Авансовый платеж по налогу усн 2014

Главная / Авансовый платеж по налогу усн 2014

Налог при «доходной» УСНО = 0

Как ИП заполнить декларацию, если взносы больше налога за год

Предприниматели на «доходной» упрощенке, работающие без наемных работников, могут уменьшать авансовый платеж и налог при УСНО на всю сумму уплаченных за себя страховых взносо в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ . И если авансовые платежи и налог при УСНО меньше суммы страховых взносов, то в бюджет ничего платить не нужно.

Казалось бы, в этом случае никаких проблем с заполнением декларации по УСНО за 2013 г. возникать не должно. Предпринимателю нужно лишь:

  • всю уплаченную сумму взносов (35 664,66 руб.) отразить по строке 280 раздела 2 декларации;
  • указать нули как в строках 030, 040, 050 раздела 1, где отражаются суммы авансовых платежей, исчисленные к уплате за I квартал, полугодие, 9 месяцев, так и в строке 060 раздела 1, где отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год.
  • Посмотрим, действительно ли можно так сделать.

    Авансового платежа к уплате нет, а в декларации он есть!

    Как мы уже сказали, если страховые взносы уплачивались в течение года, а не только в IV квартале, то на них можно уменьшить авансовый платеж за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

    В прошлом году ФНС разъяснила, что упрощенцы с объектом «доходы» обязаны указывать в декларации именно исчисленные авансовые платежи, а не подлежащие уплат е Письмо ФНС от 22.05.2013 № ЕД-3-3/1807; пп. 4.4, 4.5, 4.6 Порядка заполнения, утв. Приказом Минфина от 22.06.2009 № 58н (далее — Порядок заполнения) . А как следует из НК, по итогам каждого отчетного периода авансовый платеж исчисляется исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до окончания I квартала, полугодия, 9 месяцев соответственн о п. 3 ст. 346.21 НК РФ . То есть в декларации надо указать авансовый платеж, рассчитанный по формуле: доход х 6%.

    И этот исчисленный авансовый платеж нельзя уменьшать на уплаченную в отчетном периоде сумму страховых взносов. Так что и указывать нули по строкам 030, 040, 050 раздела 1 нельзя.

    Как следует из Порядка заполнения декларации по УСНО, на страховые взносы можно уменьшить только сумму исчисленного за год налога. Это отражается по строке 060 раздела 1 декларации по УСНО п. 4.7 Порядка заполнения .

    В декларации сумма взносов не может быть больше исчисленного налога

    Сумму уплаченных в 2013 г. взносов ИП должен отразить по строке 280 раздела 2 декларации. При этом алгоритм заполнения декларации такой, что исчисленный за год налог уменьшаетс я пп. 4.7, 4.8 Порядка заполнения :

  • на уплаченную в этом году сумму страховых взносов;
  • на исчисленную за 9 месяцев сумму авансового платежа.
  • Так что если сумма страховых взносов равна исчисленному налогу, то по итогам года налог платить не надо. А исчисленная за 9 месяцев сумма авансовых платежей отражается к уменьшению.

    Однако если уплаченные взносы превышают налог, то по строке 280 раздела 2 декларации следует отразить сумму страховых взносов лишь в сумме исчисленного налога. Такое разъяснение давали питерские налоговики. И логика в этом, безусловно, есть. Как они пояснили, если по строке 280 упрощенец заявит сумму страховых взносов, которая больше суммы исчисленного налога, то это приведет к «необоснованному увеличению сальдового расчета с бюджетом в пользу налогоплательщика». А это «неправомерно, поскольку у данного налогоплательщика отсутствует налоговое обязательство, которое можно было бы уменьшить » Письмо УФНС по Санкт-Петербургу от 20.06.2013 № 05-10-08/[email protected] .

    Для наглядности поясним все вышесказанное на примере.

    Пример. Заполнение декларации по УСНО, когда в бюджет ничего платить не нужно

    / условие / Предприниматель уплачивал годовую сумму страховых взносов (35 664,66 руб.) равными долями каждый квартал в размере 8916,17 руб. (35 664,66 руб. / 4 квартала). Остальные показатели приведены в таблице.

    glavkniga.ru

    КБК для авансового платежа по УСН за 3 квартал 2016 года

    Статьи по теме

    КБК для авансового платежа по УСН за 3 квартал 2016 года изменились. Новые КБК с учетом всех изменений мы привели в таблице.

