность расчетов в отчетах и первичных документах,
  • соответствие документов требованиям законодательства РФ,
  • достоверность сведений о коммерческой деятельности организации.
  • Чтобы проверяющий мог получить доступ к содержимому документов, их необходимо выгрузить в форматы офисных приложений (.doc, xls), а также формат PDF. Со СБИС это легко. Отсканированные бумажные документы должны быть сохранены в графических форматах TIFF или JPG.

    Программа «СБИС ЭДО» интегрирована со средствами криптографии и позволяет подписывать электронные документы цифровой подписью в один клик. Она постоянно проверяет актуальность форм отчетности, так что вы заполняете отчеты в соответствии с требованиями закона. Система проверяет правильность расчетов в документах, что исключает досадные ошибки, которые могли бы вести к штрафам. Таким образом, СБИС обладает всем необходимым, чтобы обеспечить беспроблемный электронный документооборот между налогоплательщиками и налоговыми органами.

    Закажите внедрение системы «СБИС Электронный документооборот» – с ней организация документооборота по налогам перестает быть головной болью. Программа поможет автоматизировать не только подготовку и сдачу отчетности, но весь цикл работы с документами в компании. Вместо того, чтобы вникать в формальности документооборота с ИФНС, вы сможете уделять больше времени развитию бизнеса!

    www.abt.ru

    Смотрите так же:

    • Приказ минэкономразвития 540 01092014 Приказ минэкономразвития 540 01092014 Nash sayt budet polezen kak dlya ofisnyh rabotnikov (vozmozhnost ), tak i dlya domashnego ispolzovaniya (vozmozhnost skachat audioknigi dlya domashnego proslushivaniya) Priyatnogo Vam proslushivaniya i bystrogo skachivaniya audioknig! Приказ […]
    • Уголовный кодекс рф как список литературы 2018 Один @ втор.ru Самара 8-927-902-39-25 Дипломные, курсовые, контрольные работы на заказ в Самаре [email protected] Список литературы по уголовному праву На этой странице приведен список литературы по уголовному праву: 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным […]
    • Пособия с 1 ноября С 1 ноября повышаются пенсии, БПМ и детские пособия Бюджет прожиточного минимума с 1 ноября повышается на 0,1% до Br197,81 В Беларуси бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения (БПМ) в ценах сентября текущего года в расчете на месяц составляет с 1 ноября 2017 года по 31 […]
    • Закон пермского края 844 пк Закон пермского края 844 пк Ограничение нахождения детей в общественных местах в ночное время. На территории Пермского края 31 октября 2011 года вступил в силу Закон Пермского края № 844-ПК «О мерах по предупреждению причинения вреда здоровью детей, их физическому, […]
    • Учет расчетов по налогу на прибыль пбу Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет […]
    • Как оформить банан Идея украшения блюда – «Дельфин из банана» Идея украшения блюда – «Дельфин из банана» Сегодня предлагаем вашему вниманию мастер-класс по созданию милого украшения для блюд и напитков. Итак, смотрите мастер-класс по вырезанию дельфина из банана. Для вырезания дельфина из банана вам […]
    • Приказ минфина 26н от 30 Приказ Минфина РФ от 26 марта 2007 г. № 26н “О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету” В целях совершенствования нормативно-правового регулирования в сфере бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и в соответствии с Положением о Министерстве […]
    • Сайт цимлянского районного суда ростовской области Цимлянский районный суд Ростовской области История Цимлянского районного суда, согласно имеющимся архивным данным, начинается с 1943 года. Здание народного суда располагалось в ст. Цимлянской, ныне находящейся под водами Цимлянского водохранилища. В 1953году в связи со строительством […]