    Какой КБК указать при уплате авансового платежа УСН

    Код бюджетной классификации указывают в поле 104 платежного поручения.

    КБК состоит из 20 знаков. Значение КБК зависит от того какой объект налогообложения у вас – доходы или доходы минус расходы. Все КБК перечислены в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н с учетом изменений, внесенных приказами от 05.10.2015 № 156н, от 01.12.2015 № 190н.

    Так например КБК авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 при объекте доходы укажите — 182 1 05 01011 01 1000 110.

    А вот заполняя платежку на авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 при объекте доходы минус расходы впишите 182 1 05 01021 01 1000 110.

    КБК по УСН за 3 квартал 2016 года — таблица

    182 1 05 01011 01 1000 110

    КБК по всем налогам есть в нашем сервисе «Справочник КБК«. Там же есть КБК на уплату пеней и штрафов.

    Образцы платежных поручений за 3 квартал с верными КБК

    Доходы минус расходы

    Образцы других платежных поручений на 2016 год

    Статьи для бухгалтера по расчету УСН

    1. Когда при УСН 6% нужно считать расходы
    2. «Упрощенец» стал учитывать расходы: как рассчитать налог
    3. Как «упрощенцу» закрыть год по валютным операциям
    4. Как удобнее учитывать торговый сбор при УСН
    5. Как по-новому считать пени в 2016 году
    6. Изменения по УСН: Минфин отменил минимальный налог. Вы платили?
    7. Что предпринять, чтобы внезапно не «слететь» с «упрощенки»

    С 2017 года отчетность по УСН придется сдавать в электронном виде, поэтому всем новым подписчикам мы дарим программу для сдачи электронной отчетности .

    Когда необходимо уплатить авансовые платежи УСН в 2016 году

    Авансовые платежи уплачивают в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • за I квартал — до 25 апреля 2016 года,
  • за полугодие — до 25 июля 2016 года,
  • за 9 месяцев — до 25 октября 2016 года включительно.
  • А итоговую сумму налога по УСН определяют по итогам года. Организации должны перечислить ее не позднее 31 марта следующего года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля.

    Если последний день уплаты «упрощенного» налога или авансовых платежей по нему выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    В статье 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога. Если нарушение вызвано неосторожностью, штраф составит 20% неуплаченной суммы налога, а если умышленными действиями (бездействием) — 40%. Обратите внимание: речь идет именно о недоимке по налогу. Штрафовать за неуплату или неполную уплату авансовых платежей контролирующие органы не вправе (п. 3 ст. 58 НК РФ). А вот пеней за несвоевременное перечисление авансовых платежей не избежать.

    www.26-2.ru

    Авансовые платежи по УСН

    Похожие публикации

    Применение упрощенной системы налогообложения предполагает авансовый принцип расчета с бюджетом. Это означает, что плательщик единого «упрощенного» налога – фирма или ИП – перечисляет ежеквартально в ИФНС те или иные суммы исходя из собственных расчетов, и лишь по итогам налогового периода происходит окончательное определение налоговой базы, и подается годовая декларации. Из нее собственно инспекторы и узнают, какую сумму налога должен был заплатить конкретный представитель малого бизнеса в течение года и сколько он должен доплатить по его завершении.

    Срок уплаты авансовых платежей по УСН

    Вне зависимости от применяемого объекта по УСН – «доходы» или «доходы минус расходы» – плательщики «упрощенного» налога обязаны рассчитывать аванс ежеквартально. Но само определение суммы авансовых платежей по УСН производится нарастающим итогом. Фактически это означает, что отдельных квартальных авансов по налогу нет. Законодательством предусмотрена уплата аванса за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок уплаты авансовых платежей по УСН – 25 число месяца, следующего за таким окончившимся периодом. Следует особо отметить, что отдельного платежа по окончании 4 квартала не предусмотрено, произвести окончательный расчет по налогу фирмы на упрощенке обязаны в срок до 31 марта следующего года, а ИП – до 30 апреля следующего года, то есть в те же сроки, в который они обязаны подать и годовой отчет по данному спецрежиму. Интересно, что индивидуальные предприниматели на УСН к сроку расчетов по итогам прошедшего года, то есть к 30 апреля, обязаны уже (до 25 апреля) перечислить аванс за 1 квартал следующего года. Такое несоответствие в сроках может быть не всегда удобным, поэтому, конечно для того, чтобы самому не запутаться в налоговых отчислениях и их расчетах, рекомендуется осуществлять платежи последовательно и, возможно, немного заранее.

    И традиционно, если последний день срока расчетов с бюджетом попадает на выходной, то конечная дата переносится на ближайший после этого рабочий день.

    Принцип расчета авансов по УСН

    Как мы выяснили, расчет авансовых платежей на упрощенной системе налогообложения производится нарастающим итогом. Это означает, что при определении суммы аванса, например, за полугодие в расчет берутся все доходы на УСН-6% и все доходы и расходы на УСН-15% с начала года. Уплачивается аванс за полугодие за минусом ранее перечисленного аванса, то есть в рассматриваемом примере – за минусом суммы, уплаченной за 1 квартал. По итогам 9 месяцев налоговая база определяется также с начала года, и из полученной суммы налогового платежа вычитаются авансы, уплаченные за 1 квартал и полугодие. По аналогичному принципу происходит и окончательный расчет по налогу на УСН по итогам года, то есть при определении суммы итогового платежа из 6% или из 15% от налоговой базы за год вычитаются ранее перечисленные авансовые платежи по УСН.

    Такой порядок расчетов с бюджетом с одной стороны не приводит к задваиванию налоговых платежей, а с другой – предполагает два момента, которые могут оказаться полезными в рамках ведения бизнеса фирм и предпринимателей, применяющих упрощенку. Во-первых, если по каким-то причинам в налоговой базе предыдущего квартала не была отражена некоторая сумма дохода или расхода, то после того как ошибка будет обнаружена и исправлена, в расчете аванса за последующий квартал данное расхождение будет учтено автоматически, поскольку база всегда рассчитывается я начала января. Таким образом, по итогам года налог в любом случае будет рассчитан верно, если, конечно, исправления будут внесены до момента подведения окончательных итогов по году.

    Второй момент связан с принципом вынесения санкций за просрочки расчетов с бюджетом. Штрафов за опоздание с уплатой авансовых платежей законодательством не предусмотрено. Блокировка банковского счета, к которой любят прибегать контролеры при опоздании с исполнением обязательств по расчетам с бюджетом налогоплательщиками, а также штрафы возможны лишь по итогам года. Если же речь идет о просрочке лишь авансового платежа по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев, то единственное наказание, которое за это грозит, – это пени. Рассчитываются они, как 1\300 от действующей ключевой ставки от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа. Ранее применялась ставка рефинансирования, однако, начиная с этого года Центробанк изменил принцип расчетов, и сейчас применяется ключевая ставка. К слову сказать, в результате суммы пени увеличились, так как ставка рефинансирования была ниже ключевой ставки (с 1 января 2016 года она составляла 11%, с 14 июня – 10,5%). Таким образом, если речь идет о небольшой задержке в сроке уплаты или какой-либо ошибке в расчете налоговой базы, которая привела к незначительному занижению авансового платежа, то суммы пеней в большинстве случаев будут минимальны.

    Самостоятельно рассчитывать пени не рекомендуется, так как велика вероятность ошибиться из-за нестыковки в 1-2 дня. Сумму санкций в данном случае определит сама налоговая инспекция, но лишь после того, как получит годовую декларацию, то есть сможет сравнить суммы начисленного и уплаченного аванса по итогам каждого квартала.

    spmag.ru

    Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК

    Отправить на почту

    Авансовые платежи по УСН – обязательный элемент расчетов по основному налогу, уплачиваемому при применении упрощенки. Как определить размер авансовых платежей по УСН, каков порядок и сроки их уплаты, рассказывается в нашей статье.

    Как рассчитать авансовый платеж по УСН: формула

    Алгоритм расчета авансовых платежей по УСН утвержден НК РФ. База по ним, как и для итоговой суммы налога за год, определяется нарастающим итогом. Но формулы расчета различаются в зависимости от объекта налогообложения.

    Пп. 3 и 3.1 ст. 346.21 НК РФ устанавливают, как следует исчислить размер авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения «доходы».

    Авансовые платежи по УСН в данном случае определяются в следующем порядке:

    1. Устанавливается налоговая база (НБ) за отчетный период. Для этого необходимо рассчитать размер фактически полученных доходов нарастающим итогом с начала календарного года до конца отчетного периода.

    2. Определяется размер авансового платежа, приходящегося на налоговую базу. Для этого применяется формула:

    С — ставка налога. При объекте налогообложения «доходы» ее размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

    3. Рассчитывается сумма авансового платежа к уплате (АвП) по формуле:

    АвП = АвПрасч – НВ – АвПпред,

    НВ — сумма налогового вычета, который представляет собой общую величину выплаченных пособий по больничным листам, уплаченных взносов на обязательное социальное страхование, некоторых других платежей и не может превышать половины суммы начисленного налога для юрлиц, а для ИП возможно его применение на всю сумму начислений;

    О том, в какой момент ИП должен учесть сделанный им платеж по страховым взносам, читайте в материале «Взносы «за себя» ИП может взять в уменьшение налога по УСН только в одном периоде».

    АвПпред — размер авансовых платежей, рассчитанных за предыдущие отчетные периоды.

    Пример расчета налога от объекта «доходы» смотрите в статье «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2017-2018 (6%)».

    При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» порядок расчета авансовых платежей по УСН несколько иной. Он определен в п. 4 ст. 346.21 НК РФ следующим образом:

    1. Устанавливается налоговая база по итогам отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), для чего применяется формула:

    Дх и Рх — фактически полученные доходы и фактически понесенные расходы по ним, расходы за период, рассчитанные нарастающим итогом с начала года.

    Об особенностях расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы при УСН, читайте в материале «Порядок списания расходов при УСН доходы минус расходы».

    2. Определяется величина авансового платежа, приходящаяся на налоговую базу (НБ), по следующей формуле:

    С – ставка налога, равная 15% или принимающая меньшую (от 15 до 5%) в субъектах РФ величину (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

    3. Определяется сумма, в размере которой уплата аванса по УСН будет осуществлена в бюджет:

    АвП = АвПрасч. – АвПпред,

    АвПпред — сумма авансовых платежей, исчисленных за предыдущие отчетные периоды.

    Сроки уплаты авансовых платежей при УСН

    Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН должны быть перечислены до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Причем сроки уплаты авансов по УСН едины для юрлиц и ИП и не зависят от выбранного объекта начисления этого налога.

    НК РФ предусмотрены ситуации, когда последний день уплаты авансовых платежей выпадает на выходной или праздничный день. В таком случае оплата производится не позднее ближайшего следующего за выходным рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Юридические лица — плательщики авансовых платежей по УСН производят оплату по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели — по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).

    В какие конкретно сроки осуществляется уплата авансов по УСН в 2018 году? Для этого года совпадений установленных в НК РФ сроков с выходными днями нет, поэтому все сроки уплаты авансов по УСН в 2018 году будут соответствовать 25 числам:

  • 25 апреля 2018 года;
  • 25 июля 2018 года;
  • 25 октября 2018 года.
  • О различиях в применении УСН для юрлиц и ИП читайте здесь.

    Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

    В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной уплаты образуется недоимка. Органы контроля имеют право начислить на сумму недоимки пени за каждый день просрочки. Размер пеней определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

    С 01.10.2017 для юрлиц, задерживающих оплату на срок более 30 дней, размер пеней увеличен. При задержке, не превышающей 30 дней, они рассчитываются в прежнем порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета за дни, выходящие за пределы этого срока, ставка пеней оказывается выше в 2 раза, составляя 1/150.

    Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

    Отметим, что при несоблюдении установленных сроков уплаты авансовых платежей по УСН налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штрафные санкции за неуплату либо неполную уплату авансовых платежей по УСН НК РФ не предусмотрены.

    Оплата авансовых платежей при УСН: КБК

    При верном указании КБК авансовый платеж УСН будет правильно зачислен в бюджет РФ. Плательщику следует внимательно заполнять данное поле в платежном поручении.

    Приведем КБК для перечисления налога, действующие в 2018 году:

    • 182 1 05 01011 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы»;
    • 182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», причем этот КБК с 2017 года применяется и при уплате минимального налога.

    Значения КБК установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, текст которого следует использовать в актуальной редакции.

    Подробнее о применяемых при УСН КБК читайте в материале «КБК по УСН «доходы» на 2017-2018 годы».

    У плательщиков УСН существует обязанность по уплате в течение налогового периода авансовых платежей по этому налогу. Авансы по УСН рассчитываются ежеквартально. База для них определяется нарастающим итогом. К ней применяется ставка, принимающая определенное значение, зависящее от выбранного для применения УСН объекта («доходы» или «доходы минус расходы») и от решения региона в части конкретной величины ставки.

    Сумма налога, причитающаяся к уплате за отчетный период, равна разности между величиной аванса, рассчитанного от общей базы периода, и суммой уплаченных в предшествующих периодах авансов. При объекте «доходы» применяется дополнительное уменьшение на суммы уплаченных в периоде страховых взносов, оплаченных больничных и добровольных перечислений на страхование.

    Срок оплаты авансов – 25 число месяца, наступающего по завершении каждого очередного квартала. Просрочка оплаты приводит к начислению пеней.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Последние статьи

    Последние сообщения с форума

    Комментарии ( 38 )

    ИП на УСН доходы, зарегистрирована 20.03.2017, первый доход 20.03.2017, по составленной декларации за 2017 г. должна была заплатить авансовый платеж за 1 квартал 2017 г. стр.020 декларации 920 руб., в связи с тем что фиксированные взносы за март и 2 квартал 2017 г. оплатила в мае, в декларации возникла стр. 050 (сумма авансового платежа к уменьшению) на такую же сумму как и авансовый платеж 920 руб. 3 квартал и год налог 0,00. Вопрос: надо платить авансовый платеж за 1 квартал? я так понимаю что на числят только пеню с 25.04.17 по 25.07.17. Ведь если я ее сейчас уже в 2018 г. перечислю она сядет как переплата.

    Добрый день, надо платить авансовый платеж за 1й квартал и пени по нему. Если не заплатите, то у вас по-прежнему будет начисляться пеня. Переплату потом зачтете в счет оплаты будущих платежей. Аналогичный вопрос рассматривался на форуме НН на этой ветке

    Подскажите пожалуйста, можно ли ИП, работающему на УСН 6% совершать авансовые платежи налога на доходы ежемесячно, а не поквартально? Доход всегда стабилен.

    Добрый день, Евгения! Санкции за ежемесячные перечисления Налоговым кодексом не предусмотрены. Но предусмотрен порядок, согласно которому оплата производится по окончании квартала и года, когда можно определить сумму налога. К чему такие сложности? Платите раз в квартал — и спите спокойно. Но если уж очень хочется, согласуйте с вашей конкретной инспекцией. Кстати, на форуме был такой вопрос, посмотрите, пожалуйста, вот здесь

    Стоит ли что-то перечислять в бюджет, если за 3 квартал вообще не было ни расходов ни доходов при УСН доходы-расходы?

    Посчитайте с 0 по 3 кварталу по общей формуле нарастающим итогом и вычтите же уплаченные авансы. Если к доплате выходит 0 — то платить не надо

    Добрый день! ИП совмещает УСН и ПСН. Вся деятельность оказываемая ИП идет по направлению указанном в патенте. Патент первая часть оплачен. До 25 июля в личном кабинете указано, что нужно внести авансовый платеж по УСН. Нужно ли мне его вносить, если я занимаюсь только деятельностью, для которой был приобретен патент?

    Добрый день! Зарегистрировалась как ИП 6% УСН в феврале 2017г продажи начались только в мае, буду платить 1й авансовый платеж за 2ой квартал. Скажите нужно ли было сдавать нулевые отчеты за 1й квартал? И будет ли пеня за то, что я не предоставила нулевой отчет за 1й квартал?

    Добрый день! Что делать, если авансовые платежи за 2016 г. на УСН доходы минус расходы НЕ платились, т.к.была высока вероятность убытка в году и так и случилось. Ушла в минус. Уплачен минимальный налог. Расходы платила не равномерно — то есть в 2 и 4 квартале расходы почти в 2 раза превышают доходы тк меньше платила в 1 и 3 квартале. Получается в декларации это отражено. Сейчас пришло требование уплаты авансовых на почти 40 тыс. Не могу понять как и откуда, они говорят я сама их указала в декларации, то что рассчитала программа на 2 ее стр. 1. Платить ли все? 2. Или поменять декларацию с корректировкой или письмо им написать. Не понимаю ничего — особенно как за убыточные 2 и 4 кварталы программа могла насчитать авансовые условно по 10 тыс. 3. И если платить все, то куда уйдут эти деньги, распрощаться или они будут висеть на счету в счет будущих платежей? Ведь по итогу года то минимальный!

    Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом, т. е. не за каждый квартал, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Как я поняла из вопроса, за 1кв. 2016 года получается прибыль (т.к. расходы были не оплачены), следовательно, нужно платить аванс. За 2 кв. получены большие расходы, аванс к уплате за полугодие не нужно вносить (п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). За 9 месяцев расходов не было. Возможно, тоже нужно было платить аванс, если нарастающим итогом получается прибыль. Несмотря на прогноз убытка за год, платить авансы по «прибыльным» периодам нужно обязательно (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). За несвоевременное внесение начисляют пени. Учитывая, что вы заплатили минимальный налог, его КБК такой же как и у авансовых платежей, претензий у налоговиков быть не должно (письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770). Но, возможно, при расчете суммы минимального налога к уплате программа уменьшила его на начисленные и не уплаченные авансы (п. 5.10 Порядка заполнения данной декларации, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Тогда получается, что в целом по компании налоговые обязательства не выполнены. На мой взгляд, нужно сравнить в декларации Сумму минимального налога (строка 280 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН) и Сумму минимального налога к уплате (строка 120 разд. 1.2 декларации по налогу при УСН). Если уплачено меньше, значит, учтены авансы, которые фактически не уплачены. Их нужно уплатить. В этом случае переплаты у компании не возникнет. Ведь вы изначально заплатили меньшую сумму минимального налога, учтя неоплаченные авансы по налогу.

    Здравствуйте! А как оплачивать авансы, если 2 вида деятельности, по одному из них применяется пониж. ставка при условии, что удельный вес доходов в общей сумме доходов 70% За 1 кв. выходит ставка 5%, что будет во 2 кв. неизвестно. У нас УСН «доходы минус расходы» 7% в регионе. Какую ставку применять?

    Если в 1 квартале соблюдается условие для применения пониженной ставки налога, то при расчете авансового платежа за 1 квартал применяется ставка пониженная ставка налога (5%) к разнице между доходами и расходами (объекту налогообложения) по всем видам деятельности. Если в следующем квартале вы утратите право на применение пониженной ставки, то при расчете авансового платежа к разнице между доходами и расходами (объекту налогообложения) по всем видам деятельности за 1 полугодие примените общую ставку, установленную в регионе (7%). Авансовый платеж, подлежащий уплате за 2 квартал, будет определяться как разница между исчисленным авансовым платежом за полугодие по ставке 7% и исчисленным авансовым платежом за 1 квартал по ставке 5% (п. п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ).

    Здравствуйте! Мы ООО на УСН 15%. В первом квартале получили аванс и оплатили часть расходов по договору. На данный момент если посчитать доход-расход налог составит 20 т.р. Во втором квартале будет окончание сделки. И с учетом всех расходов налог будет значительно меньше. Можно ли оплатить налог нарастающим итогом во втором квартале?

    Нет, на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу начисляются пени (п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК РФ, письмо Минфина России от 26.04.2013 № 03-11-11/14743). При применении УСН налог рассчитывают кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому полученный аванс образует доход в том периоде, когда он получен в кассу или на счет.

    Добрый день! У фирмы есть убытки прошлых лет. Авансовые платежи уплачены. Как правильно по итогам года учесть прошлые убытки. На всю НБ и заплатить минимальный налог (как вернуть уплаченные авансы?) или, можно, хотя бы на сумму, чтобы в итоге налог за год был равен авансовым платежам?

    На сумму полученного убытка можно уменьшить налоговую базу за год (п. 7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). В каком именно размере вы зачтете убыток, это ваше решение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Можно в пределах всей налоговой базы с уплатой минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Тогда уплаченные авансы образуют переплату, которую можно будет зачесть или возвратить, написав заявление в налоговую (п. 1, 6 ст. 78 НК РФ). Обратите внимание на сроки при выборе проведения зачета переплаты в счет уплаты минимального налога. Срок уплаты минимального налога — до 31 марта. Для принятия решения о зачете налоговикам отводится 10 дней. За эти 10 дней у вас будет просрочка по уплате минимального налога, что повлечет начисление пеней.

    Здравствуйте! Я работаю на усн 6% первый год, не оплачивала авансовые платежи на протяжении года при доходе 1 квартал — 0, 2 квартал 100 т, 3 квартал — 50, 4- 200 т. ПФ уплатила полностью в декабре и 1% от суммы свыше 300 т тоже уплатила. Могу ли я уменьшить сумму на ПФ ?Какую пеню мне нужно уплатить за год за то, что я не оплачивала авансовые платежи?

    Если вы ИП без наемных работников и уплачиваете только фиксированные платежи, то вы можете уменьшить налог, подлежащий уплате по итогам года на сумму уплаченных в декабре 2016 года взносов в ПФР. Если у вас были наемные работники, и вы уплачивали за них страховые взносы, то уменьшить налог вы можете на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более чем на 50 процентов (п.3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.10.2016 № 03-11-11/60146). Пеня за несвоевременную уплату авансовых платежей рассчитывается по формуле: Сумма пени=Сумма недоимки*Ставку рефинансирования/300*Число дней просрочки. Для расчета конкретной суммы пени вы можете воспользоваться калькулятором расчета пени на нашем сайте: http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_penej/

    Добрый день! Уплачиваю УСН поквартально. В 3 квартале неправильно рассчитала сумму налога (отталкивалась от доходов только за 3 квартал, не нарастающим итогом). Получается, уплатила не всю сумму налога. Сейчас хочу оплатить налог за 4 квартал. Можно ли неуплаченный вовремя налог (за 3 кв) оплатить сейчас?

    nalog-nalog.ru

    УСН с объектом «доходы»: как рассчитать авансовый платеж по налогу

    Несмотря на то, что расчет налога при упрощенной системе налогообложения не так уж сложен, в каждый отчетный период возникает много вопросов по этому поводу у пользователей форума Клерк.Ру. Как же правильно рассчитать авансовый платеж при УСН с объектом налогообложения «доходы»?

    Основная ошибка тех, кто испытывает проблемы с расчетом налога, состоит в том, что расчет пытаются произвести поквартально, а не нарастающим итогом. Т.е. считают налог не за 9 месяцев, а за 3 квартал. Да, в некоторых случаях можно и так посчитать, но очень часто такой подсчет дает неверный результат.

    Отчетными периодами при УСН являются: 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев. Таким образом, рассчитывая налог за 9 месяцев, надо брать данные для расчета с 1 января по 30 сентября включительно. Страховые взносы и расходы на пособия и добровольное страхование работников, уменьшающие налог по УСН, так же берутся за весь отчетный период. При этом берутся те взносы, которые были уплачены в данном отчетном периоде, при условии их начисления. Само начисление не обязательно должно быть в этом отчетном периоде, оно могло произойти и раньше.

    Примеры: 1. Организация заплатила страховые взносы с зарплаты работников за декабрь 2014 года в январе 2015 года. Эти взносы можно учесть при расчете авансовых платежей и налога в 2015 году. Учесть при расчете налога за 2014 год их нельзя, потому что они не были уплачены в тот период.

    2. Организация уплатила страховые взносы с зарплаты работников за сентябрь 2015 года 15 октября 2015 года. Учесть эти взносы при расчете авансового платежа за 9 месяцев нельзя. Но можно будет учесть при расчете налога за налоговый период (год).

    3. Индивидуальный предприниматель оплатил недоимку по фиксированным взносам за 2013 год в июле 2015 года. На эти взносы можно уменьшить авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2015 года.

    Какие именно взносы и расходы уменьшают налог? Уменьшают налог все страховые взносы, уплачиваемые с заработной платы работников (страховые пенсионные взносы, взносы в ФОМС, оба вида взносов в ФСС). У индивидуальных предпринимателей налог уменьшается и на фиксированные взносы в ПФ и ФОМС. При этом взносы в ПФ в виде 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей также уменьшают налог. Добровольные взносы в ФСС, если ИП таковые осуществляет по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности и материнству, налог по УСН не уменьшают, поскольку являются добровольными, а не обязательными.

    Кроме страховых взносов, налог еще можно уменьшить на расходы по выплате пособии по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет работодателя (первые 3 дня больничных) и на расходы по добровольному личному страхованию работников (при определенных условиях). Эти расходы тоже уменьшают налог в том периоде, в котором они были произведены (т.е. оплачены).

    Пример: Работник организации находился на больничном в июне 2015 года, организация оплатила пособие по временной нетрудоспособности в июле, из них первые 3 дня за собственный счет в соответствии с законодательством РФ. Расходы в размере оплаты за первые 3 дня больничного можно учесть при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2015 года.

    Как же рассчитать авансовые платежи по налогу, чтобы не ошибиться? Считается налог очень просто – берутся доходы за отчетный период, умножаются на ставку налога. Полученный налог можно уменьшить на взносы и расходы в пределах 50% от исчисленного налога (т.е. уменьшить налог можно не более чем вполовину). Очень часто ошибаются в том, от чего считать 50%. Почему-то многие налогоплательщики пытаются уменьшить налог на 50% от уплаченных взносов, что является неверным.

    Пример:Доход организации за 9 месяцев составил 2 500 000 руб. 2 500 000 х 6% = 150 000 руб. Страховых взносов уплачено в этом периоде на сумму 85 000 руб. 50% от суммы 150 000 руб. составляет 75 000 руб. Т.е. налог можно уменьшить на сумму взносов 75 000 руб., а не на все 85 000 руб.

    Ограничение в 50% при уменьшении налога не касается индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат доходов физическим лицам. Даже если ИП стоит на учете как работодатель в ПФ и ФСС, но выплат в отчетном периоде не производил (например, единственный работник в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет), то он считается не производящим выплаты и может уменьшать налог без ограничения.

    Пример: Индивидуальный предприниматель за 9 месяцев получил 650 000 руб. дохода. 650 000 х 6% = 39000 руб. В августе были уплачены фиксированные взносы за весь год в размере 22 261 руб. 39 000 – 22 261 = 16735 руб. начислено авансового платежа за 9 месяцев к уплате.

    После того, как налог уменьшили на взносы, надо рассчитать, сколько же налога надо уплатить в бюджет. Для этого от суммы исчисленного авансового платежа вычитаются авансовые платежи по налогу уже уплаченные в текущем налоговом периоде. Т.е. при расчете авансов за 9 месяцев, вычитаются уплаченные суммы налога за 1 квартал и за 1 полугодие.

    Пример: Индивидуальный предприниматель за 9 месяцев получил 650 000 руб. дохода. 650 000 х 6% = 39000 руб. В августе были уплачены фиксированные взносы за весь год в размере 22 261 руб. 39 000 – 22 261 = 16735 руб. начислено авансового платежа за 9 месяцев к уплате. За 1 квартал было уплачено 12 000 руб. налога, а за 1 полугодие 25 000 руб. 16735 – 12 000 – 25 000 = -20 265 руб. Поскольку сумма налога получается с минусом, то платить в бюджет за 9 месяцев ничего не надо – по налогу имеется переплата.

    На последнем примере видно, почему нельзя считать налог отдельными кварталами. Если бы считался отдельно 3 квартал, то сумма авансового платежа была бы рассчитана неверно, ведь в 3 квартале был маленький доход, налог от которого был бы значительно меньше уплаченных страховых взносов. Так же может быть и наоборот – взносы уплачены, например, в 1 квартале, при маленьком доходе, а во 2 и 3 квартале взносы не платились. При расчете поквартально налог будет просто не на что уменьшить. Поэтому для правильного расчета стоит помнить, что налог по УСН всегда считается по отчетным периодам нарастающим итогом.

    www.klerk.ru

    Смотрите так же:

    • Приказ минздрав рф 302н от 12042011 N 2. Перечень работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования) работников Переченьработ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования) работников С […]
    • Заявление на усн сроки подачи 2014 Официальный сайт Администрации гор. Напоминаем налогоплательщикам о том, что с 1 октября 2013 года начинается период подачи уведомлений о переходе на УСН и ЕСХН. Сроки подачи уведомления Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему […]
    • Подоходный налог льготы в 2014 году Подоходный налог: вопросы и ответы Подоходный налог в России ввели в апреле 1996 года. С принятием в 2000 году части второй Налогового кодекса он стал называться налогом на доходы физических лиц. При этом только с 2001 года ввели плоскую шкалу налогообложения. Кто платит подоходный […]
    • Правила для спортивно-любительского рыболовства Сахалино-Курильское территориальное управление Федерального агентства по рыболовству В соответствии с правилами рыболовства для Дальневосточного рыбохозяйственного бассейна, утвержденными приказом Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 21 октября 2013 г. N 385 (далее – […]
    • Приказ мо 76 Приказ Министра обороны РФ от 17 июня 2015 г. N 333 "О мерах по реализации в Вооруженных Силах Российской Федерации абзаца третьего пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" Приказ Министра обороны РФ от 17 июня 2015 г. N 333"О мерах по […]
    • Волгодонск сайт суда Арбитражный суд Ростовской области Полезные ссылки Видеоролики по сервисам ВАС РФ Правовые основы Федеральный закон от 21 ноября 2011 года № 329-ФЗ Постановление Правительства РФ от 13 марта 2013 года № 208 от 13 июня 1996 г. от 04 октября 2013 года № 187 от 18 мая 2009 года № 559 Указ […]
    • Приказ минобороны рф 555 Приказ Министра обороны РФ от 18 августа 2014 г. N 555 "О мерах по реализации в Вооруженных Силах Российской Федерации Федерального закона от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" Приказ Министра обороны РФ от 18 августа 2014 г. N 555"О […]
    • Приказ 3 ндфл 2011 Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" (с изменениями и […]